广州地税个人出租屋税收征管信息系统开发用户需求书二.doc

1 广州地税个人出租屋税收征管信息系统开发用户需求书 二 个人出租房屋税收征管信息系统业务需求 目录目录 1 1 概述概述 3 3 2 2 个人出租房屋税收代征工作概况个人出租房屋税收代征工作概况 6 6 2 1 机构分工 6 2 2 总体流程 7 3 3 个人出租房屋涉税事项登记个人出租房屋涉税事项登记 9 9 3 1 新系统登记业务的开发要求 9 3 2 在与流管系统的出租屋登记信息共享前的出租屋涉税事项登记操作 10 3 3 在与流管系统的出租屋登记信息共享后的涉税事项登记操作 11 3 4 出租情况查询 14 4 4 税款征收税款征收 1616 4 1 核定计税依据 16 4 2 缴税方式及征收期的确定 20 4 3 银行批扣税款 21 4 4 上门缴税 25 2 4 5 完税证使用 28 4 6 发票使用 32 4 7 催报催缴 35 4 8 代征单位的申报工作 37 4 9 计税 38 4 10 多缴税款的处理 42 4 11 税收票证管理 45 5 5 代征综合管理代征综合管理 6666 5 1 总体流程 66 5 2 代征单位管理 66 5 3 操作人员管理 70 5 4 票证管理 71 5 5 台帐 76 5 6 代征情况统计 76 5 7 生成报表 77 5 8 纳税服务 77 5 9 情报交换 78 5 10 文书管理 78 3 1 1 概述概述 为了提高个人出租房屋税收工作的管理和服务效率 满足快速发展的业务需求 我局决定对个人出租房屋新税收征管信息系统进行重新开发 项目组根据罗局长关 于新系统开发 注意税收政策变化的需要 新的系统开发一要考虑全市通用 二要 考虑和相关管理部门信息互通 三是考虑未来省局的系统留下接口 的指示精神 将两市三区纳入新系统范围 使新系统全市通用 并实现全市联网 在系统设计上 要有前瞻性 适应政策变动调整以及不同管理目标的调整需要 同时与省局大集中 系统和市流动人员管理信息系统预留信息共享接口 为我市个人出租房屋税收工作 的进一步发展奠定坚实基础 新系统在以下方面进行功能完善 一 在加强代征工作监管方面 将代征单位的税收专用账户纳入系统管理 从根本上解决税款 双限 管理问题 设置租金核定的跟踪管理 提高税款征收工作的规范性 设定出租屋地址 街路巷 的录入格式 不能征收非本辖区的出租屋税款 解决 了跨辖区收税的问题 设置锁定功能 有利于及时纠正代征单位不规范的代征行为 出租屋纳税登记与 市流动人员信息管理系统 出租屋备案登记信息实现信息共 享 提高税源信息管理效率 同时也便于考核代征工作水平 将税收票证和发票的领用存纳入系统管理 4 二 在提高代征工作和纳税服务效率方面 为纳税人提供多种缴税服务 包括上门现金缴税 银行代理扣税和自助缴税 条 件成熟时 其中实施银行扣税业务 既方便纳税人缴税 又提高税款征收工作 效率 对于纳税人填报的表格 一般采取 口头提出 电脑打印 签名确认 的方式 减少纳税人填报工作 代征税款 包括银行扣税和现金收税 通过 ETS 划缴入库并同时完成申报义务 代征单位无需填报税款申报表 减少代征单位业务工作量 系统自动生成各类代征单位需向税局上报的统计报表 有效提高代征工作效能 实施税款征收期分类管理 采取银行扣税方式的税款按季征收 现金缴税的仍按 月征收 减少日常征收管理的工作量和银行扣款的费用 对纳税人实行缴税短信提示服务和对代征人员日常管理项目的提示功能 减少业 务拖延的发生 个人房屋出租代征可以分为三个大的业务模块 即出租房屋税务登记 税款征 收 代征综合管理 三个模块涉及的业务内容如下表所示 业务内容业务内容出租房屋税务 登记 税款征收税款征收代征综合管理代征综合管理 出租房屋纳税资料登记 核定 5 申报征收 税票 发票开具使用 汇总申报 处理 划解 催报催缴 代征单位管理 票证管理 记账 代征情况统计 系统管理 操作人员管理 等 以下分别对三部分业务的业务流程 业务操作和业务规则进行说明 6 2 个人出租房屋税收代征工作概况 2 12 1 机构分工机构分工 机构机构职责分工职责分工 市地税局制定出租屋税收征管办法和完善代征系统建设 区地税局 主要负责税收政策指导和培训 对核定租金调整和减免申请 的审批和监管 提供税收票证 以及做好有关征收业务的管 理工作 镇街出租屋管理 服务中心 镇街出租屋管理服务中心作为代征单位主体与地税局签订代 征协议 主要负责出租屋税款的代征 按双限要求向税务机 关进行汇总申报 村居服务站 镇街出租屋管理服务中心下属的村居级服务站为代征单位的 业务点 主要负责纳税人和房屋情况的登记 核定和催报催 缴工作 注 1 税款征收和票证的开具工作须由中心代征点的代征人员做 服务站的代征人员只从事出 租屋纳税登记 税款核定和催报催缴工作等基础工作 2 系统要对税务人员和代征人员进行编号和权限管理 如区分中心代征点的代征人员与服 务站的代征人员 以及人员变动的业务移交 7 2 22 2 总体流程总体流程 个人住房出租的总体流程如下图所示 8 3 3 个人出租房屋涉税事项登记个人出租房屋涉税事项登记 3 13 1 新系统登记业务的开发要求新系统登记业务的开发要求 保存现有代征系统的代征数据信息 以便查询 将现有代征系统数据导入新系统中 出租屋地址不能导入 需要重新录入 新 系统要标注哪些数据是原系统导入数据 哪些数据导入后已做相应修改调整 手工征收的代征单位要按要求将已征收的出租屋纳税资料录入新系统 与流管系统实现信息共享后 将流管系统的出租屋登记信息中相关涉税信息 导 入新的代征系统中 并与纳税出租屋信息进行比对 建立一一对应关系 同时按 出租屋登记要求调整已纳税出租屋的门牌地址等信息 对已办登记而未申报纳税 的出租屋进行标识统计 并提示代征单位跟踪管理 对于不属于本街道的出租屋要做好标识统计 并做好移交工作 同区 县级市 的移交工作由区出租办跟踪确认 跨区 县级市 的移交工作由市出租办跟踪确 认 需要办理银行扣税的业主逐户签订扣缴协议 系统中录入银行扣缴协议号 银行 存折账号 开户人姓名及身份证号码 扣款周期 按月或按季 每期扣缴税额 等 信息联网后能合并统计纳税人市内各处房产的出租收入 系统自动套用相应征收 率计税 对于原来按低税率征收的征管信息 系统要提示代征人员进行调整 并 及时通知纳税人 对于以前少缴税款不予追溯 流管系统中已有的单位出租房屋登记信息也导入新系统中 作为相关税源监控信 9 息 标识出租房屋的涉税事项登记状态 包括 正常 停租 注销 和 非正常 等 正常 指处于出租状态 并正常缴纳税款的出租屋 停租 指处于停租 状态的出租屋 注销 指因出租屋属性变更 如转让 门牌地址变动等 而需 注销 如该房屋出租 则属新的登记业务 非正常 指有异常情况的出租屋 包括未按期缴纳税款 以出借名义登记的出租屋等 3 23 2 在与流管系统的出租屋登记信息共享前的出租屋涉税事项登记操作在与流管系统的出租屋登记信息共享前的出租屋涉税事项登记操作 办理新登记流程 与流管系统信息共享前 1 代征人员受理纳税人 或代理人 填写的 广州市个人出租房屋涉税事项登 10 记表 和提交的相关资料 审核登记表的内容及资料是否完整 有效 有问题的要 求纳税人补正 审核后 一份交回纳税人 一份录入系统后作资料存档 2 代征系统自动生成备案流水号 同时根据纳税人申报的资料 计算出每月应 缴税金 并打印 广州市个人出租房屋应缴税费告知书 一份 盖章后给纳税人 3 选择银行扣税的纳税人 与代征单位 银行三方签订银行代扣税款协议 协 议签订后 代征人员将代扣银行帐号录入系统 一名纳税人可以登记多个帐号 分 别对应不同的出租情况 3 33 3 在与流管系统的出租屋登记信息共享后的涉税事项登记操作在与流管系统的出租屋登记信息共享后的涉税事项登记操作 3 3 1 出租屋涉税事项登记工作流程 1 村居服务站操作员受理纳税人 或代理人 备案登记表资料 审核登记表的 内容及资料是否完整 有效 有问题的要求纳税人补正 审核无误并加具意见后 一份交回纳税人 另两份录入系统后作资料存档 一份作备案登记存档 一份作纳 税申报资料存档 2 村居服务站操作员在流管系统录入备案登记信息后 流管系统会通过接口将 纳税人和房屋登记信息写入地税代征系统 其后 代征人员 村居服务站操作员 在地税代征系统中 对纳税人信息进行补充 登记出租情况和承租人信息 并生产 广州市个人出租房屋涉税事项登记表 代征人员打印 广州市个人出租房屋涉税 事项登记表 交纳税人签字确认 单位出租屋虽然不属于代征范围 从税源监控考虑 也需将有关登记信息写入 地税代征系统 11 3 对于不办理备案登记但办理纳税登记的出租屋 如未找到出租人 补税业务 等 由纳税人填写 广州市个人出租房屋涉税事项登记表 对于这部分办理纳税 登记而未办备案登记的出租屋要做标识统计 并提示操作人员跟踪管理 4 纳税人或承租人 如未找到出租人而由承租人 作代理人 代缴纳税款 的 基本信息包括 证件类别 证件号码 纳税人名称 联系地址 固定电话 移动电话 国籍 等 出租情况信息包括 出租房屋来源 包括自有 承租后转租 上手出租人 信息 出租起止时间 出租面积 出租租金 出租状态 出租 停租 租赁性质 自有出租 转租 扣款银行 扣款帐号 等 注 对于有合同 的出租 一条出租情况一般对应于一份合同 对于无合同的出租 则按实际发生的 出租行为登记出租情况 对于一间出租屋有多个产权人的情况 可在代征系统中对该出租情况添加多名纳 税人并登记多名纳税人之间的分摊比例 登记出租情况时 需要在代征系统登记承租人信息 包括 证件类别 证件号 码 姓名 联系电话 联系地址 等 可以根据情况添加多名承租人 出租情况发生变更时系统将保存出租情况的完整历史 在出租情况变更影响到核 定计税金额时 应该重新进行核定 代征系统根据纳税人申报的资料 计算出每月应缴税金 并打印 广州市 个人出租房屋应缴税费告知书 一份给纳税人 为防止跨街征收税款情况的发生 在出租屋登记时地址要填区 街路巷 12 如空白或不是本街道的出租屋不能通过 3 3 2 办理变更 停租 复租和注销业务 村居服务站操作员收到纳税人提交的租赁变动申请表 对其内容进行审核 并 通过地税代征系统核实其是否存在欠税情况 存在欠税的应先要求纳税人清缴以前 税费 村居服务站操作员在申请表内加具意见 一份交回纳税人 另两份 其中一 份交代征单位 录入系统后作资料存档 流管系统会通过接口将变更信息写入地税 代征系统 系统提示代征人员进行相关信息调整 当纳税人来办理变更涉税事项时 由代征人员打印 广州市个人出租房屋变更涉税事项申报表 交纳税人签字确认 系统保存已登记出租屋的变更历史 以便查询复核 3 43 4 出租情况查询出租情况查询 出租屋登记需记录登记信息的来源 以区分数据是来自流管系统还是代征系统自 录 系统设定查询权限 包括代征单位 市区出租办 市区地税局的查询权限 其中 代征单位只能查询本街道信息 区出租办可查询本区信息 市出租办和市区地税 局可查询全市情况 出租屋情况查询可灵活方便定制 凡系统登记项均可作为查询和统计条件 包括 证件类别 证件号码 出租人 出租地址 流管登记编码 屋主姓 名 街 门牌 房号 流管登记编码 承租人 未找到出租人的 等 查询的信息包括目前信息和变更历史信息 13 4 4 税款征收税款征收 4 14 1 核定核定计税依据计税依据 核定计税依据是指纳税人办理完税务登记后 根据纳税人出租情况判断纳税人 提供的租金收入是否真实 合理 核定其应税租金收入的过程 核定的依据包括房 管部门的市场租金参考价 纳税人出租房屋的座落地 出租的面积等 系统输入房管部门的市场租金参考价作为核定标准 每年根据房管局公布的新 标准对系统进行更新 并根据每套出租屋的出租面积自动计算出对应的租金数额 对于租金核定的设置 当申报租金低于租金参考价 0 100 之间 市地税局可设 定审批权限 例如非住宅租金低于参考价 30 需报区地税局审批 区局的审批权 限设置 分税管员 科所长 区局长等级别 实际操作中 倾向于重点加强非住宅的核定管理 税局只对非住宅的核定 或 代征单位与纳税人有争议的核定进行复审 核定计税依据的相关规定 核定纳税人的月计税金额 简称核定金额 采用核定标准与月租金收入孰高的 原则 即按两者中较高者计税 设定申请计税租金复审的条件 申报租金低于核定标准 或者纳税人与代征单位 有争议的情况 原则上 核定金额不能低于按房管部门制定的市场租金参考价计算出来的金额 住宅部分由代征单位掌握 非住宅纳税人申请低于参考价 或确定的下浮比例 出租或无租金出借的 系统提示代征人员进行初审和需提交税局审批 由代征人 14 员在代征系统内写明初审意见 报中心主任审核后 提交申请调整核定 由主管 地税局审批 税局审批前按纳税人申报数征收 批复后改按批复金额征收 多人共同出租 有约定租金收入分配比例的 先按一间房屋核定计税金额 再按 约定分配比例将计税金额填入每人的核定资料内 有产权证注明每人拥有产权比 例的 可按产权证的比例进行分配 如上述两个比例都没有的 则平均分配 代征单位确认计税金额后 代征系统自动判断该纳税人适用的综合征收率 系统 判断的原则是根据纳税人的身份证号 确定同一出租人在全市范围内登记在册的 出租情况 分类 住宅和非住宅 合并各出租情况的核定金额总额 自动套用适 用的综合征收率 纳税人在全市范围内出租房屋数量 出租租金收入变化等导致出租情况的核定金 额发生变化的 均有可能影响到适用的综合征收率档次 因此当核定金额在代征 系统发生改变时 系统会对综合征收率进行自动调整 核定权限问题 主管地税局有权对代征单位的核定工作进行监督 可对不符合规 定的核定金额进行修改 但要注明修改原因 一旦主管地税局修改核定并审核 则按税局审核的核定金额进行征收 主管地税局没有对有关核定进行管理监督之 前 代征单位对纳税人计税租金的认定将一直生效 直至其有关出租情况发生变 化 申请税种减免必须经主管地税局审核后才能生效 办理新核定 代征系统对于新办纳税登记出租屋的申报租金进行比对 等于或高于核对标准 的 可自行通过 低于标准的 住宅部分由代征单位自行确认 非住宅部分系统自 动将其传到对口税管员电脑 代征单位要在备注栏注明初核意见 税管员如果同意 15 代征单位的核定 则选择 审核通过 如果不同意代征单位的核定 可直接修改新 核定的计税金额 审核权限系统可调整 修改核定 修改核定指纳税人的出租情况发生变更时修改对应的核定的过程 只要出租情 况的出租面积 租赁期限起止 合同约定租金收入等情况发生了修改 则必须修改 核定 修改核定的流程与办理新核定相似 申请调整核定 申请调整核定是指纳税人向主管地税局提出低于最低租金标准或无租金出租申 请 以及税局根据申请对核定进行调整的过程 代征人员选择出租情况 填写 申请原因类型 申请原因 代征单位拟定计 税金额 纳税人申请计税金额 并打印 个人出租房屋税费征收审核事项申 请表 交纳税人签字后存档 同时在系统中提交申请 主管地税局对申请进行审核 如果同意 代征单位拟定计税金额 可以直接选择 审核通过 如果不同意 代征单位拟定计税金额 则选择审核不通过并录入 税局核定金额 税局审核后 代征人员应打印 广州市个人出租房屋税费征收事项审核告知书 给纳税人 申请减免 目前减免是对孤寡老人 军烈属 残疾人进行减征 符合减免条件的纳税人向主管地税局提交减免申请报告和有关证明资料 税局 16 审批后税管员将审批结果录入系统 并打印新的 广州市个人出租房屋应缴税费告 知书 给纳税人 核定查询 核定查询可灵活方便定制 凡系统登记项均可作为查询和统计条件 核定情况分类查询 代征人员可对核定情况进行分类查询 核定情况分类包括 新核定 已修改核定 核定调整申请 减免申请 等 核定历史查询 查询某出租人的房屋出租核定详细历史记录 待核定出租记录查询 查询新增或修改出租情况后还没有进行新核定或修改核定 的出租情况 对于出租期不足一个月的税款征收 纳税人出租首月或停租当月租期不满一个月的 系统可按天数计算当月计税租 金 并调整相应的综合征收率 4 24 2 缴税方式及征收期的确定缴税方式及征收期的确定 缴税方式的确定 纳税人可选择到代征单位上门缴税 包括现金和银行卡刷卡 在自助系统自助 缴税 或银行代扣方式缴税 征收期的确定 对于现金缴税的纳税人按月征收 对于申请银行代扣税款的纳税人 可选择按 月或季度缴税 17 缴税期限调整为征收期满次月 20 日前缴纳 从 21 日起开始计算滞纳金 并制 发 广州市个人出租房屋税款限期缴纳通知书 滞纳金可以与正税一起征收 也可 以分别征收 对于预收租金纳税人的征收 对于纳税人申报时自认有预收租金行为的 在申报表注明 可按预收租金征收 税款 代征人员可在系统选择征收税款的起止所属期 4 4 3 3 银行批扣税款银行批扣税款 银行批扣税款是指采用定期自动申报和银行转账方式 对申请银行代扣税款的 纳税人征收税款 实现纳税人纳税义务的过程 银行批扣税款的前提是系统内有纳 税人完整的房产出租情况登记及核定 并签订银行代扣税款协议 市人行结算中心 作为银行扣税的代理单位 将代征系统发起的扣税指令发送到各相关银行进行扣缴 并将扣缴的款项逐笔直接分拆入国库 然后将扣缴结果反馈给代征系统 签订银行代扣税款协议 由纳税人 代征单位和银行三方签订协议 税款划解 纳税人签订 广州市委托银行代划缴出租屋税费协议书 后 在银行开设的私 人账户存足余额 代征系统按业务期计算并生成纳税人的申报数据 申报数据汇总 到市地税局 税款划扣次数 批量划扣 每个征收期满后下一个月的 15 日 20 日 分别进行二次批扣 第二 18 次批扣是对前一次批扣不成功的申报数据进行再次尝试 系统设计的扣款方式可选择定期 1 号 31 号 由市地税局设定 或随时划扣 税款的划解方式 批量扣税 由区地税局通过人民银行结算中心向银行发出批量扣税指令 指令既 包括当期应征数据 也包括以前业务期扣款不成功的数据 在纳税人账户余额足 够的情况下 银行会将当期和以前各期应纳税费额一并在其帐户内扣取 由银行 对地税局提供的纳税人扣税信息进行扣缴 并通过结算中心将扣缴结果反馈到代 征系统进行核销 同时通过结算中心将税款划至各代征单位所属区 市 的国库 代理支库 结算中心通过代理支库将有关批扣完成明细信息传递到各区 市 地 税局 逐笔扣税 对于追补漏缴税款等个案征收情况 可由代征单位逐笔发出扣缴指令 即系统设置上能够由市地税局 区局和代征单位分别发起扣缴指令 并设定权限 由区局授权后代征单位才能发起扣缴指令 批量缴款确认 银行在完成批扣操作后 即时将扣款结果数据返回市地税局数据库 接收银行批扣结果后 各区地税局操作员分别在代征系统和大集中系统进行缴款 确认 其中在代征系统中对纳税人明细缴款数据进行确认 在大集中系统中对代 征单位进行汇总缴款确认 在代征系统中批扣成功的生成扣缴成功的缴款记录 批扣失败的生成扣缴失败的缴款记录并产生催报 19 各区地税局操作员在大集中系统进行缴款确认时 需补做以代征单位为纳税主体 的汇总申报缴款记录并进行入库销号 纳税人税款扣缴成功后 会有短信提示 纳税人可到银行打印存折缴税记录 作 为已完税的凭证 纳税人可选择是否领取完税证和发票 对税款征期结束后未缴纳税款的纳税人 系统自动生成催缴通知或告知书 由代 征单位打印进行税款的催报催缴 申报工作 代征税款批扣成功后 代征单位即完成税款申报工作 由税务机关在接收批扣 数据后向 大集中 补录申报缴款数据 缴税提示 1 短信提示 事前提醒 进行银行批扣前 3 5 天 短信通知纳税人 包括已办理银行代扣的纳 税人 温馨提示快到缴税期限 请在期限到来前上门缴税 或提前存定足够的 钱 已停租的请尽快办理停租手续 事中告知 银行批扣不成功 短信通知纳税人余额不足 请存足够的钱 以免产 生滞纳 扣款成功 短信通知已扣款成功 扣款额为 XXXX 短信通知内容可 由市地税局或区地税局拟定 对于过了 20 日仍未缴税的纳税人 提示其已欠税并产生滞纳金 所有短信由区局发出 系统公告栏设置缴税通知 20 对于缴税期限内未纳税的纳税人 系统会汇总产生催报催缴通知 将纳税人名 单 出租屋地址及税款金额进行公告 由代征单位从系统打印下来张贴 3 系统公告栏提示 由市地税局或区地税局拟定相关政策公告等信息并发布 供代征单位参阅 4 44 4 上门上门缴税缴税 上门缴税征收是纳税人用现金或刷卡方式缴纳税费的过程 对于未办理银行扣 税 或在批扣失败后补缴税款 一次性收取数月租金并开具发票 停业注销清缴税 款等情况下采用上门征收方式 上门申报征收由中心代征点进行操作 采取 POS 机 开具现金缴款单或直接收 取现金方式收取 在确认收取现金后在代征系统内进行缴款确认 收取现金后作借 记确认 待现金缴存开户银行 开户银行将账户变动信息通过人行结算中心反馈给 代征系统 作该笔税款征收的最终确认 并打印完税证和发票 办理上门申报缴款流程 中心代征人员根据 证件类别 和 证件号码 查询纳税人的出租情况和申报记 录 申报记录的内容包括 申报方式 缴款方式 缴款情况 所属服务站 出租地址 税种 纳税额 税款所属期起 税款所属期止 批扣 失败原因 申报时间 操作人员 等 如该纳税人存在已申报未清缴记录 则必须先清缴才能继续申报缴款 代征系统 查询出该纳税人在本镇街下属所有服务站登记的出租情况产生的已申报未清缴记 录 纳税人必须清缴所有列出的应缴未缴税款 21 选择缴款方式并确认后 系统即产生申报记录 确认缴款成功后 系统产生缴款 记录 如果没有确认缴款成功 则系统仅保留申报记录 不产生缴款记录 缴款作废 缴款作废 是在纳税人上门申报缴纳了相应税款后 因发现错误而作废该笔缴 款的过程 若已为纳税人开具了完税证或发票的 那么必须首先作废所有的票据 再进行缴 款作废 缴款作废后 可重新缴款 3 代征单位账户管理 系统对各代征单位的税收专用账户进行登记管理 对于征收的现金 在征收时要 作为应收税金记录 由中心代征人员每天与开户银行完成对帐 核对无误后 对 已确认收到的税逐笔作已收税金记录 对代征专户的税款 由代征单位负责完成每天与开户银行间的对帐 由区 市 地税局的税收管理员负责对代征单位的代征专户进行监控 双限 到期前 代 征系统产生划解提示 由代征单位通过代征系统进行申报扣款 代征系统产生以 代征单位为纳税主体的汇总申报数据 并对此数据加批号标识 与对应的纳税人 明细数据相关联 通过 ETS 系统将代征帐户的税款直解入国库 代征系统中应 提供对缴入代征专户的税款标记完成对帐和缴库销号的功能 当月征收的税款应于月末 日前 前划解入库 期间中心代征人员可随时 或金额达到双限要求 在代征系统发指令给结算中心 对其税收专户中已确认 22 收到 即已作已收税金记录 的税款分税种 预算科目 预算级次 系统已自行 对该税款进行分税种 预算科目 预算级次的工作 汇总通过 ETS 划缴国库 账户税款达到双限要求 系统提示税款入国库 若第二天仍未入库的 系统自动 锁定暂停代征业务 4 4 4 上门申报数据缴款确认 国库即时将直解扣款结果数据生成对账文件返回市局数据库 接收国库对账文件后 各区地税局操作员在大集中系统进行缴款确认 并补做以 代征单位为纳税主体的汇总申报缴款记录并进行入库销号 由各区地税局操作员或代征单位根据划解数据批号 在代征系统对关联的纳税人 明细数据作入库销号 5 申报工作 代征税款批扣成功后 代征单位即完成税款申报工作 由区局人员向 大集中 补录申报数据 4 54 5 完税证使用完税证使用 完税证由代征单位领用存 向上门申报征收的纳税人开具 税收通用完税证 以下简称 通用完税证 对银行代扣税款的纳税人开具 税收电子转账专用完 税证 以下简称 电子完税证 实行银行扣税的 在扣税存折上注明 出租税 字样 可作为缴税依据 纳税人有需要才由代征单位开具 电子完税证 纳税人可选择是否领取税收票证 如纳税人不主动提出 系统默认不领取完税 证 只限银行扣税 和发票 如纳税人需要领取税收票证 可选择自行上门领取或 23 自助系统自助打印 开具完税证须注意的事项 通用完税证的开具由中心代征点办理 通用完税证 不下放村居服务站使用 中心代征点在使用税票前 必须先检查未开封票证联次 号码 品质 印刷质量 等 合格后再填开票证 各种税收票证均应按规定的使用范围 按票证号码大小顺序逐本逐号填开 不得 跳本 跳号使用 一本票证不能同时多人使用 多联式票证一次整份打印 不能 分次分联填写 电脑填用的票证手写无效 因打印错误而作废 应在该份废票中整份注明 作废 字样 填写作废原因和新 开票证号码 经代征单位复核岗位人员确认 整份保存 按期办理结报 上缴主 管地税局 不得自行销毁 只对上门申报征收的情况开具 通用完税证 在批量申报征收的情况下由纳税 人凭银行开具的电子缴税凭证或扣税存折到代征单位开具 电子完税证 完税证的开具 通用完税证 在征收当时按征收的税款所属期开具 按连续所 属期 如出现断期的则对应连续的所属期分次开具 电子完税证 对应扣款 发生的时间逐次开具 各类税收票证类型 字别 号码由代征系统自动带出 完税证一旦开具 不得重开 开具通用完税证 中心代征点代征人员根据纳税人 证件类别 证件号码 所属期 查询缴款 24 记录 如在上门申报征收后直接打印通用完税证 则不必经过查询步骤 选择缴款记录后 代征系统显示要打印的通用完税证的内容 中心代征点代征人 员需认真检查系统显示的完税证的字别 类型和票号是否和待打印的实物票一致 验证无误后确认打印 通用完税证 只能打印一次 必须将已打印的票据作废 才能再次打印 作废通用完税证 中心代征点代征人员根据 字别 完税证号码 完税证类型 查询要作废 的完税证 查询结果显示的内容包括 字别号 票证类型 完税证号码 使用人 作废状态 打印状态 结报状态 等 结报后的票据不能进行作废 通用完税证损失登记 损失登记是指对丢失的票据进行登记的过程 代征单位应采取切实措施 严防 税票损失 一旦发生损失 要查明责任人 并按 税收票证管理办法 的有关规定 进行处罚 中心代征点代征人员或地税局税管员根据 完税证字别 完税证号码 和 完 税证类型 查询出要损失登记的完税证 损失登记的票据需由地税局进行核销 结报后的票据不能进行损失登记 税收电子转帐专用完税证使用 在批量申报并成功扣税后 纳税人根据需要凭有扣税记录的银行存折或银行开 具的电子缴税凭证 到房屋所在地的代征单位开具 电子完税证 或通过自助办税 25 系统进行开具 开具电子完税证 中心代征人员根据 证件类别 证件号码 所属期 街道 等条件查询相 应的缴款记录 中心代征人员选择要开具税票的缴款记录 代征系统要打印的专用完税证的内容 中心代征人员需认真核对系统显示的完税证的字别 类型和票号是否和待打印的 实物票一致 验证无误后确认打印 电子完税证 只能打印一次 必须将已打印的票据作废 才能再次打印 作废电子完税证 中心代征人员根据 字别 完税证号码 完税证类型 查询要作废的 税收 电子转帐专用完税证 查询结果显示的内容包括 字别号 票证类型 完税证号码 使用人 作废状态 打印状态 结报状态 等 结报后的票据不能进行作废 电子完税证损失登记 中心代征人员根据 完税证字别 完税证号码 查询出要损失登记的专用完税 证 进行损失登记操作 结报后的票据不能进行损失登记 4 64 6 发票使用发票使用 如承租人要求纳税人 即出租人 开具发票 可由纳税人到中心代征单位开具 26 或通过自助系统自助打印 对于采用批扣方式缴纳税费的纳税人 由纳税人持租赁 合同 扣税存折或银行开出的电子缴税凭证 或 税收电子转账专用完税证 等资 料到中心代征点申请办理 对于采用上门方式缴纳税费的纳税人 中心代征点在代 征税费和开具 税收通用完税证 后 即可为纳税人开具发票 中心代征点为纳税人代开发票的领购 开具 保管 验销等工作均由各中心代征 点负责 发票存放应防火 防盗 防潮 防霉变 防鼠咬 发票开具应当按时限 顺序 逐栏 全部联次一次如实填开 并加盖代征单位发票专用章 开具发票 打印发票前必须先确认纳税人的个人房屋出租行为已完税 方可开具相关发票 打印发票由中心代征点进行 中心代征人员根据 证件类别 证件号码 查询纳税人并选择缴款记录 中心代征人员选择对哪一个已登记的承租人开具发票 代征系统显示待打印发票内容 中心代征人员需认真检查其发票代码和发票号码 是否和待打印实物发票一致 检查无误后确认打印 上门申报征收的税款必须先开具 通用完税证 才能开具发票 允许对一条缴款记录开具多张发票 但开具发票的总金额不能超过该记录已完税 且未开发票计税金额 按季缴款的纳税人未到缴款期需提前取得发票的 可到代征点缴纳相应月份的税 27 款取得 通用完税证 并开具发票 作废发票 作废发票是指作废当月开出的发票 对之前月份开出的发票不能跨月进行作废 只允许开具负数发票冲销 中心代征人员根据 发票代码 发票号码 查询要作废的发票 查询结果包括 发票代码 发票类型 发票号码 操作人 作废状态 打印状态 结报状态 等 作废完发票后 可根据正确的内容重开 结报后的发票不能进行作废 负数发票 对之前月份 非本月 开出的发票 在本月内发现发票填开内容有误 需重新 填开的 只能以负数发票冲销原发票后重新开具 开具负数发票只能对原发票整份 冲销 任何内容不得改动 中心代征人员根据要冲销的原发票的 发票代码 发票号码 查询出待冲销 发票 代征系统生成发票内容 不包括发票号码 一致 但开票金额为负数的发票 中心代征人员需认真检查其发票代码和发票号码是否和待打印实物发票一致 检查 无误后确认打印 发票损失登记 中心代征点应于丢失发票的当天书面报告主管地税局 并在本区的报刊或电视 等传播媒介声明作废 主管地税局应在自收到书面报告起 10 个工作日内调查 取证 提出处理意见 在主管地税局处理同意后 才能在系统进行损失登记操作 28 中心代征人员根据 发票代码 发票号码 查询出要损失登记的发票 损失登 记后的票据需由主管地税局进行核销 结报后的票据不能进行损失登记 4 74 7 催报催缴催报催缴 4 7 1 催报催缴流程图 催报催缴流程 4 7 2 欠税名单查询 代征人员 中心及服务站 根据 所属期 查询未上门缴税和批量扣款未成功的 纳税人名单 查询结果包括 催缴状态 房屋登记编码 证件类别 证件 号码 欠税金额 纳税人名称 出租屋地址 联系电话 移动电话 税款所属期 等 29 选择纳税人可查看该纳税人在本街道的每一个出租情况的欠税明细 3 短信催报催缴 由代征单位将本街道欠税汇总信息提交给系统 由系统定期发送催报催缴短信 提示 打印催报催缴通知书 短信催报催缴无效或其它原因选择书面通知书方式进行催缴的 由代征单位提 供相关欠税信息 税局确认后 系统生成催报催缴通知书 由税局打印后交代征单 位派发 缴款情况查询 根据纳税人的 证件类别 和 证件号码 等信息 凡是有关查询的功能不要 只限定几项输入条件 应该设计成可定制的状态 灵活查询 查询纳税人的缴款情 况 短信查询 根据 操作员 发送状态 发送时间起 止 等查询催报催缴短信发送的情 况 4 84 8 代征单位的申报代征单位的申报工作工作 代征税款划解入库的同时 代征单位已完成税款的申报工作 由主管地税 局计统人员对 大集中 系统后台申报数据的补录入工作 30 对于现金收税金额达到双限要求的代征单位 需按要求申报并解缴税款 系统对未按双限要求申报解缴的代征单位自动锁定 不能进行征收工作 汇总申报原则 代征单位票款结报缴销达到 双限 的其中一个条件 代征系统将自动锁定上门上门 申报申报征收操作 必须进行汇总申报才能解除锁定 系统根据上月的征收数据自动生成 代征 代缴及代征税款汇总申报表 和 票 证领 用 存月报表 代征单位经核对后 须在月后 日内通过系统向主管地 税局报送上月的 代征 代缴及代征税款汇总申报表 和 票证领 用 存月报 表 并结报好当月票证账 主管税务机关收到代征单位票管员缴销的票证 必 须认真核对好所缴销的票证和结报税款是否相符 确保无误 双方在结报手册上 做好记录 签名确认以明确责任 代征单位报送报表后系统自动发短信通知主管地税局相关管理人员 汇总申报明细查询 根据 起止时间 缴款方式 查询汇总申报的历史记录 选择汇总历史的记 录 可查看该笔汇总申报的所有明细数据 4 94 9 计税计税 计税规则 代征单位核定出租情况的计税金额后 系统对同一出租人 按 证件类别 和 证件号码 确定 在全市范围内登记在册的出租情况进行统计 计算出所有出租 情况的核定计税金额合计数 并根据合计数套用适用的征收档次 即确定税种税率 31 当同一个纳税人既有住宅出租 又有非住宅出租情况时 两类业务将独立进行计算 即分别对住宅与非住宅租金进行合计 住宅租金的合计计税金额与非住宅租金的合 计计税金额不进行合并计算 对一个出租情况计税时 分别计算每个税种的应纳税额 应纳税额 计税金额 税率 然后进行合计 例如 某中国居民 A 出租一房屋 租金收入为 1500 单位为人民币 下同 套用 1000 月租金 2000 的征收档次 计算出每个税种的应纳税额如下 营业税 1500 0 015 22 5 教育费附加 1500 0 015 0 03 0 675 城市维护建设税 1500 0 015 0 07 1 575 房产税 1500 0 04 60 个人所得税 1500 0 0035 5 25 该纳税人 A 当月应纳税额为 22 5 0 675 1 575 60 5 25 90 由于纳税人的出租房屋数量 出租租金收入等发生变化导致核定计税金额变化 的 均有可能影响到适用的征收档次 因此纳税人的应纳税额必须在申报时进行计 算 以申报时的核定金额合计数为准套用征收档次 一人多屋 一名纳税人有多个出租情况时 需要用所有出租情况的核定计税金额 的合计数套用相应征收档次及计算应纳税额 32 一屋多主 需将该屋的核定计税金额按约定的比例分配给多个纳税人 转租 默认以转租的租金作为计税金额计算 如原租金为 800 转租租金仍为 800 则系统默认还是以 800 作为计税金额进行计算 税种税率配置 市局管理员可对个人出租业务中国居民和外籍人士适用的税种税率进行配置 配置结果如下表 以住宅部分为例 中国居民适用 征收档次征收档次税种名称税种名称税率及计算公式税率及计算公式 月租金 1000房产税计税金额 4 房产税计税金额 4 营业税计税金额 1 5 教育费附加收 入 营业税 3 城市维护建设 税 营业税 7 1000 月租金 2000 个人所得税计税金额 0 2000 月租金房产税计税金额 4 33 营业税计税金额 1 5 教育附加税营业税 3 城建税营业税 7 个人所得税计税金额 2 外籍人士适用 征收档次征收档次税种名称税种名称税率及计算公式税率及计算公式 月租金 1000房产税计税金额 4 房产税计税金额 4 营业税计税金额 1 5 1000 月租金 2000 个人所得税计税金额 0 房产税计税金额 4 营业税计税金额 1 5 2000 月租金 个人所得税计税金额 2 减免原因配置 市局管理员和各区局管理员可根据本市或本区规定配置适用于全市或各区的减 免税规定 配置项包括 减免税种 减免原因 减免比例 34 设置最低租金标准 市局管理员或区局管理员可设置各区各条街道的最低租金标准 系统要求核定 计税金额不能低于设定的最低租金标准 配置项包括 地区 街道 区域属 性 中心区域 次中心区域 非中心区域 房屋性质 村屋 楼梯楼 员工村等 最低租金标准 单位 元 平方米 可采用数据文件批量导入的方式成批设置 最低租金标准 4 104 10 多缴税款的处理多缴税款的处理 纳税人多缴 误缴税款时 向代征单位申请办理抵缴或退库手续 纳税人多缴 误缴税款主要有以下情况 对预收租金纳税 因提前停租而产生多 缴税款 因政策调低税负但执行时间滞后产生多缴税款 或者银行扣缴时重复扣 缴等原因而导致纳税人多缴税款 按规定办理退库业务等 对于纳税人多缴税款 优先采取抵扣方式解决 对于停租前仍未抵扣完的办理退 库业务 4 10 1 多缴税款的确认 1 对于停租导致多缴税金的确认 由纳税人填写 退 抵 税款申请表 说明退 抵 税原因 新系统启用前缴 款的要提供完税凭证 向代征单位提交申请 代征单位根据系统中记录的缴款记录 和完税凭证 确认是否多缴税金 2 对于重扣导致多缴税金的确认及处理 由国库提供多缴税金的纳税人明细数据 和以代征单位为统一纳税人的汇总数据 35 给主管地税局 由主管地税局在代征系统中进行重扣明细数据补录并销号 并以 代征单位为统一纳税人在 大集中 系统进行重扣汇总数据补录并销号 代征统 对同一批次的重扣数据产生一个重扣数据流水号 并对重扣补录明细数据加以重 扣标识 以与正常扣缴数据相区别 代征系统自动以重扣补录明细数据产生可抵缴数据 纳税人申报扣缴下期税款时 系统自动对下期应征税款进行抵缴 以抵缴后的余额作为实征数 纳税人对重扣数据要求退库时 系统以已抵缴税款的余额作为应退金额 由纳税 人参照停租导致多缴税金的流程办理退库 对于政策调低税负导致多缴税金的确认及处理 由税务机关根据有关政策 在代征系统中相应调整纳税人 所属期 应缴税种的 税率或征收率 系统根据纳税人已缴税款情况自动产生应抵 应退税种 金额 纳税人申报扣缴下期税款时 系统自动对下期应征税款进行抵缴 以抵缴后的余 额作为实征数 纳税人要求退库时 系统以已抵缴税款的余额作为应退金额 由纳税人参照停租 导致多缴税金的流程办理退库 4 10 2 抵扣业务 纳税人多缴 误缴税款时 向出管中心申请办理抵缴手续 各代征单位建立抵缴申请和办理台账 并分税种汇总纳税人申请 以代征单位名 义按一般退抵程序统一向主管地税局办理 并同时报送纳税人退抵台账 电子格 式 36 税务机关在 大集中 系统审批办结后 税局操作员在代征系统导入抵缴台账 对纳税人入库明细数据作抵缴标识 产生应抵缴税款明细数据 纳税人申报扣缴下期税款时 系统自动对下期应征税款进行抵缴 以抵缴后的余 额作为实征数 各代征单位在收到税务机关抵缴文书后 在纳税人完税证明或完税凭证上加盖 已办抵缴 字样章戳 部分抵缴的 则注明已抵缴的税种 金额 4 10 3 退库业务 纳税人多缴 误缴税款时 向出管中心申请办理退库手续 各代征单位建立退库申请和办理台账 并分税种汇总纳税人申请 以代征单位名 义按一般退抵程序统一向主管地税局办理 并同时报送纳税人退抵台账 电子格 式 税局操作员在代征系统导入退库台账 审批时与系统中纳税人已抵缴税款后的余 额进行比对 按孰低原则作为批准应退金额 税局操作员以各纳税人批准应退金 额的合计数 以代征单位为统一纳税人在大集中系统中进行退库审批 并在大集 中系统完成退库销号后 对代征系统中纳税人入库明细数据作退库标识 各代征单位在收到退库税款后 在纳税人完税证明或完税凭证上加盖 已办退 库 字样章戳 部分退库的 则注明已退库的税种 金额 4 114 11 税收票证管理税收票证管理 税收票证管理包括核定用票人 票证领发 调整票证状态 结报及缴销 损失 及核销 移交 销毁 违规处罚 开设票证帐簿 核算 盘点 审核 检查 归档 37 和数据查询 4 11 1 核定用票人 代征单位税收票证管理人员根据实际工作需要 在系统设置中增加或维护征收 开票人员及其用票信息 代征代售单位票证管理人员根据工作需要提出用票人或有关票证使用信息变更申 请 报主管领导审核 审核后 代征代售单位票证管理人员确定用票人及其领用税收票证的种类和常用 库存量 在录入 修改用票人的核定资料 包括用票人的代码 名称 性质 票 证零仓 用票人 使用票证的种类等等 并打印结报手册封面 系统保存录入的用票人信息 并自动设置此用票人的分类分户明细账和票证结报 手册 经票管员核定用票人员的资料后 用票人才能根据核定资料向票管员领取并使用 票证 在核定用票人时 应规定用票人的最高库存量 一般控制在 1 个月的用量 否则 不予发放 要先做票证的结报 4 11 2 票证领发 票证领发是用票人根据实际工作需要 向代征单位税收票证管理人员领入相关 税收票证的过程 用票人向票证管理人员领用票证必须持票款结报手册 票管员录入用票人申请 判断领票人的库存是否超出最高库存限量 若超出 要 38 求领票人先进行票证结报 否则根据票证发放规则 确定发放票证号码及数量 领 发双方共同清点领发票证的种类 数量 字别和号码 若发现有印制作废的 票证应及时将有关信息 种类 字别 号码 数量 作废类型 录入系统作印制 作废核算 上级税务机关票管人员录入 确认实际发放数量 打印票证结报手册并签章 核 实无误后由系统作票证领发核算 4 11 3 调整票证状态 调整票证状态是指票管员根据实际情况调整票证的状态 将票证状态调整为印 制作废 填写作废 停用 填用 空白 销毁 损失核销 损失未结 分析调整原因 税收票管员按调整票证状态规则 PZ05 001 分析调整原因 若 属非正常调整的 必须先查明原因 非正常调整原因合理的 需上报税务机关审批后才可调整 不合理的不予调整 票管员录入相关票证种类 字轨号码 对相关税收票证状态按实际情况加以调整 和标识 调整票证状态后进行相应的票证核算 PZ14 在票证检查中发现已使用的手工票或电脑票状态与实际不符时 经税务机关审核 后 按实际情况加以调整 系统记录调整状态 时间与审批意见 4 11 4 征收开票人员票证结报 征收开票人员按规定要求和规定期限 持已填用票证的相关联次 印花税 票 款结报单 印花 票款结报手册和填写作废 损失及未填开的空白票证向代征单位 39 票管员办理票证销号和上交手续 生成 印花税 票款结报单 征收开票人员根据票证使用和库存情况生成 印花 税 票款结报单 并对其中的包括票证的名称 字别 号码 数量 纳税人 税 种 品目 金额等内容进行录入 修改和更新 联同相关票证一起向票管员办理 票证结报 自收现金税款 还必须同时持所收现金或银联 POS 单向税收会计结 报 清点审核 票管员对结报的票证逐份清点审核 税收会计核对票款是否一致 交接票证 审核通过的 由结报人和票管员交接票证 审核未能通过的退回结报 人排查错误原因 错误类型为票证损失的 结报人按票证损失及核销 PZ09 处理 属其他错误的 由结报人重新录入结报信息后再向票管员进行结报 确认结报 登记帐册 票管员核对票证结报无误后确认结报 登记 打印 相应 的票款结报手册或票证分类分户帐册 互相签章 登记帐册后经再次核对后互相签章 按 双限 制度规定 对填用视同现金管理的票证 征收人员限期为 天 限 额为 元 且均不得跨月结报 对非视同现金管理的票证结报时间 可适当放 宽 限期为 1 个月 4 11 5 代征单位票证结报 代征单位必须按双限要求 持已填用票证相关联次及经申报缴款后取得的汇总 缴款完税凭证 和作废 停用 损失的票证向税务机关票管员办理票证销号和上交 手续 40 代征系统应按双限要求对票证结报进行提示 并提供与