中小企业财务管理论文理性探析中小企业财务管理问题.doc

中小企业财务管理论文：理性探析中小企业财务管理问题【摘要】就目前我国中小企业财务管理中存在的问题进行了分析,并就财务管理理念的更新和对策措施等方面提出了建议。【关键词】中小企业；财务管理；问题；对策1引言2009年12月，国家发展和改革委员会的工作报告中指出，我国目前中小企业有4200多万户，占全国企业的99.6%，税收占48%左右，解决就业人数占城镇净增就业人口的75%。中小企业已成为国民经济的重要组成部分，而中小企业如何在市场上立足、发展及壮大，其财务管理目标的选择则是一个关键的因素。但由于小规模的产出、较低的资本和技术构成以及传统体制和外部宏观经济等对中小企业的影响，使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观。主要存在融资渠道窄、资金严重不足、财务管理意识淡薄、企业财务制度不健全等问题。为了更好地发挥中小企业的作用，笔者建议国家出台相关扶持政策、拓展融资渠道、严格财务管理、加强外部监管等措施，加强中小企业财务管理，提高中小企业的经营管理水平。2中小企业财务管理现状近几年，我国中小企业得到了快速发展，但由于受宏观经济环境变化和体制的影响，有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，财务管理思想僵化，形式落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。一些中小企业的财务制度不健全，财会机构及岗位设置混乱，企业不搞电算化会计。甚至存在财会人员无证上岗、账目混乱、财产不实、数据失真等诸多问题。这些问题的危害在企业创业初期尚不明显，一旦进入资本化、规模化经营后，它们的影响力就会逐步扩大，最终可能导致企业走向衰退甚至倒闭。具体表现如下：2.1产权不明，结构单一，高度集权我国的中小企业大多数为民营企业，它们在发展初期受自身资本限制,多数情况下集家族全部力量,才能使企业顺利运转,以致其产权从企业原始积累时就未在家族成员间真正界定清楚，也与外部产权关系不清，这种模糊产权关系导致企业债务清偿责任主体不明。同时,企业内部财产所有权归属也存在争议。沿用传统的家族制、业主制和合伙制等形式进行经营,其产权结构为单一主体,即多数是业主式家族私有自然人产权,基本处于所有者与经营者统一、所有权与经营权合一状态。随着企业规模的扩大,管理层次的增多,民营企业产权结构单一的问题便逐渐暴露出来。主要是产权关系与血缘关系的矛盾和人力资本与货币资本的矛盾。多数企业，往往由一人或少数人控制，权力过于集中，决策和经营管理的主观随意性较大，以其个人喜好、性格特点等决定一切，对于财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控薄弱，会计信息失真。重大经营方针和甚至日常经营管理事务都由企业主决定,受企业主个人能力和精力限制,当企业达到一定规模时,由于所有权和经营权仍集中在企业主手中,导致企业主不堪重负，降低决策效率,甚至导致决策失误。2.2管理理念滞后，内部控制松懈由于体制等诸多因素,企业主不重视财务制度，内部财务制度不健全不合理，更多的是有章不循，使内部控制制度流于形式。制度建设是财务管理的基础，没有制度就无法按章行事。在会计数据的来源上，对原始凭证的控制不严，不合要求的发票、收据、甚至白条都可以报销入账。企业主对自己的家底摸不清楚，只抓生产管理，使企业管理局限于生产和经营，忽视经营过程中的资金运作、成本核算、财务风险等，长此以往其经营管理就很难搞好，经济效益也很难提高。2.3融资困难，资金严重不足在现实操作中,中小企业很难获得在证券市场发行股票或债券的直接融资资格。在间接融资方面,受企业规模小、资信度不高等因素制约,除极少数企业外绝大多数中小企业难以从银行获得贷款特别是长期贷款。自有资金几乎成为中小企业的主要资金来源,但这很难满足其资金需求。资金供血不足已成为制约中小企业进一步发展、壮大的瓶颈。融资难、贷款难、担保难仍然是制约中小企业发展较为突出的问题。中小企业融资难既有内部原因也有外部原因：一是中小企业经营的不确定性，加上在市场变化和经济波动中显现的脆弱性，使得中小企业经营风险大，倒闭率高，造成信用等级低，资信度较差。二是中小企业大多数是民营企业，融资能力弱、担保规模小、信息不对称、风险分散,银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款积极性不高。三是金融资源分布与中小企业布局不匹配,国家扶持力度不强，优惠资金未向中小企业倾斜。四是多层次资本市场尚未形成,直接融资与间接融资比例不协调。五是大部分中小企业的财务管理仍处于记账管理阶段，缺乏战略远见和战略措施，无法做到战略化管理。2.4财务管理不到位，投资水平低许多中小企业缺乏使用资金的长远计划安排。很多企业不编制现金收支计划，随意性过大。在资金的使用上一般没有预算，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，一旦市场发生变化，就很难使现金快速周转，从而陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，未参加生产周转，造成现金闲置浪费。在投资方面虽然规模和能力不断增强，投资渠道也日益增多，但投资中的盲目性和随意性突出。对技术创新认识不够，片面求大求全，造成高能耗低效益、技术落后、污染严重等系列问题。而对于技术创新、结构调整、自主知识产权的创造方面缺乏必要的重视。许多中小企业投资时间短、规模小、偶然性大，为了降低投资成本费用,很多中小企业对投资决策不采取规范操作，不进行科学的分析和论证，其结果是投资达不到预期效果，造成了投资严重失误。2.5人员素质不高，机构不健全，信息化建设落后多数中小企业普遍注重对科技人员的培养，而不重视提升财务管理人员的素质。对会计人员重使用轻培养，使其不能充分发挥财务管理职能。专业财会人员多数身兼数职，长期超负荷被动地处理日常事务，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系，淡化了财务管理在企业管理的核心地位和参谋决策作用。高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。大多数中小企业局限于传统模式下的核算体系，信息化建设落后，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络，不会利用网络信息进行比较，做出正确的决策和预测。许多企业甚至用非财会专业的亲属充当或兼任，负责人本身也不懂财务管理，出现盲人骑瞎马的危险情况。2.6企业资产管理混乱现金管理混乱无序。大多数中小企业不编制现金计划，经常出现现金不足或资金闲置现象；信用管理水平低，缺乏严格的信用政策，对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施；缺少有力的催收措施，产生较多的呆坏账，阻碍了资金的流动速度。应收账款控制不力。由于供货企业间的竞争激烈，中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局，采取垫资发货的销售方式，造成应收账款居高不下，增加了坏账的数量。存货和现金控制薄弱。多数企业材料采购和产品销售采用现金交易，业务人员随意支取现金长期不结算，企业现金收入与费用支出也不入账等，造成资金呆滞。固定资产管理混乱。购置的固定资产不及时入账或者因无发票而无法入账，购置的固定资产无法按现有会计制度要求采取分类折旧，报损的固定资产没有按规定清理，造成账实不符等系列问题。3提高中小企业财务管理的对策为使中小企业更加健康理性的稳定发展，对目前财务管理存在的诸多问题，应从以下几方面着手解决：3.1建立健全相关法律法规我国于2002年6月29日颁布了第一部关于中小企业的专门法律中华人民共和国中小企业促进法，并于2003年1月1日起正式实施，把扶持中小企业发展纳入法制化轨道。支持中小企业发展的配套法规应尽早形成，有关政策也应不断细化并落实到位。3.2转变财务管理观念中小企业经营管理者必须懂得财务知识，在决策时要真正把财务管理放在中心地位，发挥财务管理在企业管理中的导向作用。要理解、尊重、规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，采取各种防范措施，提高抵御风险的能力，将可能遭受的损失降到最低限度。3.3构建中小企业信用体系，提高企业融资能力在融资难方面中小企业特别是民营企业必须严格遵循诚实信用原则，规范企业融资行为，克服重商品信用轻资金信用的现象，切实履行借款合同，保持良好的信用，建立良好的银企关系，为企业的融资创造条件。3.4完善内部资金管理，提高资金使用效率对筹集的资金加强管理。一方面要使筹集资金的成本尽可能小，另一方面要控制筹集资金的数额，形成合理的资本结构。中小企业受经营规模的限制，承受财务风险的能力较低，因此，形成合理的资本结构，确定合适的负债比例尤为重要。如负债过多,一旦经营状况发生变化，就很容易造成资金周转困难。而负债过少，又会限制企业的长期发展。企业的长期发展需要自有资金和外来资金的相互配合，既要借债，以弥补自有资金的不足，又不能借债过多，防止不堪重负，应该形成合理的资本结构，使负债率处于促进企业发展、增加经济效益的最佳状态。资金的投资方面，应引进科学决策机制，规范投资程序，完善投资决策，讲求投资效果，避免盲目性和投机性。中小企业在资本积累达到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，分散投资风险。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，让预测、计划、决策工作有机结合起来。3.5加强财会队伍建设，规范企业财务秩序通过强化中小型企业负责人的法律意识，提高财会人员业务素质，聘用高级财务管理人员，定期或不定期地组织的财会人员继续教育，组织学习新会计法、具体会计准则等法律法规，确保会计信息质量。加强财会人员职业道德教育，加大对假账、错账的查处打击力度。加快会计电算化和会计网络信息化建设，提高会计信息质量，从而实现会计基础工作的规范化管理。4结束语中小企业的发展任重而道远，在和谐社会的构建中，既面临着机遇又迎接着挑战。中小企业要解决目前在财务管理方面存在的问题，必须在制度建设与执行、实施继续教育工程、管理开发职工队伍、核心竞争力建设与技术创新方面下工夫。在社会和企业的共同努力下，使中小企业在参与国内国际市场