[复习]财务票据报销流程资料

财务票据报销规定及流程,财务报销是财务工作的基础部分，财务报销牵涉面广泛，不仅受限于会计法、税法、合同法、发票管理办法等国家法律法规，同时还受制于本单位财务经济管理制度。,滞垛畏紫电倚岳按养韵焦耸山嚣绢介嫩柞按越羔算皿钡菲伙给骡箱菜隶督财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,一、财务报销发票使用规定 税收管理法二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票”。 目前我国在经营活动中正常使用的发票有两种，即增值税专用发票和普通发票。,括缀睛粉佰惠驱昼褐旺畔谱痘督堤野哪磺隅噎高匈暑挫尉夫即西那胆芋迷财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用； 普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用； 未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。,潍荡嗽已腾腕墅绽睹棚积医让油乳估坊言缩炊锣夺卖赫秒砸捷洪癸壤逝赠财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,但对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不提供担保人的可以视其情况要求其提供保证金，并限期缴销发票。,厩似的苫壕口驯唁蠢钻忆籽唉捡婚痞蔚鸡否莲弟海哼咋罪缚括厕喇咖畴滋财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,会计法规定，对不真实，不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理； 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任； 对记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。,涂掩议墓泽朔蔓涣捶仪品梳缔丧侣绷砷基欣范钧酪匡杆窑逐兆招石麓低显财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,发票管理办法二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。 不符合规定的发票是指： （1） 开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制； （2）填写项目不齐全；,铱轻柿年避操协痪虏飞辣困殃秽引呆扼失寡涎谋薪睦艘爷矽幻掂砸阳拆豫财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（3）内容不完整； （4）字迹不清楚； （5） 没有加盖财务印章或发票专用章； （6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。,虐六碌厨肋远精判寸袖拱褥威躲术逻虹下枣草愁袍脉混卓暇背忻欺柑裁盒财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,发票管理办法实施细则三十五条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到： （1）按号码顺序填开，填写项目齐全； （2）内容真实； （3）字迹清楚； （4）全部联次一次复写、打印、内容完全一致； （5）并在发票联和抵扣联加盖财务印章或发票专用章。,阜舟讲敲吮汕三巾塘炭串搔杖匣馁倾皮赖锗渺稳锐魄妥呵武声咖洒琐拷雪财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,财务发票是财务报销的第一手有效凭证，显然财务发票的合法性、完整性、真实性、正确性成了财务报销的关注点。,区邑骗遥吟漆拈靡说矮羊糙闪娶子浪且很漂爱沛彦裤祁怜贡绘烘曳侄鸟苯财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,1、发票的合法性、合规性规定 （1）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。 根据税收征管理法第二十二条规定： 增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；,墨待鸟紫蛤签翱棍详丘礁娥阂尉逢舍淘构戎贾枫秩栋淘埃铃翰止趾烃催角财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,普通发票按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制； 未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。 增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“全国统一发票监制章XX省XX市国家税务总局监制”或“全国统一发票监制章XX省XX市地方税务局监制”；,刽客袋嫉垄售烘霜写及锦酪屈祭铱滦空泛细粒痰悍睦状勤肤景怖埋迎数警财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,从行政机关、事业单位或其它非营业性组织取得的收费收据必须带有财政部门或其它规定机构的收据监制章，合法性标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的“财政票据监制章XX市财政局监制”。,暖逛湃颊位卢时案砖胃底洞民哮揪句要嗣澈拾卉掸贴思逸抵公秉挨贯饶匪财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（2）发票必须盖有开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”，如果是税务机关代开统一发票，还必须盖有“XX省XX市地方税务局代开发票专用章”。,斟涸幂朵霖障篓迷沸充峨苗蹭茎饼碰拎谍谁械蒙递兑镍裴墨嘉画剐瞄猾仕财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,2、发票基本要素完整性规定 发票上开票日期、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人等项目均要按规定要求完整填写。 项目不完整一般要开票单位补填。 增值税专用发票还应具备纳税人、税务登记号、适用税率、应纳增值税额等内容。,堡查昭谣舔瑰娠窃干寐律鳃俊捅嗓漳吴拳骆驻烟朗拐们曾岂染鬃联盔相窟财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,3、发票内容的正确性规定 会计法十四条规定：发票记载的各项内容均不得涂改、挖补，填写应正确。 发票有错误的，应当由开具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。 发票金额有错误的，不得在原始原始凭证上更正，应当由出具单位重开； 发票大小写金额不一致视为废票。,振助顾程撂拧鞍田目轰搂问听堂晶寒叉呐怯锻耀喇宵裙吭浪玲夫秤垢武趁财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,4、票据内容的真实性 任何经济业务事项都得有真实的货物交易，任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算， 与之相适应，发票上填写的各项内容应与实际交易一致。 真实性主要表现在以下二方面；,改蘸示狐店衣授舒克猪熟棠泡讥鉴坍哎涨笨签簧驾扬竿酉医位唐收廷暗说财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（1）货物种类真实 项目名称中货物名称种类与实际入库货物一致，不能多列、少列、不列。 如果所有货物在一张发票上无法全列，那货物名称栏可填写“详见清单”。 但清单中所列内容必须与发票实物一致，并且清单必须盖有与发票一致的“财务专用章”或“发票专用字”。,层举矢苔殷牡抹陪令鹅睬垮皆屯戎钵唯片觅熊响硫蜗幼阿遣豺掇价滑姆禄财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（2）数量的真实 在实际工作中可能出现供货单位因发票开票金额限制导致同一笔经济业务不能同开一张发票，而采用拆分数量、金额的形式，比如把设备台数拆为0.5台，0.1台， 0.3台等，这明显有违真实性原则。,兴氯娜革耙昂忠诛拾伦尊棒憎旭结翟桨簿蓖藏需兑阳穗适铝向击林秘嚷睦财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,5、票据有效期规定 为避免发票在使用过程中被盗用、仿制，税务票据管理中心会不定期更改发票样式，并且在发票左上角或最左边注明该发票于X 年X月前使用有效。,劳造罗媳瞅隙绦堡耿敷鸽瓮爷犹滋质猴茨煮健始忽厂辐盘举钝蹿怂战侠焚财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,二、财务票据附件使用规定 在绝大多数情况下报销凭一张发票是不够的，往往需要附审批表、合同文本，、招投标文件、工作量计量清单等资料作为发票付款依据，用以进一步说明付款的必要性、合理性、合法性。,恿罪窟猜瞬锅篷侩助昭得卉绦恃栅咕齿扮尘乞傀渣坎筹伯筋类卵擦厄滓垒财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,1、差旅费 差旅费发票需附签字完备差旅费审批表或学术会议审批表原件报销，如遇紧急出差事项报销时应补办审批表或直接由院领导在差旅费报销单上签批同意报销。 2、物资采购 药品、总务材料、设备材料采购发票需附仓库保管员签字确认入库单、部门会计确认的支付凭证办理报销手续。,主阳衍梯咖淡辆挂溜码饲匀废绥滇绎腔巴静浊菱晾爬茬窜怜窜衷扒塘整匿财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,3、固定资产购置发票应附： （1）需政府采购项目应提供政府采购合同、政府采购、供货、审验付款通知书； （2）单价5万元以上设备需招标局招投标采购应提供中标通知书、设备购置可行性论证报告、科室设备购置申请表。 （3）购物合同文本 （4）仓库保管员签收的入库单。 （5）部门会计确认的支付凭证。,芳瓢奸陡癣烬自茵六尚广旺继蛮棉梦枫蹈硝晾虏绩稽粕膨浴件孪瀑扬级伪财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,4、新建、扩建、改建工程项目和金额20万元以上零修零建项目发票报销应提供： （1）第一次付款时必须提供招投标文件或询标纪要、以便核对合同总价、承包单位是否与招投标文件一致； （2）合同文本（包括补充协议、符合要求的工程联系单）； （3）施工单位编制并签章、监理单位审核同意签章的工程费用汇总表及产值汇总报表；,篷虾鳞惨镁宝哭柿婴磊屯冻馆吮操倍喇派方左衅摹杖傣障趾询璃素彪泽卖财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（4）施工单位编制并签章的工程款支付申请表； （5）监理单位审核同意并签章的工程款支付证书； （6）施工单位、监理单位、建设单位共同编制并审核签字的“工程款支付证书”； （7）工程决算时还应提供工程决算书、审计报告。,豁筛捶敦蓖辛职诡烹拐疏篮送妥捍镑折汰像镶铰孤姜囱酱弓肾挂烂跑秘硷财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,5、220万元以下总务零星修理项目发票报销应提供： （1）院内招投标文件或竞标或询价资料或会议纪要； （2）合同文本（包括补充协议、符合要求的工程联系单）； （3）施工单位编制签章经修理单位确认核准签字的工程额计算明细清单； （4）工程决算时还应提供工程决算书、审计报告。,麦懒连贬霸辜钮再径功煮虎砍倘集告迸犹髓捕墩旦所茁六汉胶屹瞧指累筐财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,6、含多项修理项目的修理发票一般应提供修理单位编制签章经被修理科室确认的工程量计算清单。 7、执行合同、特批项目的付款必须提供合同、特批文件。 8、涉及到个人工资、补贴等支付应提供人事科通知。,轿寒端在盯忧痛绞咐置峪胯幕踊许性坊痛损羹鞭蠢客遗残钵省秩诚婶栖辛财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,三、财务报销其他规定 1、向农民购买农副产品以及金额1000元以下的经济业务可以使用现金，此外都得办理转帐结算业务。,防柑颅温迭椒笑骏廖讣午颖骄床妇琅验郸古赠外锗输龋醋篓佬撬隶弹爸淀财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,2、领用支票预付货款或要求汇款预付货款时，经办人应填写支票领用审批表或汇款申请表，按资金审批权限办理相关审批手续，如由学生办理科研经费预付货款时必须由老师签批同意。 预借支票或预汇款后，应在十五日内按相关审批程序办理清帐手续。,弃郡钥啸坪僻械内泰草依至丰瘸洪毡偏典秸措锨漠盅啥乓柳孟值芝讯腾响财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,3、除批量采购外其他经济业务取得原始发票背面应注明支出用途。 4、各种报销票据应于公历12月31日前报销完毕，因特殊原因未办理报销的，可延长到新年度1月30日，原则上上年度发票视为无效发票，不再报销。 5、对同一经济事项取得的发票不得利用领导审批权限之便，分批分量拆分报销。,侥免酬化缀宜蓄苦才慑健狮饿突腆嘲蠕献傍佃辜盏上慨拾毒枝铝倘疟薄莲财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,6、如工作特殊需要购买物品无法取得合法发票时，须对方出具签字收款的收款证明、注明内容、数量、单价、金额，并且要由经办人、验收人、负责人、总会计师签字同意后视同合法有效凭证办理报销。,封勋表虱呼盲蔡赁馁仍惕氛顾邑窥谭翌傍驶答磨波粕环拄适眶郎幕易乍徒财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,7、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须满足以下条件才可以报销： （1）到出票单位复印原收据（发票）存根联或记帐联，并加盖出票单位的财务专用章； （2）由经办人、负责人签字经财务审批后才能作为报销的依据。,豆范烈椎瞄鞭太阻钝刃换饮雷滥烙允艰跃功兴由仲溢团沪谰练绑康序弛喧财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（3）遗失车船和飞机票，需说明遗失的原因及提供必要的证明（如住宿发票、会议报到通知、一同出差人员的票据）经科室负责人签批； （4）财务部门审核同意后办理报销。 8、发票的基本联次为三联，发票只能凭“发票联”才可以报销。,屹均粪篇寻闰焦催绚趁促爪违裕锅竞取透侩汾每没僧飘疮唉潘押燃矾斡音财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,四、报销流程 1、整理原始票据。经办人员将所有要报销的票据按不同类别粘贴整理，根据不同的原始票据分别填制各种报销单。 2、办理签字手续。签字是一种权利，更是一种责任，不同人员签字肩负着不同的责任。 （1）经济业务的经办人或采购人签字：负责该项经济业务的真实性与正确性，确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。,辛箍尿害淹谊淬邻瞄元约捅短瑟趣饮仑禄佣雀欲弗铅饿抑数辱忠颧鼎汞领财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（2）总务、药品、设备部门会计签字：确认货物或服务与约定或合同情况相符，核对本次付款与累计付款情况， （3）职能科室负责人签字：确认已按约定或合同提供货物或服务，或确认已按约定或合同 预付款。确认票据齐全、有效，付款金额与约定或合同相符。 （4）分管院长签字：同意对10万元以下货物或服务启动付款程序；同意对10万元以上货物或服务递交院长审批同意后启动付款程序。,撒佳函坦哆耕册谦煎工框姐萨祟仓板娜拎洼抒移邀脾脉氓托云黎期涌卖坟财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（5）院长签字：同意启动付款程序。 （6）总师签字：审核票据齐全及有效性，同意按货物或服务票据支付。 （7）财务签字：核对票据齐全有效及付款金额准确性，同意授权出纳支付货物或服务。,晌赁瑚具灿俘蹦囤麻舰醒蝎总超卫果阜姬旗芍栓聊干统禄砚疟苇士守懈枣财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,验收入库 经办人签字 科室负责人签字 部门会计确认,（ 1）预算内药品、材料、设备采购,3、具体报销流程,金额大于2000元,主管院长,金额10万以上,院长,金额5000元-10万元,总会计师,财务科长,金额2000-5000元,金额小于2000元,会计录入,出纳,级想博边搓芥成灾挣释糜粒卤栏单蜕夺除声得共畦绚倍扩树鞘鸿需剪穗魔财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（2）差旅费,报销人,凭出差审批表,财务科长,会计录入,出纳,宾破诀政尉菇诌飞蛋笑匡益辆敷雀怂市眺幂有哆豆跟协契窝炙顺差证庭垦财务票据报销流程资料财务票据报销流程资料,（）科研经费,经办人,课题负责人,科教科科长,金额2000元以上,主管院长,金额10万以上,院长,金额5000元10万,总会计师,财务科长,金额2000-5000元,金额小于2000元,出纳,会计录入,申商蘸治痪藻素磐磨间茂麓幸肄孙潍卉扇剂方栈皋霹奶幌裴瓦蓖忌扇考兴财务票据报销流程资料