审计学原理形成性考核册参考答案.xls

审审计计学学原原理理形形成成性性考考核核册册参参考考答答案案 2009 05 23 10 12 49 分类 作业 标签 无 字号大中小 订阅 审计学原理作业1 一 单项选择题 1 审计独立性的存在主要取决于 A 在审计关系中所处的超脱地位 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2 审计产生的客观基础是 A A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3 中华人民共和国审计法 在全国实施的时间是 B A 1994 1 1 B 1995 1 1 C 1996 1 1 D 1997 1 1 4 宋代审计司的建立 是我国 审计 的正式命名 从此 审计 一词便成为 D 的专用名词 A 财会审核 B 经济监督 C 经济执法 D 财政监督 5 审计的职能不包括 B A 经济监督 B 经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价 6 按照预先规定的时间进行的审计 称为 A A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7 在西方 最具代表性的国家审计机关是 B 的国家审计机关 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8 逆查法应先从 D 查起 A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9 函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法 这种方法一般用于 C 的查证 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10 B 是指在审查某个项目时 通过调整有关数据 从而求得需要证实的数据方法 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11 民间审计属于 A A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12 民间审计的业务范围不包括 D A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 N PuR h 13 中华人民共和国注册会计师法 实施时间是 C A 1986 7 1 B 1993 10 1 C 1994 1 1 D 1995 1 1 14 审计方法中的查询法可以分为询问法和 D 两种 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15 注册会计师依法执行审计业务出具的报告 具有 A 效力 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16 内部审计机构应当接受 C 的业务指导和监督 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17 中国注册会计师协会是注册会计师的 A 组织 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18 两权分离或经营管理者 A 是审计产生与发展的社会条件 A 内部分权制 B 内部合作制 C 内部集权制 D内部协调制 E 19 我国社会主义审计的作用包括 C 性和促进性 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20 审计的客体是 A A 被审计单位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准 二 多项选择题 1 只有由 ABC 三方面关系人构成的关系 才是审计关系 A 审计人 B 被审计人 C 审计委托人 D 当事人 2 审计的基本特征可以概括为 ACD 3 审计的独立性主要表现为 ABCE A 机构独立 B 人员独立 C 工作独立 D 思想独立 E 经济独立 4 审计与会计的联系主要表现在 ACE A 两者起源密切相关 B 两者本质完全相同 C 两者彼此渗透 融汇 D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致9M 5 审计与会计的区别主要表现为 ABCD A 产生的基础不同 B 方法不同 C 工作程序不同 D 职能不同 6 审计的基本职能有 ADE A 经济监督 B 经济司法 C 经济建设 D 经济评价 E 经济鉴证 7 下面有关审计的职能错误的叙述是 BD A 经济监督是最基本的职能 B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性 C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展 D 经济鉴证只能表现在民间审计中 8 审计的制约作用可以概括为 ABC A 揭露损失浪费 B 揭露贪污舞弊 C 揭露失职渎职 D 可以加强廉政建设 E 可以加强宏观调控 9 审计按审计主体分类 可分为 BCD A 全部审计 B 民间审计 C 内部审计 D 政府审计 10 审计按审计地点分类 可以分为 CE A 民间审计 B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计 11 审计按审计范围分类 可以分为 AB A 全部审计 B 局部审计 C 送达审计 D 强制审计 E 专项审计 12 审查书面资料的方法有 ABC A 审阅法 B 核对法 C 查询法 D 比较法 13 核对法包括 ABCDE A 证证核对 B 账证核对 C 账表核对 D表表核对 E账账核对 14 证实客观事物的方法 主要包括 BCDE A 核对法 B 盘存法 C 调节法 D 观察法 E 鉴定法 15 民间审计人员职业道德具体包括 BCD A 科学原则 B 独立原则 C 公证原则 D 客观原则 16 国家审计机关在审计过程中 不享有的权限有 BDE A 监督检查权 B 行政处分权 C 行政处罚权 D 刑事处分权 E 行政违法规定权 17 西方各国国家审计机关 按其录属关系不同 主要类型有 ADE A 立法型 B 联合型 C 纪律型 D 司法型 E 行政型 18 中国注册会计师职业道德基本准则 规定了民间审计人员的职业道德包括 ABCDE A 一般原则 B 专业胜任能力与技术规范 C 对客户的责任 D 对同行的责任 E 其它原则 19 民间审计人员的法律责任按其形成原因分为 CDE A 行政责任 B 民事责任 C 违约责任 D 过失责任 E欺诈责任 20 民间审计人员的法律责任按其性质可分为 BDE A 普通过失责任 B 行政责任 C 重大过失责任 D 民事责任 E 刑事责任 21 我国审计专业技术职称包括 BCD A 注册会计师 B 高级审计师 C 审计师 D 助理审计师 E高级会计师 22 世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求 概括起来应同时具备 ABD 等项条件 A 专业教育 B 资格考试 C 资格审核 D 工作经验 E 专业学历 23 会计咨询 会计业务指 ABC A 代理纳税申报 B 验资 C 代理记账 D 会计报表审计 24 注册会计师 职业道德准则 中的一般原则是 ABC 的总称 是注册会计师执业时最基本的要求 A 独立原则 B 客观原则 C 公正原则 D 可靠原则 25 审计人员的素质要求主要表现在 AC 两个方面 A 政治素质 B 工作经验 C 业务素质 D 品德修养 三 判断题 1 审计是一种直接的经济监督活动 2 审计的职能不是一成不变的 它是随着经济的发展而发展变化的 3 财政 银行所从事的经济监督活动 同样可称为审计 4 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计 5 无论是国家审计 内部审计 民间审计 在审计开始前 审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书 6 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查 7 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时 应当采用详查法 8 调节法只包括对未达账项的调节 9 内部审计具有权威性和独立性 10 在实际审计工作中 往往把审阅法与核对法结合起来加以运用 11 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法 这种方法一般用于往来款项的查证 12 国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算 13 在我国 注册会计师只有加入会计师事务所 才能承办业务 14 民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务 15 地方审计机关对本级人民政府和审计署负责 16 国家审计机关指导监督内部审计的工作 17 中国注册会计师协会是行业纪律组织 不承担行政管理职能 18 审计人员在提供专业服务时 可以代行被审计单位的管理决策职能 19 在经济监督体系中 审计是高层次的经济监督 20 审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能 四 问答题 1 简述审计关系及其具体内容 答 审计关系是由审计 被审计人及审计委托 授权 人三方面关系人构成的关系 三方关系人缺一不可 否则独立 客观 公正的审计将不复存在 审计人与被审计人之间是审计关系 审计人与委托人之间是委托关系 被审计人与审计委托人之间 是经济责任关系 2 审计按主体如何分类 各类的主要内容是什么 答 审计按主体可分为国家审计 政府审计 内部审计 民间审计 社会审计 注册会计师审计 独立审计 国家审计 也称政府审计 是指由国家审计机关代表国家所实施的审计 内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和 专职审计人员对本部门 本单位及下属单位进行的审计 它包括部门内部审计和单位内部审计 民间审计 即国外统称的独 立会计师审计或社会审计 在我国 民间审计是指依据 注册会计师法 规定 由有关主管部门审核批准成立的会计师事务 所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计 3 什么是民间审计人员职业道德 其主要内容是什么 答 民间审计人员的职业道德 指注册会计师职业品德 职业纪律 专业胜位能力及职业责任的总称 主要内容包括5个方面 一般原则 专业胜位能力与技术规范 对客户的责任 对同行的责任 其他责任 五 实务题 1 审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计 发现接近结账日时存在下列错误 请分析对会计报表的影响 1 年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中 Ce S T 2 实际有1000个单位 年终盘点时计为100 个单位 3 某项购货料到票未到 年末未予入账 但已讲入期末存货中 oL0j 4 某项购货票到料未到 年末已经依据发票 入账 但未计入期末存货中 5 某物品销售时 未作销售记录 因其实物尚存在仓库 已将其列在期末存货内 6 某物品销售时 未作销售记录 未包括在期末存货内 解答 各项错误对会计报表的影响 1 年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中 年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中 因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有 计入企业存货 使得资产负债表中的存货项目高估 2 实际有1000个 单位 年终盘点时计为100个单位 实际有1000个单位 年终盘点时计100个单位 那么会影响到资产负债表和损益表 资产 负债表中存货低估 损益表中的利润低估 3 某项购货料到票未到 年末未予入账 但已计入期末存货中 由于收到货 物并未估价记入负债 最终影响到应付账款项目的低估 4 某项购货票到料未到 年末已经依据发票入账 但未计入期末存货中 由于仅根据发票入账并未收到货物 最终影响 到存货项目的低估 5 某物品销售时 未作销售记录 因其实物尚存在仓库 已将其列在期末存货内 由于未及时作为收入和结转成本并将 所有权已转移的货物计入期末存货 最终影响到应收账款项目低估 存货项目高估 销售收入和本年利润虚减 6 某物品销售时 未作销售记录 未包括在期末存货内 由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入 最终影响到应 收账款项目低估 销售收入和本年利润虚减 2 某会计师事务助理审计人员王某 在得知同学李某是某电站集团 上市公司 财务部的工作人员之后 找到李某请求其 帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务 当李某指出 王某所在的事务所 在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件 时 王某讲 没有资格好办 人手少也好办 我在会计师事务所实习时 结识了许多朋友 我出面雇佣几个有这方面资格的 高手 跟着一起审 另外 请你和财务主管说明 在收费上我们所一定低于其他会计师事务所 包你们满意 不满意不收费 要求 请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师 职业道德准则 中的什么条款 解答 1 王某违反了 专业胜任能力与技术规范 这一条款 因为王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格 所以不 能承办不胜任的业务 2 王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了 不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师 这一条款 3 王某许诺审计结论包电站集团公司满意 违反了 不得对未来事项的可实现程度作出保证 的条款 4 王某还以降低收费和以 或有收费 的形式等不正当手段与同行争揽业务 违反了 对客户的责任 和 对同行的责任 的条款 审计学原理作业2 一 单项选择题 1 审计人员在审计过程中 如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时 则应以 A 的规定为准 做出判断和评价 A 高层次 B 低层次 C 审计制度 D 会计制度 2 国家出台审计准则的主要原因是增强 B 的可信性 A 会计档案 B 会计报表 C 会计账簿 D 会计凭证 3 总体审计计划包括的内容有 A A 审计目的 B 审计程序 C 审计时间 D审计领域 4 收集审计证据的阶段是 B A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 后续审计阶段 5 审计通知书应由 B 下达 A 会计师事务所 B 国家审计机关 C 内部审计机构 D 审计小组 6 不属于审计准备阶段的内容是 C A 明确审计任务 B 确定审计重点 C 正确处理斯后事项 D 编制审计计划 7 确定重要性水平是在审计 A 进行的 A 准备阶段 B 实施阶段 C 终结阶段 D 后续阶段 8 审计计划由 B 编制 A 部门经理 B 项目负责人 C 助理人员 D 主任会计师 9 审计准则最早产生于 C A 中国 B 英国 C 美国 D 法国 10 审计程序的内容有 A A 准备阶段 B 检查阶段 C 调查阶段 D 分析阶段 11 一般公认审计准则 适用于民间审计实施的 D A 经济效益审计 B 财政审计 C 离任审计 D 财务报表审计 12 评价审计审计的阶段是审计的 D A 准备阶段 B 终结阶段 C 实施阶段 D 后续审计阶段 13 审计业务约定书一般由 C 起草 A 被审计单位 B 审计人员 C 委托人 D 会计师事务所与被审计单位共同 9XQ Vv t 14 审计法律是由 D 制定和颁布 A 国家执法机关 B 国家立法机关 C 国家司法机关 D 国务院 15 工作准则亦被为审计的 D 准则 A 行为 B 运用 C 内勤 D 外勤 16 被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A A 固有风险 B 控制风险 C 抽查风险 D 经营风险 17 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为 B A 事中审计 B 复审 C 再度审计 D 连续审计 18 国家审计 民间审计和内部审计三者的审计程序 C A 完全相同 B 完全不同 C 基本相同 但各有特点 D 基本不同 但个别一致 19 选用审计依据 不能只考虑眼前利益 还要考虑 D A 国家利益 B 企业利益 C 长远利益 D 社会效益 20 我国独立审计准则的制定依据是 C A 审计法 B 会计法 C 注册会计师法 D 企业会计准则 二 多项选择题 1 一般公认审计准则由 ABD 等构成 A 一般准则 B 工作准则 C 报表准则 D 报告准则 2 一般准则包括 ABD A 独立性 B 训练与能力 C 制定审计计划 D 职业道德 3 我国独立审计基本准则包括 BCD A 独立审计准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告 D 执业规范指南 4 审计人员对被审事项合法性 合规性评价有 ABC 等依据 A 法律 B 法规 C 制度 D 法理 5 审计人员选用审计依据 必须遵循的原则为 ABCD A 准确性 B 针对性 C 辩证性 D 有效性 6 审计依据的特点为 ACDE A 层次性 B 可比性 C 相关性 D 时效性 E 地域性 7 审计程序一般包括 ACD 每个阶段又包括若干具体工作内容 A 准备阶段 B 计划阶段 C 实施阶段 D 终结阶段 E 报告阶段 8 技术经济标准是指 ABC 来表明相关经济部门 各企业对生产水平 管理水平和经济效率的指标 A 相对数 B 绝对数 C 平均数 D 有效数 E 参数 9 审计业务约定书的内容有 AB A 审计范围 B 审计目的 C 审计计划 D 审计事项 10 ACDE 为审计终结阶段工作的内容 A 复核审计工作底稿 B 签署审计业务约定书 C 正确处理期后事项 D 关注或有负债 E 撰写审计报告 11 下列 ACD 等项目是 审计业务约定书 在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况 A 经营规模 B 管理者管理经验 C 经营风险 D 财务会计工作组织 12 我国独立审计 基本 准则包括 ABCD 本题出题好象有问题 把基本二字除掉才有答案ABCD A 独立审计准则 B 独立审计具体准则 C 独立审计实务公告 D 执业规范指南 13 审计人员依据不同的要求和方法 从审计对象总体中选取若干 C 就构成了不同的 D A 抽样风险 B 可容忍误差 C 抽样单位 D 样本 14 审计风险 A C D A 固有风险 B 抽样风险 C 控制风险 D 检查风险 15 民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计 在准备阶段应做的主要工作包括 ABCEFG A 了解被审计单位的基本情况 B 签定审计业务约定书 C 初步了解和评价被审计单位的内部控制制度 D 收集审计证据 E 分析审计风险 F 初步界定审计重要性 G编制审计计划 三 判断题 1 独立审计基本准则不具有强制性 注册会计师执业规范指南具有强制性 2 审计依据包含审计准则 3 审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素 4 收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴 5 注册会计师在进行审计之前 要由其所在的会计师事务所下达审计通知书 6 固有风险与检查风险成反向关系 7 审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤 8 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成 9 审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的 10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 四 问答题 1 什么是独立审计准则 我国独立审计准则体系由哪三个层次组成 答 独立审计准则是由中国注册会计师协会制定 由中华人民共和国行政部颁布的 指导注册会计师执业时应遵守的行为规 范 独立审计准则体系由 1 独立审计基本准则 2 独立审计具体准则与独立审计实务公告 3 执业规范指南 这三个层次 组成 2 什么是审计业务约定书 其包括哪些具体内容 答 审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的 以确定审计业务的委托与受托关系 明确委托目的 审计范围及 双方应负责任等事项的书面文件 审计业务约定书应具备以下基本内容 1 签约双方名称 2 审计目的 3 审计范围 4 双方的责任和义务 5 出具审计报告的时间要求 6 审计收费 7 审计报告的使用责任 8 审计业务约定书的有效期间 9 违约责任 10 签约时间 11 其他有关事项 3 什么是审计风险 其具体内容有哪些 答 审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性 审计风险包括固有风险 控制风险和检查风险 三者之间的关系为 审计风险 固有风险 控制风险 检查风险 五 实务题 1 审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查 当天的现金日记账已登记完毕 结出现金余额 为6832元 经盘点现金 取得以下资料 1 现金盘点实有数5232元 2 下列凭证已付款 尚未制证入账 职工朱敏1月25日借差旅费1000元 已经领导批准 职工王林1月10日借款600元 未经批准 也未说明用途 3 2005年1月1日至2月5日 该企业库存现金收入189630元 支出192310元 4 库存现金限额5000元 要求 1 计算出2004年末的库存现金的金额 2 指出该企业在现金业务中存在的问题 并提出相应的处理意见 解答 1 2004年末的库存现金余额 5232 189630 192310 2552 元 2 存在问题 现金盘点实有数5232元 库存现金超出库存现金限额 5000元 现金日记账登记不够及时 职工朱敏 1月25日借的差旅费没及时入账 白条抵库 职工王林1月10日的借款没说明用途及时批准并入账 处理意见 库存现金超出库存现金限额 5000元 出纳应将超出部分及时解缴银行 未做到日清月结 现金日记账登记 不够及时 白条抵库 查明原因及时补入账 督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习 增加遵纪守法的自觉性 2 2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请 前往该公司洽谈业务 孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的 审计业务的性质 审计收费 审计范围是否受到限制 审计的程序是否 能够顺利进行 江华公司提供的文件 协助的事项等方面进行了初步了解 洽谈中 江华公司的总经理张某提出双方当即签 定审计业务约定书的要求 孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下 仅凭上述的初步了解是不能签定审 计业务约定书的 要求 请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正确 为什么 解答 孟注册会计师拒绝立即签约是正确的 原因是 注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后 考虑自身的业务胜任 能力和独立性 并与委托人就审计业务的性质 审计范围达成共识后 才能签订审计业务约定书 审计学原理作业3 一 单项选择题 1 B 是内部控制的描述方法 A 鉴定法 B 流程图法 C 逆查法 D 抽查法 2 D 业务属于不相容职务 A 经理和董事长 B 采购员和购销科长 C 保管员和车间主任 D记录日记账和记录总账 3 D 易于判断选择 A 文字描述法 B 流程图法 C 绘图法 D 调查表法D 4 功能测试的目的是证明 C 的有效性 A 控制 B 程序 C 控制程序 D 强化控制 5 不相容业务分工 即禁止 C 经济业务 A 一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办 6 内部控制源于 B A 会计 B 审计 C 统计 D 控制 7 总分类账与日记账的记录 A 分工 A 必须 B 无须 C 可酌情 D 无须认真 8 按 D 发放内部控制制度调查表 A 部门 B 单位 C 班组 D 人 9 法人重组可促使 B 发生转化 A 控制 B 风险 C 人员 D 行为 10 D 是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施 A 经济效益控制 B 财务程序控制 C 财产管理控制D 内部会计控制 二 多项选择题 1 审计证据按形式分类 可分为 BCDE A 直接证据 B 实物证据 C 书面证据 D口头证据 E 环境证据 2 收集审计证据的基本要求是 ABDE A 充分性 B 成本效益性 C 独立性 D 重要性 E 相关性 3 审计工作底稿按类别划分 可分为 CDE A 表格 B 流程图 C 综合类工作底稿 D 业务类工作底稿 E 备查类工作底稿 4 ABCDE 为内部控制的要素 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息交流 E 监督 5 内部会计控制包括 ABCD A 会计凭证控制 B 会计账簿控制 C 会计报表控制 D 会计分析控制 6 流程图法的优点有 AD A 直观 B 省事省力 C 深入 D 灵活 7 流程图法的局限性是 AB A 专业素质要求高 B 复杂 C 灵活 D 直观 8 ABC 为禁止无关人员接触的主要物品 A 现金 B 支票 C 报表 D 办公用品 9 内部控制符合性测试的方法包括 BCD A 核对法 B 穿行试验法 C 检查证据法 D 现场观察法 10 内部控制总评的要点是 ABC A 健全性和科学性 B 层次性和适用性 C 经济性和协调性 D 合理性和可行性 A 11 有无经常的检查和监督 12 对违纪行为是否按章处理 审计学原理作业4 一 单项选择题 1 统计抽样与非统计抽样 A A 前者可以用概率论方法评价审计风险 而后者不能 B 后者可以用概率论方法评价审计风险 而前者不能 C 两者都可以用概率论方法评价审计风险 D 两者都不可以用概率论方法评价审计风险 2 从预计总体误差率为零开始 边抽样边评价来完成抽样工作的方法是 A A 停走抽样 B 发现抽样 C 属性抽样 D 变量抽样 3 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为 D A 分段 B 分部 C 分组 D 分层 4 注册会计师的审计报告的主要作用是 A A 检查 B 评价 C 鉴证书 D 监督 5 当注册会计师表示 A 意见时 审计报告的说明段可以省略 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 6 具有法定证明效力的审计报告是 B A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 部门审计报告 D 单位审计报告 7 某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计 2001年4月20日准备签发审计报告 审计报告日为 C A 2001年12月31日 B 2001年4月20日 C 2001年4月5日 D 2001年4月1日 8 审计报告的标题统一规范为 B A 审计意见 B 审计报告 C 审计记录 D 审计工作底稿 9 注册会计师审计报告的真实性和合法性应由 D 负责 A 委托单位 B 国家审计机关 C 注册会计师 D 会计师事务所 10 提交 D 是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现 A 审计报告 B 审计业务约定书 C 审计工作底稿 D 管理建议书 11 管理建议书是提供给被审单位的 A A 内部控制报告 B 会计咨询报告 C 审计报告 D 财务状况说明书 12 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则 注册会计师应出具 A 审计报告 l A 保留意见 B 无保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 13 民间审计报告应遵循的要求是 A A 内容完整 B 书写端正 C 措辞恰当 D 报送及时 14 管理建议书与审计报告的区别主要是 B A 时间不同 B 对象不同 C编写单位不同 D 地点不同 15 在复审期间 原审计结论和决定 A A 照常执行 B 拒绝执行 C 暂缓执行 D 禁止执行 二 多项选择题 1 审计抽样按内容划分可分为 CD A 统计抽样 B 非统计抽样 C 属性抽样 D 变量抽样 2 审计人员依据不同的要求和方法 从审计对象总体中选取若干 C 就构成了不同的 D A 抽样风险 B 可容忍误差 C 抽样单位 D 样本 3 样本设计需考虑的因素有 ABC A 审计目的 B 抽样单位 C 抽样方法 D 抽样结果 4 样本选取的方法有 ABCD A 随机数表法 B 分层法 C 系统选取法 D 整群选样法 5 下面关于变量抽样的叙述正确的是 BD A 用于内部控制符合性测试 B 用来估计总体金额而采用的方法 C 测定总体特征的发生频率而采用的方法 D 用于账户余额或报表项目的实质性测试 6 评价抽样结果的具体步骤为 ABCD A 分析样本误差 B 推断总体误差 C 重估抽样风险 D 形成审计结 7 没有法律效力的审计报告有 ACD A 国家审计报告 B 民间审计报告 C 内部审计报告 D 部门审计报告 8 具有法律效力的审计报告是 BC A 国家审计报告 B 财政财务审计报告 C 民间审计报告 D 经济效益审计报告 9 审计人员在提出 BD 审计意见时 应在说明部分充分叙述对会计报表所持意见的理由 A 无保留意见 B 保留意见 C 反对意见 D 无法表示意见 E肯定意见F 10 编制审计报告一般需要经过以下步骤 ABCD A 整理和分析审计工作底稿 B 调整被审计单位的会计报表 2g C 确定审计报告意见的类型和措辞 D 撰写审计报告 11 管理建议书与审计报告的区别主要表现在 ABD A 对象不同 B 责任不同 C 目的不同 D 影响程度不同 12 审计人员必须慎重对待审计报告 对审计报告的 AC 负责 k1O A 真实性 B 正确性 C 合法性 D 合规性 三 判断题 1 非统计抽样的依据是审计人员的主观判断 2 属性抽样用于报表项目的审计 3 变量抽样用于内部控制的符合性测试 4 审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表 6 民间审计报告都有说明段 7 当个别重要事项无法取得证据时 就应拒绝表示意见 8 审计报告的报送对象只能是本级人民政府 9 内部审计报告对外可起公正作用 10 注册会计师只将审计报告送给被审计单位 四 问答题 1 设计样本时 应考虑哪些基本要素 答 设计样本时应考虑的基本因素有 审计目的 审计对象总体与抽样单位 抽样风险与非抽样风险 可容忍误差 可信赖 程度 预期总体误差 分层 2 民间审计报告都有哪些内容和类型 答 民间审计报告的内容 标题 收件人 引言段 范围段 意见段 签章和会计事务所地址 报告日期 民间审计报告的类型 无保留意见的审计报告 保留意见的审计报告 否定意见的审计报告 7 无法表示意见的审计报告 3 什么是管理建议