房地产企业科目设置_财务管理_经管营销_专业资料.xls

第 1 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 1001库库存存现现金金现现金金流流量量金金额额式式借借 1002银银行行存存款款现现金金流流量量金金额额式式借借 100201工商银行现金流量金额式借 按营业部设三级明细 1002001 开户行全称 现金流量金额式借 1012其其他他货货币币资资金金金金额额式式借借 101201按揭保证金存款金额式借 按营业部设三级明细 101202银行承兑汇票保证金存款金额式借 101203信用卡存款金额式借 101204存出投资款金额式借 1101交交易易性性金金融融资资产产金金额额式式借借 110101股票投资金额式借 11010101成本金额式借 11010102公允价值变动金额式借 110102债券投资金额式借 11010201成本金额式借 11010202公允价值变动金额式借 1121应应收收票票据据金金额额式式借借建建立立备备查查薄薄 112101银行承兑汇票项目 客户往来金额式借 112102商业承兑汇票项目 客户往来金额式借 1122应应收收账账款款项项目目 客客户户往往来来金金额额式式借借项项目目可可否否分分期期 可可否否楼楼栋栋 房房号号核核算算 112201应收销售款项目 客户往来金额式借 112202应收租赁款项目 客户往来金额式借 1123预预付付账账款款项项目目 供供应应商商往往来来金金额额式式借借项项目目可可否否分分期期 112301预付工程款项目 供应商往来金额式借 112302预付购货款项目 供应商往来金额式借 112303预付勘查设计项目 供应商往来金额式借 112304预付租赁款项目 供应商往来金额式借 112310其他预付款项目 供应商往来金额式借 1131应应收收股股利利客客户户往往来来金金额额式式借借 1132应应收收利利息息客客户户往往来来金金额额式式借借 1221其其他他应应收收款款金金额额式式借借 122101外单位客户往来金额式借 122102内部单位部门部门核算金额式借 122103职工个人往来金额式借 1231坏坏账账准准备备金金额额式式贷贷 第 2 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 1401材材料料采采购购金金额额式式借借 1402在在途途物物资资供供应应商商往往来来金金额额式式借借 1403原原材材料料存存货货核核算算数数量量金金额额式式借借 140301土建工程材料存货核算数量金额式借 140302安装工程材料存货核算数量金额式借 140303装饰工程材料存货核算数量金额式借 140304物业管理材料存货核算数量金额式借 140305其他材料存货核算数量金额式借 1404低低值值易易耗耗品品存存货货核核算算 部部门门核核算算数数量量金金额额式式借借 140401在库存货核算 部门核算数量金额式借 140402在用存货核算 部门核算数量金额式借 140403摊销金额式贷 1405开开发发产产品品数数量量金金额额式式借借或或者者存存货货核核算算 140501土地开发产品项目核算数量金额式借视需要可增加配套设施等二级明细 140502住宅项目核算数量金额式借 140503商铺项目核算数量金额式借 140504车库及车位项目核算数量金额式借 1406分分期期收收款款开开发发产产品品数数量量金金额额式式借借 140601预收土地项目核算数量金额式借 140602预售商品房项目核算数量金额式借 1407商商品品进进销销差差价价数数量量金金额额式式贷贷 1408委委托托加加工工物物资资数数量量金金额额式式借借 1411周周转转材材料料存存货货核核算算 部部门门核核算算数数量量金金额额式式借借 141101在库存货核算 部门核算数量金额式借 141102在用存货核算 部门核算数量金额式借 141103摊销金额式贷 1421消消耗耗性性生生物物资资产产数数量量金金额额式式借借 1471存存货货跌跌价价准准备备金金额额式式贷贷 1501持持有有至至到到期期投投资资金金额额式式借借 150101委托贷款金额式借 150103债券金额式借 15010301成本客户往来金额式借 15010302利息调整客户往来金额式借 15010303应计利息客户往来金额式借 1502持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备金金额额式式贷贷 第 3 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 1503可可供供出出售售金金融融资资产产金金额额式式借借 150301股票金额式借 15030101成本金额式借 15030102公允价值变动金额式借 150302债券金额式借 15030201成本客户往来金额式借 15030202利息调整客户往来金额式借 15030203应计利息客户往来金额式借 1511长长期期股股权权投投资资金金额额式式借借 151101控制客户往来金额式借 151102共同控制金额式借 15110201投资成本客户往来金额式借 15110202损益调整客户往来金额式借 15110203其他变动客户往来金额式借 151103重大影响金额式借 15110301投资成本客户往来金额式借 15110302损益调整客户往来金额式借 15110303其他变动客户往来金额式借 151104其他股权投资客户往来金额式借 1512长长期期股股权权投投资资减减值值准准备备金金额额式式贷贷 1521投投资资性性房房地地产产金金额额式式借借如如折折旧旧无无法法单单独独设设置置则则并并入入固固定定资资产产 152101投资兴房地产金额式借 适用于以公允价值计量的资产 暂不设置152102成本金额式借 152103公允价值变动金额式借 1522投投资资性性房房地地产产累累计计折折旧旧金金额额式式贷贷如如固固定定资资产产模模块块无无法法设设置置则则并并入入累累计计折折旧旧 1531长长期期应应收收款款金金额额式式借借 153101融资租赁客户往来金额式借 153102分期收款客户往来金额式借 1532未未实实现现融融资资收收益益金金额额式式贷贷 1601固固定定资资产产金金额额式式借借 1602累累计计折折旧旧金金额额式式贷贷 1603固固定定资资产产减减值值准准备备金金额额式式贷贷 1604在在建建工工程程金金额额式式借借 160401建筑工程项目核算金额式借 160402安装工程项目核算金额式借 第 4 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 160406待摊支出金额式借 1605工工程程物物资资金金额额式式借借 1606固固定定资资产产清清理理金金额额式式借借 1611未未担担保保余余值值金金额额式式借借 1701无无形形资资产产金金额额式式借借 170101土地使用权金额式借 170102软件金额式借 1702累累计计摊摊销销金金额额式式贷贷 170201土地使用权金额式贷 170202软件金额式贷 1703无无形形资资产产减减值值准准备备金金额额式式贷贷 1704土土地地储储备备金金额额式式借借 1711商商誉誉金金额额式式借借 1801长长期期待待摊摊费费用用金金额额式式借借 1811递递延延所所得得税税资资产产金金额额式式借借 1901待待处处理理财财产产损损溢溢金金额额式式借借 2001短短期期借借款款金金额额式式贷贷 2101交交易易性性金金融融负负债债金金额额式式贷贷 2201应应付付票票据据供供应应商商往往来来金金额额式式贷贷 2202应应付付账账款款金金额额式式贷贷 220201应付工程款项目 供应商金额式贷 220202应付购货款项目 供应商金额式贷 220203前期费用项目 供应商金额式贷 220299其他应付供应商往来金额式贷 2203预预收收账账款款金金额额式式贷贷 220301商品房预售款项目 客户金额式贷楼栋 房号 2211应应付付职职工工薪薪酬酬金金额额式式贷贷 221101职工工资金额式贷 221102职工福利费金额式贷 221103社会保险金额式贷 22110301医疗保险费金额式贷 22110302养老保险费金额式贷 22110303失业保险费金额式贷 22110304工伤保险费金额式贷 22110305生育保险费金额式贷 第 5 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 221104住房公积金金额式贷 221105工会经费和职工教育经费金额式贷 22110501工会经费金额式贷 22110502职工教育经费金额式贷 221106非货币性福利金额式贷 221107辞退福利金额式贷 221108其他薪酬金额式贷 2221应应交交税税费费金金额额式式贷贷 222101增值税金额式贷 222102消费税金额式贷 222103营业税项目金额式贷 222105城市维护建设税项目金额式贷 222106教费育附加项目金额式贷 222107地方教育费附加项目金额式贷 222108地方水利基金项目金额式贷 222109土地增值税项目金额式贷 222111企业所得税金额式贷 222112个人所得税金额式贷 222113土地使用税金额式贷 222114房产税金额式贷 222115印花税金额式贷 2231应应付付利利息息供供应应商商往往来来金金额额式式贷贷 2232应应付付股股利利金金额额式式贷贷 2241其其他他应应付付款款金金额额式式贷贷 224101外单位供应商往来金额式贷 224102内部单位部门供应商往来 部门金额式贷 224103保证金供应商往来金额式贷 224104代收代缴税费供应商往来金额式贷 224105产权登记费客户往来金额式贷 224106物业维修基金金额式贷 224107燃气初装费客户往来金额式贷 224108诚意金客户往来金额式贷 224199其他金额式贷 2401递递延延收收益益金金额额式式贷贷 240101政府补助项目核算金额式贷 第 6 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 240102未实现售后租回损益金额式贷 暂不设置24010201融资租赁金额式贷 24010202经营租赁金额式贷 2501长长期期借借款款金金额额式式贷贷 250101银行长期贷款金额式贷 25010101本金供应商往来金额式贷 25010102利息调整供应商往来金额式贷 2502应应付付债债券券金金额额式式贷贷 250201一般公司债券供应商往来金额式贷 暂不设置 25020101面值金额式贷 25020102利息调整金额式贷 250202可转换公司债券供应商往来金额式贷 25020201面值金额式贷 25020202利息调整金额式贷 2701长长期期应应付付款款金金额额式式贷贷 270101应付融资租赁款金额式贷 暂不设置 270102分期付款购入固定资产金额式贷 2702未未确确认认融融资资费费用用金金额额式式借借 2711专专项项应应付付款款金金额额式式贷贷 2801预预计计负负债债金金额额式式贷贷 2901递递延延所所得得税税负负债债金金额额式式贷贷 3001清清算算资资金金往往来来金金额额式式借借 暂暂不不设设置置 3002货货币币兑兑换换金金额额式式借借 3101衍衍生生工工具具金金额额式式借借 310101看涨期权金额式借 310102看跌期权金额式借 3201套套期期工工具具金金额额式式借借 3202被被套套期期项项目目金金额额式式借借 4001实实收收资资本本金金额额式式贷贷 4002资资本本公公积积金金额额式式贷贷 400201资本 股本 溢价金额式贷 400202其他资本公积金额式贷 4101盈盈余余公公积积金金额额式式贷贷 410101法定盈余公积金额式贷 410102任意盈余公积金额式贷 第 7 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 4102一一般般风风险险准准备备金金额额式式贷贷不不设设置置 4103本本年年利利润润金金额额式式贷贷 4104利利润润分分配配金金额额式式贷贷 410401提取法定盈余公积金额式贷 410402提取任意盈余公积金额式贷 410403应付现金股利或利润金额式贷 410404转作股本的股利金额式贷 410405盈余公积补亏金额式贷 410406未分配利润金额式贷 4201库库存存股股金金额额式式借借不不设设置置 5001开开发发成成本本金金额额式式借借 500101土地开发成本金额式借 50010101商品性土地开发成本金额式借 暂不设置 5001010101土地征用及拆迁费项目核算金额式借 5001010102前期工程费项目供应商金额式借 5001010103基础设施费金额式借 5001010104建安工程费项目供应商金额式借 5001010105公共配套设施费项目供应商金额式借 5001010106开发间接费项目供应商金额式借 50010102自用土地开发成本金额式借 暂不设置 5001010201土地征用及拆迁费项目核算金额式借 5001010202前期工程费项目供应商金额式借 5001010203基础设施费项目供应商金额式借 5001010204建安工程费项目供应商金额式借 5001010205公共配套设施费项目供应商金额式借 5001010206开发间接费项目核算金额式借 500102房屋开发成本金额式借 50010201土地征用及拆迁费项目核算金额式借 5001020101政府地价项目核算金额式借 5001020102契税项目核算金额式借 5001020103拆迁费项目核算金额式借 5001020104其他项目核算金额式借 50010202前期工程费项目 供应商金额式借 5001020201勘察设计费项目 供应商金额式借 500102020101勘探费项目 供应商金额式借视需要设置 第 8 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 500102020102施工图设计费项目 供应商金额式借视需要设置 500102020103规划设计费项目 供应商金额式借视需要设置 5001020202评估费项目 供应商金额式借 5001020203报批报建费项目 供应商金额式借 500102020301市政基础设施配套费项目 供应商金额式借指上缴有关部门的红线外基础设施费用 500102020302散装水泥专项基金项目 供应商金额式借 500102020303新型墙体材料专项基金项目 供应商金额式借 500102020304施工图审查费项目 供应商金额式借 500102020305白蚁防治费项目 供应商金额式借 500102020306交易服务费项目 供应商金额式借 500102020307质量监督费项目 供应商金额式借 500102020308人防易地建设费项目 供应商金额式借 500102020309差旅费项目 供应商金额式借 5001020204三 七 通一平费项目 供应商金额式借 500102020401临时道路项目 供应商金额式借 500102020402临时用水项目 供应商金额式借 500102020403临时用电项目 供应商金额式借 500102020404场地平整费项目 供应商金额式借 5001020205临时设施费项目 供应商金额式借 500102020501临时围墙项目 供应商金额式借 500102020502临时办公室项目 供应商金额式借 500102020503临时场地占用费项目 供应商金额式借 500102020504临时围板项目 供应商金额式借 50010203基础设施费项目 供应商金额式借非市政配套费 红线外2米碰头费用及红线内基础设施 5001020301室外给排水系统项目 供应商金额式借 500102030101自来水系统项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 500102030102雨污水系统项目 供应商金额式借 500102030103直饮水系统项目 供应商金额式借 500102030104热水系统项目 供应商金额式借 5001020302室外采暖系统费项目 供应商金额式借 500102030201换热站项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 500102030202管道系统项目 供应商金额式借 500102030203热交换系统项目 供应商金额式借 5001020303室外燃气系统项目 供应商金额式借 500102030301管道系统项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 第 9 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 500102030301调压站项目 供应商金额式借 5001020304室外电气系统项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 500102030401高低压配电设备及安装项目 供应商金额式借 500102030402室外强电管道及敷设项目 供应商金额式借 500102030403室外弱电敷设项目 供应商金额式借含通讯 宽带 有线电视 500102030404配电室项目 供应商金额式借 500102030405照明工程 5001020305室外消防系统项目 供应商金额式借 5001020306室外智能化系统项目 供应商金额式借 500102030601通讯网络系统项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 500102030602监控照明系统项目 供应商金额式借 5001020307环境设计项目 供应商金额式借 5001020308绿化建设费项目 供应商金额式借 5001020309建筑小品项目 供应商金额式借 5001020310环卫工程项目 供应商金额式借 5001020311道路及广场建设费项目 供应商金额式借 如无法区分可合并5001020312园区大门项目 供应商金额式借 5001020313围墙建造费项目 供应商金额式借 5001020314室外零星设施项目 供应商金额式借 50010204建安工程费项目 供应商金额式借 5001020401桩基工程项目 供应商金额式借 500102040101土石方项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 500102040102桩基础项目 供应商金额式借 500102040103围护及支撑项目 供应商金额式借 500102040104桩基检测项目 供应商金额式借 500102040105甲供材料 5001020402主体工程项目 供应商金额式借 500102040201混凝土框架项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 500102040202找平及抹灰项目 供应商金额式借 500102040203砌体项目 供应商金额式借 500102040204防水项目 供应商金额式借 500102040205甲供材料项目 供应商金额式借 5001020403安装工程项目 供应商金额式借如有甲方供货 需增加明细科目 甲供材料见附注 500102040301室内水暖电气管线设备费项目 供应商金额式借 50010204030101 室内给排水系统费项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 第 10 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 50010204030102 室内采暖系统费项目 供应商金额式借视需要设置 50010204030103 室内燃气系统费项目 供应商金额式借视需要设置 50010204030104 室内电气系统费项目 供应商金额式借视需要设置 500102040302室内设备及其安装费项目 供应商金额式借 50010204030201 通风空调系统及安装费项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 50010204030202 电梯及其安装费项目 供应商金额式借 50010204030203 发电机及其安装费项目 供应商金额式借 50010204030204 人防设备及其安装费项目 供应商金额式借 50010204030205 消防系统及其安装费项目 供应商金额式借 500102040303弱电系统费项目 供应商金额式借 50010204030301 宽带网络费用项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 50010204030302 有线电视费用项目 供应商金额式借 50010204030303 三表远传费用项目 供应商金额式借 50010204030304 对讲系统费用项目 供应商金额式借 50010204030305 电话系统费用项目 供应商金额式借 50010204030306 居家防盗系统费用项目 供应商金额式借 500102040304门窗工程项目 供应商金额式借 50010204030401直接施工费项目 供应商金额式借 50010204030402直供材料项目 供应商金额式借 500102040305避雷接地工程项目 供应商金额式借 500102040399其他安装工程项目 供应商金额式借 5001020404装饰工程项目 供应商金额式借 500102040401公共部位精装修 项目 供应商金额式借 50010204040101 大堂精装修项目 供应商金额式借如无明细则计入第一末级明细 并修改科目名称为 直接施工费 下同 50010204040102 楼梯间 走廊 精装修项目 供应商金额式借 50010204040103 屋面精装修项目 供应商金额式借 50010204040104 外立面精装修项目 供应商金额式借 50010204040105 电梯厅精装修项目 供应商金额式借 50010204040106 单元入口精装修项目 供应商金额式借 50010204040107 外墙外保温项目 供应商金额式借 50010204040108直供材料项目 供应商金额式借 500102040402室内装修项目 供应商金额式借 50010204040201室内装修设计费项目 供应商金额式借 50010204040202室内装修施工费项目 供应商金额式借 50010204040203直供材料项目 供应商金额式借 第 11 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 500102040403样板房项目 供应商金额式借 50010204040301样板房设计费 项目 供应商金额式借 50010204040302样板房施工费项目 供应商金额式借 50010204040303直供材料设备项目 供应商金额式借 5001020405建安监理费项目 供应商金额式借 5001020406其他项目 供应商金额式借 500102040601现场垃圾清运费项目 供应商金额式借 50010205公共配套设施费项目 供应商金额式借 5001020501社区中心项目 供应商金额式借 5001020502幼儿园 项目 供应商金额式借 5001020503学校 项目 供应商金额式借 5001020504物业管理设施 项目 供应商金额式借 5001020599其他设施 项目 供应商金额式借 50010206开发间接费项目核算金额式借 5101开开发发间间接接费费用用金金额额式式借借 510101工资项目核算金额式借 510102福利费项目核算金额式借 510103折旧费项目核算金额式借 510104办公费项目核算金额式借 510105水电费项目核算金额式借 510106劳动保护费项目核算金额式借 510107周转房摊销项目核算金额式借 510108利息支出项目核算金额式借完工后的利息支出计入财务费用 510109工程监理费项目核算金额式借 510110施工合同外奖金项目核算金额式借 510111工程保险费项目核算金额式借 510112预决算编审费项目核算金额式借 510113质检费项目核算金额式借指设备 材料质量检验费 竣工验收费等 510114营销设施建造费项目核算金额式借临时营销设施在本科目核算 设施在开发小区外的在营业费用科目核算 详见 2009 31号文 510199其他金额式借 5201劳劳务务成成本本项项目目金金额额式式借借 暂暂不不设设置置 5301研研发发支支出出项项目目金金额额式式借借 5401工工程程施施工工项项目目金金额额式式借借 5402工工程程结结算算项项目目金金额额式式贷贷 5403机机械械作作业业项项目目金金额额式式借借 第 12 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 6001主主营营业业务务收收入入项项目目金金额额式式贷贷 6051其其他他业业务务收收入入金金额额式式贷贷 6101公公允允价价值值变变动动损损益益金金额额式式贷贷 610101交易性金融资产金额式贷 610102交易性金融负债金额式贷 610103投资性房地产金额式贷 6111投投资资收收益益项项目目核核算算金金额额式式贷贷 6301营营业业外外收收入入金金额额式式贷贷 630101非流动资产处置利得金额式贷 630102非货币性资产交换利得金额式贷 630103债务重组利得金额式贷 630104政府补助金额式贷 630105盘盈利得金额式贷 630106捐赠利得金额式贷 630107罚没收入金额式贷 630108违约金收入金额式贷 630109其他营业外收入金额式贷 6401主主营营业业务务成成本本金金额额式式借借 6402其其他他业业务务成成本本金金额额式式借借 6403营营业业税税金金及及附附加加金金额额式式借借 6601销销售售费费用用部部门门金金额额式式借借 660101职工薪酬部门金额式借 660102福利费部门金额式借 660103社会保险费部门金额式借 660104办公费用部门金额式借 660105差旅费部门金额式借 660106业务招待费部门金额式借 660107车辆费用部门金额式借 660108市内交通费部门金额式借 660109通讯费部门金额式借 660110折旧费部门金额式借 660111会务费部门金额式借 660112运输费部门金额式借 660113装卸费部门金额式借 660114仓储保管费部门金额式借 第 13 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 660115保险费部门金额式借 660116销售服务费部门金额式借 660117广告费部门金额式借 660118委托代销手续费部门金额式借 660119宣传展览费部门金额式借 660120产权交易税费部门金额式借 660121营销场所装修费部门金额式借 660199其他部门金额式借 6602管管理理费费用用金金额额式式借借 660201职工薪酬部门金额式借 660202职工福利费部门金额式借 660203社会保险部门金额式借 660204工会经费金额式借 660205职工教育经费金额式借 660206办公费用部门金额式借 660207水电费金额式借 660208通讯费部门金额式借 660209邮递费金额式借 660210报刊费金额式借 660211业务招待费部门金额式借 660212车辆费用部门金额式借 660213差旅费部门金额式借 660214税费金额式借 660215折旧费金额式借 660216无形资产摊销金额式借 660217市内交通费金额式借 660218中介机构服务费部门金额式借 660219会议费金额式借 660220清洁卫生费金额式借 660221低值易耗品摊销金额式借 660222咨询费金额式借 660223年检证照费金额式借 660224诉讼费金额式借 660225维修费金额式借 660226商业保险费金额式借 第 14 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 660299其他部门金额式借 6603财财务务费费用用金金额额式式借借 660301手续费金额式借 660302利息收入金额式借 660303利息支出金额式借贷款利息 660304贴现利息金额式借 660399其他金额式借 6701资资产产减减值值损损失失金金额额式式借借 6711营营业业外外支支出出金金额额式式借借 671101非流动资产处置损失金额式借 671102非货币性资产交换损失金额式借 671103债务重组损失金额式借 671104捐赠支出金额式借 671105盘亏损失金额式借 671106罚没支出金额式借 671107税收滞纳金金额式借 671108停工损失金额式借 671109其他营业外支出金额式借 6801所所得得税税费费用用金金额额式式借借 6901以以前前年年度度损损益益调调整整金金额额式式借借 开发产品能否按楼桩 房号作存货或项目核算大类 住宅 商铺 车库 车位 应收 预收能否按开发产品设置项目 关于甲供材料 据营业税实施细则十六条 甲供材料 不含甲供设备 应并入乙方营业额缴纳营业税 如税款由甲方承担 按以下公式计算税款 施工方开票金额 甲供材金额 1 税率 税率包括营业税金及附加 印花税 所得税 建筑装饰劳务 甲供材料设备不并入乙方营业额 营业税条例实施细则 第十六条 除本细则第七条规定外 自产货物 纳纳税税人人提提供供建建筑筑业业劳劳务务 不不含含装装饰饰劳劳务务 的的 其其营营业业额额应应当当包包括括工工程程所所用用原原材材料料 设设备备及及其其他他物物 资资和和动动力力价价款款在在内内 但但不不包包括括建建设设方方提提供供的的设设备备的的价价款款 上述设备 仅指已在工程设计图纸上所列设备清单上标明 且在下列列举范围内的设备 a a 通通用用机机械械 各种金属切削机床 锻压机械 铸造机械 起重机 输送机 电梯 泵 压缩机 煤气发生炉 b b 热热力力设设备备1 锅炉 汽轮发电机 2 热力系统的除氧器水箱和疏水箱 工业水系统的工业水箱 油冷却系统的油箱 酸碱系统的酸碱储存槽 3 循环水系统的旋转滤 网 启闭系统的启闭机 c c 通通信信设设备备 电缆 光缆 电话交换机 微波 载波通信设备 电报传真设备 中 短波通信设备及中短波电视天馈线装置 移动通信设备 卫星地球站设备 光纤通信数 字设备 第 15 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 d d 电电力力 电电气气设设备备 电缆 电力变压器 互感器 调压器 感应移相器 电抗器 高压断路器 高压熔断器 电力电容器 蓄电池 磁力启动器 交直流报警器 e e 通通风风设设备备 空气加热器 冷却器 风机 除尘器 空调机 风盘管 过滤器 风淋室 f f 自自控控设设备备 计算机 工业电视 检测控制装置 机械量 分析 显示仪表 基地式仪表 单元组合仪表 变送器 传送器 压力 温度 流量 差压 物位仪表 g g 管管道道设设备备 构成管道主体的防腐管段 管件 弯头 三通 冷弯管 绝缘接头 清管器 收发球筒 机泵 加热炉和金属容器 h h 炉炉窑窑设设备备测温装置 计器仪表 消烟 回收 降尘装置 安置在炉窑中的成品炉管 电机 鼓风机和炉窑传动 提升装置 对设备本体以外但属于设备成套供货范围并 随同设备本体到货 且其价款与设备本体价款开具在同一张发票上的零件 配件 附件等也可做为设备的组成部分 第 16 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 1001库库存存现现金金现现金金流流量量金金额额式式借借在在基基础础资资料料 财财务务 会会计计科科目目中中 编编辑辑菜菜单单下下 指指定定科科目目 设设置置现现金金流流量量 1002银银行行存存款款现现金金流流量量金金额额式式借借 100201工商银行现金流量金额式借 按营业部设三级明细 1002001 开户行全称 现金流量金额式借 1012其其他他货货币币资资金金金金额额式式借借 101201按揭保证金存款金额式借 按营业部设三级明细 101202银行承兑汇票保证金存款金额式借 101203信用卡存款金额式借 101204存出投资款金额式借 1101交交易易性性金金融融资资产产金金额额式式借借 110101股票投资金额式借 11010101成本金额式借 11010102公允价值变动金额式借 110102债券投资金额式借 11010201成本金额式借 11010202公允价值变动金额式借 1121应应收收票票据据金金额额式式借借建建立立备备查查薄薄 112101银行承兑汇票客户往来金额式借 112102商业承兑汇票客户往来金额式借 1122应应收收账账款款项项目目 客客户户往往来来金金额额式式借借开开发发产产品品项项目目 112201应收销售款项目 客户往来金额式借 112202应收租赁款项目 客户往来金额式借 1123预预付付账账款款项项目目 供供应应商商往往来来金金额额式式借借成成本本核核算算项项目目 112301预付工程款项目 供应商往来金额式借 112302预付购货款项目 供应商往来金额式借 112303预付勘查设计项目 供应商往来金额式借 112304预付租赁款项目 供应商往来金额式借 112310其他预付款项目 供应商往来金额式借 1131应应收收股股利利项项目目金金额额式式借借投投资资项项目目 1132应应收收利利息息金金额额式式借借 1221其其他他应应收收款款金金额额式式借借 122101外单位客户往来金额式借 122102内部单位部门部门核算金额式借 122103职工个人往来金额式借 1231坏坏账账准准备备金金额额式式贷贷 第 17 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 1401材材料料采采购购金金额额式式借借 1402在在途途物物资资供供应应商商往往来来金金额额式式借借 1403原原材材料料存存货货核核算算数数量量金金额额式式借借 140301土建工程材料存货核算数量金额式借 140302安装工程材料存货核算数量金额式借 140303装饰工程材料存货核算数量金额式借 140304物业管理材料存货核算数量金额式借 140305其他材料存货核算数量金额式借 1404低低值值易易耗耗品品存存货货核核算算 部部门门核核算算数数量量金金额额式式借借 140401在库存货核算 部门核算数量金额式借 140402在用存货核算 部门核算数量金额式借 140403摊销金额式贷 1405开开发发产产品品数数量量金金额额式式借借或或者者存存货货核核算算 140501土地开发产品项目核算数量金额式借视需要可增加配套设施等二级明细 140502住宅项目核算数量金额式借 140503商铺项目核算数量金额式借 140504车库及车位项目核算数量金额式借 1406分分期期收收款款开开发发产产品品数数量量金金额额式式借借 140601预收土地项目核算数量金额式借 140602预售商品房项目核算数量金额式借 1407商商品品进进销销差差价价数数量量金金额额式式贷贷 1408委委托托加加工工物物资资数数量量金金额额式式借借 1411周周转转材材料料存存货货核核算算 部部门门核核算算数数量量金金额额式式借借 141101在库存货核算 部门核算数量金额式借 141102在用存货核算 部门核算数量金额式借 141103摊销金额式贷 1421消消耗耗性性生生物物资资产产数数量量金金额额式式借借 1471存存货货跌跌价价准准备备金金额额式式贷贷 1501持持有有至至到到期期投投资资金金额额式式借借 150101委托贷款金额式借 150103债券金额式借 15010301成本客户往来金额式借 15010302利息调整客户往来金额式借 15010303应计利息客户往来金额式借 1502持持有有至至到到期期投投资资减减值值准准备备金金额额式式贷贷 第 18 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 1503可可供供出出售售金金融融资资产产金金额额式式借借 150301股票金额式借 15030101成本金额式借 15030102公允价值变动金额式借 150302债券金额式借 15030201成本客户往来金额式借 15030202利息调整客户往来金额式借 15030203应计利息客户往来金额式借 1511长长期期股股权权投投资资金金额额式式借借 151101控制客户往来金额式借 151102共同控制金额式借 15110201投资成本客户往来金额式借 15110202损益调整客户往来金额式借 15110203其他变动客户往来金额式借 151103重大影响金额式借 15110301投资成本客户往来金额式借 15110302损益调整客户往来金额式借 15110303其他变动客户往来金额式借 151104其他股权投资客户往来金额式借 1512长长期期股股权权投投资资减减值值准准备备金金额额式式贷贷 1521投投资资性性房房地地产产金金额额式式借借如如折折旧旧无无法法单单独独设设置置则则并并入入固固定定资资产产 152101投资兴房地产金额式借 适用于以公允价值计量的资产 暂不设置152102成本金额式借 152103公允价值变动金额式借 1522投投资资性性房房地地产产累累计计折折旧旧金金额额式式贷贷如如固固定定资资产产模模块块无无法法设设置置则则并并入入累累计计折折旧旧 1531长长期期应应收收款款金金额额式式借借 153101融资租赁客户往来金额式借 153102分期收款客户往来金额式借 1532未未实实现现融融资资收收益益金金额额式式贷贷 1601固固定定资资产产金金额额式式借借 1602累累计计折折旧旧金金额额式式贷贷 1603固固定定资资产产减减值值准准备备金金额额式式贷贷 1604在在建建工工程程金金额额式式借借 160401建筑工程项目核算金额式借 160402安装工程项目核算金额式借 第 19 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 160406待摊支出金额式借 1605工工程程物物资资金金额额式式借借 1606固固定定资资产产清清理理金金额额式式借借 1611未未担担保保余余值值金金额额式式借借 1701无无形形资资产产金金额额式式借借 170101土地使用权金额式借 170102软件金额式借 1702累累计计摊摊销销金金额额式式贷贷 170201土地使用权金额式贷 170202软件金额式贷 1703无无形形资资产产减减值值准准备备金金额额式式贷贷 1704土土地地储储备备金金额额式式借借 1711商商誉誉金金额额式式借借 1801长长期期待待摊摊费费用用金金额额式式借借 1811递递延延所所得得税税资资产产金金额额式式借借 1901待待处处理理财财产产损损溢溢金金额额式式借借 2001短短期期借借款款金金额额式式贷贷 2101交交易易性性金金融融负负债债金金额额式式贷贷 2201应应付付票票据据供供应应商商往往来来金金额额式式贷贷 2202应应付付账账款款金金额额式式贷贷 220201应付工程款项目 供应商金额式贷 220202应付购货款项目 供应商金额式贷 220203前期费用项目 供应商金额式贷 220299其他应付供应商往来金额式贷 2203预预收收账账款款金金额额式式贷贷 220301商品房预售款项目 客户金额式贷楼栋 房号 2211应应付付职职工工薪薪酬酬金金额额式式贷贷 221101职工工资金额式贷 221102职工福利费金额式贷 221103社会保险金额式贷 22110301医疗保险费金额式贷 22110302养老保险费金额式贷 22110303失业保险费金额式贷 22110304工伤保险费金额式贷 22110305生育保险费金额式贷 第 20 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 221104住房公积金金额式贷 221105工会经费和职工教育经费金额式贷 22110501工会经费金额式贷 22110502职工教育经费金额式贷 221106非货币性福利金额式贷 221107辞退福利金额式贷 221108其他薪酬金额式贷 2221应应交交税税费费金金额额式式贷贷 222101增值税金额式贷 222102消费税金额式贷 222103营业税项目金额式贷 222105城市维护建设税项目金额式贷 222106教费育附加项目金额式贷 222107地方教育费附加项目金额式贷 222108地方水利基金项目金额式贷 222109土地增值税项目金额式贷 222111企业所得税金额式贷 222112个人所得税金额式贷 222113土地使用税金额式贷 222114房产税金额式贷 222115印花税金额式贷 2231应应付付利利息息供供应应商商往往来来金金额额式式贷贷 2232应应付付股股利利金金额额式式贷贷 2241其其他他应应付付款款金金额额式式贷贷 224101外单位供应商往来金额式贷 224102内部单位部门供应商往来 部门金额式贷 224103保证金供应商往来金额式贷 224104代收代缴税费供应商往来金额式贷 224105产权登记费客户往来金额式贷 224106物业维修基金金额式贷 224107燃气初装费客户往来金额式贷 224108诚意金客户往来金额式贷 224199其他金额式贷 2401递递延延收收益益金金额额式式贷贷 240101政府补助项目核算金额式贷 第 21 页 共 29 页 科科目目设设置置 科目编码科目名称辅助账类型账页格式方向备注 240102未实现售后租回损益金额式贷 暂不设置24010201融资租赁金额式贷 24010202经营租赁金额式贷 2501长长期期借借款款金金额额式式贷贷 250101银行长期贷款金额式贷 25010101本金供应商往来金额式贷 25010102利息调整供应商往来金额式贷 2502应应付付债债券券金金额额式式贷贷 250201一般公司债券供应商往来金额式贷 暂不设置 25020101面值金额式贷 25020102利息调整金额式贷 250202可转换公司债券供应商往来金额式贷 25020201面值金额式贷 25020202利息调整金额式贷 2701长长期期应应付付款款金金额额式式贷贷 270101应付融资租赁款金额式贷 暂不设置 270102分期付款购入固定资产金额式贷 2702未未确确认认融融资资费费用用金金额额式式借借 2711专专项项应应付付款款金金额额式式贷贷 2801预预计计负负债债金金额额式式贷贷 2901递递延延所所得得税税负负债债金金额额式式贷贷 3001清清算算资资金金往往来来金金额额式式借借 暂暂不不设设置置 3002货货币币兑兑换换金金额额式式借借 3101衍衍生生工工具具金金额额式式借借 310101看涨期权金额式借 310102看跌期权金额式借 3201套套期期工工具具金金额额式式借借 3202被被套套期期项项目目金金额额式式借借 4001实实收收资资本本金金额额式式贷贷 4002资资本本公公积积金金额额式式贷贷 400201资本 股本 溢价金额式贷 400202其他资本公积金额式贷 4101盈盈余余公公积积金金额额式式