浅谈施工企业如何做好项目资金管理.doc

浅谈施工企业如何做好项目资金管理摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心，施工企业也不例外。建设项目作为施工企业生产的主要对象，其资金管理是其财务管理的根本任务。项目资金管理是否到位，直接显现出企业的项目管理水平高低。本文试图凭借在项目财务管理方面的多年实践，来浅析施工企业如何做好项目资金管理，保证项目经济效益稳步实现。关键词：施工企业; 资金管理一. 施工企业在项目资金管理方面普遍存在的问题从外部来看，为了在激烈竞争的市场中承揽到项目，施工企业垫资施工的现象普遍存在在充分竞争的建筑施工领域，企业为了获取施工任务，往往被动承诺一定额度垫资或全额垫资。因此，一旦项目实际资金回收情况与之前预期设想有了偏差，就会造成项目资金周转困难；严重者可能引发项目财务危机，资金链断裂，导致项目难以为继，进而影响企业的社会信誉。从企业内部来分析，项目经理作为企业法定代表人的代理人，在项目上全权行使一支笔权力，其权力往往失去制衡，容易形成约束力不足和监督不到位。施工企业往往受跨地区经营的行业特性所限，统一管理难度较大，传统上习惯于依靠精英管理，这一点在项目资金管理上直接表现为人治。由于各个项目各有不同，精英们在具体的管理习惯、思路和行为特点等因人而异，即使有好的做法，也因情况不同而难以推广。因为缺乏行之有效的管理措施，最终是缺少一套符合实际需要的、系统的、科学的资金管理制度，不能正确指导项目资金管理工作，一方面造成资金不能满足项目管理需要，另一方面又造成资金流失。二做好项目资金管理的具体办法如何做好项目资金管理工作，是项目财务工作亟待解决的问题。（一）坚持实行项目资金预算制度项目资金管理应以资金预算为起点，编制一个相对完整、合理的资金预算是项目资金管理取得最终成功的基础。项目资金管理有了资金预算目标，才能据以制定具体的资金运作办法。第一步，编制项目总体资金预算项目中标后，企业就应该迅速组织人员，结合项目所处的市场经济因素、地域自然环境因素等，根据项目中标预算、施工总承包合同和施工图纸，计算完成所有分部分项工程所需要的人工、材料、机械等费用，科学预测项目总体资金收支，编制项目总体资金预算。编制总体资金预算时，要充分考虑项目垫资施工和项目中期预计所收到的工程进度款。若不能满足项目正常施工需要时，还要编入从项目之外筹措资金的预算。筹资预算要考虑筹资的规模、期限和成本等。筹资预算既要满足项目施工的需要，还要考虑项目经济效益。只有制定了项目总体资金预算，才能以此为基础分期实施，确保项目资金管理的目标逐步实现。第二步，编制项目中期资金预算有了项目总体资金预算，并不能满足项目日常资金管理的需要，还应根据项目工期计划、施工进度，以及业主认定的工程计价方式和拨付工程进度款的实际，考虑施工过程的设计变更、奖励、索赔等，做好年度、季度和月度的项目中期资金预算。中期资金预算是项目总体资金预算的分解，将总体资金预算分解、细化到各分部分项工程，确保分阶段预算的准确性，也便于总体资金预算的执行、分析与调整。月度资金预算是项目资金预算管理的主要形式，因为项目的月度施工计划相对比较明确，工程进度款一般是按月度所完成的工作量计算支付的。按照月度安排的项目施工任务，可以准确计算需要多少人工、材料、机械等资金，分析哪些资金需要当月支付，哪些资金可以延期支付，下月哪些资金必须在本月预付，然后根据月初资金存量和本期可收回资金额，比较确定当月是否需要向项目以外进行筹资。第三步，及时分析、修正和总结中期资金预算在实际执行中发生的偏差，以便下期的资金计划更趋于合理对当期计划执行情况进行分析，对于实际与预算存在重大金额偏差的，要分析原因，制定调整计划，使其回归计划范围内。要定期对资金计划完成情况进行总结，对下一阶段的资金计划适时调整，以满足项目管理的需要。对于管理性费用的超支，需要合理制定后期压缩支出的措施。对于当期无计划或超计划的材料、人工和机械费用等必须的支付，可以采用银行承兑汇票等方式控制当期资金流出。通过做好项目资金预算，使得项目资金管理有条不紊，避免因资金短缺使项目施工受到影响或形成项目资金冗余。（二）切实做好项目全过程的资金管控工作按照项目中期资金预算的要求，项目资金全过程管控是实现项目资金管理预期目标的根本措施。1、按施工总承包合同的约定，积极收取项目各期工程款项目资金最终来源为所收取的项目工程款，项目要设专人负责，及时完成各期工程款回收的所有工作。项目预核算员根据工程形象进度，及时计算本期已完成的工作量，报经监理和建设单位审核，核定本期应收工程款。项目财务积极同建设单位财务做好业务联系，将应收的工程款及时回收到位。2、实行项目资金支付联签制度，规范项目资金支付流程为了防范项目财务风险，引导项目资金管理步入正轨，真正落实项目资金预算管理制度，企业实行项目资金支付联签制度，明确联签人员各自的责任，达到制衡目的，消除在项目资金管理中一个人说了算的弊端，规范资金支付流程。项目资金的支付应该按照项目当期可支配资金总量，由项目财务提供外欠款清单，项目经理会同项目预算、财务等相关人员，参照当期资金预算，据以编制资金支用详细计划。项目上每一笔对外资金支付，先由材料、劳务、设备各专业管理人员签字，经项目预核算员复核后，报项目经理审批。企业财务部门根据当期项目资金支用计划进行稽核和办理对外支付。对于大额的材料款、劳务费等支付，必须严格依照合同条款执行。除特殊情况外，杜绝无计划或超计划支付现象。3、实时、严格控制资金监管关键点企业财务要加强监管，各业务管理部门要协同配合，共同来对项目资金监管的关键点进行管控。首先是材料、人工、机械等成本的结算。项目在与业主、劳务作业队和供应商等办理结算时，认真对照图纸，核实劳务作业队的工程量结算书，核对现场物资进场数量，对照双方签订的合同，保证结算款项的准确。项目财务要对结算环节的工程量、单价和总价等内容要进行复核。对于业主供应材料的，现场要做好业主供料的验收工作，财务根据甲供料结算情况，认真复核材料用量。4、企业应利用会计电算化的优势，实施单个项目独立设账套核算建设项目因其体量大、周期长和产品单一性的特点，施工企业应借助会计电算化软件的强大功能，实行按单个项目独立设账套核算。这可以有效地防止在传统的手工核算条件下，众多项目由于统一归在一个账套中核算，项目之间的资金往来常常是混为一体，增加了项目资金预算执行的难度。单设账套核算有利于直观地反映单个项目的资金流向、债权债务情况，5、建立项目资金定期汇报制度企业应定期编制项目资金报表，建立资金定期汇报制度，如按周编制和汇报，内容包括资金流入、流出情况，应收款和应付款情况。资金报表及时提交项目经理，向各业务部门通报，分析当期资金存量与计划支付情况，避免资金超计划审批。当项目存量资金降到预定额度时，资金的支用必须严格限制，同时要积极筹集资金，防止项目资金链断裂。6、注重项目实施过程中的合同管理企业应建立签订合同的会签制度。项目发生一定金额以上的经济事项，应订立正式合同，合同上只允许加盖企业的合同章。项目在编制资金预算时要参照项目所签订合同的付款条款，避免发生脱节现象。7、重视建筑业劳保统筹基金的结算收取工作劳保统筹基金作为施工企业资金的一个重要补充，企业应充分重视该基金的收取，更好地保障职工的根本利益。劳保统筹基金一般在项目基础完、主体封顶和竣工决算完三个阶段分别收取，企业要督促项目及时做好劳保统筹基金收取所需的资料取得工作。8、企业对项目应缴的税金和上级管理费，实际收取时实行资金切块办法。对于项目总成本实现结余的，应将相应的资金及时收回，防止项目资金流失项目经理部作为施工企业的成本中心，其成本和资金管理的好坏，直接影响着企业整体的资金风险和成本风险。对于项目应缴的税款和上级管理费，可以项目实际收到的工程款（含业主供料、代付款等）为基础，按项目应缴的比例先行切块交给企业。同时为了防范项目相关风险，可加收12%的风险保证金，待该风险解除再退还项目支配。对于项目实现总成本结余的，在项目清理完债权债务后，要及时将成本结余所产生的盈余资金收归企业，防止资金被挪用和流失。9）、禁止项目未经企业批准在民间私自拆借资金项目根据预算需要筹集资金时，必须向企业申请。项目私自进行的民间拆借行为，不仅资金成本高，且极易引发财务风险；稍有不慎则可能涉嫌非法集资，遭到国家法律的制裁。（三）加强对项目的考核与奖惩，实行延期奖金约束机制，改变传统激励政策奖励容易处罚难的弊端制定简单易行的考核与奖惩措施，可以促进项目顺利完成资金管理的目标。在项目资金管理中，企业要与项目经理部签订项目管理目标责任书，制定针对具体责任人的奖惩目标细则，激励责任人提高积极性，有助于项目资金管理目标的实现。延期奖金机制实质是一种风险规避机制，即为了确保项目管理层在确实获得了良好的业绩时，企业按照原定的奖励政策，将项目管理层应获得奖金分为两部分，其中一部分在当期直接以现金兑现，另一部分暂存于企业设立的奖金库中。奖金库保证了管理者持续履行责任的自觉性，有助于约束和鼓励管理者的长期行为。业绩较差的考核当期，处罚则计入奖金库。如果目标最终均能实现，则按约定