证券期货流程说明.doc

关于执行证券期货业务质量控制流程的说明一、本公司业务质量控制流程图：成立项目组综合部分配项目法人代表签订协议书项目洽谈、业务风险评估提出评估所需资料清单详细了解客户及项目情况制定评估计划验收评估资料，确定评估进场时间委托方提供评估所需资料培训指导资产占有方配合人员确定评估方法根据实际工作量，修正评估计划验证核实资产，实地勘察现场评估、询价形成初步评估结果与委托方交换意见，完成现场工作与委托方交换意见三级复核，出具报告初稿编写评估报告、说明及明细表协助委托方完成评估报告的核准备案出具正式评估报告建立项目档案评估小结二、培育“质量第一、信誉之上”的企业文化本公司坚持“以质量求信誉，以信誉求发展”的工作方针，始终把执业质量放在第一位。为了将公司管理层的质量意识变为全体员工的自觉行动，公司不仅制定了比较严密规范的执业规程和工作底稿，而且人事管理制度、员工职级制度、考核和分配制度等都把执业质量放在核心位置上，将执业质量纳入员工考核指标，并与员工奖金发放和职级晋升等挂钩。对重大执业质量问题实行一票否决。为了保证质量控制政策和程序及时传达给各级员工，并达成一致及经常的行动，本公司通过制订统一的评估工作底稿、规范的报告格式，建立岗位责任制、OA系统或其他电子传输工具等,多渠道多方式进行传达、培训，以确保管理层的意图及时、清晰地传达至每位员工，并通过复核发现问题、解决问题，达到全员一致行动，保证按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行工作和根据具体情况出具恰当的报告。为了把质量工作落到实处，我们从业务承接、委派、计划、督导、利用专家工作、复核、重大问题协调处理到项目总结与报告等全过程制订了相应的执业指南或规定，建立了四级复核、专业会议、员工分级、业务质量考核等制度，持续开展员工后续教育工作。规定：公司总经理(法定代表人)签发所有的业务报告, 对质量控制制度承担最终责任。在业务部门以外建立单独的复核部门，配备了多名部门经理级的资深专家专司复核工作，并赋予专职复核人员对不合格底稿有退稿权和参与对业务人员特别是部门经理的考核评议权，树立其权威，为其履行职责提供强力保证。 对执业人员，分层次组织各项有针对性的培训，要求各业务部门定期组织业务学习和研讨，保证每位评估师每年至少接受一次以上后续脱产培训, 出台奖励政策,鼓励参加各种职业资格、职称考试，提升学历层次，发表学术论文等，全面提高员工的专业胜任能力。三、规范员工的执业行为，遵守职业道德本公司制订有员工行为规范，并在人事管理制度、职级制度、考核制度和有关质量控制制度中对员工遵守职业道德做出了相应规定，主要包括：执业人员应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。执业人员有下列情形：与客户存在某种财务利益关系、评估以外的其他业务关系、与客户的高级管理人员存在近亲关系，应主动申请实行回避；不得接受客户的礼物，购买客户的商品或服务；对于知悉的委托单位或被评估单位的商业秘密，负有保密责任等。本公司通过培训、考核、表扬等方式强化职业道德规范，在员工的入职教育和后续教育中均把职业道德作为重要内容，对坚持独立性和廉洁执业问题更是常抓不懈，几乎逢会必讲，并不定期回访客户，了解员工遵守执业纪律的情况，听取意见，将员工的职业道德记录纳入员工年终考核指标，以合理保证本公司及员工遵守职业道德。本公司主要通过事前了解、个人声明、责任追究等方式保证公司及从业人员保持独立性。公司将业务承接决定权集中在高管合伙人，由总经理人签约，项目由综合部统一分配，项目组成员必须与委托方及资产占有方在经济、法律、亲缘等方面无利害关系，对客户索要回扣和事先设定评估价值等有特殊要求的业务不得承接，四级复核制度、重大问题报告制度、专业会议制度等在一定程度上都是为适应独立性要求而作出的规定。对于业务人员,本公司在委派业务时要求个人声明没有违反独立性的情形。四、谨慎甄别客户，审慎承接业务本公司在项目运作管理办法、关于加强质量控制的若干规定、执业规程以及财务和分配制度中对承接业务的政策和程序作出了相应规定：本公司承接重要业务应当由合伙人对委估业务进行了解，评估确认业务风险可以控制，方可承接；中小型项目可以由其它人员接洽后，报总经理审核批准，并由总经理一支笔与客户签订业务约定书。以下业务不得承接:客户明确提出不当要求，索要回扣、事先设定评估价值等；项目基础过差或过份复杂，本公司无法胜任的；权属关系不明确的。本公司承接业务时从以下方面评估业务风险：1.来自委托方的风险，如委托目的是否明确合法、委托人对时间要求是否苛刻、对评估结果是否有不合理要求、与资产占有方关系如何、有无非法经营记录、高管人员是否诚信等；2.来自资产占有方的风险，如对评估工作态度是否积极、是否面临财务危机、产权关系是否明确、行业环境是否稳定、内部组织机构是否稳定、内部管理和控制是否健全及是否得到有效贯彻执行、基础资料档案管理是否健全、财务核算体系是否合理及财会人员素质是否较高、高管人员是否诚信等；3.来自待估资产（含负债）的风险，如待估资产产权证明文件是否齐全、有无特殊而本机构无评估经验的资产、有无抵押质押诉讼抵债等资产的安全与完整保证程度低的资产等；4.来自本公司及评估人员的风险，如本公司是否具备承接项目的资质要求、承接该项目是否影响本公司独立性、能否派出与资产评估项目相适应的项目负责人及助理人员、能否派出能胜任的专家组、参加项目的人员能否满足独立性要求等；5.评估报告使用对风险的影响，如评估报告是否需要公诸于公开媒体、是否可能被其他文件和资料引用、是否提交国有资产管理部门备案或核准、是否存在两个或两个以上利益对立的评估报告使用人等；6.项目成本收益风险。本公司要求业务风险评估贯穿于项目的全过程，当项目实施过程中出现以下情形应当考虑中止评估业务或解除业务约定：出现了事先未曾预料的情况，项目经理、部门经理均认为风险无法控制或不可接受，应立即报告主管合伙人，由其召集有关专家、合伙人和项目组进行研商，确认风险无法控制或不可接受的，经研商确定风险巨大,由总经理批准后撤出项目组，中断或暂停评估工作。在报告阶段，当出现下列情形时，项目经理、经理应当及时报告主管合伙人，由其提议召开专业技术会议研究决定是否中止业务：1、与客户出现重大分歧，且无法协商一致，客户不同意接受评估结论 ，风险巨大；2、清查评估范围受到严重限制。如无法对企业重要子公司实地进行整体评估，或不能取得被投资企业经审计的财务报表，无法确定长期股权投资价值等。五、关于人力资源在人力资源管理方面，本公司制定有人事管理工作的规定、业务人员职级管理办法、从业人员岗位职责的规定、员工劳动合同管理办法、员工后续教育学习管理办法、员工考核工作暂行办法、员工薪酬管理办法等内部管理制度，对员工招聘、培训、考核、晋级、薪酬、处分等各方面均作出了明确规定。招聘：招聘计划由总经理提出，股东会批准；招聘程序是：发布招考公告、报名和资格审查、笔试、面试、考察、体检等；报名条件：应届毕业生必须是一本、英语6级；社会人员除需本科学历外，还应取得注册评估师资格。业绩评价：专门制订了员工考核办法，主要考核有效工时、创收额，并把业务质量和廉洁执业作为重要的辅助指标，业务质量和廉洁执业出现严重问题，一票否决。人员素质：坚持入门条件，破格录用需股东会同意；人事管理制度、劳动合同管理办法对员工行为均有规范，从业人员岗位职责、员工职级制度具体规定了各级员工的岗位职责、任职条件和要求；考核、定级制度将其作为重要考核内容等。专业胜任能力：实行督导、人员分级、强制淘汰制度，组织后续教育培训和专业研讨，鼓励参加学历教育、职业资格、职称考试，发表论文等。晋升：制订有员工职级制度，详细规定了各职级的条件、要求和晋升程序等。员工职级实行开放式管理，能上能下；优秀员工可以越级晋升。职业发展：制订有员工后续教育及后续学习管理办法，鼓励优秀员工继续深造，对专业素质出类拔萃、职业道德品质优良的员工提供出国（出境）培训，有关费用由公司承担。薪酬：制订有员工薪酬管理办法，实行岗位和绩效相结合的薪酬制度。人员需求预测：部门提出年度用人计划，人力资源管理部门负责综合平衡，并根据宏观经济形势和业务发展趋势，适当超前储备人才。证券、期货相关业务项目负责人选拔程序和标准：对证券、期货相关业务项目负责人，由总经理委派，一般要求由执业5年以上、经验丰富、能力和职业道德都优秀的高级项目经理或部门经理担任。六、关于业务执行1、出具恰当报告采取的政策和程序：(1)根据国家法律、法规及资产评估准则的规定，专门制订并定期修订资产评估执行规程，对项目的承接、委派、计划的制订和实施、重大问题的处理、专家的利用和聘请、工作底稿的编制和复核、业务总结、评估报告的撰写等方面加以规范。(2)每年选派不同职级的评估人员参加各级行业协会举办的培训班或研讨班，同时还邀请行业内专家对评估人员进行业务培训，提高评估人员业务素质。(3)每年组织全所业务质量检查，并将业务质量与员工奖金发放、职级评聘相挂钩，实行执业质量一票否决制。(4)对具体项目,实行四级复核制度、重大问题报告制度和专业会议制度。(5)成立专业技术小组，定期或不定期对专业问题进行讨论，降低执业风险。2、政策和程序的传达对制订的评估执业规程、标准化工作底稿以及执业指南性材料，通过OA系统发布电子文档、分级通知层层传达、对重要的文件还以书面通知及举办培训班等形式及时向每位执业人员传达，以使员工充分了解和熟悉相关执业规程、职业纪律、国家法律、法规，保证执业质量。这些文件主要包括：专业标准1-7号，包括资产评估项目承接、委派、资产评估计划、利用和专家、重大问题请示报告、资产评估总结、资产评估项目复核、资产评估执业规范指南、资产评估报告编制指南、评估说明编制指南、资产评估工作底稿指南等。3、项目负责人和其他人员的确定：总经理或部门经理根据人员委派制度的规定，考虑评估项目的具体情况、执行人的专业胜任能力和时间安排等，选定项目负责人和评估报告复核人，确定签字注册评估师。对不同级别的人员承担项目的类别、大小等限制规定。证券期货相关业务和重要项目的负责人，由总经理直接指定。4、评估计划一般由部门经理负责审核，对重大项目由公司负责人审核、批准。5、指导助理人员履行评估程序的政策和程序：在进场前，根据项目具体情况分别以工作布置会或专门培训等形式，使助理人员了解被评估单位基本情况、专业要求以及可能涉及的相关业务知识、法律法规等；进场后，由具体项目负责人，对助理人员进行业务指导，检查和监督其工作，以确定其是否遵守了有关评估工作准则和规范，是否实施了必要的现场勘察和市场调查等评估程序，评估价值的确定是否具有充分的计价依据，以及是否形成了完整的评估工作底稿。6、专家工作合理性的政策和程序：专门制订了资产评估具体专业标准第4号利用和聘请专家工作，在利用外聘专家的工作执行资产评估业务时，应执行以下工作程序：(1) 编制外聘专家工作时间和经费预算；(2) 在外聘专家正式开展现场工作之前，项目负责人应当组织对其进行资产评估业务工作程序、方法、要求的培训或提出要求；(3) 项目负责人和专业组负责人应将与外聘专家的沟通、督导、检查贯穿于整个现场工作之中；(4) 项目小组负责人应当督导外聘专家按资产评估工作规程及标准将估价过程全面如实地记录于相应的资产评估工作底稿并签字；(5) 项目小组负责人应当对外聘专家的资产评估工作记录进行复核和检查并签署意见记录于工作底稿；(6) 对重大、特殊、复杂的资产评估项目，应当由项目负责人和专业组负责人联合对外聘专家的资产评估工作记录进行复核和检查并签署意见记录于工作底稿。同时，项目负责人应当考虑是否有必要另外聘请专家进行咨询和佐证；(7) 对于复核和检查过程中发现外聘专家形成的评估工作底稿不符合资产评估专业标准和工作要求的，应当由专业组负责人督促完善；(8) 对于复核和检查过程中发现外聘专家的专业能力明显不胜任时，项目负责人应当及时终止其现场工作，并考虑重新聘请其他专家。聘请专家协助工作形成的记录包括：专家现场勘察记录、专业机构出具的审计报告、价值鉴定报告、对专家工作成果的引用情况及其适用性的评估等。对专家的记录要求由专家签字认可，有关专家工作成果的引用评议结果得到专家的认同并签字。7、重大问题处理的政策和程序制订有资产评估具体专业标准第5号重大问题请示报告，规定应逐级呈报处理：(1) 评估人员在执行相关资产评估业务过程中产生和发现自身不能解决的各类问题，应详细记录于工作底稿，并及时向分管的专业小组负责人汇报；(2) 专业小组负责人应当及时将各类问题整理汇总，同时复核其问题的准确性和客观存在，形成初步处理意见，及时向项目负责人汇报；(3) 项目负责人应当将各类问题根据自身的专业判断和处理问题的职责权限进行筛选，并及时召集有关评估人员展开讨论。对能够解决和处理的问题，形成书面意见下达给具体评估人员落实执行。对于不能解决和处理的重大问题，就有关事项与提出问题的具体评估人员、资产占有单位有关人员以及管理层进行沟通和复核，在确保重大问题的客观存在和描述的准确性前提下，形成书面请示报告；项目负责人应及时将重大问题请示报告提交给部门经理和专业技术支持部门。部门经理接到重大问题请示报告后，应立即组织会同专业技术支持部门、项目负责人、现场主要评估人员进行讨论，形成处理解决意见，及时反馈给项目负责人，并由其负责落实和实施。对于特殊重大事项，部门经理应当莅临现场指导、督促、协调落实和实施。部门经理与专业标准部门经讨论，认为无法解决或无法协商达成一致意见的，或认为特殊重大评估风险问题需总经理决定的，应当及时呈报，由总经理召集有关部门及主要人员进行讨论，或召开专业会议，形成处理决定，由部门经理亲自指导、监督、协调、落实。特殊重大评估风险事项终结处理决定权归总经理。重大问题经总经理组织协调或专业会议讨论决定，如问题得到解决，按正常程序出具报告；未能有效解决的，或披露或退出。下级人员对上级人员答复或处理意见有异议，可以向更高级人员直至总经理报告。本公司重大业务问题处理流程图部门经理项目负责人专业组长评估人员总经理专业会议专业标准部七、关于业务工作底稿制订资产评估工作底稿编制指南，要求工作底稿应如实反映资产评估项目从承接、委派、计划与方案的制定与实施、报告复核、小结及出具报告的全部情况，包括与形成评估报告有关的所有重要事项，以及注册资产评估师评定估算的全部依据、过程及专业判断。规定底稿的繁简要求、基本内容、底稿的种类、编制要求等。通过业务学习，定期讨论，形成并制订通用格式的整套评估业务电子底稿，并通过培训等形式加以贯彻，在具体项目实施中，通过项目负责人对助理人员的指导、监督，部门经理和专职复核人员等的复核，以使工作底稿反映评估程序实施情况、支持评估结论。对一般评估业务的工作底稿均要求形成纸质文档。且应在评估报告日后的90天内归档，保存期限一般为10年。对委托方或当事方提供资料的签章问题：对委托方提供的评估事项说明、承诺函、函证、产权证明资料等要求委托或当事人签章确认。复核要求：一、二、三级复核人在复核工作底稿时，要求做出必要复核记录，书面表示复核意见并签名。其中一级复核在具体工作底稿中表示复核意见并签字。对部门经理、专职复核人员的复核，要求将发现的问题单独做出复核意见，并在得到项目负责人的满意答复后，才能正式签署书面复核意见，提交更高一级复核。底稿的完整性：要求每张底稿均需编制索引号，并在归档时，编制目录，每页底稿上用号码机编制统一的页码，以便于使用和检索。对电子文档：要求同时保存纸质文档。 底稿保密(详见工作底稿管理办法)：本公司员工因执业需要借阅工作底稿的，需经公司分管领导书面批准后方可借阅，并需在档案的备考表及借阅登记册上由档案管理员作登记。对借出至本公司以外的地方使用，有关执业人员应加强保管，防止泄密。业务工作底稿的所有权属于本公司。客户查阅本公司业务档案的，需持客户单位介绍信，由经办人填妥借阅审批单，经公司分管领导批准后方可借阅，但不能带出本公司。客户查阅时，经办人员、档案管理员需在场监督。客户需复印业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿的，由经办人填写“档案复印/摘录审批单”，经公司分管领导批准，并在有关复印件上加盖“本页为浙江万邦资产评估有限公司的业务工作底稿，不能代表或代替会计凭证”字样的专用章后，客户方能带走复印件或摘录件。其他中介机构(包括会计师事务所、资产评估机构、工程造价咨询机构等，以下简称“后任专业人员”)因联合评估或客户改聘等原因，在征得客户授权同意后，本公司可根据情况确定是否允许后任专业人员查阅相关工作底稿以及查阅的内容。在允许后任专业人员查阅工作底稿之前，本公司相关的资产评估师应当向后任专业人员获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与后任专业人员达成一致意见。借阅手续同客户。对非本公司员工或客户需借阅本公司业务档案，属于下列情形的，经公司分管领导批准，方可借阅。1、根据法律法规的规定，本公司为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；2、法院、检察院、行业主管部门及国家其他部门依法履行职责需了解评估情况，在办理必要的手续后，可以进行查阅。3、接受资产评估协会和监管机构依法进行的质量检查。4、本公司认为合理的其他情形。档案室钥匙必须由档案管理员专人保管，非档案管理员不得持有档案室钥匙。未经许可，非档案管理人员不得接触已入档的业务工作档案。在可能的情况下，档案室配备电子眼等电子监控设备，以确保档案的安全。借出档案室的业务工作档案，借用人必须确保档案的安全、完整