应城石膏行业精细化管理特色项目经验交流(流转税工作会.doc

实施有效评估，强化膏粉行业精细化管理 应城市国税局石膏粉行业税收精细化管理的几点做法为了切实加强膏粉行业税收管理工作，我们以实施行业纳税评估为突破口，大力推进我市膏粉行业税收精细化管理，取得了明显成效。2007年度，我市石膏粉行业实现销售收入合计14048.00万元，入库增值税合计887.00万元，平均税负率6.3%。2008年度，开展石膏粉行业纳税评估53户次，发现问题27户次，纳税人自行调账补税72.4万元。2008年，我市石膏粉行业实现销售收入合计15075.00万元,入库增值税1118.00万元，平均税负率达7.41%，与2007年相比,在销售收入同比基本持平的情况下,增加税收231.00万元，同比增长20.66%,税负率同比上升1.11%。为此，我们主要采取了以下作法：一、找准突破点，建立膏粉行业纳税评估数据模型，强化评估科学性纳税评估是加强税源管理的有效手段，要抓好膏粉行业的精细化管理，其突破口就是要抓好纳税评估，制定一个较为切合实际的评估数据模型。为此，我局组织专班人员有针对性地选择了税负水平相对正常，财务核算相对规范且具有一定代表性的4户企业进行了重点解剖，对其财务数据进行了深入分析，并参照行业标准以及同类企业的能耗、物耗比，进行了综合对比、测算，初步确定了用于评估的评估指标及行业预警值，并建立了膏粉行业评估数据模型，即物耗定额模型、能耗定额模型、包装定额模型、税负差异推算模型、其它费用定额模型。有了统一的模型，方便了税收管理员开展评估，同时也极大地提高了该行业的评估科学性。二、把握关键点，深入膏粉企业调查了解，强化数据采集准确性我局组织专班人员深入全市膏粉生产企业，对其设备规模、职工人数，购销渠道、购销价格、原材料耗用、工资费用、营利情况及税负水平等数据资料，进行实地调查研究，详细掌握企业的各类静态和动态信息，并登记造册。同时，要求税收管理员每月期末对膏粉生产企业主要原材料、在产品、产成品库存进行实地核查盘点，并根据核查记录填制膏粉企业纳税评估工作底稿（一）；企业停工或者原材料购进后，应告知税务机关，税收管理员应立即进行实地核查，并填制膏粉企业纳税评估工作底稿（二）。以上两底稿必须与企业主管人员核对后共同签字，作为开展纳税评估的依据，极大地提高了纳税评估数据的准确性。三、突出着力点，掌握膏粉行业纳税评估技巧，强化评估针对性为了全面有效地开展膏粉行业的纳税评估，充分发挥纳税评估的作用，我们在重点评估、深入分析的基础上，结合实际，对开展膏粉行业纳税评估工作中应注意的问题进行了深入研究，有针对性地制定应对举措，确保纳税评估工作环节流程化、评估科学化、工作标准化。一是抓关键，强化案头分析。对企业开展纳税评估前，根据管理员采集的静态和动态两方面的信息，针对纳税人报送的纳税申报表及附表、财务报表等信息，进行细致的案头分析，排除疑点，进一步确定重点评估对象，然后选择确定相应的数据模型，有针对性地开展纳税评估，力争评出实效。二是严剖析，规范约谈举证。要求评估人员做到“四个明了”，即明了企业基本情况、明了行业基本情况、明了约谈举证的目的性、明了约谈举证的局限性，同时，在充分尊重纳税人话语权的基础上，要求评估人员做到“四个到位”，减少约谈环节的误差，即：基本信息采集到位、评估指标运用到位、多种方法分析到位、税收政策宣传到位，从而保证约谈举证的效果。三是抓重点，深入实地核查。要求评估人员必须做好“四个结合”：即预警分析与企业实际相结合；财务分析指标与实地核查数据相结合；企业内部调查与外部核实相结合；定量分析与定性分析相结合。四是强措施，分类认定处理。对存在偷税嫌疑的纳税人，依法移交稽查处理；对不需要移交的纳税人，依法督促纳税人自行纠正，及时整改。同时，将评估结果与后续管理相结合，建立动态管理信息，进一步强化石膏行业的管理。四、夯实结合点，建立健全各项管理制度，形成纳税评估合力为切实加强石膏粉行业增值税精细化管理，使各项管理工作有章可循，我局根据有关法律法规及石膏粉行业的生产经营特点，分别制定了应城市国家税务局石膏粉行业增值税管理办法，对膏粉企业的财务核算、发票使用等情况及违章处罚和税收管理员应做的工作等进行了细化与量化；应城市国家税务局石膏粉行业税收管理员操作指南，从纳税服务、税源监控、发票管理、政策管理、申报征收管理、纳税评估等六个方面，税收管理员应如何开展工作进行了明确；应城市国家税务局石膏粉行业增值税纳税评估操作办法，对石膏粉行业纳税评估数据采集、预警值设定、评估模型及分析方法、评估处理等进行了明确；应城市国家税务局石膏粉行业税收管理员职责考核办法，对石膏粉行业税收管理员未按规定履行职责的情况进行量化考核。通过以上制度规定，加强了石