新手会计如何控制税负？.doc

工业企业该如何控制税负？我单位是一般纳税人企业，主要生产冷却塔环保设备。年销售差不多1200万的样子。我也是半路出家的新手，去年才考了个会计证。今年五月份有了个关系就到了现在这个厂子。先是做做往来账熟悉下厂里的业务关系。偶尔老会计也会拿些凭证给我做做，就是做的过程还是不了解互联的关系，做的比较懵懂。这个月的销售有306万，老会计借这个机会教我如何系统的做账了。真的是非常感激老会计！也发上来大家交流交流。下面是我所学到的，（欢迎大家加我的微信Tyx210891。一起交流进步）就说这个7月份销售306万（价：261.54万，税：44.46万）我们每月底可以通过电脑的增值税开票系统软件查到。然后据此我们要控制这个月的进项，一般是按照销项的75%。也就是进项票要拿到306*75%=229.5万。如果不够这个数，想办法要些票。多余的话就留下月抵扣。（进项票有90天的抵扣期）然后我们先计算进项的 价：196.15万，税：33.35万。到这里就可以知道这个月要交的增值税就是44.46-33.35=11.11万。税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25%（税务局参考同行业规定的税负率是4%。我们这个月的税负率达到了4.25%是因为上两个月的税负率都偏低了。所以这个月适当提高些也是为了全年平均能达到税务局的期望值吧。）接下来计算成本这一块，老会计给我的比率是按照不含税收入的90.5%计算的即：261.54*90.5%=236.69万这236.69万也是要拿到各种各样的凭证票据的，包括原材料进项发票、工资、固定资产折旧、运费。想办法做足。然后计算利润这一块：利润率不高于1%（净利润/不含税销售*100%） 已经知道的销售：261.54万 -成本：236.69万 - 税金及附加：0.9999万（应交增值税的9%=11.11*9%）（这个是约数来的。按照增值税的5%计算城建税、3%计算教育费附加、1%计算地方教育费附加等等相加。 在这一块多了少了都可以用费用来调节的。反正就控制利润不超过不含税收入的1%就是了。） - 管理费用（旅差费、招待费、电话费、摊销费、规费。能报销的先拿到手再说，多余的可以放下月。） +财务费用（利息支出，银行手续费。这个能拿多少就多少）21.2401万 = 净利润2.61万就说做凭证，不是手里拿了凭证就开始做分录。有什么就做什么的样子。就拿这个月的生产成本来说，为了凑够这个数。工资里的18万居然是以前三个月的合计数了。就是因为前两个月销售额不多而留在这个月的。整理销项进项发票，予以适当的应纳税额。各月之间有税负差异，但全年计算要达到或接近规定的税负率。整理所有费用发票。进项发票适当提前去税务局认证。做好固定资产明细折旧表的计提。做好待摊费用和无形资产（土地补偿金）的摊销表。填列当月销售产品明细，计算综合成本。（约90%左右）计算原材料领用，由仓库到材料领单，至转入成本。计算当月所有成本合计，生产成本一般有余额，即在产品。综合成本转库存商品，一般库存商品不留余额，即全部转入主营业务成本。