某科技股份有限公司内控制度内部审计管理制度.doc

某科技股份有限公司内控制度内部审计管理制度 -1-*科技股份有限公司内部审计工作暂行规定第一条为加强内部审计工作、根据国家有关企业内部审计的法律、法规和公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本暂行规定。 第二条内部审计是公司实施内部监督、依法检查会计帐目和相关资产，监督财务收支真实、合法、有效，维护公司财产安全、完整的活动。 第三条公司按国家有关法律、法规、政策及公司规章制度和本规定实施内部审计，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，执行股东大会和董事会决议，促进廉洁奉公，维护公司合法权益，改善经营管理，提高经济效益。 第四条公司设专职审计人员12名，依法、独立地实施内部审计工作。 第五条内部审计人员的任职条件是（一）客观公正；（二）热爱审计工作；（三）熟悉财务会计业务和有关财经法规、规章制度；（四）熟悉公司经营管理情况；（五）有相应的政策水平和独立分析、判断，独立开展工作或者组织协调内部审计工作的能力。 第六条内部审计人员由总裁聘任或者解聘。 在聘任和解聘之前，应征求董事会的意见。 第七条内部审计人员对董事会负责并报告工作。 日常一般审计工作在总裁领导下进行。 第八条在必要的情况下，内部审计人员可以接受监事会的委托，对某些事项进行专项审计工作。 第九条内部审计人员应当依法审计，忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 第十条公司所属子公司、分公司，有关职能部门及有关负责人应当自觉接受公司审计，支持内部审计人员工作，内部审计人员依法行使职权，任何部门和个人不得设置障碍，不得打击报复。 第十条内部审计人员在开展工作时，如果同被审计单位或者有关人员有利害关系有可能妨碍公正时，应书面提请回避，被审计单位或者有关人员认为与内部审计人员有利害关系有可能妨碍公正时，亦可书面要求内部审计人员回避。 内部审计人员是否回避由总裁决定。 必要情况下，可由总裁提请董事会决定。 -2-第十二条如果内部审计人员对某审计事项实行回避，则由总裁另行聘请审计人员从事该项审计工作。 该审计工作结束，聘任即行终止。 第十三条内部审计人员依照国家法律、法规和公司规章制度对公司及其所属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督。 职责是（一）宣传审计法和国家关于内部审计的法律、法规提高各级领导对内部审计制度的认识。 （二）起草公司内部审计的规章制度，经法定程序发布后，组织贯彻实施。 （三）根据国家有关政策法规和公司内部情况的变化，对公司内部审计规章制度提出修订建议。 （四）依法完成内部审计工作任务。 （五）完成领导交办的临时工作任务。 第十四条内部审计分为定期审计和专项审计。 定期审计是对所属子公司、分公司的中期财务审计和年度财务审计；专项审计主要是定期审计以外的其他事项审计。 第十五条内部审计的内容主要是（一）财务决算。 （二）财务收支及其有关的经营活动。 （三）建设项目的预算、决算。 （四）重要合同的签定和执行。 （五）投资项目，包括合同的签定和执行，投入资金、财产的经营情况及其效益。 （六）经营管理和内部控制制度。 （七）所属单位主要负责人的经济责任。 （八）子公司、分公司经理和有关职能部门负责人因辞职、免职、调离、退体等原因而离任，包括任职期间遵守财经法纪，资产保值、增值，资产、负债和损益及债权、债务、往来款项，内部管理和控制，重大决策、内部分配及其他应当审计的事项。 （九）国家财经法规和有关规章制度及股东大会、董事会决议的执行。 （十）董事会、监事会、总裁认定的其他审计事项。 第十六条内部审计人员在开展审计工作时的主要权限是（一）根据内部审计需要，要求有关单位或者有关人员按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料。 （二审核凭证、报表、决算，检查资金、财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。 （三）参加与审计事项有关的会议。 （四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。 （五）对正在进行的严重违反财经法规、财务会计制度和严重损失浪费的行为，应及时加以制止并即时报告总裁。 -3-（六）对阻挠、妨碍审计工作，拒绝提供有关资料的行为，可以提出追究有关人员责任的建议。 （七）对违反财经法规和财务会计制度的行为，提出纠正和处理的意见。 （八）对严重违反财经法规、财务会计制度或者造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议。 （九）根据审计，提出改进管理，规范运作，提高效益的建议。 第十七条当社会审计机构依法对公司进行审计或者政府有关部门对公司进行财经检查时，内部审计人员应配合其工作。 当公司中期财务报告不须社会审计机构审计时，内部审计人员应当独立地完成该中期的审计任务。 第十八条内部审计工作的主要程序是（一）根据定期审计和专项审计的要求，结合公司内部的具体情况，拟定审计项目计划和审计工作方案，经总裁（必要时董事会或监事会）批准后实施。 （二）实施审计前，向被审计单位或有关人员下达审计通知书。 （三）实施审计。 查阅文件、资料，审查凭证、帐表、合同，检查现金、实物，查询取证，编制工作底稿。 （四）对审计中发现的问题，应随时向有关单位和人员提出调整帐目，改进管理的建议。 （五）审计终结，内部审计人员提交审计报告，征求被审计单位或有关人员的意见后，连同审计处理建议书一并报送总裁（必要时须报送董事会、监事会）审批。 （六）审计报告及审计处理建议书，经总裁签发后送达被审计单位或有关人员。 经总裁批准后的审计处理建议书，被审计单位及有关人员必须执行。 （七）被审计单位或有关人员对审计报告和审计处理建议书如有异议，应在收到审计报告和审计处理建议书后5日内向总裁（必要时向董事会、监事会）书面提出，总裁（或董事会、监事会）应在收到书面申请15日予以答复。 （八）内部审计人员应适时检查被审计单位或有关人员对审计意见和审计处理建议书的采纳和执行情况。 （丸）建立审计档案，并妥善保管。 第十条经批准的审计意见书和审计处理建议书，应当作为考核有关负责人工作业绩的重要依据。 第二十条经总裁批准的年度内部审计报告，是有关责任单位经营考核的重要依据之一。 第二十一条子分司、分公司经理和有关职能部门负责人离任时，未经审计，不得办理离任手续。 第二十二条公司