会计培训手册.doc

会计培训手册第一部分 职业道德一、敬业爱岗。热爱自己的职业，是做好一切工作的出发点。会计人员只有为自己建立了这个出发点，才会勤奋、努力钻研业务技术，使自己的知识和技能适应具体从事的会计工作的要求。敬业爱岗，要求会计人员应有强烈的事业心、进取心和过硬的基本功。由于会计工作的性质和任务，致使一些会计人员长年累月、周而复始地进行着算账、报账、报表等事务工作，天天与数字打交道，工作细致而繁琐，如果不耐劳尽责，缺乏职业责任感，就会觉得工作枯燥、单调、甚至讨厌，就谈不上热爱会计工作，更谈不上精通会计业务，也就搞不好会计工作。 （2）熟悉法规。会计工作不只是单纯地记账、算账和报账，会计工作时时、事事、处处涉及到执法守纪方面的问题。会计人员不单自己应当熟悉财经法律、法规和国家统一的会计制度，还要能结合结合会计工作进行广泛宣传；做到在自己自理各项经济业务时知法依法、知章循章，依法把关守口。（3）依法办事。严格实行会计监督，依法办事，是会计人员职业道德的前提。 会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。会计信息的合法、真实、准确、及时和完整，不但要体现在会计凭证和会计帐簿的记录上，还要体现在财务报告上，使单位外部的投资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息资料。要做到这一点并不容易，但会计人员的职业道德要求这样做，会计人员应该继续在这一点上树立自己职业的形象和职业人格的尊严，敢于抵制歪风邪气，同一切违法乱纪的行为作斗争。（4）搞好服务。会计工作的特点决定会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，以便运用所掌握的会计信息和会计方法，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。（5）保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。会计人员由于工作性质的原因，有机会了解到本单位的重要机密，如对企业说来，关键技术、工艺规程、配方、控制手段和成本资料等都是非常重要的机密，这些机密一旦泄露给明显的或潜在的竞争对手，会给本单位的经济利益造成重大的损害，对被泄密的单位是非常不公正的。所以，泄露本单位的商业秘密，是一种很不道德的行为。会计人员应当确立泄露商业秘密是大忌的观念，对于自己知悉的内部机密任何时候、任何情况下都要严格保守，不能信口吐露，也不能为了自己的私利而向处界提供。第二部分 基本情况简述一、 公司的组织架构二、 财务部部门设置和人员分配三、 管理制度第三部分 会计工作流程与职责一、票据流转（一）采购环节：实物入库发票入帐付款1、材料入库材料会计收到发票与仓库进货收料单审核、入库，并录入材料帐套。转给应付账款会计。要点：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票（2）检查票面记载是否完整（3）按照公司管理制度，签字是否完整，仓库收料检验手续是否完整（4）收料单填写须规范完整，收料单数量、金额与发票必须一致2、发票入账一般材料发票入账应付账款会计接到材料会计流程下来的发票，审核发票，抵扣联认证，最后入账形成应付账款要点：（1）入库单是否与发票金额相等（2）发票抵扣联是否清晰，抵扣是否超期固定资产发票入账按照公司对固定资产的管理制度，并对发票审核，抵扣并入账形成应付账款，最后录入固定资帐套发票入账后形成应付账款，出具账龄分析报表，并做好日常的管理工作（如对账等）。3、材料付款供应科根据财务提供的账龄分析表，填制付款审批表，财务人员根据付款审批表汇总编制付款计划表，开具内部往来单提交总部付款。要点（1）审核付款审批表是否按照公司程序审批，经办人员及部门人员签字等（2）审核审批表是否按照公司规定3个月付款的规定，以及金额的准确性。（3）未到期款项的审核，必须附合同（4）保管好承兑、汇票等。4、网银付款付款会计根据付款计划表和内部往来单，制单并提请上级主管复核以后付款完成。要点：（1）付款会计审核是否有主办会计签字审核。（2）制单与复核分离防止错付的发生。（3）保管好印章以及支票等物品付款交易完成后，及时去银行取回银行回执。审核无误后入账，每日完成资金日报表，月底出具资金月报表。（二）销售环节：产品出库发票入账收款 1、商品出库根据商品的出库凭证，开具销项发票，登记销售明细账。要点：（1）认真审核商品的出库凭证，商品名称、品名、规格、型号、数量、单价、总金额等内容是否正确。（2）按照公司管理制度，签字是否完整，仓库发料检验手续是否完整。（3）做好增值税发票的领用、保管与使用登记，依照税务部门的发票管理及填写规定，根据加盖“收讫或转讫戳记”的出库单结合帐面库存实际情况开具增值税发票。2、发票入账开具销售发票，登记销售明细账。要点：（1）出库单商品、规格、数量、金额是否与发票一致。（2）不同货物的销项税率是否正确。（3）发票日期、代码、纳税人识别号等是否正确，印迹是否清楚。3、收到货款根据总部内部往来收款单据，登记银行存款、承兑汇票销售收入明细账。要点：（1）收到银行收款单据，核对应收账款余额，登记入账。（2）收到承兑汇票，检查汇票到期日、金额、背书等情况，发现问题及时处理或退回，然后入账。（3）及时主动督促有关单位、个人清还销货应收款，并向会计室主管及时汇报工作情况。（4）协助公司清欠小组做好销货呆帐、死帐的清理工作。 每月定期及时编制应收账款账龄分析表，并对客户余额进行分析，防止呆账的发生。（三）费用报销：报销单审核付款入账报销人填制相应的报销单，财务部门审核票据合法性，并核实数据，财务负责人签署审核意见，如果是收支款由费用会计审核后方可入账。要点：（1） 审核票据的合法性，费用是否属于报销范围，单据是否按规定粘贴、填制要求（2） 审核票据是否按照制度完成部门主管审核签字程序（3） 对不符合制度要求的票据，不予报销。费用会计根据审核完的票据，编制凭证并录入帐套，结账并出具费用报表，对比上个月报表，进行分析。如果是报销现金，财务负责人签署审核意见后，由出纳办理报销付款。一天的收付完成以后，出纳盘点库存现金，做到账实相符，同时将现金收付的单据交由现金记账会计，编制凭证以后，录入总账。要点：（1） 出纳岗位要求见出纳培训手册（2） 现金记账作为出纳岗位的稽核岗位，做到日账日清，两者账账相符。（四）成本核算：二、核算分析（一）资金核算 1.拟订流动资金管理和核算实施办法, 组织资金供应;2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度 3.定期考核流动资金使用效果,不断加速流动资金调动. （二）固定资产核算1.划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录; 2.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进清查核对,做到账物相符; 3.按制度规定计提固定资产折旧; 4.参与固定资产清查盘点,分析固定资产的使用效果,促进固定资产的合理使用,提高固定资产利用率. （三）材料核算1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法,建立健全材料收发、保管和领用手续制度; 2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划; 3.审计材料采购用款计划,控制材料采购,掌握市场价格,审查发票等凭证, 考核材料的消耗; 4.建立材料明细登记账,进行明细核算,做到账物相符,核算清楚;参与库存材料的清查盘点,对盘盈盘提出处理意见,经批准后作出处理. （四）工资核算1.审核工资表,计算发放工资;按制度规定计提发放奖金; 2.进行工资明细核算. （五）成本核算1.拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序,编制成本费用计划; 2.拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记成本费用明细账,按规定编制成本报表上报; 3.考核、分析成本费用开支情况