建设项目管理(第二章) PPT课件

1 第二章建设工程项目施工成本控制 建设工程项目施工成本控制应从工程投标报价开始 直至项目竣工结算完成为止 贯穿于项目实施的全过程 根据成本运行规律 成本管理责任体系应包括组织管理层和项目经理部 组织管理层的成本管理除生产成本以外 还包括经营管理费用 项目经理部应对生产成本进行管理 2 一 施工成本管理的任务施工成本是指在建设工程项目的施工过程中所发生的全部生产费用的总和 包括消耗的原材料 辅助材料 构配件等费用 周转材料的摊销费 施工机械的使用费或租赁费 支付生产工人的工资 奖金 工资性津贴等 以及进行施工组织和管理所发生的全部费用支出 建设工程项目施工成本由直接成本和间接成本组成 第一节施工成本管理的任务与措施 3 直接成本 是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程是体现出的各项费用支出 包括人工费 材料费 施工机械使用费和施工措施费等 间接成本 是指为施工准备 组织和管理施工生产的全部费用的支出 是非直接用于也无法直接计入工程对象 但为进行工程施工所必须发生的费用 包括管理人员的工资 办公费 差旅交通费等 第一节施工成本管理的任务与措施 4 施工成本管理的任务和环节主要包括 施工成本预测 施工成本计划 施工成本控制 施工成本核算 施工成本分析 施工成本考核 第一节施工成本管理的任务与措施 5 一 施工成本预测施工成本预测 是对施工项目计划工期内影响成本变化的各个因素进行分析 比照近期已完工施工项目或将完工施工项目的成本 单位成本 预测这些因素对工程成本中有关项目的影响程度 预测出工程的单位成本或总成本 成本预测是施工项目成本决策与计划的依据 第一节施工成本管理的任务与措施 6 二 施工成本计划施工成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用 生产水平 成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案 是项目降低成本的指导文件 是设立目标成本的依据 第一节施工成本管理的任务与措施 7 1 施工成本计划应满足的要求 合同规定的项目质量和工期要求 组织对施工成本管理目标的要求 以经济合理的项目实施方案为基础的要求 有关定额及市场价格的要求 第一节施工成本管理的任务与措施 8 2 施工成本计划的指标施工成本计划一般情况有以下三类指标 1 成本计划的数量指标如按人工 材料 机械等各主要生产要素计算的计划成本指标 2 成本计划的质量指标如施工项目总成本降低率 可用设计预算成本计划降低率 设计预算总成本降低额设计预算总成本 第一节施工成本管理的任务与措施 9 3 成本计划的效益指标如工程项目成本降低额设计预算成本计划降低率 设计预算总成本 计划总成本3 按工程量清单列出的单位工程计划成本汇总表 第一节施工成本管理的任务与措施 10 4 根据清单项目的造价分析 分别对人工费 材料费 机械费 措施费 企业管理费和税费进行汇总 形成单位工程成本计划表 成本计划应在项目实施方案确定和不断优化的前提下进行编制 因为不同的实施方案将导致直接工程费 措施费和企业管理费的差异 第一节施工成本管理的任务与措施 11 三 施工成本控制施工成本控制是指在施工过程中 对影响施工成本的各种因素加强管理 并采取各种有效措施 将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内 随时揭示并及时反馈 严格审查各项费用是否符合标准 计算实际成本和计划成本之间的差异并进行分析 进而采取多种措施 消除施工中的损失浪费现象 施工成本控制分为 事前控制 事中控制 过程控制 事后控制 第一节施工成本管理的任务与措施 12 施工成本应满足的要求 按照计划成本目标值来控制生产要素的采购价格 并认真做好材料 设备进场数量和质量的检查 验收和保管 控制生产要素的利用效率和消耗定额 如限额领料等 控制影响效率和消耗量的其他因素 如工程变更 所引起的成本增加 把施工成本管理责任制度与对项目管理者的激励机制结合起来 以增强管理人员的成本意识和控制能力 制定一套健全的项目财务管理制度 按程序对资金的使用和费用的结算进行审核 审批 第一节施工成本管理的任务与措施 13 四 施工成本核算施工成本核算包括两个基本环节 一是按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配 计算出施工费用的实际发生额 二是根据成本核算对象 采用适当的方法 计算出该施工项目的总成本和单位成本 第一节施工成本管理的任务与措施 14 施工成本核算一般以单位工程为成本核算对象 其基本内容包括 人工费核算 间接费核算 材料费核算 项目月度施工成本报告编制 周转材料费核算 结构件费核算 机械使用费核算 措施费核算 分包工程成本核算 第一节施工成本管理的任务与措施 15 五 施工成本分析施工成本分析是在施工成本核算的基础上 对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析 以寻求进一步降低成本的途径 包括有力偏差的挖掘和不利偏差的纠正 成本偏差分为局部成本偏差和累计成本偏差 局部成本偏差包括项目的月度 或周 天等 核算成本的偏差 专业核算成本偏差以及分部分项作业偏差等 累计成本偏差是指已完成工程在某一时间点上实际总成本与相应的计划总成本的差异 第一节施工成本管理的任务与措施 16 六 施工成本考核施工成本考核是指在施工项目完成后 对施工项目成本形成中的各责任者 按施工项目成本目标责任制的有关规定 将成本的实际指标与计划 定额 预算进行对比和考核 评定施工项目成本计划的完成情况和各责任者的业绩 以此给予相应的奖励和处罚 第一节施工成本管理的任务与措施 17 二 施工成本管理的措施 一 组织措施 二 技术措施 三 经济措施 四 合同措施 第一节施工成本管理的任务与措施 18 一 施工成本计划的类型1 竞争性成本计划即工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划 2 指导性成本计划即选派项目经理阶段的预算成本计划 是项目经理的责任成本目标 第二节施工成本计划 19 3 实施性成本计划即项目施工准备阶段的施工预算成本计划 它是以项目实施方案为依据 落实项目经理目标责任制目标为出发点 采用企业的施工定额通过施工预算的编制而形成的实施性施工成本计划 施工预算与施工图预算的区别 1 编制依据不同施工预算的编制以施工定额为主要依据 施工图预算的编制以预算定额为主要依据 第二节施工成本计划 20 2 适用的范围不同施工预算是施工企业内部管理用的一种文件 与建设单位无关 而施工图预算既适用于建设单位 又适用于施工单位 3 发挥的作用不同施工预算是施工企业组织生产 编制施工计划 准备现场材料 签发任务书 进行经济核算的依据 而施工图预算则是投标报价的主要依据 第二节施工成本计划 21 二 施工成本计划的编制依据施工成本计划是施工项目成本控制的一个重要环节 是实现降低施工成本任务的指导性文件 如果针对施工项目所编制的成本计划达不到目标成本要求时 就必须组织施工项目管理班子的有关人员重新研究寻找降低成本的途径 重新进行编制 第二节施工成本计划 22 施工成本计划的编制依据包括 1 投标报价文件 2 企业定额 施工预算 3 施工组织设计或施工方案 4 人工 材料 机械台班的市场价 5 企业颁布的材料指导价 企业内部机械台班价格 劳动力内部挂牌价格 6 周转设备内部租赁价格 摊销损耗标准 7 已签订的工程合同 分包合同 或估价书 第二节施工成本计划 23 8 结构件外加工计划和合同 9 有关财务成本核算制度和财务历史资料 10 施工成本预算资料 11 拟采取的降低施工成本的措施 12 其他相关资料 第二节施工成本计划 24 三 按施工成本组成编制施工成本计划的方法施工成本计划的编制以成本预测为基础 关键是确定目标成本 施工总成本目标确定后 还需要通过编制详细的实施性施工成本计划把目标成本层层分解 落实到施工过程的每个环节 有效进行成本控制 施工成本计划的编制方式有 按施工成本组成 按项目组成 按工程进度进行编制 第二节施工成本计划 25 目前我国的建筑安装工程费由直接费 间接费 利润和税金组成 建标 2003 206号关于印发 建筑安装工程费用项目组成 的通知 第二节施工成本计划 26 第二节施工成本计划 27 1 直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用 包括人工费 材料费 机械使用费 1 人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用 包括 基本工资 工资性补贴 生产工人辅助工资 职工福利费 生产工人劳动保护费 第二节施工成本计划 28 2 材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料 辅助材料 构配件 零件 半成品的费用 包括以下内容 材料原价 或供应价格 材料运杂费 运输损耗费 采购及保管费 检验试验费 是指进行一般鉴定 检查所发生的费用 不包括新结构 新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验 对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用 材料基价 供应价格 运杂费 1 运输损耗率 1 采购保管费率 第二节施工成本计划 29 3 施工机械使用费 是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费 机械台班单价由折旧费 大修费 经常修理费 安拆费及场外运费 人工费 燃料动力费 养路费及车船使用税 第二节施工成本计划 30 2 措施费指为完成工程项目施工 发生于该工程施工前和施工工程中非工程实体项目的费用 第二节施工成本计划 31 3 规费指政府和有关权力部门规定必须交纳的费用 第二节施工成本计划 32 4 企业管理费指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用 第二节施工成本计划 33 5 利润指建筑安装企业完成承包工程获得的盈利 企业在投标报价时可以根据工程的难易程度 市场竞争情况和自身的经营管理水平自行确定合理的利润率 具体计算公式为 利润 计算基数 利润率计算基数可采用 以直接费和间接费合计为计算基础 以人工费和机械费合计为计算基础 以人工费为计算基础 第二节施工成本计划 34 6 税金建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税 城市维护税及教育费附加 税金 直接费 间接费 利润 税率 第二节施工成本计划 35 施工成本按成本组成分解为人工费 材料费 施工机械使用费 措施费和间接费 第二节施工成本计划 36 四 按项目组成编制施工成本计划的方法大中型工程项目通常由若干单项工程构成的 而每个单项工程包含了多个单位工程 每个单位工程又是由若干个分部分项工程构成 第二节施工成本计划 37 第二节施工成本计划 38 在完成施工项目成本目标分解之后 然后编制分项工程的成本支出计划 从而得到详细的成本计划表 第二节施工成本计划 分项工程成本计划表 39 第二节施工成本计划 40 五 按工程进度编制施工成本计划的方法编制按工程进度的施工成本计划 通常可利用网络图得到 即在建立网络图时 一方面确定完成各项工作所需花费的时间 另一方面确定完成这一工作的合适的施工成本支出计划 通过对施工成本目标按时间进行分解 其表示方法有两种 一种是在时标网络图上按月编制的成本计划 另一种是利用时间 成本累积曲线 S曲线 表示 第二节施工成本计划 41 第二节施工成本计划 42 第二节施工成本计划 43 时间 成本累积曲线 S曲线 的绘制步骤 1 确定工程项目进度计划 编制进度计划的横道图 2 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力 物力和财力 计算单位时间的成本 编制成本支出计划 3 计算规定时间计划累计支出的成本额 各单位时间计划完成的成本额累加求和 4 按各规定时间的Q值 绘制S形曲线 第二节施工成本计划 44 每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划 因为在进度计划的非关键线路中存在许多有时差的工序或工作 因而S形曲线 成本计划值曲线 必然包括在有全部工作都按最早开始时间开始和按最迟必须开始时间的曲线所组成的 香蕉图 内 一般而言 所有工作都按最迟开始时间开始 对节约资金贷款利息是有利的 但同时 也降低了项目按期竣工的保证率 因此项目经理必须合理地确定成本支出计划 达到既节约成本支出 又控制工期的目的 第二节施工成本计划 45 例1 已知某施工项目的数据资料见下表 绘制该项目的时间 成本累积曲线 第二节施工成本计划 46 解 1 确定施工项目进度计划 编制进度计划的横道图 第二节施工成本计划 47 2 在横道图上按时间编制成本计划 见下图 第二节施工成本计划 48 3 计算规定时间t计划累计支出的成本额 Q1 20 Q2 35 Q3 50 Q10 305 Q11 385 Q12 4354 绘制S形曲线 第二节施工成本计划 49 一 工程变更价款的确定程序由于建设工程项目建设的周期长 涉及的关系复杂 受自然条件和客观因素的影响大 导致项目的实际施工情况与招投标时的情况相比往往会有一些变化 出现工程变更 工程变更包括工程量变更 工程项目的变更 如发包人提出增加或删减原项目内容 进度计划的变更 施工条件的变更等 第三节工程变更价款的确定 50 一 建设工程施工合同 示范文本 条件下的工程变更1 工程变更的程序 1 工程设计变更的程序发包人对原设计进行变更 施工中发包人如果需要对原工程设计进行变更 应提前14天以书面形式向承包人发出变更通知 承包人对发包人的变更通知没有拒绝的权利 这是合同赋予发包人的权利 但是 变更超过原设计标准或批准的建设规模 发包人应报规划管理部门和其他有关部门重新审查批准 并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明 承包人按工程师发出的变更通知及有关要求进行变更 第三节工程变更价款的确定 51 承包人对原设计进行变更 施工中承包人不得为了施工方便而要求对原工程设计进行变更 承包人应当严格按照图纸施工 不得随意变更设计 施工中承包人提出的合理化建议涉及对设计图纸或者施工组织设计的更改及对原材料 设备的更换 须经工程师同意 未经工程师同意承包人擅自更改或使用 承包人应承担由此发生的费用 并赔偿发包人的有关损失 延误的工期不予顺延 工程师同意采用承包人的合理化建议 所发生的费用和获得收益的分担或分享 由发包人和承包人另行约定 第三节工程变更价款的确定 52 2 其他变更的程序除设计变更外 其他能够导致合同内容变更的都属于其他变更 如双方对工程质量要求的变化 对工期要求的变化 施工条件和环境的变化导致施工机械和材料的变化等 这些变更的程序 首先由一方提出 与对方协商一致后 方可进行变更 第三节工程变更价款的确定 53 2 工程变更价款的确定程序 1 承包人在工程变更确定后14天内 可提出变更涉及的追加合同价款要求的报告 经工程师确认后相应调整合同价款 如果承包人在双方确定变更后14天内 未向工程师提出变更价款的报告 视为该项变更不涉及合同价款的调整 2 工程师应在收到承包人的变更合同价款报告后14天内 对承包人的要求予以确认或作出其他答复 工程师无正当理由不确认或答复时 自承包人的报告送达之日起14天后 视为变更价款报告已被确认 3 工程师确认增加的工程变更价款作为追加合同价款 与工程进度款同期支付 工程师不同意承包人提出的变更价款 按合同约定的争议条款处理 第三节工程变更价款的确定 54 因承包人自身原因导致工程变更 承包人无权要求追加合同价款 如由于承包人原因实际施工进度滞后于计划进度 承包人无权要求补偿 第三节工程变更价款的确定 55 二 建设工程监理规范规定的工程变更程序设计单位对原设计存在的缺陷提出工程变更 应编制设计变更文件 建设单位或承包单位提出工程变更 应提交总监理工程师 审查同意后 应由建设单位转交原设计单位编制设计变更文件 在发包人和承包人未能就工程变更的费用等方面达成协议时 项目监理机构应提出一个暂定价格 作为临时支付工程款的依据 该工程款最终结算时 应以承包人和发包人最终达成的协议为依据 在总监理工程师签发工程变更单之前 承包人不得实施工程变更 未经总监理工程师审查同意而实施的工程变更 项目监理机构不予计量 第三节工程变更价款的确定 56 二 工程变更价款的确定方法 一 建设工程施工合同 示范文本 约定的工程变更价款的确定方法1 合同中已有适用于工程变更的价格 按合同已有的价格变更合同价款 2 合同中只有类似于变更工程的价格 可以参照类似价格变更合同价款 3 合同中没有适用或类似于变更工程的价格 由承包人或发包人提出适当的变更价格后 经双方确认后执行 第三节工程变更价款的确定 57 采用合同中工程量清单的单价或价格有几种情况 一是直接套用 即从工程量清单上直接拿来使用 二是间接套用 即依据工程量清单 通过换算后采用 三是部分套用 即依据工程量清单 取其价格中的一部分适用 第三节工程变更价款的确定 58 例2 某合同钻孔桩的工程情况是 直径为1 Om的共计长1501m 直径为1 2m的共计长8178m 直径为1 3m的共长2017m 原合同规定选择直径为1 Om的钻孔桩做静载破坏试验 显然 如果选择直径为l 2m的钻孔桩做静载破坏试验对工程更具有代表性和指导意义 因此监理工程师决定变更 但在原工程量清单中仅有直径为1 Om静载破坏试验的价格 没有直接或其他可套用的价格供参考 经过认真分析 监理工程师认为 钻孔桩做静载破坏试验的费用主要由两部分构成 一部分为试验费用 另一部分为桩本身的费用 而试验方法及设备并未因试验桩直径的改变而发生变化 因此 可认为试验费用没有增减 第三节工程变更价款的确定 59 费用的增减主要由钻孔桩直径变化而引起的桩本身的费用的变化 直径为1 2m的普通钻孔桩的单价在工程量清单中就可以找到 且地理位置和施工条件相近 因此 采用直径为1 2m的钻孔桩做静载破坏试验的费用为 直径为1 0m静载破坏试验费 直径为1 2m的钻孔桩的清单价格 第三节工程变更价款的确定 60 例3 某合同路堤土方工程完成后 发现原设计在排水方面考虑不周 为此发包人同意在适当位置增设排水管涵 在工程量清单上有100多道类似管涵 但承包人不同意直接从中选择适合的作为参考依据 理由是变更设计提出时间较晚 其土方已经完成并准备开始路面施工 新增工程不但打乱了其进度计划 而且二次开挖土方难度较大 特别是重新开挖用石灰土处理过的路堤 与开挖天然表土不能等同 监理工程师认为承包人的意见可以接受 不宜直接套用清单中的管涵价格 经与承包人协商 决定采用工程量清单上的几何尺寸 地理位置等条件相近的管涵价格作为新增工程的基本单价 但对其中的 土挖 一项在原报价基础上按某个系数予以适当提高 提高的费用叠加在基本单价上 构成新增工程价格 第三节工程变更价款的确定 61 二 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2008 有关工程价款调整的规定1 因分部分项工程量清单漏项或非承包人原因的工程变更 造成增加新的工程量清单项目 其对应的综合单价按下列方法确定 1 合同中已有适用的综合单价 按合同中已有的综合单价确定 2 合同中有类似的综合单价 参照类似的综合单价确定 3 合同中没有适用或类似的综合单价 由承包人提出综合单价 经发包人确认后执行 第三节工程变更价款的确定 62 2 因非承包人原因引起的工程量增减 该项工程量变化在合同约定幅度以内的 应执行原有的综合单价 该项工程量变化在合同约定幅度以外的 其综合单价及措施项目费应予以调整 在合同履行过程中 因非承包人原因引起的工程量增减与招标文件中提供的工程量可能有偏差 该偏差对工程量清单项目的综合单价将产生影响 是否调整综合单价以及如何调整应在合同中约定 若合同未作约定 本条条文说明指出 按以下原则办理 1 当工程量清单项目工程量的变化幅度在10 以内时 其综合单价不作调整 执行原有综合单价 第三节工程变更价款的确定 63 2 当工程量清单项目工程量的变化幅度在10 以外 且其影响分部分项工程费超过O 1 时 其综合单价以及对应的措施费 如有 均应作调整 调整的方法是由承包人对增加的工程量或减少后剩余的工程量提出新的综合单价和措施项目费 经发包人确认后调整 第三节工程变更价款的确定 64 例4 某独立土方工程 招标文件中估计工程量为100万m3 合同中规定 土方工程单价为5元 m3 当实际工程量超过估计工程量15 时 调整单价 单价调为4元 m3 工程结束时实际完成土方工程量为130万m3 则土方工程款为多少万元 解 合同约定范围内 15 以内 的工程款为 100 1 15 5 115 5 575万元超过15 之后部分工程量的工程款为 130 115 4 60万元则土方工程款合计为 575 60 635万元 第三节工程变更价款的确定 65 一 建筑安装工程费用结算的方法 一 建筑建筑安装工程费用的主要结算方式按月结算 即先预付部分工程款 在施工过程中按月结算工程进度款 竣工后进行竣工结算 竣工后一次结算 建设工程项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内 或者工程承包合同价值在100万元以下的 可以实行工程价款每月月中预支 竣工后一次结算 分段结算 即当年开工 当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度 划分不同阶段进行结算 分段结算可以按月预支工程款 双方约定的其他结算方式 第四节建筑安装工程费用的结算 66 二 工程预付款 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2008 规定 发包人应按照合同约定支付工程预付款 支付的工程预付款 按照合同约定在工程进度款中抵扣 第四节建筑安装工程费用的结算 67 三 工程预付款的扣回发包人支付给承包人的工程预付款其性质是预支 扣款的方法有以下几种 1 通过洽商用合同的形式予以确定 可采用等比率或等额扣款的方式 也可针对工程实际情况具体处理 2 从计算的起扣点扣起 未完施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时扣起 从每次中间结算工程价款中 按材料及构件比重扣抵工程价款 至竣工之前全部扣清 因此确定起扣点是工程预付款起扣的关键 第四节建筑安装工程费用的结算 68 工程预付款起扣点为 T P M N式中T 起扣点 即工程预付款开始扣回的累计完成工程金额P 承包工程合同总额 M 工程预付款数额 N 主要材料 构件所占比重 第四节建筑安装工程费用的结算 69 例5 某工程合同总额200万元 工程预付款为24万 主要材料 构件所占比重为60 问 起扣点为多少万元 解 按起扣点计算公式 T P M N 200 24 60 160万元则当工程完成160万元时 本项工程预付款开始起扣 第四节建筑安装工程费用的结算 70 四 工程进度款1 发包人支付工程进度款 应按照合同约定计量和支付 支付周期同计量周期 2 工程计量时 若发现工程量清单中出现漏项 工程量计算偏差 以及工程变更引起工程量的增减 应按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计算 3 承包人应在每个付款周期末 向发包人递交进度款支付申请 并附相应的证明文件 支付申请应包括下列内容 1 本周期已工程的价款 2 累计已完成的工程价款 第四节建筑安装工程费用的结算 71 3 累计已支付的工程价款 4 本周期已完成计日工金额 5 应增加和扣减的变更金额 6 应增加和扣减的索赔金额 7 应抵扣的工程预付款 8 应扣减的质量保证金 9 根据合同应增加和扣减的其他金额 10 本付款周期实际应支付的工程价款 第四节建筑安装工程费用的结算 72 4 发包人在收到承包人递交的工程进度款支付申请及相应的证明文件后 发包人应在合同约定时间内核对和支付工程进度款 发包人应扣回的工程预付款 与工程进度款同期结算抵扣 5 发包人不按合同约定支付工程进度款 双方又未达成延期付款协议 导致施工无法进行时 承包人可停止施工 由发包人承担违约责任 第四节建筑安装工程费用的结算 73 五 竣工结算 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2008 有关竣工结算做了以下规定 1 工程完工后 发 承包双方应在合同约定时间内办理工程竣工结算 2 工程竣工结算应依据 1 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2008 2 施工合同 3 工程竣工图纸及资料 4 双方确认的工程量 第四节建筑安装工程费用的结算 74 5 双方确认追加 减 的工程价款 6 双方确认的索赔 现场签证事项及价款 7 投标文件 8 招标文件 9 其他依据 第四节建筑安装工程费用的结算 75 3 承包人应在合同约定时间内编制完成竣工结算书 并在提交竣工验收报告的同时递交给发包人 4 发包人应对承包人递交的竣工结算书签收 拒不签收的 承包人可以不交付竣工工程 承包人未在合同约定时间内递交竣工结算书的 发包人要求交付竣工工程 承包人应当支付 5 竣工结算办理完毕 发包人应根据确认的竣工结算书在合同约定时间内向承包人支付工程竣工结算价款 第四节建筑安装工程费用的结算 76 例6 某实施监理的工程项目 采用以直接费为计算基础的全费用综合单价计价 混凝土分项工程的全费用综合单价为446元 m3 直接费为350元 m3 间接费费率为12 利润率为10 税率为3 41 施工合同约定 工程无预付款 进度款按月结算 工程量以监理工程师计量的结果为准 工程保留金按工程进度款的3 逐月扣留 监理工程师每月签发进度款的最低限额为25万元 施工过程中 按建设单位要求设计单位提出了一项工程变更 施工单位认为该变更使混凝上分项工程量大幅减少 要求对合同中的单价作相应调整 建设单位则认为应按原合同单价执行 双方意见分歧 要求监理单位调解 经调解 各方达成 第四节建筑安装工程费用的结算 77 如下共识 若最终减少的该混凝土分项工程量超过原先计划工程量的15 则该混凝土分项的全部工程量执行新的全费用综合单价 新的全费用综合单价的间接费和利润调整系数分别为1 1和1 2 其余数据不变 该混凝土分项工程的计划工程量和经专业监理工程师计量的变更后实际工程量如下表所示 第四节建筑安装工程费用的结算 78 问题 1 如果建设单位和施工单位未能就工程变更的费用等达成协议 监理单位将如何处理 该项工程款最终结算时应以什么为依据 2 计算新的全费用综合单价 将计算方法和计算结果填入 新的全费用综合单价表 相应的空格中 3 每月的工程应付款是多少 总监理工程师签发的实际付款金额应是多少 第四节建筑安装工程费用的结算 79 解 1 1 监理单位应提出一个暂定的价格 作为临时支付工程进度款的依据 2 经监理单位协调 如建设单位和施工单位达成一致 以达成的协议为依据 如建设单位和施工单位不能达成一致 以法院判决或仲裁机构裁决为依据 2 计算新的全费用综合单价 见 新的全费用综合单价表 第四节建筑安装工程费用的结算 80 第四节建筑安装工程费用的结算 新的全费用综合单价表 81 第四节建筑安装工程费用的结算 3 一月 1 完成工程款 500 446 223000 元 2 本月应付款 223000 1 3 216310 元 3 216310元250000元 应签发的实际付款金额 735454元 82 第四节建筑安装工程费用的结算 三月 1 完成工程款 700 446 312200 元 2 本月应付款 312200 1 3 302834 元 3 302834元 250000元 应签发的实际付款金额 302834元四月 1 最终累计完成工程量 3200m3较计划减少 4300 3200 4300 100 25 6 15 2 本月应付款 3200 459 1 3 735454 302834 386448 3 应签发的实际付款金额 386448元 83 二 建筑安装工程费用的动态结算建筑安装工程费用的动态结算就是要把各种动态因素渗透到结算过程中 使结算大体能反映实际的消耗费用 一 常用的动态结算方法 按实际价格结算法 按主材计算价差 竣工调价系数法 调值公式法 又称动态结算公式法 第四节建筑安装工程费用的结算 84 二 标准施工招标文件对物价波动引起的价格调整的规定1 采用价格指数调整价格差额按以下公式计算差额并调整合同价格 式中 P 需调整的价格差额 P0 约定的付款证书中承包人应得到的已完成工程量的金额 A 定值权重 即不调部分的权重 B1 B2 B3 Bn 各可调因子的变值权重 即可调部分的权重 为各可调因子在投标函投标总报价中所占的比例 第四节建筑安装工程费用的结算 85 Ft1 Ft2 Ft3 Ftn 各可调因子的现行价格指数 指约定的付款证书相关周期最后一天的前42天的各可调因子的价格指数 F01 F02 F03 F0n 各可调因子的基本价格指数 指基准日期的各可调因子的价格指数 第四节建筑安装工程费用的结算 86 2 采用造价信息调整价格差额施工期内 因人工 材料 设备和机械台班价格波动影响合同价格时 人工 机械使用费按照国家或省 自治区 直辖市建设行政管理部门 行业建设管理部门或其授权的工程造价管理机构发布的人工成本信息 机械台班单价或机械使用费系数进行调整 上述物价波动引起的价格调整中的第1种方法适用于使用的材料品种较少 但每种材料使用量较大的土木工程 如公路 水坝等工程 第2种方法适用于使用的材料品种较多 相对而言 每种材料使用量较小的房屋建筑与装饰工程 第四节建筑安装工程费用的结算 87 例7 某工程合同总价为1000万元 其组成为 土方工程费100万元 占10 砌体工程费400万元 占40 钢筋混凝土工程费500万元 占50 这3个组成部分的人工费和材料费占工程价款85 人工材料费中各项费用比例如下 1 土方工程 人工费50 机具折旧费26 柴油24 2 砌体工程 人工费53 钢材5 水泥20 骨料5 空心砖12 柴油5 3 钢筋混凝土工程 人工费53 钢材22 水泥10 骨料7 木材4 柴油4 假定该合同的基准日期为2008年1月4日 2008年9月完成的工程价款占合同总价的10 有关月报的工资 材料物价指 第四节建筑安装工程费用的结算 88 数如下表所示 注 Ft1 Ft2 Ft3 Ftn等应采用8月份的物价指数 第四节建筑安装工程费用的结算 工资 材料物价指数表 89 求2008年9月实际价款的变化值 解 该工程其他费用 即不调值的费用占工程价款的15 计算出各项参加调值的费用占工程价款比例如下 人工费 50 10 53 40 53 50 85 45 钢材 5 40 22 50 85 11 水泥 20 40 10 50 85 11 骨料 5 40 7 50 85 5 柴油 24 1O 5 40 4 5O 85 5 机具折旧 26 10 85 2 空心砖 12 40 85 4 第四节建筑安装工程费用的结算 90 木材 4 50 85 2 不调值费用占工程价款的比例为 15 根据公式得 第四节建筑安装工程费用的结算 91 例8 92 93 94 一 施工成本控制的依据1 工程承包合同2 施工成本计划3 进度报告4 工程变更5 施工组织设计6 分包合同 第五节施工成本控制和施工成本分析 95 二 施工成本控制的步骤在确定了施工成本计划之后 必须定期地进行施工成本计划值与实际值的比较 当实际值偏离计划值时 分析产生偏差的原因 采取适当的纠偏措施 以确保施工成本控制目标的实现 其步骤为 比较 分析 预测 纠偏 检查分析是施工成本控制的核心 纠偏是施工成本控制中最具实质性的一步 第五节施工成本控制和施工成本分析 96 三 施工成本控制的方法 一 施工成本的过程控制方法施工阶段是控制建设工程项目成本发生的主阶要段 它通过确定成本目标并按计划成本进行施工 资源配置 对施工现场发生的各种成本费用进行有效控制 其具体的控制方法如下 1 人工费的控制人工费的控制实行 量价分离 的方法 按定额工日确定用工数量与单价 通过劳务合同进行控制 第五节施工成本控制和施工成本分析 97 2 材料费的控制 1 材料用量的控制在保证符合设计要求和质量标准的前提下 合理使用材料 通过定额管理 计量管理等手段有效控制材料物资的消耗 具体方法如下 定额控制 对于有消耗定额的材料 以消耗定额为依据 实行限额发料制度 指标控制 对于没有消耗定额的材料 则实行计划管理和按指标控制的办法 计量控制 准确做好材料物资的收发计量检查和投料计量检查 第五节施工成本控制和施工成本分析 98 包干控制 在材料使用过程中 对部分小型及零星材料 如钢钉 钢丝等 根据工程量计算出所需材料量 将其折算成费用 由作业者包干控制 2 材料价格的控制材料价格主要由材料采购部门控制 由于材料价格是由买价 运杂费 运输中的合理损耗等所组成 因此控制材料价格 主要是通过掌握市场信息 应用招标和询价等方式控制材料 设备的采购价格 第五节施工成本控制和施工成本分析 99 3 施工机械使用费的控制合理选择施工机械设备 合理使用施上机械设备对成本控制具有十分重要的意义 尤其是高层建筑施工 施工机械使用费主要由台班数量和台班单价两方面决定 为有效控制施工机械使用费支出 主要从以下几个方面进行控制 1 合理安排施工生产 加强设备租赁计划管理 减少因安排不当引起的设备闲置 2 加强机械设备的调度工作 尽量避免窝工 提高现场设备利用率 3 加强现场设备的维修保养 避免因不正确使用造成机械设备的停置 4 做好机上人员与辅助生产人员的协调与配合 提高施工机械台班产量 第五节施工成本控制和施工成本分析 100 4 施工分包费用的控制分包工程价格的高低 必然对项目经理部的施工项目成本产生一定的影响 因此 施工项目成本控制的重要工作之一是对分包价格的控制 项目经理部应在确定施工方案的初期就要确定需要分包的工程范围 对分包费用的控制 主要是要做好分包工程的询价 订立平等互利的分包合同 建立稳定的分包关系网络 加强施工验收和分包结算等工作 第五节施工成本控制和施工成本分析 101 二 赢得值 挣值 法赢得值法 EarnedValueManagement EVM 作为一项先进的项目管理技术 最初是美国国防部于1967年首次确立的 到目前为止国际上先进的工程公司已普遍采用赢得值法进行工程项目的费用 进度综合分析控制 1 赢得值法的三个基本参数 第五节施工成本控制和施工成本分析 102 1 已完工作预算费用已完工作预算费用为BCWP BudgetedCostforWorkPerformed 是指在某一时间已经完成的工作 或部分工作 以批准认可的预算为标准所需要的资金总额 由于业主正是根据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用 也就是承包人获得 挣得 的金额 故称赢得值或挣值 已完工作预算费用 BCWP 已完成工作量 预算 计划 单价 第五节施工成本控制和施工成本分析 103 2 计划工作预算费用计划工作预算费用 简称BCWS BudgetedCostforWorkScheduled 即根据进度计划 在某一时刻应当完成的工作 或部分工作 以预算为标准所需要的资金总额 一般来说 除非合同有变更 BCWS在工程实施过程中应保持不变 计划工作预算费用 BCWS 计划工作量 预算 计划 单价 第五节施工成本控制和施工成本分析 104 3 已完工作实际费用已完工作实际费用 简称ACWP ActuaICostforWorkPerformed 即到某一时刻为止 已完成的工作 或部分工作 所实际花费的总金额 已完工作实际费用 ACWP 已完成工作量 实际单价 第五节施工成本控制和施工成本分析 105 第五节施工成本控制和施工成本分析 例9 某打桩工程合同约定 某月计划完成工程桩120根 单价为1 2万元 根 至该月底 经确认的承包商实际完成的工程桩为110根 实际单价为1 3万元 在该月内 工程的已完工作预算费用 BCWP 为 万元 工程的计划工作预算费用为 BCWS 为 万元 解 BCWP 110 1 2 132万元BCWS 120 1 2 144万元 106 1 赢得值法的四个评价指标 1 费用偏差CV CostVariance 费用偏差 CV 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 当费用偏差CV为负值时 即表示项目运行超出预算费用 当费用偏差CV为正值时 表示项目运行节支 实际费用没有超出预算费用 第五节施工成本控制和施工成本分析 107 2 进度偏差SV ScheduleVariance 进度偏差 SV 已完工作预算费用 BCWP 计划工作预算费用 BCWS 当进度偏差SV为负值时 表示进度延误 即实际进度落后于计划进度 当进度偏差SV为正值时 表示进度提前 即实际进度快于计划进度 第五节施工成本控制和施工成本分析 108 3 费用绩效指数 CPI 费用绩效指数 CPI 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 当费用绩效指数 CPI 1时 表示节支 即实际费用低于预算费用 第五节施工成本控制和施工成本分析 109 4 进度绩效指数 SPI 进度绩效指数 SPI 已完工作预算费用 BCWP 计划工作预算费用 BCWS 当进度绩效指数 SPI 1时 表示进度提前 即实际进度比计划进度快 第五节施工成本控制和施工成本分析 110 费用 进度 偏差反映的是绝对偏差 结果很直观 有助于费用管理人员了解项目费用出现偏差的绝对数额 并依此采取一定措施 制定或调整费用支出计划和资金筹措计划 但是 绝对偏差有其不容忽视的局限性 如同样是10万元的费用偏差 对于总费用1000万元的项目和总费用1亿元的项目而言 其严重性显然是不同的 因此 费用 进度 偏差仅适合于对同一项目作偏差分析 费用 进度 绩效指数反映的是相对偏差 它不受项目层次的限制 也不受项目实施时间的限制 因而在同一项目和不同项目比较中均可采用 第五节施工成本控制和施工成本分析 111 第五节施工成本控制和施工成本分析 例10 某工程施工 至某月的月末 出现了工程的费用偏差小于0 进度偏差大于0的状况 则该工程的已完工作实际费用 ACWP 计划工作预算费用 BCWS 和已完工程预算费用 BCWP 的关系是什么 解 费用偏差 CV BCWP ACWP进度偏差 SV BCWP BCWS若CV0 则BCWP BCWS则三者之间的关系是 ACWP BCWP BCWS 112 第五节施工成本控制和施工成本分析 例11 某土方工程 某月开挖土方的计划预算费用为220000元 月底检查时 费用偏差为22500元 费用绩效指数为1 1 则该工程的进度绩效指数为 解 SPI BCWP BCWS由CV BCWP ACWP 22500和CPI BCWP ACWP 1 1解得 BCWP 247500由题意BCWS 220000故SPI 247500 220000 1 125 113 三 偏差分析的表达方法偏差分析可以采用不同的表达方法 常用的有横道图法 表格法和曲线法 1 横道图法用横道图法进行费用偏差分析 是用不同的横道标识已完工作预算费用 BCWP 计划工作预算费用 BCWS 和已完工作实际费用 ACWP 横道的长度与其金额成正比例 见下图 第五节施工成本控制和施工成本分析 114 第五节施工成本控制和施工成本分析 115 2 表格法表格法是进行偏差分析最常用的一种方法 它将项目编号 名称 各费用参数以及费用偏差数综合归纳入一张表格中 并且直接在表格中进行比较 如下表 第五节施工成本控制和施工成本分析 116 第五节施工成本控制和施工成本分析 117 3 曲线法在项目实施过程中 以上三个参数可以形成三条曲线 即计划工作预算费用 BCWS 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 曲线 见下图 第五节施工成本控制和施工成本分析 118 第五节施工成本控制和施工成本分析 119 图中 CV BCWP ACWP 由于两项参数均以已完工作为计算基准 所以两项参数之差 反映项目进展的费用偏差 SV BCWP BCWS 由于两项参数均以预算值 计划值 作为计算基准 所以两者之差 反映项目进展的进度偏差 采用赢得值法进行费用 进度综合控制 还可以根据当前的进度 费用偏差情况 通过原因分析 对趋势进行预测 预测项目结束时的进度 费用情况 图中 BAC budgetatcompletion 项目完工预算 指编计划时预计的项目完工费用 第五节施工成本控制和施工成本分析 120 EAC estimateatcompletion 预测的项目完工估算 指计划执行过程中根据当前的进度 费用偏差情况预测的项目完工总费用 ACV atcompletionvariance 预测项目完工时的费用偏差 ACV BAC EAC 第五节施工成本控制和施工成本分析 121 第五节施工成本控制和施工成本分析 例12 某工程的偏差分析曲线如下图所示 图中时间均表示月底 从图中可知 该工程预测完工时间与计划完工时间的间隔和预测的该工程完工时的费用偏差 CV 分别是 122 第五节施工成本控制和施工成本分析 解 该工程计划完工时间为编计划时预计的完工时间 本题为2009年12月底 预测完工时间是指项目执行过程中根据当前进度预测的完工时间 本题为2010年4月底 则预测完工时间与计划完工时间的间隔为4个月 预测的该工程完工时的费用偏差CV BCWP ACWP 220 300 80万元 123 第五节施工成本控制和施工成本分析 例13 上例中 该工程进行到2009年1月时 分析可得该工程项目实施状况为 124 第五节施工成本控制和施工成本分析 解 由图可知 已完工作实际费用ACWP 计划工作预算费用BCWS和已完工程预算费用BCWP的关系为 ACWP BCWS BCWP 则有SV 0 CV 0 即效率低 进度较慢 投入超前 125 第五节施工成本控制和施工成本分析 例14 某工程项目有2000m3缸砖面层地面施工任务 交由某分包商承担 计划于6个月内完成 计划的各工作项目单价和计划完成的工作量见表14 1 该工程进行了三个月以后 发现某些工作项目实际已完成的工作量及实际单价与原计划有偏差 其数值见表14 1 问题 1 试计算出并用表格法列出至第三个月末时各工作的计划工作预算费用 BCWS 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP 并分析费用局部偏差值 费用绩效指数CPI 进度局部偏差值 进度绩效指数SPI 以及费用累计偏差和进度累计偏差 126 第五节施工成本控制和施工成本分析 2 用横道图法表明各项工作的进展以及偏差情况 分析并在图上标明其偏差情况 3 用曲线法表明该项施工任务总的计划和实际进展情况 标明其费用及进度偏差情况 说明 各工作项目在三个月内均是以等速 等值进行的 127 第五节施工成本控制和施工成本分析 表14 1 128 第五节施工成本控制和施工成本分析 解 1 用表格法分析费用偏差 129 第五节施工成本控制和施工成本分析 130 第五节施工成本控制和施工成本分析 2 横道图费用偏差分析 131 第五节施工成本控制和施工成本分析 132 第五节施工成本控制和施工成本分析 例15 某工程项目施工合同于2003年12月签订 约定的合同工期为20个月 2004年1月开始正式施工 施工单位按合同工期要求编制了混凝土结构工程施工进度时标网络计划 见图15 1 并经专业监理工程师审核批准 图15 1 133 第五节施工成本控制和施工成本分析 该项目的各项工作均按最早开始时间安排 且各工作每月所完成的工程量相等 各工作的计划工程量和实际工程量见表15 1 工作D E F的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同 合同约定 混凝土结构工程综合单价为1000元 m3 按月结算 结算价按项目所在地当月混凝土结构工程价格指数进行调整 项目实施期间各月的混凝土结构工程价格指数见表15 2 134 第五节施工成本