销售与收款循环审计程序表.xls

销销售售与与收收款款循循环环内内部部审审计计程程序序记记录录表表 业业务务流流程程 二二级级流流程程 具具体体流流程程控控制制目目标标与与措措施施 销销 售售 与与 收收 款款 自自我我评评价价 制制度度 公公司司制制度度 企业应当结合实际情况 全面梳理销售业务流程 完善销售 业务相关管理制度 确定适当的销售政策和策略 明确销售 发货 收款等环节的职责和审批权限 按照规定的权限和 程序办理销售业务 定期检查分析销售过程中的薄弱环节 采取有效控制措施 确保实现销售目标 授授权权 分分工工 企业应当将办理销售 发货 收款三项业务的部门 或岗位 分别设立 客户信用管理 与销售合同协议的审批 签订的不相容 岗位要分离 销售货款的确认 回收与相关会计记录的不相容岗位要 分离 销售退回货品的验收 处置与相关会计记录的不相容岗 位要分离 销售业务经办与发票开具 应收立账的不相容岗位要分 离 坏账准备的计提与审批 坏账的核销与审批 销销售售计计划划管管理理 企业应当根据发展战略和年度生产经营计划 结合实际情况 制度年度销售计划 在年度销售计划的基础上 结合客户订单情况 制定月度销 售计划 并按规定的权限和程序审批后下达执行 企业应定期对各产品的销售计划与实际销售情况等进行分析 结合生产经营情况 及时调整销售计划 调整后的销售计 划需履行相应的审批程序 客客户户开开发发与与信信用用管管 理理 企业应当在进行充分市场调查的基础上 合同细分市场 并确定目标市场 根据不同目标群体的需求 通过多种 营销策略和营销方式 促进销售目标实现 不断提高市 场占有率 企业应当依据投标中标结果建立完善的客户清单与客户 档案 客户档案中至少应包括客户基本信息及资质评价 与主要产品等 客户档案信息应安排专人予以管理 并设定保密级别 且需设立借阅登记制度 建立和不断更新维护客户信用动态档案 由与销售部门 相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪 和监控 提出划分 调整客户信用等级的方案 根据客户的信用等级和企业的信用政策 拟订具体客户 的信用限额和时限 经销售 财会等部门具有相关权限 的人员审批 对于境外客户与新开发的客户 应当建立严格的信用保 证制度 销销售售定定价价 企业应当根据有关价格政策 综合考虑企业财务目标 营销目标 产品成本 市场状况及竞争对手情况等多方 面因素 确定产品基准定价 企业应定期评价产品基准价格的合理性 定价或调价需 经具有相应权限人员的审核批准 销售折扣 折让等政策的制定及授予应由具有相应权限 的人员审核批准 销售折扣 销售折让授予的实际金额 数量 原因及对 象应予以记录 并归档备查 订订立立销销售售合合同同 订立销售合同前 应当指定专人与客户进行业务洽谈 磋商或谈判 关注客户信用状况 明确价格 结算方式 权利与义务条款等相关内容 重大的销售业务谈判还应当吸收财会 法律专业人员参 加 并形成完整的书面记录 企业应当建立健全销售合同订立及审批管理制度 明确 必须签订合同的范围 规范合同订立程序 确定具体的 审核 审批程序和所涉及的部门及人员的相应权限 重要的销售合同 应当征询法律专业人员的意见 销售合同草案经审批同意后 应授权有关人员与客户签 订正式销售合同 正式签订的销售合同应授权专人予以编号管理 并设定 保密层级 形成合同借阅登记制度 订订单单处处理理 按销售合同接获之客户订单均应组织生产 技术 销售 仓储 财务等进行联合评审 只有经过评审的订单才 能向客户签回 未通过评审之订单需与客户重新确认交 期等 经过评审的订单应经授权人员审批 只有经审批后的订 单才能予以安排生产出货 销售订单之变更 取消需取得外部支持佐证 并重新报 经批准 发发货货 销售部门应依据经过审批的订单开具相关的销售通知交仓储 部门 仓储部门应对销售通知进行审核 严格按照所列的发货品种 和规格 发货数量 发货时间 发货方式 接货地点等 按 规定时间组织发货 发货应形成连续编号的发货单据 应当以运输合同或条款等形式明确运输方式 商品短缺 毁 损或变质的责任 到货验收方式 运输费用承担 保险等内 容 货物交接环节应做好装卸和检验工作 确保货物的安全 发运 所发货物应最终取得客户的验收确认 货物出厂应遵照公司之门岗制度 企业应当做好发货各环节的记录 填制相应的凭证 设置销 售台账 实现全过程的销售登记制度 会会计计系系统统控控制制 企业应当由销售部门依据客户确认送货状况提出开具发票之 申请 财务部门在开具发票之前应检查销售订单 销售通知单 计 量单据 发货单 客户签收数量的一致 应检查价格的一致 性 并经相应岗位 财务总监或财务经理 审核 销销 售售 与与 收收 款款 销售发票应遵循有关发票管理规定 严禁开具虚假发票 并 根据国家统一的会计准则制度确认销售收入 登记入账 财务部门应在月末与仓库及财务等部门核对当月销售数量 所确认之收入等信息 保证各部门信息的一致 企业建立应收账款清收核查制度 销售部门应定期与客户对 账 并取得书面对账凭证 财会部门负责办理资金结算并监 督款项回收 企业应当及时收集应收账款相关凭证资料并妥善保管 对于可能成为坏账的应收账款 应当按照国家统一的会计准 则规定计提坏账准备 并按照权限范围和审批程序进行审批 对确定发生的各项坏账 应当查明原因 明确责任 并在 履行规定的审批程序后作出会计处理 企业核销的坏账应当进行备查登记 做到账销案存 已核销的坏账又收回时应当及时入账 防止形成账外资金 收收款款 结合公司销售政策 选择恰当的结算方式 加快款项回收 提高资金的使用效率 对于商业票据 结合销售政策和信用 政策 明确应收票据的受理范围和取得 贴现 背书 保管 等管理措施 加强赊销管理 赊销的商品 由信用管理部门按照客户信用 等级审核 并经具有相应权限的人员审批 赊销商品一般应 取得客户的书面确认 销售部门负责应收款项的催收 催收记录 包括往来函电 应妥善保存 收取的现金 银行本票 汇票等应及时缴存银行并登记入账 防止由销售人员直接收取款项 如必须由销售人员收取的 应由财会部门加强监控 客客户户服服务务 企业应当结合竞争对手客户服务水平 建立和完善客户服务 制度 包括客户服务内容 标准 方式等 企业应当设专人或部门进行客户服务和跟踪 加强售前 售 中和售后技术服务 实行客户服务人员的薪酬与客户满意度 挂钩 企业应当建立产品质量管理制度 加强销售 生产 研发 质量检验等相关部门之间的沟通协调 企业应当做好客户回访工作 定期或不定期开展客户满意度 调查 建立客户投诉制度 记录所有的客户投诉 并分析产 生原因及解决措施 企业应当加强销售退回控制 销售退回需经具有相应权限的 人员审批后方可执行 销售退回的商品应当参照物资采购入 库管理 销销 售售 与与 收收 款款 会会计计系系统统控控制制 审审计计程程序序审审计计结结论论所所提提建建议议 请公司管理层填列销售与收款循环内部控制审查问卷 访谈公司销售及财务负责人 了解公司销售与收款管 理制度的制定情况 并取得其销售与收款管理制度 评估制度规范内容是否完善 权责指引是否明确 是 否符合相关法规法律要求 是否及时更新 是否经公 司管理层集体讨论并经最高管理者审批后下发执行 访谈销售负责人及财务负责人 了解销售与收款管理 活动的分工 并与相关制度进行比对 编制销售与收 款管理分工表 评估是否符合制度要求 是否符合不 相容职务分离的要求 访谈销售及财务负责人 了解销售计划制定流程 取 得年度销售计划并抽查X份月度销售计划 检查其是 否清晰 明确 评估是否依据发展战略及年度生产经 营计划制定年度计划及实际产能 是否依据实际订单 情况分解至月度销售计划 是否定期对各产品的销售 计划及实际销售情况进行对比分析并依据分析结果与 实际生产状况调整计划 计划制定及调整是否按制度 要求进行审批 访谈销售负责人 了解公司投标或其他方式取得客户 之程序及公司管理层对于潜在客户之判定与应对策略 了解是否建立客户清单及潜在客户清单与开发计划 及客户档案 取得客户清单及相关之客户档案 检查 其内容的完整性 并现场查看客户档案保管情况及档 案借阅记录等保密措施 如在信息化系统中建立客户 清单及客户基本资料 则检查系统客户管理模块的权 限明细 检查其是否合理 是否符合业务需要 访谈销售及财务负责人 了解是否是否设立专职的信 用管理岗位 同时访谈信用管理人员 了解信用额度 申请 修改 复核分析流程 取得客户信用额度清单 及额度申请表与修改表等 检查是否经过权责主管审 批 结合应收账款账龄分析表及未开发票已发货明细 表 检查是否存在超信用额度之情形 检查超信用额 度之发货是否经特别审批 销销售售与与收收款款循循环环内内部部审审计计程程序序记记录录表表 访谈销售及财务负责人 了解公司产品定价原则及报 价程序 同时取得公司之产品价格清单与其单位成本 进行比对 检查其合理的毛利率 评估是否合理 是 否有相应的报价单支持 报价单是否经过审批 检查审计期间发生的销售折扣与折让业务 检查是否 经过审批 是否予以记录 访谈公司销售及财务负责人 了解公司合同管理相关 制度及销售合同签订流程 取得审计期间销售合同登 记簿 抽查X份销售合同 检查其谈判记录 审查记 录 授权书 用印申请记录及最终之签订状况 检查 合同是否登记归档保管 访谈销售负责人 了解公司销售订单评审及处理流程 从审计期间之销售台账中抽取相应之销售订单 检 查相应的评审记录 评估订单是否经评审 是否经授 权人员批准 访谈销售及仓储与财务负责人 了解公司销售出货 开票及收款流程 并结合上述之订单处理及会计控制 与收款 从销售台账中抽取相应订单 检查对应的销 售订单 发货通知 送货单 出库单 出厂放行记 录 销售开票申请单 销售发票 会计凭证 应收账 款对账单 账龄分析表 收款水单 收款凭证等 评 估 1 销售订单是否依据客户之采购订单或者书面 指令作成 并经评审后由权责主管审批 2 发货通 知单是否依据销售订单 是否经审批 是否形成连续 编号的销售出库单 送货单 并取得客户之书面确认 3 货物装载是否符合客户要求及货物特性 并履 行了公司门岗放行程序 4 检查是否存在长期发出 未开票商品 了解其原因并评估其合理性 5 销售 发票开具前 是否由销售部提出申请 并由财务部主 管比对相应之销售订单 送货单等信息的一致性 6 销售发票之开具是否符合国家税收法律法规的要求 7 是否依据会计准则的要求准确入账 8 是否定 期作成应收账款账龄分析并反馈给销售部门 由销售 部依据销售合同等进行货款催收 9 检查是否存在 逾期未收回货款 了解其原因并评估合理性与会形成 坏账的可能性 9 货款收取是否符合公司资金管制 度之要求 10 了解货款回收是否与销售人员的考绩 挂钩并评估其履行的效果 11 货款回收后是否及时 入账并冲减应收账款 12 是否按照会计法律法规的 要求加强对应收账款及坏账的管理 13 检查是否依 据客户别由订单为起点作成完整之销售台账 严格记 录销售各环节状况 14 了解是否定期由财务部 销 售部 仓储部对账 保证销售数据的一致性 1 访谈销售及客户服务部门负责人 了解公司的客 户服务及售后政策与流程 并从年度之满意度调查统 计及客诉处理报告统计抽取样本 检查相应的满意度 调查表 客诉处理报告 纠正预防措施单等 了解公 司的客诉处理程序 评估公司之客户服务水平是否满 足客户之需求 是否及时处理客户投诉及相关质量投 诉问题 检查客户满意度是否与客服及业务人员绩效 挂钩 并采取措施予以持续改善客户服务状况 2 与客服人员沟通了解销售退回处理程序 并抽取审计 期间之销售退回样本 检查相应的客诉书 处理报告 客户之送货单 销售退回入库单 评估销售退回是 否经过审批 是否关联至相应的销售订单与销售出库 是否及时入账并作出账务处理 访谈销售及仓储与财务负责人 了解公司销售出货 开票及收款流程 并结合上述之订单处理及会计控制 与收款 从销售台账中抽取相应订单 检查对应的销 售订单 发货通知 送货单 出库单 出厂放行记 录 销售开票申请单 销售发票 会计凭证 应收账 款对账单 账龄分析表 收款水单 收款凭证等 评 估 1 销售订单是否依据客户之采购订单或者书面 指令作成 并经评审后由权责主管审批 2 发货通 知单是否依据销售订单 是否经审批 是否形成连续 编号的销售出库单 送货单 并取得客户之书面确认 3 货物装载是否符合客户要求及货物特性 并履 行了公司门岗放行程序 4 检查是否存在长期发出 未开票商品 了解其原因并评估其合理性 5 销售 发票开具前 是否由销售部提出申请 并由财务部主 管比对相应之销售订单 送货单等信息的一致性 6 销售发票之开具是否符合国家税收法律法规的要求 7 是否依据会计准则的要求准确入账 8 是否定 期作成应收账款账龄分析并反馈给销售部门 由销售 部依据销售合同等进行货款催收 9 检查是否存在 逾期未收回货款 了解其原因并评估合理性与会形成 坏账的可能性 9 货款收取是否符合公司资金管制 度之要求 10 了解货款回收是否与销售人员的考绩 挂钩并评估其履行的效果 11 货款回收后是否及时 入账并冲减应收账款 12 是否按照会计法律法规的 要求加强对应收账款及坏账的管理 13 检查是否依 据客户别由订单为起点作成完整之销售台账 严格记 录销售各环节状况 14 了解是否定期由财务部 销 售部 仓储部对账 保证销售数据的一致性 记记录录底底稿稿 销售与收款循环内部控制审查问卷 A1 销售及收款管理制度清单 A1 销售与收款循环管理活动分工表 A1 年度销售计划检查表 A1 月度销售计划检查表 A1 客户开发及档案检查记录表 A1 客户信用管理审核表 A1 销销售售与与收收款款循循环环内内部部审审计计程程序序记记录录表表 产品报价检查记录表 A1 审计期间折扣折让检查审核表 A1 销售合同审查表 A1 销售与收款穿透测试表 A1 客户服务检查记录表 A1 销售与收款穿透测试表 A1 销销售售与与收收款款内内部部控控制制审审查查问问卷卷 序序号号 控控制制环环节节问问题题回回答答记记录录 1规章制度 是否制定销售业务流程 明确客户服务与管理 报价与 投标管理 客户档案管理 订单处理 出货管理 客诉 管理 应收及逾期账款处理 呆账冲销等作业环节的控 制要求 制度名称分别是 2授权批准 是否建立销售业务授权制度和审核批准制度 并按照规 定的权限和程序办理销售业务 3 职责分工 客户信用管理 与销售合同协议的审批 签订的不相容 岗位是否分离 4 销售货款的确认 回收与相关会计记录的不相容岗位是 否分离 5 销售退回货品的验收 处置与相关会计记录的不相容岗 位是否分离 6 销售业务经办与发票开具 应收立账的不相容岗位是否 分离 7 整体记录 销售部是否依据客户别记录每一笔订单的出货及收款状 况 8 销售部之销售记录与财务部及仓库的记录是否定期核对 相符 9 销售计划管 理 是否制订年度销售计划 并分解至月度计划 10月度计划是否经审批后下达执行 11 是否定期对销售计划与实际销售情况进行分析 并及时 调整计划 12计划调整是否履行相应的审批程序 13 客户开发与 档案管理 是否定期进行市场调查走访 及时了解市场动态及客户 商业信息 14 对客户招标是否提前予以准备并及时了解竞争对手情况 15是否指定专门负责部门或人员对投标事宜负责 16 是否及时完成标书并经公司管理层审定后送达招标客户 17是否建立了完善的客户清单及客户档案 18是否对客户档案进行动态管理 19 是否对客户 社会产品客户 进行信用额度限额管理及 信用保证金管理 并予以动态更新 20 是否设专人对客户档案进行管理 档案是否设定保密级 别 21 报价 新产品报价是否经成本核算并考虑适当利润 22新产品报价是否经适当审批 23售价表是否及时更新 24 销售合同管 理 是否具有标准的销售合同模板 合同模板是否经法律顾问 签署法律意见并经管理层审批 25销售合同签订前是否经过评审 26 与客户签订正式销售合同协议的销售人员是否经过授权 27 重要的销售合同协议 是否征询法律顾问的意见并经联 合审批 28 订单处理 客户订单是否能被及时处理 29 客户订单评审是否确实进行 相关单位是否参与其中 如交期 30 客户预告订单 备货通知 之备货作业是否经权责主管核 准 31 客户修改订单是否能及时 正确处理 并告知相关单位 32 是否存在在客户订单上直接涂改且无客户之相关佐证的 情形 33是否能确保订单上单价为合理单价 且经过适当审核 34 出货管理 销售部是否依据客户交期及时将准确的送货资料交至仓 库 含送货点 接收人 联系电话等 35是否存在无订单发货之情形 确保依单出货 36 是否存在延期交货之情形 如发生延期交货是否及时通 知业务人员并经客户确认 37 凡出货 是否都有正确 及时的进行记录 且凭证及时 转交财务单位 38 业务人员是否跟踪客户收货情况 是否及时催收送货单 之客户签收联 39 开具发票 是否依据订单及出货数量 准确及时与客户对账 40是否取得客户的书面确认资料 41开具发票是否由销售部提出申请 并经销售部主管确认 42开立发票前是否与客户订单 出货单核对相符 43发票开具后是否经财务主管审核 44 销售发票由财务部直接发送给客户还是由销售部转交 是否取得客户收取发票的证明 45 应收账款立 账 是否所有出货都有记录 并立账 是否遗漏出货未请 款之情形 46应收及收入立账是否经适当审核 47销售成本是否与收入立账在同期 48 收款 是否按合同约定及时收款 49款项收取采用 现收还是银行收款 50银行收款收取货款 财务部是否及时通知业务人员 51应收与预收货款冲销是否及时 准确 52 应收票据是否及时办理银行托收 且是否及时关注入账 情况 53 逾期账款管 理 是否及时更新应收账款账龄分析表 并传至营运单位 54 逾期账款原因是否及时分析 收款对策是否经权责主管 同意 55呆账冲销是否依据核决权限表进行报批 56 逾期账款之特殊处理方式是否取得相关合法证明及领导 同意 如以货抵款 诉讼等 且是否及时进行对应之 账务处理 57 客诉处理 客诉是否能迅速 有效的解决 58所有客诉是否都有进行原因分析 并追踪改善结果 59退 换货及赔偿理由是否合理 60退 换货及赔偿报批是否依据公司规定进行 61 客户服务与 满意度调查 是否按产品别或地域别设置客户服务部门或人员 62是否定期进行满意度调查 63客户满意度与相应客服或业务人员业绩是否挂钩 64是否综合评定客户满意度予以持续改进 应收账款立 账 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 G600审审计计底底稿稿名名称称 销销售售与与收收款款管管理理制制度度清清单单 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 销销售售与与收收款款管管理理制制度度清清单单 序序号号资资料料名名称称规规范范内内容容 搜搜集集情情况况 附附件件 未未建建立立已已搜搜集集 1 2 3 4 5 6 审审计计说说明明 访谈财务及销售负责人了解制度建设情况 取得并审阅相关制度 审审计计结结论论 评价制度是否健全 制度规定是否符合法律法规等的要求 规范内容是否完善 权责指引是否明确 是否及时予以更新 是否经过集体讨论并经最高管理最终审批下发 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 销销售售与与收收款款循循环环管管理理活活动动分分工工表表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 销销售售与与收收款款循循环环管管理理活活动动分分工工作作业业审审核核表表 销销售售与与收收款款循循环环具具体体活活动动 执执行行审审批批 部部门门岗岗位位或或人人员员部部门门岗岗位位或或人人员员 投标 标书作成 报价 信用额度确定 客户档案建立与保管 年度 月度 计划制定发布 月度 年度 销售分析 计划调整 销售合同谈判与签定 订单处理 发货通知 货物出库 发票申请及开具 应收账款及收入入账 收款 收款会计记录 坏账核销处理 坏账核销会计记录 客诉处理 客户满意度调查 审审核核说说明明 审审计计评评价价 分工是否合理 不相容职位是否分离 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 审审计计期期间间年年度度销销售售计计划划检检查查表表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 审审计计期期间间年年度度销销售售计计划划检检查查表表 序序 号号 客客户户 别别 产产品品别别单单位位 年年度度销销售售计计划划年年度度预预算算 销销售售额额 元元 生生产产能能力力 最最大大生生 产产数数量量 计计划划产产能能 利利用用率率 实实际际销销售售情情况况 计计划划完完成成 率率 是是否否依依据据计计 划划完完成成率率进进 行行考考核核 实实际际产产能能 利利用用率率 数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 作作成成审审批批数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 审审计计说说明明 审审计计评评价价 是否依据年度预算制定具体产品销售计划 销售计划制定是否考虑实际产能情况 是否合理 销售计划是否经最高管理层审批 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 审审计计期期间间月月度度销销售售计计划划检检查查表表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 审审计计期期间间月月度度销销售售计计划划检检查查表表 序序 号号 客客户户 别别 产产品品别别单单位位 X X月月销销售售计计划划X X月月销销售售计计划划X X月月销销售售计计划划 作作成成审审批批 X X月月销销售售情情况况X X月月销销售售情情况况X X月月销销售售情情况况 计计划划完完成成 率率 定定期期差差异异分分析析计计划划调调整整记记录录 数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 数数量量 单单价价 元元 金金额额 元元 作作成成审审批批作作成成审审批批 审审计计说说明明 产品别请与年度计划检查表保持一致 以12个月为跨度抽取3个月之销售计划进行检查 审审计计评评价价 是否依据客户订单情况将年度计划分解为月度计划并经审批后下达执行 是否定期进行差异分析 是否依据差异分析结果及实际经营情况调整计划 计划调整是否经审批 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 客客户户开开发发及及档档案案检检查查记记录录表表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 客客户户开开发发及及档档案案检检查查记记录录表表 序序 号号 现现有有客客户户清清单单客客户户档档案案 基基本本情情况况表表 客客户户取取 得得方方式式 投投标标书书 中中标标通通 知知书书 框框架架协协 议议 客客户户别别主主要要产产品品作作成成审审核核名名称称 地地址址等等 基基本本信信 息息 营营业业执执 照照 评评价价意意 见见 作作成成审审核核保保管管人人 作作成成 审审批批 技技术术部部 分分 商商务务资资 信信部部分分 序序 号号 潜潜在在客客户户清清单单 开开发发策策略略简简述述 客客户户别别计计划划供供应应产产品品 开开发发计计 划划 开开发发策策 略略 开开发发准准备备作作成成审审核核 审审计计说说明明 审审计计评评价价 是否建立市场开发计划 并制定具体的开发策略 现有客户是否建立完整的客户档案 客户档案是否进行动态管理 其建立更新是否经审批 客户档案管理是否符合保密原则 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 客客户户信信用用管管理理审审核核表表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 客客户户信信用用管管理理审审核核表表 序序 号号 客客户户别别 信信用用额额度度及及时时限限审审计计期期间间还还 款款期期间间 天天 还还款款期期间间超超 信信用用时时限限的的 原原因因 审审计计截截止止日日应应收收金金额额 元元 实实际际欠欠款款额额 超超信信用用额额度度 原原因因 超超出出信信用用额额 度度发发货货是是否否 经经特特别别审审批批 信信用用额额度度 元元 信信用用时时限限 天天 申申请请表表作作成成审审批批 应应收收账账款款余余 额额 已已经经发发货货未未开开 票票金金额额 合合计计 审审计计说说明明 审审计计评评价价 是否设立专门的信用管理岗位 给予客户之信用额度与时限是否提出申请并经批准 是否存在超信用额度及时限之行为 超额度发货是否经特别审批 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 产产品品报报价价检检查查记记录录表表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 产产品品报报价价检检查查记记录录表表 序序号号 价价格格清清单单报报价价单单 单单价价调调整整 记记录录 单单位位成成本本毛毛利利率率 毛毛利利率率为为负负 之之特特别别说说明明 产产品品别别单单价价 元元 执执行行日日期期作作成成审审批批 单单价价 元元 生生效效日日期期客客户户确确认认作作成成审审批批 审审计计说说明明 审审计计评评价价 产品报价是否考虑成本及公司效益等综合因素 是否经审批报出并取得客户确认 是否对产品价格予以定期复核 并依据复核结果进行适当调整 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 审审计计期期间间折折扣扣折折让让检检查查审审核核表表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 审审计计期期间间折折扣扣折折让让检检查查审审核核表表 序序号号 折折扣扣折折让让对对象象 折折扣扣折折让让金金 额额 发发生生日日期期 折折扣扣折折让让申申请请 会会计计记记录录 凭凭证证字字 号号 原原因因申申请请人人审审批批人人 审审计计说说明明 审审计计评评价价 给予客户之折扣折让是否经审批 是否予以详细记录并归档备查 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 销售合同审查表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 销销售售合合同同审审查查表表 序序 号号 合合同同 编编号号 合合同同名名称称 是是否否 列列入入 合合同同 台台账账 合合同同对对象象 合合同同标标的的数数量量单单价价金金额额 质质量量 要要求求 交交货货 期期限限 违违约约 责责任任 合合同同 谈谈判判 记记录录 合合同同评评审审表表 记记录录 合合同同签签署署状状况况 对对象象名名称称 是是否否列列 入入客客户户 清清单单 编编号号 价价格格 确确认认 交交期期 确确认认 生生产产 确确认认 审审批批 人人 签签署署 人人 签签署署 人人授授 权权书书 用用章章 名名称称 用用印印 申申请请 表表 用用印印 记记录录 审审计计说说明明 审审计计评评价价 销售合同签订前是否进行谈判 合同条款是否经公司管理层集体评审 在合同上签字的人员是否取得法人代表之授权 是否经申请后加盖公司相应印章 合同是否编号并按序号登记台账 审审计计项项目目 审审计计期期间间 审审计计底底稿稿编编号号 审审计计底底稿稿名名称称 销售与收款穿透测试表 编编制制人人 编编制制日日期期 复复核核人人 复复核核日日期期 销销售售与与收收款款穿穿透透测测试试表表 销销售售类类别别客客户户别别 销销售售合合同同报报价价 中中标标通通知知书书 及及价价格格清清单单客客户户采采购购订订单单 备备货货指指令令 编编号号日日期期品品名名规规格格数数量量单单价价总总金金额额评评审审记记录录签签章章报报价价单单单单价价 报报价价单单批批准准 人人 价价格格清清单单单单 价价 价价格格清清单单批批 准准人人 编编号号品品名名规规格格单单位位数数量量单单价价订订单单日日期期 审审计计说说明明 从销售台账中按销售类别及各类别之订单数量抽取订单样本检查相关资料 审审计计评评价价 1 销售订单是否依据客户之采购订单或者书面指令作成 并经评审后由权责主管审批 2 发货通知单是否依据销售订单 是否经审批 是否形成连续编号的销售出库单 送货单 并取得客户之书面确认 3 货物装载是否符合客户要求及货物特性 并履行了公司门岗放行程序 4 检查是否存在长期发出未开票商品 了解其原因并评估其合理性 5 销售发票开具前 是否由销售部提出申请 并由财务部主管比对相应之销售订单 送货单等信息的一致性 6 销售发票之开具是否符合国家税收法律法规的要求 7 是否依据会计准则的要求准确入账 8 是否定期作成应收账款账龄分析并反馈给销售部门 由销售部依据销售合同等进行货款催收 9 检查是否存在逾期未收回货款 了解其原因并评估合理性与会形成坏账的可能性 10 货款收取是否符合公司资金管制度之要求 11 了解货款回收是否与销售人员的考绩挂钩并评估其履行的效果 12 货款回收后是否及时入账并冲减应收账款 13 是否按照会计法律法规的要求加强对应收账款及坏账的管理 14 检查是否依据客户别由订单为起点作成完整之销售台账 严格记录销售各环节状况 15 了解是否定期由财务部 销售部 仓储部对账 保证销售数据的一致性 销销售售订订单单订订单单评评审审单单 交交货货日日期期编编号号订订单单日日期期品品名名规规格格单单位位数数量量单单价价交交货货日日期期核核准准日日期期编编号号品品名名规规格格单单位位数数量量交交货货日日期期 技技术术设设计计开开 发发 物物资资采采购购生生产产营营销销批批准准 销销售售与与收收款款穿穿透透测测试试表表 客客户户采采购购订订单单 备备货货指指令令 发发货货通通知知单单送送货货单单 客客户户别别品品名名规规格格单单位位数数量量通通知知日日期期 到到货货时时间间要要 求求 其其他他要要求求签签发发人人批批准准人人签签收收人人编编号号日日期期品品名名规规格格单单位位数数量量批批次次出出货货日日期期开开票票人人审审批批人人发发货货人人 销销售售与与收收款款穿穿透透测测试试表表 成成品品出出库库单单开开票票申申请请单