公司财务管理制度条款

精品文档 1欢迎下载 公公司司财财务务管管理理制制度度条条款款 第第一一条条 为加强财务管理 规范财务工作 促进公司经营业务的发展 提高公司 经济效益 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定 结合公司 实际情况 特制定本制度 第第二二条条 公司会计核算遵循权责发生制原则 第第三三条条 财务管理的基本任务和方法 一 筹集资金和有效使用资金 监督资金正常运行 维护资金安全 努力提高公司经济效益 二 做好财务管理基础工作 建立健全财务管理制度 认真做好财务 收支的计划 控制 核算 分析和考核工作 三 加强财务核算的管理 以提高会计资讯的及时性和准确性 四 监督公司财产的购建 保管和使用 配合综合管理部定期进行财 产清查 五 按期编制各类会计报表和财务说明书 做好分析 考核工作 第第四四条条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面 公司财务管理中心对财务管 理工作负有组织 实施 检查的责任 财会人员要认真执行 会计法 坚决按财务制度办事 并严守公司秘密 第二章 财务管理的基础工作 第第五五条条 加强原始凭证管理 做到制度化 规范化 原始凭证是公司发生的每项 经营活动不可缺少的书面证明 是会计记录的主要依据 第第六六条条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证 记帐凭证的内容必须具 备 填制凭证的日期 凭证编号 经济业务摘要 会计科目 金额 所附原 精品文档 2欢迎下载 始凭证张数 填制凭证人员 复核人员 会计主管人员签名或盖章 收款和 付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章 第第七七条条 健全会计核算 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会 计帐簿 会计核算应以实际发生的经济业务为依据 按照规定的会计处理方 法进行 保证会计指标的口径一致 相互可比和会计处理方法前后相一致 第第八八条条 做好会计审核工作 经办财会人员应认真审核每项业务的合法性 真实 性 手续完整性和资料的准确性 编制会计凭证 报表时应经专人复核 重 大事项应由财务负责人复核 第第九九条条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库 存实物 货币资金 有价证券 往来单位或个人等进行相互核对 保证帐证 相符 帐实相符 帐表相符 第第十十条条 建立会计档案 包括对会计凭证 会计帐簿 会计报表和其他会计资料 都应建立档案 妥善保管 按 会计档案管理办法 的规定进行保管和销 毁 第第十十一一条条 会计人员因工作变动或离职 必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员 会计人员办理交接手续 必须有监交人负责监交 交接人员及监 交人员应分别在交接清单上签字后 移交人员方可调离或离职 第第十十二二条条 资本金是公司经营的核心资本 必须加强资本金管理 公司筹集的资本 金必须聘请中国注册会计师验资 根据验资报告向投资者开具出资证明 并 据此入帐 第第十十三三条条 精品文档 3欢迎下载 经公司董事会提议 股东会批准 可以按章程规定增加资本 财务部门 应及时调整实收资本 第第十十四四条条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资 股东应按公司章程规定 向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资 财务部门应据实调整 第第十十五五条条 公司以负债形式筹集资金 须努力降低筹资成本 同时应按月计提利息 支出 并计入成本 第第十十六六条条 加强应付帐款和其他应付款的管理 及时核对馀额 保证负债的真实性 和准确性 凡一年以上应付而未付的款项应查找原因 对确实无法付出的应 付款项报公司总经理批准后处理 第第十十七七条条 公司对外担保业务 按公司规定的审批程式报批后 由财务管理中心登 记后才能正式对外签发 财务管理中心据此纳入公司或有负债管理 在担保 期满后及时督促有关业务部门撤销担保 第第十十八八条条 现金的管理 严格执行人民银行颁布的 现金管理暂行条例 根据 本公司实际需要 合理核实现金的库存限额 超出限额部分要及时送存银行 第第十十九九条条 严禁白条抵库和任意挪用现金 出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐 面馀额 并与库存现金相核对 发现不符要及时查明原因 财务管理中心经 理对库存现金进行定期或不定期检查 以保证现金的安全和完整 公司的一 切现金收付都必须有合法的原始凭证 第第二二十十条条 精品文档 4欢迎下载 银行存款的管理 加强对银行帐户及其他帐户的保密工作 非因业务需 要不准外泄 银行帐户印签实行分管 并用制 不得一人统一保管使用 严 禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签 第第二二十十一一条条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额 不准签发空头支票 不准将银行帐 户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金 在每月末要做好与银行的对 帐工作 并编制银行存款馀额调节表 对未达帐项进行分析 查找原因 并 报财务部门负责人 第第二二十十二二条条 应收帐款的管理 对应收帐款 每季末做一次帐龄和清收情况的分析 并报有关领导和分管业务部门 督促业务部门积极催收 避免形成坏帐 第第二二十十三三条条 其他应收款的管理 应按户分页记帐 要严格个人借款审批程式 借款 的审批程式是 借款人 部门负责人 财务负责人 总经理 借用现金 必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付 第第二二十十四四条条 短期投资的管理 短期投资是指一年内能够并准备变现的投资 短期投 资必须在公司授权范围内进行 按现行财务制度规定记帐 核算收入成本和 损益 第第二二十十五五条条 长期投资的管理 长期投资是指不准备在一年内变现的投资 分为股权 投资和债权投资 公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证 按公司 审批许可权的规定批准后 由财务管理中心办理入帐手续 公司对被投资单 位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算 拥有实际控制权的 长期 投资采用权益法核算 第第二二十十六六条条 固定资产的管理 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算 使用期限在一年以上的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具和其他与经 精品文档 5欢迎下载 营有关的设备器具 工具等 不属于经营主要设备的物品 单位价值在 2000 元以上 并且使用期限超过 2 年的 第第二二十十七七条条 固定资产要做到有帐 有卡 帐实相符 财务部负责固定资产的价值核 算与管理 综合管理部负责实物的记录 保管和卡片登记工作 财务部应建 立固定资产明细帐 第第二二十十八八条条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐 固定资产折旧采用直线法分 类计提 分类折旧年限为 1 房屋 建筑物 为 20 年 2 飞机 火车 轮船 机器 机械和其他生产设备 为10 年 3 与生产经营活动有关的器具 工具 家具等 为5 年 4 飞机 火车 轮船以外的运输工具 为4 年 5 电子设备 为 3 年 第第二二十十九九条条 已经提足折旧 继续使用的固定资产不再提取折旧 提前报废的固定资 产 不再补提折旧 当月增加的固定资产 当月不提折旧 当月减少的固定 资产 当月照提折旧 第第三三十十条条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点 每年末由综合管理部负责盘点 一次 盘点中发现短缺或盈馀 应及时查明原因 并编制盘盈盘亏表 报财 务部审核后 经总经理批准后进行帐务处理 第第三三十十一一条条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产 包括 专利权 土 地使用权 商誉等 无形资产按实际成本入帐 在受益期内或有效期内按不 短于 10 年的期限摊销 第第三三十十二二条条 递延资产是不能全部计入当期损益 需要在以后年度内分期摊销的各项 费用 包括开办费 租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年 金额较 精品文档 6欢迎下载 大的修理费支出 开办费自营业之日起 分期摊入成本 分摊期不短于5 年 以经营租入的固定资产改良支出 在有效租赁期内分期摊销 第第三三十十三三条条 公司的营业收入包括手续费收入 其他营业收入等 营业收入要严格按 照权责发生制原则确认 并认真核实 正确反映 以保证公司损益的真实性 第第三三十十四四条条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案 不得截留到帐外或作其他处 理 第第三三十十五五条条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出 按规定计入成本费用 成本费用是管理公司经济效益的重要内容 控制好成本费用 对堵塞管理漏 洞 提高公司经济效益具有重要作用 第第三三十十六六条条 成本费用开支范围包括 利息支出 营业费用 其他营业支出等 一 利息支出 指支付以负债形式筹集的资金成本支出 二 营业费用包括 职工工资 职工福利费 医药费 职工教育经费 工会经费 住房公积金 保险费 固定资产折旧费 摊销费 修理费 管理 费 通讯费 交通费 招待费 差旅费 车辆使用费 报刊费 会议费 办 公费 劳务费 董事会费 奖励费 各种准备金等其他费用 三 固定资产折旧费 指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资 产分类折旧率计算摊销的费用 四 摊销费 指递延资产的摊销费用 分摊期不短于5 年 五 各种准备金 各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金 投 资风险准备金按年末长期投资馀额的1 实行差额提取 坏帐准备金按年末 应收帐款馀额的 1 提取 六 管理费用包括 物业管理费 水电费 职工工作餐费 取暖降温 费 全勤奖励费等其他费用 第第三三十十七七条条 精品文档 7欢迎下载 职工福利费按工资总额 14 计提 工会经费按工资总额 2 计提 教育 经费按工资总额 3 计提 第第三三十十八八条条 加强对费用的总额控制 严格制定各项费用的开支标准和审批许可权 财务人员应认真审核有关支出凭证 未经领导签字或审批手续不全的 不予 报销 对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映 第第三三十十九九条条 公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算 费用支出的管理实 行预算控制 财务管理中心要定期进行成本费用检查 分析 制定降低成本 的措施 第第四四十十条条 公司营业利润 营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额 营业利润 投资收益 营业外收入 营业外支出 一 投资收益包括对外投资分得的利润 股利等 二 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入 具体包 括 固定资产盘盈 处理固定资产净收益 教育费附加返还款 罚没收入 罚款收入 确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等 三 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出 具体包 括 固定资产盘亏和毁损报废净损失 非常损失 公益救济性捐赠 赔偿金 违约金等 第第四四十十一一条条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后 依照缴纳所得税 缴纳所 得税后的利润 按以下顺序分配 一 被没收的财物损失 支付各项税收的滞纳金和罚款 二 弭补公司以前年度亏损 三 提取法定盈馀公积金 法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项 后的 10 提取 盈馀公积金已达注册资本的50 时不再提取 四 提取公积金 公益金按税后利润的5 计提 主要用于公司的职 工集体福利支出 五 向投资者分配利润 根据股东会决议 向投资者分配利润 第九章 财务报告与财务分析 精品文档 8欢迎下载 第第四四十十二二条条 财务报表分月报和年报 月报财务报表包括资产负债表 损益表 年度 财务报表包括资产负债表 损益表 现金流量表 营业费用明细表 利润分 配表 公司财务月报表应于次月 15 日内完成 年度 财务会计报告应于次年 90 日内制作 必要时聘请会计师事务所进行审计 第第四四十十三三条条 年末还应报送财务情况说明书 财务情况说明书主要内容包括 一 业务 经营情况 利润实现情况 资金增减及周转情况 财务收 支情况等 二 财务会计方法变动情况及原因 对本期或下期财务状况变动有重 大影响的事项 资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重 大影响的事项 以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项 第第四四十十四四条条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分 财务管理中心应对公司经营 状况和经营成果进行总结 评价和考核 通过财务分析促进增收节支 充分 发挥资金效能 通过对财务活动不同方案和经济效益的比较 为领导或有关 部门的决策提供依据 第第四四十十五五条条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括 经营 状况指标 流动比率 负债比率 所有者权益比率 经营成果指标 利 润率 资本利润率 成本费用利润率 第第四四十十六六条条 会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备 包括 伺服器 工作站 网线 印表机 UPS 电源等 会计电算化硬件设备由财务 管理中心统一管理和使用 非会计电算化工作人员一般情况下不得使用 特 殊情况确需使用时 应经财务管理中心经理批准 在不影响会计电算化正常 工作情况下进行 第第四四十十七七条条 财务软件是用于完成 会计核算 处理会计业务的软件 操作人员在实际 工作中发现软件的设计功能未能正常实现时 应立即与软件发展商联系 进 精品文档 9欢迎下载 行修改 调试 完成调试后 应及时检查 核对 以确保相应帐务资料和功 能模组的正确性 第第四四十十八八条条 每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份 操作人员运用财务软件必 须是通过系统功能表选项进入系统操作 应根据工作需要设置操作许可权和 密码 操作人员对使用的硬件设备的安全负责 下班时 应关闭设备的电源 设备的开启和关闭应严格按规范程式进行 第第四四十十九九条条 公司会计电算化未通过财政部门评审之前 采用微机和手工帐并行的办 法 每月末 会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对 保持手工帐与 微机帐一致 第第五五十十条条 企业银行电子支付系统的管理 严格按照企业银行电子支付程式和许可 权规定执行 电子支付密码器 智慧IC 卡 帐户密码和操作人员密码是使 用企业银行系统的关键要素 应妥善保管 主管卡和操作员卡应按照分管并 用的原则 由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码 不得一人统管使 用 第十一章 附 则 第第五五十十一一条条 本办法由公司财务管理中心负责解释 第第五五十十二二条条 本办法自董事会通过之日起开始施行 编编辑辑本本段段会会计计核核算算基基础础工工作作规规定定 第第一一条条 充分体现会计信息的可靠性 特制定 本规定 第第二二条条 精品文档 10欢迎下载 会计科目的运用及帐户的设置 按 企业会计制度 执行 不得任意 更改或自行设置 个别因公司业务需要新增会计科目时 须报批准 第第三三条条 凭证统一采用记帐凭证 在实行会计电算化操作后 可采用软件打印记 帐凭证 第第四四条条 会计核算组织程序 采用记帐凭证汇总表核算程序 记帐凭证汇总表核 算组织程序如下 一 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证 二 根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表 三 根据记帐凭证汇总登记总分类帐 四 根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐 五 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐 六 月终 根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是 先定期 5 天或 10 天 将所有 记帐凭证汇总编制成科目汇总表 然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐 记帐凭证汇总表的编制方法是 根据一定时期的全部记帐凭证 按照相 同科目归类 定期 5 天或 10 天 汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷 方本期发生额 填写在科目凭证汇总表的相关栏内 以反映全部会计科目的 借方本期发生额和贷方本期发生额 第第五五条条 记帐规则 一 记帐须根据审核过的会计凭证 除按照会计核算要求进行转帐时 用记帐员写的转帐说明作记帐依据外 其它记帐凭证都必须以合法的原始凭 证为依据 没有合法的凭证 不能登记帐簿 且每张记帐凭证必须由制单 复核 记帐 会计主管分别签名 不得省略 二 登记帐簿时用钢笔或碳素笔写 除了复写的以外 不得使用铅笔和 圆珠笔 三 记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子 细目用全称 不得随意简化 或使用代号 四 会计分录的科目对应关系 原则上一种经济事项分别或汇总编一套 分录 不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录 五 明细帐应随时登记 总帐定期登记 一般不超过10 天 精品文档 11欢迎下载 六 每一笔帐须记明日期 凭证号码和摘要 经济事项的摘要不能过分 简略 以保证第三者能看清楚 每笔帐记完后 在记帐凭证上划 号 七 记帐的文字和数字应端正 清楚 严禁刮擦 挖补或涂改 不得跳 行隔页 应将空行或空页划斜红线注销 八 记帐发生错误 用以下方法更正 1 记帐前发现记帐凭证有错误 应先更正或重制记帐凭证 记帐凭证或 帐簿上的数字差错 应在错误的全部数字正中划红线 表示注销 并由经办 人员加盖小图章后 将正确的数字写在应记的栏或行内 2 记帐后发现记帐凭证中会计科目 借贷方式或金额错误时 先用红字 填制一套与原用科目 借贷方向和金额相同的记帐凭证 以冲销原来的记录 然后重新填制正确的记帐凭证 一并登记入帐 如果会计科目和借贷方向正 确 只是金额错误 也可另行填制记帐凭证 增加或冲减相差的金额 更正 后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码 以及更正的理由和依据 3 报出会计报表后发现记帐差错时 如不需要变更原来报表的 可以填 制正确的记帐凭证 一并登记入帐 如果会计科目和借贷方向正确 只是金 额错误 也可另行填制记帐凭证 增加或冲减相差的金额 更正后应在摘要 中注明原记帐凭证的日期和号码 以及更正的理由和依据 九 红字冲帐除了用于更正的错误外 还可以用于下列事项 1 经济业务完成后 发生退回或退出 2 经济业务计算错误而发生多付或多收 3 帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向 4 其它必须冲销原记数字的事项 十 各帐户在一张帐页记满后接记次页时 需要加计发生额的帐户 应 将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内 并在摘要栏 承前页 十一 月 季 年度末 记完帐后应办理结帐 为了便于结转成本和编 制会计报表 需要发生额的帐户 应分别结出月份季度和年度发生额 在摘 要栏注明 本月合计 本季合计 和 本年合计 的字样 在月结 季结数字上端和下端均划单红线 在年结数字下端划双红线 总结的数字本 身均不得用红字书写 发生笔数不多的帐户 也可不结总 不需要加计发生 额的帐户 应随时结出余额 并在月份 季度余额下端划单红线 在年度余 额下端划双红线 十二 编制会计报表前 必须把总帐和明细帐记载齐全 试算平衡 每 个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符 不准 先出报表 后补记帐簿 十三 年度更换新帐时 需要结转新年度的余额 可直接过到新帐各该 帐户的第一行 并在摘要栏内注明 上年结转 字样 必要时 详细注明 精品文档 12欢迎下载 余额组成内容 在旧帐的最后一行数字下面注明 结转下年 字样 结转 以后的空白行格包括不结转余额的帐户 划一条余线注销或盖戳注销 第第六六条条 结帐 对帐 一 结帐是结算各种帐簿记录 它是在一定时期内所发生的经济业务全 部登记入帐的基础上进行的 具体内容如下 1 在结帐时 首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿 2 本期内所有的转帐业务 应编成记帐凭证记入有关帐簿 以调整帐簿 记录 如待摊 预提费用应按规定标准予以摊销提取 3 在全部业务登记入帐的基础上 应结算所有的帐簿 具体方法参见 记帐规则 的第 11 点 二 对帐是为了保证帐证相符 帐帐相符 帐实相符 具体内容如下 1 帐证核对 是指各种帐簿 总帐 明细分类帐以及现金和银行存款日 记帐等 的记录与会计凭证 记帐凭证及其所附的原始凭证 的核对 这种核 对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行 月终如果发现帐帐不符 就应 回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对 以保证帐证相符 2 帐帐核对每月一次 主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐 帐面余额相核对 现金 银行存款二级帐与出纳的现金 银行存款日记帐相 核对 会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用 部门的保管帐相核对等 3 帐实核对分两类 第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相 核对 银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对 要求每月核对一 次 第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对 各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等 要求每季 核对一次 编编辑辑本本段段借借款款和和各各项项费费用用开开支支标标准准及及审审批批程程序序 第第一一条条 为进一步完善 财务管理 严格执行 财务制度 依据规范化管理实施大 纲 特制定本标准及程序 第第二二条条 借款及报销审批程序 精品文档 13欢迎下载 一 出差人员借款 必须先到财务部领取 借款凭证 写明出差时 间 地点 借款金额原则按 往返车费 住宿费 生活补助 预计出差天 数 计算借款金额 填写好该凭证后 先经部门经理同意 再由财务经理批 准 最后经总经理审批后 方予借支 前次借支出差返回时间超过三天无故 未报销者 不得再借款 二 凡职工借用公款者 在原借款未还清前 不得再借 三 其他临时借款 如购置款 业务费 周转金等 审批程序同第二条 第一款 四 试用人员借支旅差费或临时借款 须由正式员工出具担保书或签认 担保 方能办理 若借款人未能偿还借款 担保人应负有连带责任 五 借款出差人员回公司后 三天内应按规定到财务部报账 报账后结 欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款 财务部门有权通知行政部 在当月工资中扣回 六 报销审批时应具备的凭证 请购审批单 或 费用审批单 原始发票 物品明细表 在所附凭单上 要由经办人签字 主管部门经理签 字和财务经理签字 第第三三条条 出差开支标准及报销审批 一 公司职工出差乘坐车 船 飞机和住宿 伙食 市内交通费 按下 表规定执行 详见附表一 各部门负责人应严格控制外出人员 并考虑完成 任务的期限 确定出差日期 对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销 费用 如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题 则按标准的40 计发给个 人 如不足标准住宿的 按节约额的50 计发给个人 如超标准住宿的 超 支部分一律由个人自己负担 二 公司人员出差的交通费一律按附表标准套用 具体对下列情况均以 有关规定执行如下 1 乘坐火车 从晚上 8 时至次日晨 7 时之间 在车上过夜 6 小时以上 的 或连续乘车时间超过 12 小时的 可购火车硬卧铺票和轮船三等舱 2 乘坐火车符合 1 条规定而不买卧铺票的 节省下的卧铺票费 发给个 人 但为了计算方便 规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50 发给 3 公司人员出差 事先经单位领导批准就近回家省亲办事的 应凭车船 票价按实支报 不发绕道和在家期间的出差伙食补助费 住宿费 4 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规 定执行 即按硬座票价的 45 计发补助费 因使用空调设备而另外加收的费 用不计入票价之内 精品文档 14欢迎下载 5 公司人员调动工作 核发差旅费以其调入地区执行标准计发 调入人 员的交通 住宿 伙食补助除照公司规定执行外 其它开支参照有关规定执 行 6 出差人员在出差地因病住院期间 按标准发给伙食补助费 不发交通 费和住宿费 住院超过一个月的停发伙食补助费 7 公司人员参加在外地召开的各类会议 除有会议主办单位出具的食宿 费自理的证明 可回公司按出差标准领取伙食费补助 住宿费凭住宿处发票 按公司规定标准执行外 其余情况一概不领发有关费用 8 员工赴外地学习培训超过 30 天以上的部分 培训期间食宿费自理的 按相关职位标准的 50 计发 三 出差补助 按出差起止时间 算头不算尾 每天只享有伙食补助 补助标准按 附表发放 四 出差市内短途交通费 按附表中相应人均标准 凭票据据实报销 五 其他杂费 如存包裹费 电话费 杂项费用控制在人均每天10 元内 凭单据报销 六 车船票 按出差规定的往返地点 里程 凭票据核准 报销 七 因特殊情况出差需乘坐飞机 由公司总经理批准 连续三个月亏损 部门人员出差 一律不准乘坐飞机 八 根据出差人员事先理好的报销单据 先由会计对单据全面审核 同 时按出差天数填上住勤补贴 然后由部门经理签认报财务经理 公司总经理 审批后 方能报销 九 出差人员不得以电话费 传真费名义冲减超标准住宿费 电话费和 传真费必须在住宿发票和账务清单中单列 十 出差期间发生的个人餐费 洗衣费 饮料费 健身桑拿费 美容美 发费等一律由出差人员自负 不能报销 十一 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销 单独列在业务招待费中 审批报销 十二 同性别两人一起出差 只能住一间双人间 按一个人 职务较高 者 住宿标准计算 十三 出差人员在外住宿超过两天 如有特殊情况未住饭店 如住朋友 亲戚家 可以给予每人标准规定的未住宿补助 十四 出差在外期间 一般不对外宴请和对外赠送礼品 如确有需要必 须事先请示公司领导 十五 员工探亲交通费按国家规定办法执行 精品文档 15欢迎下载 第四条业务招待费标准及审批 一 因业务需要开支招待费的 由部门经理填写招待费审批单 报总经 理批准 二 业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票 列明公司抬头 数字分明 先由经手人签名 注明用途 部门经理加签证实 再报财务经理 审核 然后由总经理审批 方能付款报销 三 超审批金额外的业务招待费 一般不予开支 如有特殊情况 须经 总经理审核加签 四 公司大型招待活动及单笔金额超过2000 元的招待费用 须经董事 长批准并签字报销 第第五五条条 福利费 医药费开支标准及审批 一 实行医疗保险制度以后 职工本人医药费纳入社会统筹基金 工伤 及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决 不再另外承担因此而产生的医 疗费 二 公司统一提取的工会经费和福利 奖励基金 由财务部统一集中管 理 有关开支规定另行制定 三 其他福利性开支 100 元以下由财务部经理批准 超过 100 元的 开支一律报公司总经理批准 第第六六条条 其他费用开支标准及审批 一 属生产经营性的各项费用 2000 元以内的凭税务部门的正式发票 先由经办人和部门经理签名后 报分管领导 财务经理审核后 然后送总经 理批准报销 二 属非生产经营性的各项费用 5000 元以内的按第六条第一款执行 超过 5000 元的报董事长批准 第第七七条条 加班费的规定 1 本公司实行综合计算工时工作制 2 法定节日 元旦 春节 国庆节 劳动节 因工作需要加班 按下列 公式计发加班费 本人月工资 浮动工资 22 5 300 加班天数 3 法定假日以外平时因工作需要加班 按下列公式计发加班费 本人月工资 浮动工资 22 5 200 加班天数 精品文档 16欢迎下载 4 员工加班要从严控制 事前由部门经理报公司领导批准 加班只限于 工程抢修 节假日值班和完成其他紧急生产任务等 但月累计不得超过48 小时 超过 48 小时报总经理批准 属工作职责要求 当日或当月没完成 自行加班的不计加班费 5 员工加班后 可以补休而不领加班费 但须办理补休的登记手续 6 员工出差期间 如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费 7 加班费经行政部审核后 由财务部发放 第第八八条条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见 报总经理办公会研究决定 第第九九条条 如经费开支审批人出差在外 则应由审批人签署指定代理人 交财务部 备案 指定代理人可在期间行使相应的审批权力 第第十十条条 本规定解释权在公司财务部 编编辑辑本本段段会会计计核核算算原原则则及及科科目目 一 公司严格执行 中华人民共和国会计法 会计人员职权条例 会计人员工作规则 等法律法规关于会计核算一般原则 会计凭证和账 簿 内部审计和财产清查 成本清查等事项的规定 二 记账方法采用 借贷记账法 记账原则采用权责发生制 以人民币为 记账本位币 三 一切会计凭证 账簿 报表中各种文字记录用中文记载 数目字用 阿拉伯数字记载 记载 书写必须使用钢笔 不得用铅笔及圆珠笔书写 四 公司以单价 2000 元以上 使用年限一年以上的资产为固定资产 分为五大类 1 房屋及其他建筑物 2 机器设备 3 电子设备 如微机 复印机 传真机等 4 运输工具 5 其他设备 五 各类固定资产折旧年限为 1 房屋及建筑物 35 年 2 机器设备 10 年 精品文档 17欢迎下载 3 电子设备 运输工具 5 年 4 其他设备 5 年 固定资产以不计留残值提取折旧 固定资产提完折旧后仍可继续使用的 不再计提折旧 提前报废的固定资产要补提足折旧 六 购入的固定资产 以进价加运输 装卸 包装 保险等费用作为原 则 需安装的固定资产 还应包括安装费用 作为投资的固定资产应以投资 协议约定的价格为原价 七 固定资产必须由财务部合同办公室每年