所得税申报操作说明(企业).doc

所得税申报操作说明一、新、老系统所得税申报表的差异1、老申报表中“减免所得税额”的“其中”项有五项，分别为：高新技术企业、软件企业、小型微利企业、过渡期优惠企业、其他；新申报表中“减免所得税额”的“其中”项有八项，分别为：高新技术企业、软件企业、集成电路、动漫软件企业、小型微利、过渡期、技术先进型、其他。2、新申报系统中增值税和所得税共用一套财务报表（资产负债表和损益表），就会导致新申报系统中损益表带出的初始累计数为上月通过新申报系统申报的损益表的累计数，而不是上个季度的累计数。二、操作流程1、操作步骤填表顺序：申报初始化导入数据填写财务报表（资产负债表和利润表）填写2008企业所得税月（季）度纳税申报表(A类)（262）2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表（仅对跨省总分支机构的纳税人）对生成的报表进行修改和检查提交申报。（1）纳税人选择属期“2011年9月”，重做初始化。（2）填写“资产负债表”和“利润表”。若是第一次使用该申报系统的企业，“利润表”的“本月数”和“本年累计数”需要手工填写正确；若是纯所得税企业，“利润表”的“本月数”填写该季度数，“本年累计数”手工填写。（3）进入第三季度所得税报表，按回车键，遍历单元格。纳税人如果是所得税减免优惠企业，在所得税申报表的顶端有一行红色字提示，在填写过程中根据减免优惠认定情况，生成所得税减免额，累计数无法修改。总分机构母子公司在申报所得税时可按照比例进行申报。（4）纳税人核对第三季度“累计金额”栏目。a) 若“累计金额”数据一致，则正常填写“本期金额”进行申报。b) 若“累计金额”数据不一致，则查看对应于报表行“5，6，7，8”的纳税人自身实际数据，i. 若这四行的实际数据“累计金额”都为0，且“累计金额”有数据不一致则数据的修改请联系主管税务机关，修改ctais2.0中第二季度所得税报表；ii. 若实际数据的“累计金额”有任意一项不为0，且只有“利润总额”不一致则纳税人可通过自行修改第二季度所得税报表中“4，5，6，7，8”行数据（修改方法在下方），达到修改三季度对应4-8行数据的目的；报表其他行数据修改请联系主管税务机关，修改ctais2.0中第二季度所得税报表。（5）填写完成“2008企业所得税月（季）度纳税申报表(A类)（262）”；跨省总分支机构的纳税人需填写“2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表” （跨省总分机构的纳税人若未出现537表“2008版企业所得税汇总纳税分支机构分配表”，再次“重做初始化”）（6）选择所得税报表进行申报。如果审核关系只提示“需要先申报财务报表”，不出现其他审核错误，则返回按序申报财务报表和所得税报表。2、二季度所得税报表修改方法（1）进入申报系统，选择属期为“2011年6月”（2）重做初始化，分别创建和保存“资产负债表”，“利润表”，不要申报。（3）进入第二季度所得税报表，通过修改行“4，5，6，7，8”的“本期金额”来凑“累计金额”，确保4-8行“累计金额”为二季度的正确数据。（4）修改完成后，按回车遍历单元格。（5）点击报表下方的“保存报表”，保存成功后，回到申报主界面，并退出网上申报。（注意：不能提交申报）三、操作注意点1、纳税人应在填写企业所得税季（月）度纳税申报表之前先行填报财务报表（资产负债表和损益表（利润表），其他财务报表不作要求），并且符合相关系统校验关系（“利润总额”除了房地产、金融、民办非企业和分支机构外，其他必须与江苏网上申报A类第4行“利润总额”相等），否则申报不能发送且提示逻辑关系错误之处。即据实预缴企业4行等于2005版损益表27行或2007版利润表15行。2、对于跨省总分支机构的分支机构纳税人，强制必须填报2008汇总纳税分支机构企业所得税分配表，并与申报表做勾稽。分配表中分支机构情况栏下，1列纳税人识别号与填写申报表的分支机构纳税人识别号一致的纳税人，判断申报表29行分配比例是否等于分配表该纳税人8列分配比例，申报表30行分配税额是否等于分配表该纳税人9列分配税额。3、若所得税申报表5-8行初始“累计金额”与实际数据不符，且实际数据的“累计金额”有任意一项不为0，则纳税人可通过自行修改上季度所得税报表中“4，5，6，7，8”行数据，达到修改本期4-8行“累计金额”的目的。4、系统对小型微利企业13季度预缴申报作如下监控：（1）对上度应纳税所得额3万元（含“0”和亏损），且企业从业人员、资产总额符合企业所得税法实施条例第九十二条规定的小型微利企业所得税优惠条件的企业，本年13季度所得税预缴申报时，系统自动按预缴申报表第9行“应纳税所得额”累计金额15%计算减免税额，即企业享受减按10%税率缴纳所得税（小小型微利企业优惠）；（2）对上年度应纳税所得额 3万元，且30万元，且企业从业人员、资产总额符合企业所得税法实施条例第九十二条规定的小型微利企业所得税优惠条件的企业，本年13季度所得税预缴申报时，系统自动按预缴申报表第9行“应纳税所得额”累计金额5%计算减免税额，即企业享受减按20%税率缴纳所得税（小型微利企业优惠）。第4季度预缴申报时，系统在进行上述判断的基础上，再结合企业本年申报的应纳税所得进行二次判断，即：对上年及本年13季度享受小小型微利企业优惠，但本年4季度预缴申报表第9行“应纳税所得额”累计金额3万元，且30万元，改为享受小型微利企业优惠；对上年及本年13季度享受小小型或小型微利企业优惠，但本年4季度预缴申报表第9行“应纳税所得额”累计金额30万元，不再享受小型微利企业所得税优惠。5、13至15行减免税优惠类型，只能选择其中之一，不能重叠优惠。即，附表五1315行只能有一条信息有效，如出现有2条以上有效信息的（即1315行中有2行或以上栏目录入数