国庆送大礼--会计分录题1.doc

5.大明公司为增值税一般纳税企业，2006年1月份发生下列经济业务(假定发生的运费不考虑增值税扣除问题)： (1)1月4日，购人甲、乙两种材料，取得的增值税专用发票上注明：甲材料5000公斤，每公斤30元，计150000元，增值税25500元;乙材料8000公斤，每公斤40元，计320000元，增值税54400元;甲、乙两种材料的运杂费3900元(其中甲分担1500元，乙分担2400元)，全部款项均以银行存款支付。借：在途物资-甲材料 150000+1500 -乙材料 320000+2400 应交税金-应交增值税（进项税额） 79900贷：银行存款 553800（2)1月7日，甲、乙两种材料已运到并验收入库，结转其实际成本。借：原材料-甲材料 150000+1500 -乙材料 320000+2400贷：在途物资-甲材料 150000+1500 -乙材料 320000+2400(3)1月8日，仓库发出材料，用于产品生产，资料如下： A产品领用：甲材料2000公斤，计60000元 乙材料3000公斤，计120000元 B产品领用：甲材料500公斤，计15000元 乙材料1000公斤，计40000元 车间一般耗用：甲材料200公斤，计6000元 厂部一般耗用：乙材料100公斤，计4000元 借：生产成本-A产品 180000 -B产品 55000 制造费用 6000 管理费用 4000贷：原材料-甲材料 81000 -乙材料 164000(4)1月15日，计提固定资产折旧6300元，其中生产车间负担4300元，企业管理部门负担2000元。 借：制造费用 4300 管理费用 2000贷：累计折旧 6300(5)1月31日，分配结转本月份职工工资100000元，其中： A产品生产工人工资50000元 B产品生产工人工资30000元 车间管理人员工资5000元 厂部管理人员工资15000元 借：生产成本-A产品 50000 -B产品 30000 制造费用 5000 管理费用 15000贷：应付工资 100000(6)1月31日，按工资总额的14%计提本月职工福利费。 借：生产成本-A产品 7000 -B产品 4200 制造费用 700 管理费用 2100贷：应付福利费 14000(7)1月31日，计算并结转本月发生的制造费用(按生产工人工资比例分配)。制造费用=6000+4300+5000+700=16000（元）生产成本-A产品 16000*（50000/80000）=10000（元）生产成本-B产品 16000-10000=6000（元）借：生产成本-A产品 10000 -B产品 6000贷：制造费用 16000(8)1月31日，计算并结转本月份完工入库产品成本(假定A、B产品均已全部完工，且期初均无在产品)。 借：库存商品 - A产品 247000 -B产品 95200贷： 生产成本- A产品 247000 -B产品 95200要求：根据上述经济业务编制会计分录。 6.假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2005年1至11月“本年利润”账户贷方余额为792610元。12月份发生如下经济业务：(1)出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，增值税为34000元，B产品300件，价款为180000元，增值税为30600元，全部款项尚未收到。 借：应收帐款 200000+34000+180000+30600贷：主营业务收入-A产品 200000 -B产品 180000 应交税金-应交增值税（销项税额）64600(2)以银行存款支付广告费8600元。 借：营业费用 8600 贷：银行存款 8600(3)向希望工程捐款30000元，用转账支票支付。 借：营业外支出 30000 贷：银行存款 30000(4)摊销本月应由行政管理部门负担的房租2400元。 借：管理费用 2400 贷：待摊费用 2400(5)结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元)。 借：主营业务成本-A产品 110000 -B产品 86000 贷：库存商品-A产品 110000 -B产品 86000(6)计算本月应交营业税18000元，应交城市维护建设税11000元。 借：主营业务税金及附加 29000 贷：应交税金-应交营业税18000 -应交城市维护建设税11000(7)结转本月损益类账户余额。 （1）借：主营业务收入-A产品 200000 -B产品 180000贷：本年利润 380000（2）借：本年利润 266000 贷：营业费用 8600 营业外支出 30000 管理费用 2400主营业务成本-A产品 110000 -B产品 86000 主营业务税金及附加 29000(8)按33%税率计算并结转本月所得税。 利润总额=792610+380000-266000=906610所得税=906610*33%=299181.30（元）借：所得税 299181.30贷：应交税金-应交所得税 299181.30结转本月所得税借：本年利润 299181.30贷：所得税 299181.30(9)按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。 净利润=利润总额-所得税=906610-299181.30=607428.70借：利润分配-提取法定盈余公积 60742.87贷：盈余公积-法定盈余公积 60742.87(10)经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580000元。 借：利润分配-应付利润 580000贷：应付利润 580000(11)年终结转本年利润账户余额。 借：本年利润 607428.70贷：利润分配-未分配利润 607428.70(12)年终结转利润分配明细账户余额。 借：利润分配-未分配利润 60742.87+580000贷：利润分配-提取法定盈余公积 60742.8