固定资产管理培训.doc

固定资产及低值易耗品管理：一、 基础知识：1、定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。2、我公司的分类及折旧年限：1）、房屋及建筑物01：20年 2）、办公设备（台式机、笔记本、打印机、扫描仪、复印机、传真机、相机、投影仪、电话交换机、绘图仪等）；（此类设备即使价值低于2000元，也作为固定资产管理 ）02：3年 3）、运输工具(汽车)03：4年4）、生产设备类（机床、线切割、电火花等）04：10年5）、其他设备（空调、开水器、以及生活设备等）05：3年二、采购流程：见制度第十一条1、单位价值小于5000元，总价小于60000元的办公设备：部门管理员填申请单 部门经理签字 主管领导签字 行政部审 计划经营部审 财务部审 总经理批 行政管理部购2、超上述限额的办公设备：部门管理员报需求 行政管理部编制起案 总经理批 董事长批 行政管理部购3、生产设备类：使用部门申请 部门经理签字 主管领导审 行政管理部审 计划经营部审 财务审 总经理批 采购部购4、库房领用：参照上述流程，总经理（或董事长）批后到库管处开出库单提货。三、验收及报销流程： 1、办公设备类固定资产交与使用部门验收 行政管理部固定资产管理员通知使用部门资产管理员登记固定资产卡片及固定资产台帐 部门固定资产管理员在发票背面签字 采购经办人在发票背面签字并带固定资产申请表、固定资产验收单、固定资产卡片、发票到财务报销。2、生产设备类固定资产交与使用部门并与工厂行政部固定资产管理员三方验收 工厂行政管理 部资产管理员登记固定资产卡片及固定资产台帐 采购经办人带固定资产申请表、固定资产验收单、固定资产卡片、发票到公司行政管理部固定资产管理员处备案并签字 采购员携带上述票据到财务报销。 3、库房领用财产转为固定资产：行政管理部固定资产管理员于每月26日持新增固定资产申请、出库单、固定财产卡片交至财务部并由财务部作转账处理。四、登记卡片、贴标签及建立台帐：1、各部门固定资产管理员登记固定资产卡片并建立相应台帐。2、固定资产卡片的填写：（每一固定资产项目设置一张卡片，卡片与实物一一对应，不准批量办卡） 部门卡片编号：行政管理部固定资产管理员填写，年度+部门代码+资产类别代码（见类别代码）+当年此类资产顺延号。 类别：房屋及建筑物01、办公设备02、运输工具03、生产设备04、其他设备05。 时间：入库时间 固定资产编号：此编号由财务部赋予，待月末行政管理部固定资产管理员与财务对帐后自行政部固定资产管理员处获得，此编号为该设备的唯一身份证。 名称：根据申请单及发票填写完整。 新旧程度： 财产来源：购入、捐赠、盘盈 财产原值：发票金额，如为增值税专用发票在抵扣期内则为税前价，如为其他发票则为全价。 例如：专用发票：为金额+税额=价税合计，则此设备入帐价值为“金额” 其他类包含普票及增值税普通发票，则此设备入帐价值为“价税合计”金额。 保管地点：指定个人使用填写使用人名称，部门公用填写部门名称（由部门固定资产管理员负责管理），公司使用填写行政管理部（由行政管理部固定资产管理员负责管理）。 来源时间：固定资产转移时根据原单据的购入时间填写。 已使用年限：接受捐赠或盘盈的固定资产判断已使用年限。 价格：接受捐赠或盘盈的固定资产。 折旧年限：根据固定资产制度填写。 年折旧额：计算公式，月折旧额=固定资产原值*（1-4%）/（使用年限*12） 年折旧额=月折旧额*12 此金额可不填 清理残值：原值*4%（保留两位小数）。3、贴标签： 固定资产编号：自财务获得的编号。 部门卡片编号：根据固定资产卡片填写。 盘点记录：行政管理部组织的年盘记录，时间及盘点人。 注：标签贴在易查、不易磨损的位置。标签与登记卡片的同时填写。变更使用人时重新填写标签并粘贴。4、建立台帐：按类别进行序时登记。 使用部门： 固定资产编号： 部门卡片编号： 资产名称： 规格型号及配置： 日期：填写日期。 摘要：简捷明了。 单价、金额：五、固定资产变更：变更分转移（分部门转移和使用人转移）和改良（分原值增加和原值减少）：流程：原使用部门填写固定资产变更单 原使用部门经理签字及现使用部门经理签字 行政管理部固定资产员审核 主管领导批 财务审核 行政管理部持变更单与原、现部门固定资产管理员三方领取实物并转移卡片 现部门固定资产管理员保管固定资产卡片和固定资产变更单（财务审时留一份变更单，月底汇总调帐）六、固定资产清理：1、固定资产使用部门申请 行政部固定资产管理员审 财务审 公司领导批取得清理证明单据 使用部门、行政部及财务部根据清理证明注销该固定资产2、清理申请表的填写： 累计折旧与净值由财务填写。六、报表及盘点：1、报表： 行政部固定资产管理员：每月26日报当月固定资产入出库明细表，表样见附件。 各部门每月30日与行政部固定资产管理员进行核对当月资产情况（增减及变更）。2、盘点：盘点表见附件。 各部门固定资产管理员：每季度末盘点本部门固定资产使用情况，每季末最后一个月的25日为盘点日（第四季度的盘点日为12月31日），下季初5日前将盘点表报财务部和行政管理部。 行政管理部固定资产管理员：每季收集并整理各部门固定资产盘点表并与财务核对。组织安排固定资产的抽检及全面盘点（财务部监盘），并编制盘点表。若出现盈亏，应查明原因，责任人写说明，附在盘点表后，报请总经理批复处理意见。填写盘点表时，按类别及部门固定资产卡片编号顺序列表。七、特殊部门及人员的固定资产管理说明：1、田勇副总的固定资产管理：由技术项目部负责2、王迎宽副总的固定资产管理：由自主研发部负责3、朱功超总助的固定资产管理：由商务部负责4、廊坊工厂：八、注意事项：1、填表过程中，空白格标注无。注意事项：“固定资产卡片”的编号由财务软件系统自动弹出，部门应于月末到财务查询。2、固定资产采购回应尽快办理手续，便于各部门核算。九、低值易耗品入库、出库、建帐及报表：1、低值易耗品办理入库手续：采购员购回应交存行政管理部管理员，由行政部管理员填写入库单，采购员携发票和入库单到财务销帐。入库单注明供货单位、品名、规格、数量、单价、金额。此类中的小型电器设备的说明书应存档。2、低值易耗品出库：低值易耗品领用时应填写出库单，注明时间、领用部门、使用人、品名、规格、数量、单价及金额，并由使用人签字或领用人代签。3、部门低值易耗品管理员应按人员建卡，部门人员领用时应签字。部门管理员应在电子表格中按要求记录相关信息。每月26日与行政部管理员核对本部门低值易耗品领用金额。4、行政部管理员按物品名称记帐，每月根据入库单和出库单登记。5、行政部管理员每月28日报“低值易耗品出库明细表”（并交电子表格），后附出库单。6、行政部管理员次月2日与财务核对帐存余额。十、低值易耗品的转移和报废： 1、转移即变更使用人或使用部门：流程同固定资产。2、报废：使用部门提出申请 行政部管理员审 财务部管理员审 财务经理批 公司主管领导批 审批表与实物交行政部留存 行政部将审批表交财务并与财务同时办理帐务注销 行政部管理员统一将报废物品处理。十一、盘点： 1、每季末25日盘点本部门的低值易耗品。2、部门管理员下季初5日前将盘点表报行政管理部与财务部低值易耗品管理员。3、行政管理部管理员组织全面盘点，每年至少一次，并且出具盘点表，对出现的盈亏异常情况要查明原因，落实责任，报总经理审批。十二、衔接问题：1、11月30日各部门管理员对本部门的固定资产及低值易耗品盘点，并于12月4日出具实物盘点表，报行政部管理员。2、12月 7日行政管理部组织各部门管理员全面盘点固定资产及低值易耗品，12月18日出具盘点表初稿，并与财务核对。财务反馈的资料与实物盘点表存在异常情况的，查明情况形成盘点表，报请公司批。3、各部门管理员、行政部管理员、财务部管理员根据公司审批情况调整帐，并以此为基础对后续发生的业务按制度执行。4、此项任务于12月31日完成。对于12月发生的业务按新制度执行。5、发生特殊事项，及时反馈。十三、固定资产、低值易耗品及办公用品的分类及内容： 固定资产：1、房屋及建筑物（20年） 2、办公设备（3年）：此类设备即使价值低于2000元，也作为固定资产管理。例：台式机、笔记本、打印机、扫描仪、复印机、传真机、相机、投影仪、电话交换机、绘图仪、监控系统、收发机等 3、运输工具（4年）：汽车4、生产设备类（10年）：机床、线切割、电火花等5、其他设备（3年）：例空调、开水器、冷柜、彩电、酸度计、浊度仪、里氏硬度计等低值易耗品：1、办公家具：办公桌、办公椅、文件柜等。 2、电器设备（低于2000元的且固定资产类别中不包括的设备）：微波炉、热水器、电热水壶、输稿器