上海市医院审计审计完成阶段底稿.doc

上海市医院审计审计完成阶段底稿 上海市医院审计审计完成阶段工作底稿被审计单位项目编制日期索引号财务报表截止日/期间复核日期审计工作索引号执行人1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。 2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可 (1)审计意见的类型及审计报告的措辞； (2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表； (3)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响； (4)对完善内部控制的建议； (5)执行该项审计业务的注册会计师的独立性; (6)获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。 根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。 在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。 3.编制正式的试算平衡表。 4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。 如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。 5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。 汇总重大事项，编制重大事项概要。 6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告 (1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整按财务报表项目确定可能的错报金额；确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。 (2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。 (3)草拟审计评价及建议书。 (4)填列财政要求的附表。 7.由项目负责经理复核工作底稿。 8.由项目负责合伙人复核工作底稿。 9.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。 10.撰写审计总结和审计案例。 11.完成审计工作完成情况核对表。 12.完成业务复核核对表。 13.正式签发审计报告。 上海市医院审计账项调整分录汇总表被审计单位项目账项调整分录汇总表编制日期索引号财务报表截止日/期间复核日期序号内容及说明索引号调整内容影响利润表+（-）影响资产负债表+（-）借方项目借方金额贷方项目贷方金额与被审计单位的沟通参加人员被审计单位_审计项目组_被审计单位的意见_结论是否同意上述审计调整_被审计单位授权代表签字_日期_上海市医院审计重分类调整分录汇总表被审计单位项目重分类调整分录汇总表编制日期索引号财务报表截止日/期间复核日期序号内容及说明索引号调整项目和金额借方项目借方金额贷方项目贷方金额与被审计单位的沟通参加人员被审计单位_审计项目组_被审计单位的意见_结论是否同意上述审计调整_被审计单位授权代表签字_日期_上海市医院审计未更正错报汇总表被审计单位项目未更正错报汇总表编制日期索引号财务报表截止日/期间复核日期序号内容及说明索引号未调整内容备注借方项目借方金额贷方项目