Tiptop制造费用分析模式.xls

1 6 20142014年年4 4 7 7月月份份制制造造費費用用分分析析 產品月份工單部門 部門成本工單成本 制費 直接部門間接部門 成本中心總金額 HKD 成本中心總發 生工時 小時 單位成本 元 小時 本工單分攤數 小時 制費成本 HKD RV 1037ECR 4月H510 14030040K0102711 045 2940 410 4317 60366 736 452 85 4月H510 14030070K0102711 045 2940 410 4317 60366 586 450 21 5月H510 14040021K0102110 513 53551 178 88661 692 4132 091 5720 62384 617 930 19 5月H510 14040040K0102110 513 53551 178 88661 692 4132 091 5720 62384 617 930 19 0 38 7月H510 14050109K0103101 586 97814 097 98915 684 9542 782 2721 40261 005 586 31 7月H510 14060076K0103101 586 97814 097 98915 684 9542 782 2721 40261 005 586 31 BS 832DTB2 4月H510 14010042K0103714 903 0557 454 4512 441 572 2619 563 58 4月H510 14010043K0103714 903 0557 454 4512 441 701 4321 170 79 4月H510 14020036K0103714 903 0557 454 4512 44247 943 085 10 4月H510 14040025K0103714 903 0557 454 4512 443 9649 26 6月H510 14030062K010395 237 25809 634 43904 871 6862 499 6614 481 573 0022 774 00 6月H510 14040038K010395 237 25809 634 43904 871 6862 499 6614 481 702 1724 644 07 7月H510 14050055K0103101 586 97814 097 98915 684 9537 793 5224 233 403 6082 464 50 CP 450OT1 4月H510 14010057K0102711 045 2940 410 4317 60539 719 496 46 4月H510 14010097K0102711 045 2940 410 4317 60603 6810 622 02 4月H510 14020006K0102711 045 2940 410 4317 60603 9810 627 37 6月H510 14040035K0102102 925 22615 037 85717 963 0729 138 3424 64224 885 540 95 6月H510 14040094K0102102 925 22615 037 85717 963 0729 138 3424 64603 5214 870 70 7月H510 14050104K0102108 169 76768 836 64877 006 4042 782 2720 50912 5818 707 21 7月H510 14060063K0102108 169 76768 836 64877 006 4042 782 2720 50 CP 434MX1R7月H510 14050017K0102877 006 4042 782 2720 50270 995 555 00 MS 205S4ST 5月H510 14030078K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36130 993 583 47 2 6 產品月份工單部門 部門成本工單成本 制費 直接部門間接部門 成本中心總金額 HKD 成本中心總發 生工時 小時 單位成本 元 小時 本工單分攤數 小時 制費成本 HKD 5月H510 14030080K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36357 269 773 11 5月H510 14030082K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36714 5119 546 22 5月H510 14030087K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36535 8814 659 67 5月H510 14040004K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36178 634 886 56 5月H510 14040171K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 367 94217 18 5月H510 14050022K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36353 299 664 52 5月H510 14050043K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36178 634 886 56 5月H510 14050044K0103114 565 11938 297 651 052 862 7638 487 2827 36178 634 886 56 6月H510 14020057K010395 237 25809 634 43904 871 6862 499 6614 48178 632 586 17 6月H510 14020085K010395 237 25809 634 43904 871 6862 499 6614 48178 632 586 17 6月H510 14050050K010395 237 25809 634 43904 871 6862 499 6614 48178 632 586 17 6月H510 14060054K010395 237 25809 634 43904 871 6862 499 6614 48178 632 586 17 6月H510 14060062K010395 237 25809 634 43904 871 6862 499 6614 48222 293 218 35 1 7月H510 14050015K0103101 586 97814 097 98915 684 9537 793 5224 23357 268 655 80 7月H510 14060010K0103101 586 97814 097 98915 684 9537 793 5224 23269 936 539 94 7月H510 14060061K0103101 586 97814 097 98915 684 9537 793 5224 23265 966 443 76 7月H510 14060111K0103101 586 97814 097 98915 684 9537 793 5224 23357 268 655 80 7月H510 14060115K0103101 586 97814 097 98915 684 9537 793 5224 23714 5117 311 59 MS 205S4ST 3 6 具體產品 ExplanationsExplanations 完工產量制造費用制費單位成本 2437134 965 8855 38主要原因 1 7月份的生產部K0103的制造成本HKD915684 95 比5月份生產部 K0102的制造成本HKD661692 41多HKD254992元 超出比例為38 2 K0103費用比K0102增加主要因為間接部門公共部門K000增514516 工程部ME部增加140375 3 7月份生產部K0103的生產工時為53200 29小時 所占總工時比例為 16 比5月份生產部門K0102生產工時44134 81小時比例12 分別多 出生產工時9065小時和4 的比例 2436134 910 5055 38 2 436 00173 219 4771 11 1 998 00142 074 1071 11 315 293 58 2 430 00177 287 5572 96 2 430 00177 396 2573 00 635437 909 455 97主要原因 1 7月份的生產部K0103的制造成本HKD915 684 95 比6月份的制造成 本HKD904 871多HKD10813元 超出比例為1 2 K0103費用7月比6月增加主要因為間接部門公共部門K000增HKD523 638 元 貨倉部ST部增加HKD151 663元 3 7月份生產部K0103的生產工時為53 200小時 所占總工時比例為 16 比6月份生產工時63 691 86小時比例19 節約生產工時10491小 時和3 的比例 687640 561 385 90 10025 888 745 88 1680 395 02 6 357 0042 547 206 69 6 879 0043 975 246 39 13 755 00124 560 489 06 355259 814 5616 841 CP 450OT1產品7月份平均單位制費成本為HKD16 18元 與6月份平 均單位制費成本HKD16 18元大體相同 2 CP 450OT1產品單位成本中制造成本較高 達33 69 左右 但6 7 月份大體相同 主要是因為該產品標准工時和標准機時較高所致 397349 464 6812 45 397549 374 0912 42 1 480 0030 916 2620 89 3 972 0057 321 2414 43 5 452 0088 237 5016 18 6 006 0095 271 6515 86 605771 698 6111 84 297025 713 378 66主要原因 1 7月份的生產部K0103的制造成本HKD915684 95 比6月份的制造成本 HKD904871多HKD10813元 超出比例為1 2 K0103費用7月比6月增加主要因為間接部門公共部門K000增HKD523 638 元 貨倉部ST部增加HKD151 663元 3 7月份生產部K0103的生產工時為53 200小時 所占總工時比例為 16 比6月份生產工時63 691 86小時比例19 節約生產工時10491小 時和3 的比例 4 6 具體產品 ExplanationsExplanations 完工產量制造費用制費單位成本 810032 268 553 98 1620064 766 944 00 1215048 575 204 00 405016 191 734 00 180719 634 00 801032 023 654 00 405016 191 734 00 405016 191 734 00 4 050 0012 109 902 99 4 050 0012 109 902 99 4 050 0012 109 902 99 4 050 0012 109 902 99 5 040 0015 070 102 99 8 100 0032 158 263 97 6 120 007 108 721 16 6 030 0023 940 043 97 8 100 0032 158 263 97 16 200 0064 316 523 97 主要原因 1 7月份的生產部K0103的制造成本HKD915684 95 比6月份的制造成本 HKD904871多HKD10813元 超出比例為1 2 K0103費用7月比6月增加主要因為間接部門公共部門K000增HKD523 638 元 貨倉部ST部增加HKD151 663元 3 7月份生產部K0103的生產工時為53 200小時 所占總工時比例為 16 比6月份生產工時63 691 86小時比例19 節約生產工時10491小 時和3 的比例 產產品品RV 1037ECRRV 1037ECR生生產產成成本本分分析析 1 7 1 7月月份份 期期初初成成本本1 1月月發發生生數數2 2月月發發生生數數3 3月月發發生生數數4 4月月發發生生數數5 5月月發發生生數數7 7月月發發生生數數 本本期期發發生生數數 單單位位成成本本本本期期發發生生數數單單位位成成本本本本期期發發生生數數單單位位成成本本本本期期發發生生數數單單位位成成本本本本期期發發生生數數單單位位成成本本本本期期發發生生數數單單位位成成本本本本期期發發生生數數單單位位成成本本 產產量量9 99 92 2 4 43 30 04 4 8 86 67 7 0 00 04 4 8 87 73 34 4 4 43 34 44 4 8 86 60 0 直直接接材材料料8 8 7 72 21 1 6 66 68 88 8 1 10 02 20 06 6 7 74 49 9 9 99 98 85 5 0 08 8 4 41 10 0 5 51 14 4 7 76 68 84 4 3 35 54 41 11 1 6 65 59 9 4 46 68 84 4 4 48 83 37 75 5 9 91 11 1 0 07 78 84 4 7 78 84 40 02 2 2 24 43 3 5 55 59 90 0 7 72 2 直直接接人人工工2 2 9 98 86 6 3 35 53 30 0 1 17 78 85 5 5 53 35 5 8 81 13 35 5 2 20 0 2 23 33 3 0 01 10 0 5 56 64 47 7 8 88 82 20 03 3 2 25 56 6 3 34 44 41 1 7 71 12 24 41 1 2 26 68 8 7 77 75 54 4 4 41 11 16 68 8 3 31 13 3 6 62 23 37 7 9 96 6 制制造造費費用用4 4 2 25 53 3 4 45 54 42 2 9 96 61 14 42 2 9 99 93 3 8 84 45 58 8 8 85 5 2 29 98 8 9 99 97 7 6 62 26 61 1 4 43 32 26 69 9 8 87 76 6 3 39 95 55 5 3 38 83 31 15 5 2 29 93 3 5 58 87 71 1 1 11 13 35 54 4 6 68 83 3 8 80 07 79 9 9 99 9 外外加加工工費費1 13 39 9 0 05 51 1 4 40 02 2 5 55 51 1 9 92 21 1 0 05 5 5 5 1 15 50 0 9 90 01 1 0 06 65 5 0 08 87 7 4 41 11 1 0 04 44 4 6 65 51 1 5 59 91 1 0 05 55 5 0 07 73 3 8 84 41 1 1 14 4 1 16 6 1 10 00 0 5 51 11 16 62 2 6 63 34 43 37 7 8 83 31 1 5 56 61 18 80 0 1 18 8 9 94 47 7 6 67 73 3 8 83 31 19 94 4 7 71 18 88 89 9 8 87 79 9 5 59 91 18 82 2 6 61 19 93 37 7 1 12 25 5 0 01 12 21 11 1 3 35 59 93 30 0 3 31 14 4 8 81 12 20 09 9 8 81 1 期期初初1 13 34 4