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第一章 导论1、 税收制度国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。2、 课税对象指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，也称课税客体。3、 税法税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的 法律规范和总和。4、 起征点课税对象达到征税数额开始征税的界限。瞌睡独享的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，全部数额课税。5、 税制体系一国进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。第二章 增值税1、 增值税对在商品生产和流通过程中或提供劳务服务时实现的增值额征收的 一种税2、 增值额指一定时期内劳动者在商品生产过程中新创造的价值额，即全部商品价值额扣除由于生产耗费所专一进来的价值额之后的余额。3、 法定增值额各国政府根据本国的国情和政策要求，在增值税制度中人为规定的增值额。4、 货物有行动产，电力，热力气体在内5、 销项税额纳税人根据实现的计税销售额和税法规定的适用税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。第三章 消费税1、 消费税以消费品和消费行为的流转额喂课税对象征收的一种税。2、 一般消费税对所有消费品和消费行为的流转额普遍征税。3、 特别消费税对某一些特定的消费品和消费行为的流转额有选择的征税。4、 委托加工应税消费品由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。5、 计税销售额纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购买方收取的增值税税额。第四章 营业税1、 营业税以从事工商营利事业和服务业取得的营业收入为课税对象而征收的一种税。2、 营业税课税对象对我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人取得的营业收入。3、 转让无形资产转让无形资产的所有权或使用权的行为。4、 不动产不能移动，或移动后会引起性质、形态与功能发生改变的财产。5、 营业税起征点为按期纳税的月营业额500020000元；按次纳税的每次（日）营业额300500元。第五章 资源税1、 资源税以单位或个人开发利用的国有矿山资源和盐资源为课税对象而征收的一种税。2、 应税原油开采的天然原油。3、 应税煤炭原煤，不包括以原煤加工的洗煤和选煤。4、 资源税的征收原则普遍征收，级差调节。普遍征收是指对我国境内开采的所有应税资源征收资源税。级差调节是指对因资源品质优劣、开采条件、地理位置等客观存在的差别而产生的资源级差收入，在设计税率时采取差别税额进行调节。5、 应税盐的征收范围是指固体盐、液体盐。具体包括海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。第六章 关税1、 关税国家海关对进出我国关境的货物和物品征收的一种税。2、 进口关税海关对输入本国的货物和物品征收的关税。3、 反倾销税为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种附加关税。4、 关税政策国家在一定时期内根据本国的经济和社会法杖的要求以及国际贸易状况而运用关税手段达到一定目的所制定的基本方针和行为准则。国家的关税政策具体体现在各项关税制度上。5、 国境关税对外国运经本国关境到达另一国的货物征收的关税。第七章 企业所得税1、 企业所得税对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。2、 收入总额企业以货币形式或非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益，利息收入、租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入和其他收入。3、 应纳所得额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，是企业所得税计税的依据。4、 居民企业依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。5、 非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设计机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。6、 境外所得已纳税款纳税人来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款。不包括减免税或纳税后又得到补偿以及由他人代为承担的税款。7、 准予扣除的项目按照税法规定，在计算应纳税所得额时，准予后库的企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。8、 源泉扣缴以所得支付为扣缴义务人，在每次向税务机关支付有关所得税款项时，代为扣缴所得税税款的做法。9、 所得税应纳税额企业的应纳所得额乘以适用税率，减除依法减免和抵免的税额后的余额。第八章 个人所得税 1、 个人所得税对个人取得的各项所得额征收的一种税。2、 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。3、 非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年的人。4、 自行申报纳税纳税人在税法规定的纳税期限内，自行填写纳税申报向税务机关申报应纳税所得项目和数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税的一种纳税方式。5、 代扣代缴税款按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所的贺岁报告表的一种纳税方式。第九章 印花税 1、 印花税 对经济活动和经济交往中书立、使用、领受的凭证征收的一种税。2、 领受人是指领取并持有权利许可证照得单位和个人，是印花税的纳税人之一。3、 自行贴花印花税的一种纳税方法，印花税纳税人在书立、使用、领受应税凭证时，因该根据应税凭证的性质和适用税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销的方法。4、 汇贴印花税的一种纳税方式。对有一些凭证应纳税税额较大，不便于在凭证上粘贴印花税票的，纳税人可持凭证到税务机关，采取填开缴款或完税证缴纳印花税的方法，由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。5、 委托代征印花税的一种纳税方法，主要是听歌税务机关的委托，经由发放或办理应税凭证的单位代征印花税税款的方法。第十章 土地增值税1、 土地增值税对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税。2、 土地增值税纳税人转让中华人民共和国国有土地使用权，地上建筑物及其附着物，即转让房地产并1取得收入的单位和个人，包括一切行政企业事业单位和个人。3、 土地增值额纳税人转让房地产所取得的收入减去税法规定准予扣除的项目金额后的余额。4、 房地产开发成本纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。5、 房地产评估价格是指由土地管理部门或房地产中介机构根据相同地段，同类土地售价综合评定的，并经当地税务机关确认的房地产价格。第十一章 房产税、契税和车船税1、 房产税以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金想房产所有人或经营人征收的一种财产税。2、 房产有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、余力、居住或储藏物资的场所，是房产税的征税对象。3、 房产原值房产税的纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋造价。4、 车船税对行驶于我国境内道路上的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶征收的一种财产税。5、 契税是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。第十二章 其他各税1、 城市维护建设税是指对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的三税