固定资产流程.xls

第 1 页 共 4 页 主主题题 固固定定资资产产管管理理办办法法 1 1 目目的的 1 1 明确公司固定资产的范围和固定资产的分类 1 2 明确公司固定资产的投资 改良 更新 修理 报废等固定资产管理的操作流程 1 3 加强公司固定资产管理 提高固定资产的合理配置及使用效益 保护公司财产安全 促进公司管理 生产 生活的正常运转 2 2 范范围围 2 1 固定资产定义 固定资产是指使用期在一年以上 在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物 机器设备 运输设备以及其他与生产经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产经营设备的物品 单 位价值在2000元以上 使用期限超过两年的 也应作为固定资产 单价虽不满2000元 但耐用期在一年以 上的大批同类财产 也应列入固定资产 2 2 固定资产具体范围 a 车间生产用的机器设备 各类型的模具及仓库整体使用的货架 b 生产 办公 生活及经营出租的厂房 办公楼 宿舍楼 含其不可分离配套设备 c 符合固定资产定义的行政管理人员 车间管理人员 仓库使用的办公用品等 不符合固定资产的范畴的有形低值资产 归为周转材料进行管理 3 3 职职责责 3 1 行政部门负责公司固定资产的归口管理 全面负责公司固定资产的日常规范化放置及日常维修保 养工作 各部门和车间具体负责本部门或车间固定资产的保全和维护保养工作 具体负责人为各车间主任或主管 3 2 技术部和生产部负责具体的固定资产投资 改良 更新 修理 报废等的实际方案的起草工作 3 2 采购部负责具体的固定资产采购事宜 含采购供应商的选择 价格商谈事项及固定资产的到位进 度跟踪工作 以及固定资产报废的善后处理工作 3 3 财务部负责对固定资产的投资 改良 更新 修理 报废等的合理化分析以及财务上的付款和账 务处理工作 3 4 总经办负责对固定资产的投资 改良 更新 报废 出售等决策的最终审批 4 4 办办法法内内容容 4 14 1 固固定定资资产产管管理理的的总总原原则则 固定资产管理实行统一领导 归口管理 分级负责 有帐 有卡 帐实相符的管理办法 4 24 2 固固定定资资产产管管理理的的具具体体管管理理办办法法 4 2 14 2 1 固固定定资资产产的的日日常常管管理理和和使使用用 a 公司行政部为固定资产的管理部门 代表公司负责对各固定资产进行归口管理 包括固定资产的 上报领导审批 采购 验收 保管 制定机器设备的操作方法和保养细则等工作 对盘点中发现短缺或盈余 应及时查明原因 并根据使用部门的书面报告编制盘盈盘亏表 报财务部审核后 经公司领导批准后进行帐务 处理 使帐物 帐卡 帐帐保持一致 b 公司财务部负责按固定资产的价值建立固定资产明细帐 并根据固定资产实物的增减 购置 报废 盘盈 盘亏 毁损等 及时按有关规定进行帐务处理 并会同行政部不定期对固定资产进行清查 c 固定资产的日常维护 保养由各使用部门 车间负责 需大修固定资产应提交书面报告 定期进行 清查和盘点 并接受行政部和财务部的监督 共同做好固定资产管理 d 任何人员未经公司领导同意 不准自行使用 移动和调换固定资产 未按照规定办理手续 任何人 均不得出借或调走固定资产 e 员工在调离公司前 应将个人领用 借用的各类固定资产退交行政部并办理退还手续 第 2 页 共 4 页 f 固定资产的使用 是资产管理工作的重要组成部分 应予以高度重视 提高固定资产的使用率 使 其充分发挥作用 大力提倡部门之间互通有无 互相协作 贵重设备要实行专管公用 资源共享 提高其利 用率 4 2 24 2 2 固固定定资资产产的的财财务务管管理理规规定定 固固定定资资产产的的入入账账价价值值确确定定原原则则 a 公司购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费 包装费 安装成本 保险费和缴纳的税 金等作为原价 国外购入的还应包括购入过程中发生的关税 手续费 佣金等 b 自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出 或施工建设单位转来的竣工决算计价 c 已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入帐 待确定实际价值后 再行调整但已 计提的折旧不作调整 d 投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同 协议确定的价值或重置价值记帐 e 接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额 加上由公司负担的运输费 途中 保险费 安装调试费等确定 捐赠方无发票和有关凭据的 按照同类设备的市场价确定或评估价值确定 f 在原有固定资产基础上进行改扩建 或改良 的按原有固定资产帐面价值减去改扩建过程中固定资 产变价收入加上由于改扩建 改良 过程中发生的实际费用计价 g 盘盈 盘亏 固定资产 按照同类固定资产的重置完全价值确定 公司在确定固定资产计价过程中应注意以下问题 a 用借款购建固定资产 在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前的借款费用 包括借款利息及外 币汇兑差额 即资本化利息 计入固定资产价值 在此之后发生的 应计入当期费用 b 因征用土地而支付的补偿费 如因建设工程需要按规定支付的土地补偿费等相关费用计入有关的房屋 建筑物的价值 不单独作为土地的价值 c 公司已经入帐的固定资产价值 除发生下列情况外 不能任意变动 根据国家规定固定资产重新评估价值 增加补充设备或改良装置 将固定资产的一部分拆除 根据实际价值调整原来的暂估价值 发现原记固定资产价值有误 固固定定资资产产折折旧旧的的规规定定 a 公司规定固定资产折旧采用年限平均法分类计提 并根据固定资产类别的原值 估计经济使用年限 和预计残值 原值5 确定其折旧率 分类折旧年限规定 机器设置的统一按5年 交通运输工具的统一按10年 房屋及其它建筑物统一按20年 电子办公用品统一按3年 b 公司应按月计提折旧 月份内开始使用的固定资产 当月不计提折旧 从下月起计提折旧 月份内 减少或停用的固定资产 当月仍计提折旧 从下月起停止计提 4 2 34 2 3 固固定定资资产产的的日日常常操操作作程程序序及及工工作作要要求求 流程图职责接口工 作 要 求 4 2 3 14 2 3 1 固固定定资资产产的的投投资资 采采购购及及领领用用 固定资产的投资 必须本着从实际需要出发 厉行节约 精打细算 以最大 限度地提高资金的使用效益 投资计划 第 3 页 共 4 页 总经办 a 公司在进行新投资项目或购买大型市值较高固定资产的投资之前 必须 先由总经办根据公司战略和预计市场前景的实际提出投资初步设想 各相关部门 b 召集各相关部门对新的投资项目和采购计划进行讨论 确定公司的实际 可行性 技术部负责从公司目前的技术层次或改进技术等角度提出意见 生产部 负责从公司的生产能力和实际生产动作方面提出意见 人力资源部负责从人力资 源方面提出意见 业务部从市场角度提出合理的预计提出意见 采购部从项目或 N 固定资产的总的投资额提出意见 Y c 行政负责依各部门意见做一份投资方案 方案必须有市场前景预测 项 行政部目或固定资产的投资量预测和项目或固定资产的使用年限等 并且这些预测必须 以数据化 财务部 d 财务部依投资方案从财务的固定资产或项目投资管理的角度进行实质性 分析 提出最终的实质性可行性结论 提交总经办最终审批 技术部 e 技术部或生产部依批准的投资方案填写采购申请 具体交行政部经理审 生产部批 安排具体采购事宜 小型投资和一般固定资产的投资 发起人或发起部门做 一个相对简单的固定资产投资可行性分析 提交总经办批准 之后直接从步骤程 序执行 小型投资和大型投资的划分标准为拾万人民币 压铸模具的制作直接由 技术部负责 其它模具制作直接由采购部门负责 采购部 f 采购部按采购申请单进行具体的采购 制度固定资产采购合同 并负责 固定资产的到位跟进工作 g 行政部负责组织相关部门 生产部 技术部等 对新采购的固定资产进 行验收 不合格的交采购部与制造商协商办理退货 更换或赔偿等相关事宜 行政部 h 采购部或具体采购负责人 按规定到财务部办理结算 对于预付款的 结算时应提交固定资产采购协议或模具加工协议复印件并填写付款申请 对于结 清全款或余款的 结算时必须提交固定资产采购协议或模具加工协议原件 固定 采购评审表 固定资产验收单及采购发票 模具除外 以上要件必须全部备齐 否则财务不予结算 采购发票必须是增值税专用发票 i 发使用部门使用 并由行政部做好固定资产台账 对于不按本程序规定 私自购买的固定资产 固定资产充公 费用个人自 行承担 4 2 3 24 2 3 2 固固定定资资产产的的日日常常修修理理和和保保养养 a 行政部必须依据固定资产的特性 预先对各固定资产的零配件进行提前 行政部采购备用 b 生产部在生产过程中 当固定资产发生故障时 应及时联系行政部派人 相关部门进行修理 并同时填写固定资产修理申请单 c 修理后交使用人员检查 看是否正常 d 如果是外来人员对固定资产进行修理并计收劳务费的 由行政部对修理 申请单相关项目进行填写 由修理人员和行政部双方确认 财务部 e 修理人员依固定资产修理申请单开据劳务发票后或直接依修理单到财务 部报销费用 计入部门费用中 行政部负责对关键设备进行日常的保养工作 并且对于固定资产的日常 维修费用计入部门负责人和行政部经理的绩效考核中 作为绩效考核的重量因素 相关部门讨论 行政部撰写投 财务部对投资 相关部门审填 采购部采购 行政部组织验 收 发放使用部门 使用 终止 行政部备配件 使用部门报修 检测修理结果 财务结算并进行 部门费用归集 财务审核票 据 并负责办 理结算 投资计划 第 4 页 共 4 页 4 2 3 34 2 3 3 固固定定资资产产的的大大修修理理 改改良良或或更更新新 当固定资产在使用过程中 由于生产能力或技术要求上须进行大修理或改良或 更新时 生产部 a 生产部或技术部对特有固定资产书面提出大修理或改良或更新的书面申 技术部请 并对修理费用或改良或更新的费用做出合理的预计 财务部 b 财务部依据以上部门提出的参数对以上三种方案做出比较分析 形成实 际分析结论 将各种方案的结论及比较结论提交总经办 总经办 c 总经办依据财务的分析结论做出最优选择 并将选择结论下发提请部门 对于选择修理或改良方案的则按固定资产日常修理的程序执行 选择更新方案的 则选择固定资产投资采购程序执行 方案选择标准 在固定资产使用效能相同的情况下 优先选择费用最低的 的方案 4 2 3 44 2 3 4 固固定定资资产产的的报报废废 相关部门 a 固定资产报废应由使用部门或责任人提出书面报告 填写固定资产报废申 请单 行政部 b 行政部门对上报的提请报废的固定资产组织财务部 生产部 技术部进 行审核 形成最后的统一意见 报总经办审批 总经办 c 总经办对固定资产报废进行审批 并出示具体的报废方案 原则上维修 费用低于固定资产净值的不报废 有相关责任人责任的 应由相关责任人赔偿 d 财务部依报废方案在财务上做相应账务处理 财务部 各部门没有按流程正常办理固定资产减少手续的 年底对固定资产清查时 或部门负责人或固定资产使用人离职时 对非正常减少的固定资产由部门负责人 和使用人各按固定资产原值的20 赔偿 并且对于清查时才按流程补办手续的 部门负责人和原使用人各自仍应按10 赔偿 对于没有具体使用人的固定资产由 部门负责人负责一切看管和保全责任 出现非正常减少的由部门负责人个人按固 定资产原值的20 赔偿 清查发现减少时办补办手续的按15 赔偿 各部门间资产 交换或转移 也必须及时书面通知财务部 以便财务在软件中变更 否则财务将 按财务软件所记录与各部门核对 没有办