浅谈企业资金管理.doc

浅谈企业资金管理现金流是企业生存发展的“血液”，越来越受到企业的重视。尤其是现价段，流动性紧缩的大环境下，是现金为王的时代。因此企业对资金的管理就显得尤为突出。大型企业资金要集中管理，企业在推行资金集中管理过程中，还必须紧紧围绕以下五个方针：操作可行性，监控有效性，责任明确性，利益引导性，循序渐进性。同时加强资金内部控制，全方位的管理资金，运用资金，使资金管理科学化、合理化。一、资金管理的业务流程首先，资金应该实行集中管理，收支两条线管理模式。收入集中上划，支出按计划划拨。具体的业务流程梳理如下：一方面，进行账户梳理。资金集中管理如果仍旧保持大量冗余账户肯定不利于资金监控、调剂和监管等工作，因此在资金集中管理的合作银行确定后，适当的梳理和减少冗余账户是非常有必要的。另一方面，进行业务流程梳理。企业在开展资金集中管理的过程的同时，也是一项对业务流程重新梳理和标准化的过程，需要制定一套可以使集团上下步调一致的制度，该制度体系主要包括账户管理办法与操作规程、资金预算管理办法、资金结算管理办法、内部贷款管理办法、担保和授信管理办法、票据管理办法、会计核算制度、岗位责任制度等。资金实行集中管理的优点，一方面，使集团资金信息有效整合，并能实时查询和统计。资金适度集中，通过给予下属成员保留一定的资金使用额度，既一定程度上保证了子公司的财务自主性，又维持了现有的结算体系。另一方面，资金集中时，通过内部资金充分流动和有偿使用，有利于提高子公司加入资金集中管理的积极性。集团可以通过设定内部委托贷款利率，对集团内部往来的资金进行计价和核算，通过内部资金有偿使用，使资金盈余的子公司获得较高的资金收益，使资金短缺的子公司付出较低的融资成本。借助银行资金池产品提供的资金自动收付规则，可以大量减少人工操作。银行提供的资金集中自动规则，可以帮助集团母公司自动实现资金归集，从而大大降低公司财务人员的工作量。同时，资金实行集中管理也面临缺陷，一方面，资金集中力度仍然有限，不能最大限度盘活资金。由于没有实现对下属子公司的全额资金上收，仍有一部分资金留存在子公司账面，仍可能存在一定的资金闲置，不能最大限度盘活资金。另一方面，上收和下拨目标余额难以准确确定。该模式实施初期，集团对下属子公司的资金上收和下拨目标余额较难以准确确定，需要在试行过程中，根据下属单位的实际资金使用情况进行逐步调整资金额度。二、加强资金内部控制的具体实施步骤第一，企业根据规划和全面预算拟定筹资方案，明确筹资用途、规模、架构等相关内容，对筹资成本和风险做出正确估计。对筹资方案进行科学论证，全面反映风险评估情况。筹资方案需要相关批准的，应当履行相关的审批程序，筹资方案发生重大变更的，应重新进行审批和可行性研究。企业严格按照筹资方式使用资金，不得随意改变资金用途，由于市场环境变化需要改变资金用途的，也要有审批程序。第二，企业根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟定投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。选择投资项目突出主业，谨慎投资高风险行业。企业应根据审批的投资方案已被投资方签订投资合同，明确投资时间、金额、方式、双方权利和义务以及违约责任。指定部门或专人对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告及相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况，发现问题及时处理，确保企业投资利益。第三，企业要防范资金风险。资金支出时，明确支出款项的用途、金额、预算以及限额和支付方式等内容，并附原始单据及证明，履行严格的审批程序和支出程序。第四，企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款的相关法律法规，不得由一人办理货币资金支出的全过程业务，严禁企业印鉴由一人保管。第五，票据领用、使用以及保管都要有登记制度，按规程办理票据结算业务。总之，企业资金管理根据企业实际情况，加强资金使用效率，防范资金支付风险，为企业发展提供最基础的保障。现代企