平谷区会计基础工作规范和内部控制管理实施意见.doc

附件1平谷区会计基础工作规范和内部控制管理实施意见为了加强我区的会计基础工作，实现会计基础工作规范化、科学化，不断提高我区的会计工作水平，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政违法行为处罚处分条例和国家统一的会计制度等法律、法规的规定，制定平谷区会计基础工作规范管理实施意见。本区内的国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他经济组织（以下统称单位），均要按照本规定，制定和健全本单位会计工作各项规章制度，加强会计基础工作，实现会计基础工作规范化。一、目标要求：根据目前我区各单位的会计基础工作现状，制定全区会计基础工作规范化的总体目标：通过35年的时间，使区内实行独立核算的单位会计基础工作符合会计法和北京市会计基础工作规范的要求，内部会计管理、监督制度健全，记账、算账、报账等工作符合国家统一会计制度的要求，会计工作秩序规范有序，会计工作水平稳步提高。区财政局将按照不同的系统、不同部门、行业或单位，规定实现会计基础工作规范化的时间，有关单位要按照财政部门规定的时间要求，达到会计基础工作规范化的标准。具体是：我们准备先从局级单位及事业单位开始，然后对企业单位（国有企业、外资企业），乡镇企业、股份制公司以及私营企业逐步进行。各单位应针对本单位会计基础工作的现状，对照国家统一会计制度中关于会计基础工作规范的有关规定进行自查，寻找差距，采取措施，切实纠正不规范行为。各单位要于每年3月底之前向财政局会计科报送本年度基础工作规范情况，按照会计基础工作规范的要求开展日常会计工作，依法对外提供真实准确的会计信息，并建立健全内部会计监督、管理制度，提高会计工作水平，保证会计信息质量的真实、完整。二、具体要求：各单位要按照国家有关法律、法规和国家统一会计制度的规定，对会计基础工作应做到以下几点：（一）、依法设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿；（二）、按照实际发生的经济业务事项，在单位进行统一的会计核算，会计核算应符合国家统一会计制度的规定；（三）、原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家统一会计制度的规定；（四）、记账凭证的内容、填制方法、所附的原始凭证以及更正错误凭证方法等符合国家统一会计制度的规定；（五）、会计账簿的设置、启用、登记、结账、更正错账的方法等符合国家统一会计制度的规定；（六）、账证、账账、账表、账实相符。现金和银行存款日记账按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款账和银行对账单要及时核对；（七）、财务会计报告的编制和对外报送，符合国家统一会计制度的规定；（八）、使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，符合国家统一会计制度的规定；（九）、会计档案按照国家统一会计制度的规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续；（十）、会计机构和会计人员的设置符合会计法的规定，会计从业人员必须持有会计从业资格证书。会计工作交接手续符合国家统一会计制度的规定。（十一）、根据国家内部会计控制规范的要求，建立并有效执行内部会计控制制度和其他内部会计管理制度，确保会计工作有序进行。三、考核办法：区财政局负责各单位会计基础工作规范的考核、确认工作，并组成会计基础工作规范化考核小组。考核小组成员由坚持原则、作风正派、业务素质和政策水平较高的人员组成，并明确分工，实行质量责任制。会计基础工作规范考核的结果分为合格和不合格。合格的标准为：考核实得分满60分，并且每个项目的得分不低于标准分的50%。不合格的标准为：考核实得分不满60分，或单个项目的得分低于标准分的50%。被考核单位应向考核确认部门提供下列资料：1、本单位的会计基础工作规范化规划和实施方案；2、对照会计基础工作规范化标准进行自测的测评报告；3、年度财务会计报告依法实行注册会计师审计的单位，应提供注册会计师出具的审计报告；4、被考核单位遵守会计法和其他相关法律法规的书面承诺。考核小组考核工作结束后，提出书面考核报告。考核报告包括以下内容：被考核单位会计基础工作的基本情况；考核中发现的主要问题及改进建议；考核结论；考核小组负责人签章等。考核小组将考核报告和评分表一并上报区财政局，并将考核结果通知被考核单位。会计基础工作规范考核结果合格的单位由区财政局颁发会计基础工作规范化合格证书。考核工作本着实事求是、公正、公平、公开的原则有序开展，避免营私舞弊、弄虚作假的行为发生。被考核单位存在下列情况之一的，不得确认为会计基础工作合格单位：1、会计机构负责人或会计主管人员无证上岗的；2、不依法建账，造成账目严重混乱的；3、私设“小金库”、账外设账的单位；4、会计凭证不合法的单位；5、伪造、变造会计凭证的；6、伪造、变造会计账簿和其他会计资料的；7、编制虚假财务会计报告的；8、单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的；9、考核前的两年内被查出有重大违反财经纪律问题的单位。区财政局建立会计基础工作规范考核的业务档案，妥善保管好考核资料，并建立考核工作信息库，记载考核、确认、核发证书及复查等情况。四、管理措施：会计基础工作考核结果得分在90分以上的单位，可以作为评定财务会计信用等级A类单位并入选区优秀会计人才库作为出席市级先进个人和先进集体、外出学习的备选人员。经考核确认为会计基础工作不合格的单位，在六个月的期限内进行整改，过了整改期限经考核仍不合格的单位，采取以下措施：1、由财政部门定期或不定期的对单位实施财务会计工作的日常和专项检查；2、除法律、法规规定的财务会计业务学习和培训外，单位负责人、财务会计机构负责人和会计人员每年增加一次财会法律、法规的知识培训；3、由财政拨款的行政事业单位，财政不予安排专项经费；4、对违法行为较严重的单位和有直接责任的个人，要按照有关法律、法规的规定，对其进行处罚；5、对情节严重的单位在一定范围内进行公开曝光。对已经取得会计基础工作规范化证书的单位，由区财政局组织有关人员每两年进行一次复查。对会计基础工作明显削弱，达不到合格标准的单位，责令其进行整改，期限为六个月。经整改后仍没有合格的单位，收回其合格证书