公司财务制度.doc

财务管理及费用报销制度第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，统一各部门的报销程序，提高财务管理水平，合理控制费用支出，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标、以社会责任为担当。依照中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。为其会计账务处理基础。第三条 财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要环节，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章 财务管理的基础工作第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料 都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章 资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章 流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务 需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴第五章 长期资产管理第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条 应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专项支付。第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1房屋、建筑物，为20年；2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为4年；4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为8年；5电子设备，为4年。第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。残值率一般确定在原值的3 %以内。第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，明确责任。并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，按总经理审批后，进行账务处理。第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章 借款和各项费用开支标准及审批程序第三十三条 借款管理规定及流程（一）员工因公借款：借款人员凭审批后的借款条按批准额度办理借款，办理完毕5个工作日内办理销帐手续。（二）其他临时借款：如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。（四）借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。借款流程（六）借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、标注支票或现金。（七）审批流程：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批董事长审批（八）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三十四条 日常费用报销制度及流程（一） 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费等。（二） 费用报销的一般规定（1）报销人必须取得相应的合法票据，且发票上面须有日期、单位、经办人签名。（2）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由，原始单据须粘贴整齐。（3）费用报销的审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门经理签字财务部门复核总经理审批董事长审批到出纳处报销。（4）报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。第三十五条 差旅费报销制度（一）借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部，按借款管理规定办理接款手续，出纳按规定支付所借款项。（二）返回报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批，原则上前款未清者不予办理新的借支。（三）审批及报销流程参照日常费用报销制度及流程办理。第三十六条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（二）报销流程：（1）购置申请;公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际采购时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。（2）报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支（3）费用归集：财务部按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第三十七条 业务招待费及其他报销制度（一）费用标准：根据实际需要据实支付。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理及董事长的同意。（二）报销流程：由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。第三十八条 工薪福利支出制度（一） 工资支付流程：每月15日财务部根据公司总经理、董事长审批后的上个月工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款等信息）准予以发放。第三十九条 营销费用及其他专项费用报销制度（一）营销费用的支付规定广告费支出及大型营销道具制作支出，需在用款申请中填写本次付款金额、合同总金额及累积已付款金额，同时在用款申请中说明付款节点及付款比例；营销活动费用支出，需附有费用支出明细清单；营销物料制作、购置支出，需附有物品购置清单及验收手续；设计费用的支出等类似费用应按相关合同费用支付程序支付。（二）营销费用支付所需要的手续营销费用支付，合作方必须提供项目所属地地税局提供的发票，对确实无法提供发票的，先提供收款收据，同时按税局规定的税率扣除代扣代缴税额，按照余额办理项目款项支付。（三）款项支付的流程根据规定填写用款申请并提供所需手续部门经理签字财务部门复核总经理审批董事长审批到出纳处结算。（四）款项金额较大的需提前一天通知财务部以便备款。第四十条 报销时间的具体规定（一）财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。（二）借支及其他业务的不受以上时间限制，可随时办理第四十五条 报销单及费用单据的原始凭证审核（一）各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。原始凭证应具备的内容：（1）凭证名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位的名称或填制人的姓名；（4）经办人的签名或盖章；（5）接受凭证的单位名称；（6）经济业务的名称；（7）数量、单价和金额；(二)各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。（三） 对原始凭证的技术性要求（1）凡填有大小写金额的原始凭证，大写于小写必须相符。购买实物的原始凭证，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。（2）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。（3）职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。（4）预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。（5）属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章。（6）凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或从新补正。第四十六条 记账凭证的内容及填制要求（1）凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。