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文档简介

Page1 银行存款余额调节表 Page2 一张调节表引发的犯罪 某证券经营部财务部人员分布图 总经理 会计 财务经理 出纳 Page3 企业应当设置 银行存款日记账 按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记 每日终了应结出余额 银行存款日记账 应定期与 银行对账单 核对 至少每月核对一次 企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额 必须逐笔查明原因 并按月编制 银行存款余额调节表 调节相符 未达账项 记账错漏 Page4 未达账项 企业已记增加 银行未记增加 企业已记减少 银行未记减少 银行已记增加 企业未记增加 银行已记减少 企业未记减少 4 1 2 3 是指一方 企业或银行 已取得有关凭证登记入账 另一方尚未接到有关凭证而未登记入账的款项 Page5 取得 银行对账单 与 银行存款日记账 核对 找出未达账项 编制 银行存款余额调节表 银行存款余额调节表编制的程序 Page6 甲公司2012年12月31日银行存款日记账余额为540万元 开户银行对账单的余额为830万元 经逐笔核对 发现有以下几笔未达账项 1 30日 委托银行收款480万元 银行已收入公司银行存款户 收款通知尚未到达 2 30日 公司开出支票一张450万元 公司已减少银行存款 银行尚未记账 3 31日 银行代公司支付水电费40万元 银行已入账 公司尚未入账 4 31日 公司收到一张转账支票600万元 公司已记账 银行尚未入账 要求 填制甲公司的银行存款余额调节表 Page7 银行存款余额调节表单位 元 Page8 通过编制上述银行存款余额调节表 我们可以发现 Page9 对于未达账项应通过编制 银行存款余额调节表 进行检查核对 如没有记账错误 调节后的双方余额应相等 但即使调节后相等也不一定没有错误 银行存款余额调节表只是为了核对账目 并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据 需要注意的问题 Page10 思考题 如果差额是由记账错漏造成 会计人员应该如何处理 参考书目 会计学 第2版胡景桂等人民邮电出版社 2013 会计实务模拟 郝宇欣等 清华大学出版社 2007 企业会计学 赵惠芳 高等教育出版社 2007 初级
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