财务管理制度.doc

财务管理制度一、财务管理规定第一章总则第一条为加强企业财务工作管理，发挥财务在企业经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条本规定适用于企业、部门和员工在办理财会事务中所遇到的所有情况。第二章财务工作管理第三条会计年度自1月1日起至12月31日止。第四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第五条财务工作人员在办理会计事项时必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第六条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第七条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须经会计签名或盖章。第八条财务工作人员对本企业实行会计监督。第九条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时书面报告财务经理，并请求查明原因，做出处理。第十一条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第十二条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，以及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十三条财务审计每季进行一次。审计人员根据审计事项进行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十四条财务工作人员工作调动或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十五条财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。第三章支票管理第十六条支票是由出纳员或总经理指定专人保管。领用支票时须有总经理批准签字的支票领用单。出纳没或指定专人应将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途，并登记号码。支票领用人要在支票领用簿上签字备查。第十七条支票领用人在付款后凭支票存根，发票及本人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批、金额填写无误的单据交出纳人员消账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第十八条企业财务人员支付（包括公私代用）每一笔款项，无误金额大小均须总经理签字。总经理外出时应由财务人员设法通知，同意后可先付款、后补签。第四章现金管理第十九条企业可以在下列范围内使用现金。1、职员工资、津贴、奖金。2、个人劳务报酬。3、出差人员必须携带的差旅费。4、结算起点以下的零星支出。5、总经理批准的其他开支。第二十条除第十九条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，就当以支票支付；确需金额支付现金的，经会计审核、总经理批准后支付现金。第二十一条企业采购固定资产、办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品时必须采取转账结算方式，不得使用现金。第二十二条日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。第二十三条财务人员支票现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理批准。第二十四条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第二十五条企业职员因工作需要借用现金的，须填写借款单，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用，超过还款期即转应收账，在当月工资中扣还。第二十六条符合本规定第十九条的，凭发票、差旅费单及企业认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第二十七条发票及报销单经总经理批准、会计审核、经手人签字，核对金额数量无误后，由财务人员填制记账凭证。第二十八条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制员工工资表，交总经理签字。财务人员应按时提款，按时发放工资，并填制记账凭证，进行账务处理。第二十九条差旅费及各种补助单（包括领款单）由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制记账凭证，然后交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十条出纳人员应当建立、健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，使账款相符。第五章会计档案管理第三十一条凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十二条会计凭证应按月、按序号每月装订成册，标明起止时间（年度、季度、月份及日期）、序号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审计、记账、主管），由总经理指定专人归档保存。归档前就加以装订。第三十三条会计报表应分月/季/年报，并按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第三十四条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第六章处罚办法第三十五条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告处分，并扣发当事人当月月薪。1、超出规定范围、限额使用现金的，或超出核定的库存现金金额留存现金的。2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替存款或库存现金的。3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。4、利用账户替其他单位和个人套取现金的。5、未经批准坐支，或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。6、保留账外款项，或将企业款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。第三十六条出现下列情况之一的，应解聘财务人员。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的。3、伪造、变造、谎报、毁灭或隐匿会计凭证、会计账簿的。4、利用职务便利，非法占有、虚假冒领或骗取企业财物的。5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用企业款项的。6、有工作范围内发生严重失误，或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失的。7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第七章附则第三十七条本制度自发布之日起生效。二、借款和各项费用开支标准及审批制度第一条为规范公司的费用开支范围、标准及审批程序，明确费用开支责任部门，有效地控制公司各项费用的开支，本着量入而出、勤俭节约的原则，合理地使用资金，特制定本办法。第二条 借款审批及标准1、出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理和主管副总经理同意，再由总经理批准，最后经财务经理审核后，方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款；2、个人、外单位因私借款，填写“借款凭证”后，一律报公司董事长审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借；3、实行备用金制度因公办事需要借备用金的有关人员，须填写“备用金借款单”，由公司主管领导签字，方可到财务部门办理借款手续。备用金有余额时，不得再次借款；4、其他临时借款，如业务费等，审批程序同第二条第一款；5、各项借款金额3000元以内按上述程序办理，3000元以上的须报请公司董事长审批；6、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的欠款人员，财务部门有权在其当月工资中扣除。第三条出差开支标准及报销审批1、住宿标准 单位：元 地区职务上海、深圳、广州省会城市其它城市备注副总经理以上三星级400包括随行人员其它人员300200150注：员工出差九江，原则上安排在本公司公寓，如有困难，由所在公司安排协议宾馆并执行上述标准。2、车船票按出差规定的往返地点、量程，凭票按下列标准据核准报销：类别职务飞机火车轮船长途汽车副总以上经济仓硬卧二等仓实报其他人员经济仓硬卧三等仓实报3、市内短途交通费视情况经审批后，凭票据报销。4、其他杂费如存包裹、杂项费用经审批后，凭单据报销。5、出差伙食补助单位：元地区上海、深圳、广州省会城市其它城市金额604030注：出差超过24小时以上按上述标准执行；当日18时前返回的按误餐补助标准执行；派驻九江公司的在册职工，按出勤天数执行10元/日标准，发给伙食补助费（不包括当地职工）；本公司派到各公司工作人员，由派入公司免费提供住宿、伙食的不发给伙食补助；如派和公司收取个人搭伙费，可凭搭伙费的收据每人每天补助30元。6、销售人员也按上述标准执行，不列入销售业务费用；7、随同董事长出差的专、兼职司机，按实际出差天数，每天补助50元；8、根据出差人员事先整理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上出勤补贴，然后由部门经理、主管副总签认并报总经理批准，财务经理审核后，方能报销。随同董事长出行人员报销须经董事长审核签字后，方能报销。第四条业务招待费标准及审核1、公司业务招待须填写“业务招待审批单”，并按审批程序经批准后方能发生；2、公司业务招待费标准在1000元次之内，由总经理批准；超过1000元次以上的业务招待费，须经董事长批准，方能报销。3、销售人员的业务招待费，包括在公司制订的促销业务费用之中，不另行支付；4、业务招待费的报销单据必须有税务部门的正式发票，须金额数字分明，且先由经手人签名，附“业务招待审批单”，经部门经理、主管副总经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销；无“业务招待审批单”，财务不予报销。第五条手机通讯费：1、副总以上凭报销单据，据实报销；2、销售人员按300元/月/人的标准执行，超出部分可从促销业务费中冲减，不足300元/月按实际报销；3、其他人员根据工作性质另行制订标准，经董事长批准后执行；4、通讯费实行月报制度，每月初经办人员凭上月通讯费报销凭单，经财务经理按标准审批后财务办理。第六条误餐费去市内办事中午不能返回就餐，可按30元发给误餐补助，司机18时以后出车发给30元晚间误餐补助。第七条其他费用开支标准及审批1、属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报主管领导审核、经总经理批准，然后送财务经理审核报销。2000元以上的须报董事长批准；2、属非生产经营性的各项费用，1000元以内的按第七条第一款执行，报总经理批准，超过1000元的报董事长批准。第八条补充说明1、如经费开支审批人出差，则由审批人签署指定代表人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；2、凡在财务部门报销的发票收据都应由税务部门所制，有出具单位财务专用章或发票专用章，字迹清晰。报销单据背后有经办人签字，按审批权限经主管领导批准，再到财务部门自行填制报销凭证，由财会主管审核人员签字，最后由出纳员报销。不合理、不合法的一律不予报销；3、财会部必须按上述规定范围、标准、严格审核。如违反规定，超标准范围者，除退回违规金额外，依据情节轻重，按违规金额从当事人（财务人员和报销当事人）月工资中扣除，情节严重者调离相关岗位。第九条本规定自公布之日起执行。三、资金管理规定为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。1、管理机构公司资金管理在财务总监的领导下，由综合财务部负责办理。2、存款管理公司内各二级公司必须在指定银行开设存款帐户，办理各种结算业务，并在综合财务部备案，特殊情况需报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。3、借款和担保业务管理、借款和担保限额。借款以及信用担保必须报董事长，经董事会审批后方能下达执行。、公司内借款的审批。几公司内借款金额在1000元（含1000元，外币按记账汇率折算，下同）以上的，由综合财务部审查，财务总监、总经理加签同意后报董事长审批。、担保的审批。对外担保，经综合财务部审核，财务总监和总经理加签后报董事长审批。4、其他业务的审批1、领用空白支票。各业务部门办理结算业务需领用空白支票，需确认限额，经综合财务部审核，财务总监加签，总经理审批，超过一万元以上的限额需报董事长审批。5、资金管理和检查综合财务部以资金的安全性、效益性、流动性为