中央电大会计制度设计作业.doc

M公司2009年有关财务报表资料如下：（1）本年利润表资料：净利润 200 000元折旧费用 60 000元财务费用中的借款利息 50 000元处置固定资产收益 40 000元出售交易性金融资产损失 17 500元（2）本年资产负债表资料： 年初数（元） 年末数应收票据 234 000 175 500存货 300 000 250 000长期待摊费用 5 000 0应付账款 58 500 167 500未交税金 90 000 130 000要求：根据上述资料，运用间接法计算M公司2009年度经营活动产生的现金流量净额。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。答：经营活动产生的现金流量净额为487500元。经营活动产生的现金流量净额 =净利润 + 计提资产减值损失 + 固定资产折旧（计入管理费用的折旧）+ 存货的减少 + 应付账款的增加 +应收账款的减少 - 处置固定资产收益 =200000+ 50000+60000+50000+109000+58500-40000=487500（元）2.对T公司（一般纳税人，经营货物适用17%的增值税）2010年12月发生的下列部分业务编制会计分录：（1）在建工程领用自产产品一批，成本50 000元、售价80 000元。（2）因转产需要辞退几位员工，估计补偿金额180 000元。（3）根据债务重组协议，以现款50万元偿付前欠L公司货款80万元。（4）销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。前期已预收货款30万元，余款尚未收到。（5）计提应付债券利息80 000元，协议规定债券利息于2012年初债券到期时同本金一起支付。（6）从银行存款户中支付合同违约金50 000元。（7）将本月末未交增值税300 000元结转至未交增值税明细账户。（8）本月应交所得税120 000元，明年初支付。（9）将本年实现的净利润600万元结转至利润分配明细账户。（10）提取法定盈余公积60万元，同时根据董事会决议向投资人分配现金股利180万元，明年4月18日支付。（注：应交税费要求写出明细科目，其他写出总账科目即可）提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。1）借：在建工程 63600 贷：库存商品 50000 应交税费-应交增值税（销项税额） 136002)借：管理费用 180000 贷：应付职工薪酬 1800003）借：应付账款 800000 贷：银行存款 500000 营业外收入 3000004）借：银行存款 468000 贷：主营业务收人 400000 应交税费应交增值税（销项税额）680005）借：财务费用 400000 贷：应付利息 40000006）借：营业外支出 违约金 500000 贷：银行存款 5000007）借：应交税费 300000 贷：应交税费未交增值税 3000008）借：递延所得税负债 120000 贷：应交税费应交所得税 1200009）借：本年利润 6000000 贷：利润分配 60000010）借：利润分配提取法定盈余公积 60000 贷：盈余公积法定盈余公积 600000 借：应付股利 1800000 贷：银行存款 1800004. A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付增值税170元；支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。 要求：（1）计算该项固定资产的原始价值； （2）对上项固定资产，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。该项固定资产的原始价值=10000+1700+500+1000+170+1500=14870元 购入待安装时： 借：在建工程 12200 贷：银行存款 12200 安装领用本企业生产用原材料时： 借：在建工程 1170 贷：原材料 1000 应交税金应交增值税（进项税额转出） 170 支付安装工人工资时： 借：在建工程 1500 贷：银行存款 1500 安装完毕交付使用时： 借：固定资产 14870 贷：在建工程 14870 5. 对K公司（商贸企业）6月份发生的下列经济业务编制会计分录：（1）以银行存款支付销售费用3 500元。（2）预售销货款30万元存入银行。（3）收入某公司支付的违约金1 500元存入银行。（4）从外地购进一批商品，增值税发票上列示价款10 000元，增值税1 700元。双方商定货款采用商业汇票结算，企业已开出、承兑面值11 700元、3个月到期的商业汇票交销货方，商品未到。（5）上月赊购商品一批，应付账款50 000元。本月因在折扣期内付款而取得2%的现金折扣收入，款项已通过银行支付。（6）出售一项专利，收入15万元已存入银行。该项专利账面价值8万元，未计提减值与摊销；营业税率5%。（7）4月贴现的商业承兑汇票下月8日到期，到期值80万元。现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款全部被冻结，估计到时无法偿付上项汇票款。（8）计提长期借款利息50 000元，年末付款。（9）销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。前期已预收货款30万元，余款尚未收到。该批商品成本25万元。（10）本月应付职工薪酬150 000元，其中销售人员薪酬80 000元，公司管理人员薪酬70 000元。（11）销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30.（12）上项销售商品货款在折扣期第9天收到。不考虑增值税的现金折扣。（13）销售商品一批，价款50 000元，增值税8 500元，已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款，但为了减少库存，同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系，最终将商品销售给了对方并开具专用发票。该批商品成本为35 000元。（14）经批准用盈余公积20万元转增资本，相关手续已办妥。（15）企业因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额300 000元。（16）回购本公司发行的普通股5万股，每股回购价16元；同时按照法定程序注销该批股票。经查，该批股票面值为1元，原发行价每股12元。（17）本月应交所得税56 000元，尚未收到。（18）本月主营业务应缴城市维护建设税4 000元。（19）将本月未交增值税30 000元结转至“未交增值税”明细账户。（20）将本月实现的净利润28万元结转至“未分配利润”“明细账户。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过2000字符，请使用附件上传功能。1、支付费用：借：销售费用 3500 贷：银行存款 35002、预收货款：借：银行存款 300000 贷：预收账款 3000003、收到违约金：借：银行存款 1500 贷：营业外收入 15004、购入借：在途物资 10000 应交税费 1700 贷：应付票据 117005、支付欠款借：应付账款 50000 贷：银行存款 49000 财务费用 10006、出售专利借：银行存款 150000 贷：无形资产 80000 应交税费 7500 营业外收入 625007、借应收账款80万贷预计负债80万 8、计提利息借：财务费用 50000 贷：应付利息 500009销售商品一批价款400000元增值税68000元前期已预收货款30万元余款尚未收到该批商品成本为25万元。借预收账款468000贷主营业务收入400000应交税费68000借主营业务成本25万 贷库存商品25万10本月应付职工薪酬150000元其中销售人员薪酬80000元公司管理人员薪酬70000元。借销售费用80000管理费用70000贷应付职工薪酬15000011销售商品一批增值税转用发票上列示价款50000元增值税8500元现金折扣条件为2/10,N/30.借应收账款58500贷主营业务收入50000应交税费850012上项销售商品货款在折扣期第9天收到。不考滤增值税的现金折扣。借银行存款57500财务费用1000贷应收账款。13销售商品一批价款50000元增值税8500已得知购货方资金周转发生困难难以及时支付货款但为了减少库存同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系最终将商品销售给了对方并开具专用发票。该批商品成本为35000.对发出商品借发出产品35000贷库存商品35000对销项税额借应收账款8500贷应交税费850014经批准用盈余公积20万元转增资本相关手续已办妥。借盈余公积20万贷实收资本20万15企业因改制需要辞退一批员工估计补偿金额300000元。借管理费用300000贷应付职工薪酬30000016回购本公司发行的普通股股票5万股同时按照法定程序注销该批股票经查该批股票面值为每股1元原发行价每股12元。回购时借库存股800000贷银行存款800000.按法定程序批准注销时借股本5000资本公积550000 盈余公积200000贷库存股800000.1