豪门公司内部审计符合性测试调查目录.doc

豪门园林董事会审计委员会豪门公司内部审计符合性测试调查目录 索引号1、 主要会计政策调查记录 P50-12、 控制环境调查记录 P50-23、 会计系统调查记录 P50-34、 销售与收款循环调查问卷 P50-45、 采购与付款循环调查问卷 P50-56、 生产循环调查问卷 P50-67、 仓储与存货循环调查问卷 P50-78、 投资与筹资循环调查问卷 P50-89、 工薪与人事循环调查问卷 P50-9被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 主要会计政策调查记录(一)受访人：序号项 目一贯政策备注1执行何种会计制度？2税项及附加 (a)增值税税率？ (b)营业税税率？ (c)城建税税率？ (d)所得税税率? (e)所得税的会计处理方法? (f)印花税计算方法? (g)房产税计算方法? (h)土地使用税计算方法? (i)车船使用税计缴方法? (j)减免税政策及方法 (k)土地增值税税率？ (l)教育费附加比率？ (m)消费税税率？3合并报表编制范围 (a)编制合并报表的条件？ (b)合并单位家数？4会计年度？5记帐本位币？6会计核算是否实行权责发生制，采用借贷记帐法？7外币换算采用哪种政策？ (a)按照年初(发生时/月初)汇率折合人民币记帐 年末/月末按照结帐日汇率进行调整 发生汇兑损益计入当年(月)财务费用 (b)若采用其他方法,请解释?8外币会计报表的折算方法?9现金等价物的确定标准?10坏帐处理 (a)坏帐处理采用哪种方法(直接转销法/备抵法)? (b)采用备抵法时,坏帐准备计提范围与比率?11存货计价方法？ (a)购入与入库计价方法(计划价格/实际价格)?(b)领用与发出(计划价格/先进先出/加权平均)?(c)低值易耗品摊销(一次摊销法/五五摊销法)?(b)盘盈、盘亏、毁损报废结转什么项目处理? (e)存货跌价准备的计提方法?被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 主要会计政策调查记录(二)序号项 目一贯政策备注12固定资产(a)采用何种计价方法(实际成本计价)？(b)采用何种折旧率(综合折旧率/分类折旧率/个别折旧率)？(c)折旧计算方法(直线平均法/工作量法)？(d)预计残值率(%)？13在建工程利息资本化的方法?14在建工程转为固定资产的方法?15产品成本计算方法(品种法/分批法/定单法)？16无形资产及土地使用权摊销方法?17递延资产及其他资产摊销期限？18开办费摊销期限(起止时间)？19短期投资跌价准备核算方法?20短期投资收益确认方法?21长期投资的核算方法 (a)采用成本法核算持有投资(股权)比例? (b)采用权益法核算持有投资(股权)比例及家数? (c)长期股权投资收益的确认方法？ (d)股权投资差额的核算方法?22长期债券投资折溢价摊销方法?23长期投资减值准备的核算方法?24收入的确认方法?25利润分配(a)法定公积金按税后利润提取比例?(b)公益金按税后利润提取比例?(c)任意盈余公积金按税后利润提取比例?(d)股利政策如何?股利按税后利润提取比例?被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（一）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A.决策和管理层方面1.董事会是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？2.董事会是通过哪些措施实施控制的？3.重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）4.重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准？5.高层管理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？6.管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？7.管理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析？8. 管理当局是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？9.管理当局是否对“非常或例外事项”及时作出反应？10. 管理当局是否对财务和经营业务中失控情况，及 时采取应急措施以使之恢复正常？11.会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）B.组织机构方面1.公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？2.生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）3.上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）4. 采购和销售业务的执行记录交易和资产保管职能 是否分开？（获取管理人员分工图）C.管理制度方面1.对重大投资和购置活动是否有可行性研究并经财务部会审制度？ 被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（二）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要2.企业内部是否有较严格的经济责任制，并对各部门完成业绩的情况进行考核？3.是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）5.是否有费用与成本分析考核制度？（请企业提供复印件）6.是否有材料与工时定额管理制度？（如有请企业提供复印件）7.是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）8.资金使用前是否编制计划及授权审批？9.对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度）10.固定资产是否每年至少盘点一次？（请企业提供固定资产管理与盘点制度）11.对企业主要资产是否有财产保险制度？D.人员配备方面1.各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？2.上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？3.上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）4.是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工 作负担过重？E.信息系统方面1.企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计划？编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 控制环境调查问卷（三）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要2.会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如 有请企业提供有关制度）3.总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？4.财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的分析报告；关于应收帐款帐龄分析报告和大额逾期帐款清单；关于存货周转率或存货帐龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。F.内部审计方面1.企业是否建立起内部审核部门？2.内部审核部门是否对董事会负责？3.内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？4.是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提供报告复印件）5.是否在报告期对本级及下级单位进行内审？（请企业提供复印件）6.内审部门的工作是否富有成效？问题与评价：对测试的影响被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 会计系统调查问卷（一）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，还是按分权原则，由各下属单位分别处理，集中或分散程度如何？2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策？3. 财务主管对重大支出是否亲自核准？B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立？2.财务会计机构是否健全？3.财务会计机构人员是否充足？4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制原则？5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？6.会计人员上岗前是否有足够的岗位培训？7.会计人员离职轮换是否办理交接续？8. 会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及解雇等情况？C.会计核算与管理方面1.银行日记帐和现金日记帐是否采用订本式？2.有价证券应收（付）票据是否设置了备查登记簿？3.原始凭证是否都经审核人员和有关领导审核无误？4.是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）5.空白支票和印章是否分开由专人保管？印鉴单位章、名章是否分管？6.现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？7.是否有会计核算业务手册？（如有请企业提供）8.是否有成本核算规程？（如有请企业提供复印件）9.固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符？被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 会计系统调查问卷（二）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要10.存货总帐是否每月与存货管理部门明细帐核对相符？11.应收帐款、其它应收款是否定期催收清理？D.会计控制系统的变化1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？2.以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）3.本年度会计系统控制是否存在重大变化？（如有，列举改变内容）问题与评价：对测试的影响被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 销售与收款循环调查问卷（一）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A.背景材料1.该公司的主要产品或提供的劳务是什么？2.采用什么销售渠道？3.该公司销售业务的信用政策如何？4.大约每月发生多少笔销售业务？5.公司确认销售收入的条件,这一条件是上年的延续吗?6.现销和赊销的比例如何？7.是否有易货贸易？8.是否有售后回购业务发生？9.季节性销售的式样占多大的范围?10.提供销售折扣吗？11.大约有多少客户代表着： 80%的销售收入? 大约有多少其他客户?12.销售的商品是否需要较长的安装期?13.长期合同的销售范围如何?14.分期收款的销售范围有多大?15.较重要的相关的一组销售是否存在?16.主要产品中是否有特别的折让?17.公司的销售有一定的销售退回吗?18.积压未交付的订货有多少?这些积压未交付的订货是上年的延续吗?19.公司利用收款代理人吗?20.阐述政府制度对企业市场营销的影响?21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大?B.管理及独立性控制22. 管理者对每一个客户订立一个信用额度,还是应用统一的收帐政策？ 信用额度的变化需要复核和批准吗?23.是否定期编制应收帐款帐龄分析?24.呆帐备抵计算是否正确?25.是否定期编制应收帐款帐龄分析?26.呆帐备抵计算是否正确?27.经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收?28.是否所有贷项通知单均有编号或核对? 被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 销售与收款循环调查问卷（二）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要29.应收款项期末余额是否经客户认可?30.客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理?31.信用部门是否和应收帐款部门独立?32.不寻常的折让是否经授权主管批准?33.坏帐的注销经管理部门批准吗?34.管理部门是否复核: 一次重要的销售和提供给客户的信用？ 销售/发票的登记? 产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员成批销售的概要? 应收帐款的帐龄? 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投诉）?35. 以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制:货运单据?销货发票?信用发票?36.单据按常规发给客户吗?37.所有客户问题,不同意见及投诉都定期追究吗?C.步骤控制38.客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗?39.在保证发货和提供服务方面是否进行控制?(如发票是否与定单及货运单据相对应,供货是否要有销售单据,每次装运货物是否都编了装运凭证等)40.赊销是否经过批准 赊销记录是否与收款日期相对应？ 赊销记录是否与退回货物的日期相对应？41.赊销收款是否有恰当的方式加以确认?42.是否有控制表来保证收入，帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确,完整一次性地记入?43.是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独立分析并改正?44. 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗?销售与收款循环调查问卷（三）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要45. 本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适?46. 是否有控制手段来保证真实收入,收回款项和赊销交易未被遗漏并且在适当的会计期间完整,正确地被记录下来?47. 存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全?48. 退回的商品是否均经过适当处理?49. 销货退回是否已填验收报告?50. 如果已填验收报告,是否和贷项通知及核定数相同?51. 编制贷项通知时是否已有适当的控制,以防止未经核准的退货?52. 运费是否加以适当核对 参考销货条件? 比较费率表和运输单?D.责任分离53. 在收入和应收帐款方面,是否有足够的责任分离 应收帐款和总帐相分离吗？ 存货保管和发运与订货和开发票相分离吗? 现金收付与发货,开票,赊销记录程序相分离吗? 收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗? 现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗?54.是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作负责 数据记录和数据更改? 数据记录和实物收发?问题与评价:对符合性测试的影响:被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 采购与付款循环调查问卷(一)受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A采购业务（一）请购商品和劳务1、 是否已建立请购的一般和特殊授权程序？2、 是否对所有请购的商品和劳务编制请购单？（二）编制请购单1、 每一张订购单是否都要求有一张已批准的请购单？2、 是否使用有预先编号的订购单并加以控制？（三）验收货物1、 送交验收部门的订购单副联是否已涂掉采购数量？2、 验收时是否盘点和检查商品并与有关订购单核对？3、 所编制的验收单是否预先编号？4、 验收部门将商品送交仓库或其他请购部门，是否取得对方签章的收据？5、 凭单是否经过被授权的人员批准？（四）储存已验收商品存货1、 商品是否存放在加锁的地方，并限制接近？2、 是否设有保安人员守卫仓库存货？（五）编制付款凭单1、 编制凭单时，是否将凭单同订购单、验收单和供应商发票相配合？2、 是否独立检查供应商发票和凭单计算的正确性？3、 凭单是否经过被授权的人员批准？（六）记录负债1、 是否编每日凭单汇总表，并将其与有关记帐凭证上记录的金额比较？2、 是否对有关记帐凭证的分录进行独立检查，以确定帐户分类的适当性和入帐的及时性？3、 是否定期独立检查未付凭单档案内凭单总和与应被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 采购与付款循环调查问卷（二）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要付帐款总帐的一致性？固定资产1、 固定资产和在建工程有无预算，并经授权批准？2、 已完工在建工程项目转入固定资产是否办理竣工验收及移交手续？3、 固定资产折旧方法的确定与变更是否经过董事会批准？4、 固定资产入厂、内部调拨是否履行一定手续？5、 固定资产的取得、处置和出售是否有书面授权批准？6、 有无固定资产定期盘点制度并执行？现金付款（一）支付负债1、 所有支出是否都以支票付款？2、 支票签署人是否验证每张支票均有已批准的凭单和支持性凭证？3、 凭单和支持性凭证是否在支票签署后盖章注销？4、 支票签署人是否控制支票的寄出？5、 是否禁止签发现金支票、无记名支票和空白支票？6、 是否只限于被授权人员才能接近空白支票？（二）记录现金支出1、 执行和记录现金支出交易的职责是否执行分离？2、 是否独立检查帐簿记录的金额与每日支票汇总表的一致性？3、 是否定期独立编制银行调节表？4、 支票是否及时入帐？被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 采购与付款循环调查问卷（三）受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要问题与评价:对符合性测试的影响:被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 生产循环调查问卷(一)受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要（一）总体情况1、 是否建立成本核算与管理制度？2、 成本开支范围是否符合有关规定？3、 成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？4、 各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？5、 是否定期盘点在产成品，并作为在产品成本的分配依据？（二）计划和控制生产1、 生产单是否经过生产计划和控制部门批准？2、 是否使用和控制预先编号的生产单？3、 每日生产活动报告和已完工生产报告是否经过计划和控制部门复核？（三）发出原材料1、 仓库发出材料是否要求有已签字的发料单？2、 材料耗用汇总表是否包括在生产活动报告里？（四）加工生产产品1、 是否使用计工单来记录生产产品所耗用的人工工时？2、 人工耗用汇总表是否包括在生产活动报告里？（五）转移已完工产品到产成品库1、 最后的转移单是否由产成品仓库人员在收到已完工产品时签字？（六）保护制造性存货1、 是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货？2、 是否使用签字的转移单控制在产品在生产过被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 生产循环调查问卷(二)受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要程中的实物移动？（七）确定和记录制造成本1、制造费用分配率和标准成本是否经过管理当局批准？2、差异是否及时向有关生产管理人员报告，以便调查和跟踪控制？3、编制分配制造成本到在产品的分录所使用的资料是否与每日生产活动报告的资料相调节？4、编制结转已完工产成品成本到产成品的分录所用的资料是否与已完工生产报告资料相调节？（八）保持存货余额的正确性1、 是否定期独立检查在产品、产成品明细帐与总帐余额的一致性？2、 是否定期独立盘点在产品、产成品，并将实际盘点数量与帐面数量相比较？ 问题与评价:对符合性测试的影响:被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 仓储与存货循环调查问卷(一)受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A. 背景材料1. 该公司主要存货是什么？2. 该公司的存货是否具有时效性？3. 存货的存放地点是否集中？4. 存货在流动资产的比例有多高？5. 是否设有专职的存货保管人员？B.管理及独立性控制6. 大宗货物的采购是否都订有合同并经主管批准?7. 所有存货是否集中控制?8. 是否限制只有经过授权的人员才能接近原材料和产成品存货?9. 存货的防盗措施是否周密?10. 仓库是否凭经批准的领料单发货?11. 仓库存货是否按种类性质集中堆放并标记?12. 存货的收发与记录是否分开?13. 废弃残料是否适当控制?14. 废弃、损坏和滞销品是否及时向业务主管报告?15. 存货的数量是否由负责存货记录之外的独立人员核证?16. 存货是否建立了出门验证制度?17. 寄销品是否适当登帐和控制？18. 存货的保险制度是否适当？ 19.半成品和产成品是否及时办理交库手续? 20.存货计价方法的确定与变更是否经董事会批准? 21.成本计算和费用分配方法的确定与变更是否经授权?C.记录控制22.全部存货是否都设有永续盘存记录?23.是否定期检查存货明细帐和总帐的一致性?被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 仓储与存货循环调查问卷（二）调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要24. 是否每年至少盘点存货一次,并将实际盘点数和帐面数核对?25. 存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐?26. 委托外单位加工的存货,其收、发、存情况是否由专人登记核控制，是否定期与委托单位核对？27. 存货的计价方法是否改变？28. 原材料、成品的收、发、存月报表是否根据当月的入库单、领料单分别汇总编制？29. 月末车间未用的原材料是否办理假退货手续?问题与评价：对测试的影响被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 投资与筹资循环调查问卷(一)受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要A. 投资循环1. 企业投资业务分为哪几类?分别采用何种核算方法?2. 各项投资活动（购入与出售）是否经董事会、高层管理机构和财务部门核准？3. 全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经董事会授权的人员处理？4. 对巨额的上述交易是否对被授权者规定一定的限额，超过限额是否须获得董事会的批准？5. 是否所有投资决策都形成书面文件?6. 是否与被投资单位签定投资合同、协议？7. 是否获得被投资单位出具的投资证明？8. 是否按年编制资本预算并经董事会批准?9. 所有投资凭证是否集中管制？10. 是否委托独立机构代办保管投资证券？11. 所有投资凭证是否均放在保险箱内？12. 保险箱是否由两人以上共同开启？13. 是否定期盘点所有投资证券并将实存数和帐面余额相比较？14. 投资证券是否以客户的名义登记？15. 证券保管人员是否处理会计记录？16. 是否对每一种投资证券分别设立明细帐，并详细记录其名称、面值、证书编号、数量、取得日期、购入成本等？17. 所有投资收益的会计处理是否恰当？18. 按权益法核算的长期投资是否及时获得被投资单位经审计的财务报告，董事会报告的文件？B融资循环 一、长期负债1. 是否全部长期负债交易均经董事会适当核准?2. 董事会会议记录载明授权适宜? 3. 融资借款是否均签定借款合同？4.抵押担保是否获得授权批准？被审单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 投资与筹资循环调查问卷(二)受访人：调查问题回 答注 释缺 点年 份不适用是否主要次要5.是否聘请独立机构代办债券的登记和发行？6.是否委请代理机构代办债券的过户和赎回？7.如果未聘请独立代理机构：（1）未签发的债券是否有适当控制？（2） 债券和票据在发行前是否经两人会签？8. 是否指定专人保管未发行或库存债券与票据?9. 内部审计人员是否定期检视在库债券?10. 是否委托独立机构代发债券利息?11. 如果自办利息发放:(1) 对债券息票控制是否适当?(2) 对现金支付是否控制?12. 利息支出是否按期入帐,并划清资本性支出和收益性支出?13. 未领取利息是否有适当管制？14. 是否妥善保管每笔借款合同？15. 过期未还贷款是否及时办理延期、展期手续，并做记录？二、 股本交易1. 凡涉及投入资本的增减业务,是否经过规定的持续授权批准?2. 是否委请独立的股票注册登记人?3. 是否委请独立的股