2015会计从业考试真题

某企业属于小型微利企业 2012 年实现收入总额 500 万元 其中 国债利息收 入 100 万元 发生各项成本费用共计 200 万元 其中包括公益性捐赠 50 万元 根据上述案例 回答下列问题 1 国债利息收入的说法中正确的有 A 国债利息收入属于免税收入 B 国债利息收入属于不征税收入 C 国债利息收入属于应税收入 D 国债处处收入减半计入应税收入 2 关于该企业适用税率的说法中正确的有 A 25 B 20 C 15 D 33 3 关于公益性捐赠的说法中正确的有 A 准予扣除的公益性捐赠是 50 万元 B 准予扣除的公益性捐赠是 36 万元 C 准予扣除的公益性捐赠是 60 万元 D 准予扣除的公益性捐赠是 48 万元 企业所得税 答案是 A B B 还应有两问 如果问题企业的所得税是多少应 是 500 100 200 14 20 42 8 万元 甲公司 2013 年 5 月月 1 日银行存款账户与应付账款账户余额如下 账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额 银行存款 73000 应付账款 29000 甲公司 5 月份发生下列经济业务 1 将现金 30000 元存入银行 2 用银行存款偿还应付账款 23000 元 3 用银行存款支付 40000 元购买设备 尚欠 1000 元 4 销售原材料款存入银行 5000 元 要求计算 1 银行存款账户本月借方发生额合计为 2 银行存款账户本月贷方发生额合计为 3 银行存款账户本月月末余额为 4 应付账款账户本月借方发生额合计为 5 应付账款账户本月月末余额为 银行存款和应付款的题 1 35000 2 63000 3 45000 4 23000 5 7000 某企业在财产清查时发现下列情况 1 现金盘盈 823 元 原因待查 2 经查明现金盘盈属于多收乙公司的货款 报经有关部门批准将给予退回 3 盘亏设备一台 原价 35400 元 已提折旧 28880 元 原因待查 4 该设备盘亏损失帽保险赔偿 1000 元 其余损失甲公司承担 据经有关部门 批准后进行会计处理 5 无法收回的应收账款有 4000 元 确认为坏账损失 会计分录 1 借 库存现金 贷 待处理财产损益 会计分录 2 借 待处理财产损益 贷 应付账款 会计分录 3 借 待处理财产损益 累计折旧 贷 固定资产 会计分录 4 借 其他应收款 营业外支出 贷 待处理财产损益 会计分录 5 借 资产减值损失 贷 应收账款 所得税那道题 题目不全 算法我告诉大家 准予扣除的职工福利费支出不得 超过工资薪金总额的 14 准予扣除的职工教育经费不得超过工资薪金总额的 2 5 准予扣除的工会经费不得超过工资薪金总额的 2 公益性捐赠不得超过 折旧率利润总额的 12 因为是高新技术企业 所以所得税税率是 15 税务机关在税务检查时 发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款 6000 元 经查其中 3000 元是因李伟自己故意少报造成的 另 3000 元是由于税种机关错算造成的 知道吃机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值 2000 元电动车 要求李伟在 10 日内到税务机关补缴税款和滞纳金 但 3 天后发现李伟有转移 隐匿其应纳 税商品的行为 于是又查封了李伟价值 7000 元的商品 根据上述材料 回答下 列问题 1 发现李伟涉嫌少缴税款时 A 税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的 B 可以要求李伟限期缴纳少缴的税款 C 因税务机关错算造成的 3000 元不应当要求李伟缴纳 D 可以要求李伟提供担保 2 发现李伟有转移 隐匿其应纳税商品的行为时 A 税务机关可以拍卖扣押的电动车 B 可以要求李伟提供担保 C 李伟拒不提供担保 税务人员可当场采取查封措施 D 李伟拒不提供担保 经税务局局长批准可以查封 7000 元商品 3 李伟拒不按期缴纳少缴税款 A 税务机关可以采取强制保全措施 B 税务机关可以拍卖扣押的电动车 C 税务机关不可以拍卖扣押的电动车 D 税务局局长批准可以拍卖价值 6000 元的商品 4 税务机关结于李伟的少缴税款的行为 A 可以处以罚金 B 对 6000 元少缴税款加收滞纳金 C 对李伟造成的 3000 元可以加收滞纳金 D 对税务机关造成的 3000 元不可以加收滞纳金 5 关于追征期的表述中 正确的是 A 对 6000 元少缴款 如果发生在 3 年前 则不再征收 B 对于税务机关造成的 3000 元 如果发生在 3 年前 则不再征收 C 对于李伟造成的 3000 元 如果发生在 3 年前 则不再征收 D 对于李伟造成的 3000 元 无论发生几年前都 可以要求其补缴 答案 答案 1 ABD1 ABD 2 BC2 BC 3 ACD3 ACD 4 ACD4 ACD 5 BD5 BD 目前税务机关的追征期有 三年 五年 十年 无限期等 主要法律规定有 根据 中华人民共和国征收管理法 第五十二条之规定 1 因税务机关的责任 致使纳税人 扣缴义务人未缴或者少缴税款的 税务机 关在三年内可以要求纳税人 扣缴义务人补缴税款 但是不得加收滞纳金 上述所谓 因税务机关的责任 具体是指税务机关适用税收法律 行政法规不 当或者执法行为违法 2 因纳税人 扣缴义务人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 税务机关在 三年内可以追征税款 滞纳金 有特殊情况的 追征期可以延长到五年 上述 所称 纳税人 扣缴义务人计算错误等失误 是指非主观故意的计算公式运 用错误以及明显的笔误 上述 有特殊情况的 是指纳税人或者扣缴义务人因 计算错误等失误 未缴或者少缴 未扣或者少扣 未收或者少收税款 累计数 额在 10 万元以上的 3 对偷税 抗税 骗税的 税务机关追征其未缴或者少缴的税款 滞纳金或者 所骗取的税款 不受前款规定期限的限制 可以无限期追征 上述 偷税 是 指 纳税人伪造 变造 隐匿 擅自销毁账簿 记账凭证 或者在账簿上多列 支出 或者不列 少列收入 或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳 税申报 不缴或者少缴应纳税款 抗税 是指以暴力 威胁方法拒不缴纳税 款 对 骗税 暂未查阅到税法有专门的定义 4 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款 费用的 税 务机关自该业务往来发生的纳税年度起 年内进行调整 有特殊情况的 可以 自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整 某企业 2012 年度实现收入总额 3000 万元 九各项成本费用总计 1200 万元 其 中包括合理的工资薪金总额 300 万元 职工福利费用 80 万元 职工教育经费 2 万元 工会经费 20 万元 税收滞纳金 30 万元 公益性捐赠 20 万元 2011 年 亏损 200 万元 1 关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有 A 职工福利费不超过工资薪金总额 14 的部分准予扣除 B 职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C 准予扣除的福利费是 56 万元 D 准予扣除的福利费是 80 万元 2 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法中正确的有 A 职工教育经费不超过工资薪金总额 2 5 的部分准予扣除 B 职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C 准予扣除的职工教育经费是 10 万元 D 准予扣除的职工教育经费是 2 万元 3 关于该职工工会经费用扣除限额的说法中正确的有 A 职工工会经费不超过工资薪金总额 2 的部分准予扣除 B 职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C 准予扣除的职工工会经费是 8 万元 D 准予扣除的职工工会经费是 30 万元 4 关于 2011 年亏损的最迟弥补期年份的说法中正确的有 A 2015 年 B 2016 年 C 2017 年 D 2018 年 所得税那道题 题目不全 算法我告诉大家 准予扣除的职工福利费支出不得 超过工资薪金总额的 14 准予扣除的职工教育经费不得超过工资薪金总额的 2 5 准予扣除的工会经费不得超过工资薪金总额的 2 公益性捐赠不得超过 折旧率利润总额的 12 因为是高新技术企业 所以所得税税率是 15 某企业属于国家重点扶持的高新技术企业 2012 年实现收入总额 2000 万元 其中 国债利息收入 100 万元 职工福利费 50 万元 职工教 育经费 10 万元 工会经费 30 万元 公益性捐赠 50 万元 根据上述资料 回答 下列问题 1 关于该企业职工福利费扣除限额的说法中正确的有 A 准予扣除的福利费是 50 万元 B 准予扣除的福利费是 70 万元 C 准予扣除的福利费是 10 万元 D 准予扣除的福利费是 12 5 万元 2 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法中正确的有 A 准予扣除的职工教育经费是 12 5 万元 B 职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C 准予扣除的职工教育经费是 10 万元 D 准予扣除的职工教育经费是 2 万元 3 关于该职工工会经费用扣除限额的说法中正确的有 A 准予扣除的职工工会经费是 10 万元 B 职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C 准予扣除的职工工会经费是 8 万元 D 准予扣除的职工工会经费是 30 万元 4 关于公益性捐赠的说法中正确的有 A 准予扣除的公益性捐赠是 50 万元 D 准予扣除的公益性捐赠是 120 万元 C 准予扣除的公益性捐赠是 360 万元 D 准予扣除的公益性捐赠是 240 万元 5 关于该企业税率的说法中正确的有 A 25 B 20 C 15 D 33 所得税那道题 题目不全 算法我告诉大家 准予扣除的职工福利费支出不得 超过工