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财务管理一.名词解释1. 财务2. 财务活动3. 财务关系4. 财务管理5. 公司价值6. 财务目标7. 企业价值8. 货币时间价值9. 现值 10. 终值 11. 复利 12. 年金 13. 普通年金14. 先付年金15. 递延年金 16. 永续年金17. 风险18. 期望值 19. 标准差 20. 标准离差率21. 投资组合 22. 不可分散风险23. 可分散风险24. 系数 25. 资本资产定价模型26. 纯利率27. 违约风险 28. 流动性风险 29. 期限风险30. 流动比率31. 速动比率32. 现金比率33. 现金流量比率34. 到期债务本息偿付比率35. 资产负债率36. 股东权益比率37. 权益乘数38. 偿债保障比率39. 利息保障倍数40. 存货周转率41. 应收账款周转率42. 流动资产周转率43. 固定资产周转率44. 总资产周转率45. 资产报酬率46. 股东权益报酬率47. 销售毛利率48. 成本费用净利率49. 每股利润50. 每股现金流量51. 每股股利52. 股利发放率53. 市盈率54. 投入资本55. 现行市价法56. 重置成本法57. 收益现值法58. 股票59. 普通股60. 设立发行股票61. 增资发行新股62. 股票自销63. 股票承销64. 等价65. 时价66. 中间价67. 债券 68. 抵押债券 69. 信用债券 70. 浮动利率债券 71. 收益公司债券 72. 可转换债券 73. 附认股权债券74. 长期借款75. 信用贷款76. 担保贷款77. 补偿性余额78. 租赁79. 融资租赁 80. 经营租赁 81. 直接租赁 82. 售后回租 83. 杠杆租赁 84. 优先股 85. 可转换债券 86. 可转换优先股 87. 认股权证 88. 认股权的转换比率 89. 认股权的转换价格 90. 资本成本 91. 筹集费用 92. 使用费用 93. 综合资本成本 94. 边际资本成本 95. 筹资总额分界点 96. 经营杠杆 97. 经营杠杆系数 98. 财务杠杆 99. 财务杠杆系数 100. 联合杠杆 101. 联合杠杆系数102. 资本结构103. 最佳资本结构104. 每股收益无差别点105. 直接投资106. 间接投资107. 短期投资108. 长期投资109. 对内投资110. 对外投资111. 固定资产112. 新建企业投资113. 简单再生产投资114. 扩大再生产投资115. 采纳与否投资决策116. 互斥选择投资决策117. 常规项目 118. 非常规项目119. 现金流入量120. 现金流出量 121. 现金净流量122. 初始现金流量 123. 经营现金流量124. 终结现金流量 125. 回收期 126. 平均收益率127. 净现值128. 内部收益率 129. 获利指数130. 年均净现值131. 投资期132. 风险调整贴现率法133. 确定当量法 134. 约当系数 135. 无形资产136. 专利权137. 专有技术138. 专营权139. 场地使用权140. 商标权141. 商誉142. 对外投资143. 对外直接投资144. 证券145. 证券投资146. 债券147. 投资基金148. 营运资金149. 流动资产150. 流动负债151. 自然性流动负债152. 人为性流动负债153. 筹资组合 154. 保守的筹资策略 155. 冒险的筹资策略 156. 正常的筹资策略 157. 资产组合 158. 保守的资产组合策略 159. 冒险的资产组合策略160. 现金 161. 现金周转期 162. 最佳现金余额 163. 现金持有成本 164. 现金转换成本 165. 现金浮游量 166. 信用标准 167. 信用条件 168. 折扣期限169. 现金折扣170. 收账费用饱和点 171. 5C评估法172. 取得成本 173. 订货成本174. 订货的固定成本175. 订货的变动成本176. 购置成本 177. 储存成本178. 储存固定成本179. 储存变动成本180. 缺货成本181. 经济批量 182. 保险储备 183. 订货点 184. 存货的ABC控制法 185. 营业收入186. 主营业务收入187. 其他业务收入188. 销售退回189. 销售折扣190. 销售折让191. 增值税192. 小规模纳税人193. 一般纳税人194. 营业税195. 消费税196. 资源税197. 销售利润198. 投资净收益199. 营业外收入200. 营业外支出201. 固定成本202. 变动成本203. 边际贡献204. 单位边际贡献答案：1. 财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系2. 是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动3. 是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。4. 是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。5. 是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和6. 企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。7. 指企业全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和8. 是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值9. 又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。 10. 又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻的价值。 11. 它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利息。即“利滚利”。 12. 是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。 13. 是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。 14. 又称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。 15. 又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期，或第三期，或第四期，的等额的系列收付款项。 16. 是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。17. 风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 18. 期望值：是指随机变量以其相应概率为权数计算的加权平均值。 19. 标准差：也称均方差，它也反映随机变量与期望值之间的离散程度，是方差的平方根。 20. 标准离差率：是指标准差与期望值的比率。 21. 投资组合：是指由一种以上证券或资产构成的集合。一般泛指证券的投资组合。 22. 不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。 23. 可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别证券带来经济损失的可能性。非系统风险与公司相关。它是由个别公司的一些重要事件引起的。 24. 系数：是不可分散风险的指数，用来反映个别证券收益率的变动对于市场组合收益率变动的敏感性。利用它可以衡量不可分散风险的程度。 25. 资本资产定价模型：它是在一些基本假设的基础上得出的用来揭示多样化投资组合中资产的风险与所要求的收益之间关系的数学模型26. 纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。 27. 违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。 28. 流动性风险：是指资产转化为现金的可能性不同而带来的风险。 29. 期限风险：是指由于负债的到期日越长，债权人承担的不确定性因素越多（如利率波动），从而转化而成的风险。30. 流动比率:是流动资产与流动负债的比率。 31. 速动比率：是速动资产与流动负债的比率。 32. 现金比率：是现金和现金等价物与流动负债的比率。 33. 现金流量比率是企业经营活动现金净流量与流动负债的比率。34. 到期债务本息偿付比率是经营活动产生的现金流量净额与本期到期债务本息的比率。35. 资产负债率：又称负债比率，是指企业负债总额对资产总额的比率。它用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也反映债权人发放贷款的安全程度。 36. 股东权益比率：又称所有者权益比率。它是股东权益与资产总额的比率。用来衡量股东投入资本在全部资本中所占的比重。 37. 权益乘数：是指资产总额相当于股东权益的倍数。它用来衡量企业的财务风险。 38. 偿债保障比率：是负债总额与经营活动现金净流量的比率39. 利息保障倍数：也称利息所得倍数，是税前利润加利息费用之和与利息费用的比率。40. 存货周转率，也称存货利用率，是企业一定时期的销售成本与平均存货的比率。41. 应收账款周转率是企业一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。它反映了企业应收账款的周转速度。42. 流动资产周转率是销售收入与流动资产平均余额的比率，它反映的是全部流动资产的利用效率。43. 固定资产周转率，也称固定资产利用率，是企业销售收入与固定资产平均净值的比率。44. 总资产周转率，也称总资产利用率，是企业销售收入与资产平均总额的比率。45. 资产报酬率，也称资产收益率、资产利润率或投资报酬率，是企业在一定时期内的净利润与资产平均总额的比率。46. 股东权益报酬率，也称净资产收益率、净值报酬率或所有者权益报酬率，它是一定时期企业的净利润与股东权益平均总额的比率。47. 销售毛利率，也称毛利率，是企业的销售毛利与销售收入净额的比率。48. 成本费用净利率是企业净利润与成本费用总额的比率。49. 每股利润是税后净利润扣除优先股股利后的余额，除以发行在外的普通股平均股数。50. 每股现金流量是经营活动现金净流量扣除优先股股利后的余额，除以发行在外的普通股平均股数。51. 每股股利是普通股分配的现金股利总额除以发行在外的普通股股数，它反映了普通股获得的现金股利的多少。52. 股利发放率，也称股利支付率，是普通股每股股利与每股利润的比率。它表明股份公司的净收益中有多少用于股利的分派。53. 市盈率，也称价格盈余比率或价格与收益比率，是指普通股每股市价与每股利润的比率。54. 投入资本是指非股份制企业所有者为创办和发展企业而投入的资本。55. 现行市价法，按照现行市场价格作为价格标准，确定资产价格的一种资产价格评估方法。56. 重置成本法，指在评估资产价值时按被评估资产的现时完全重置成本减去折旧来确定资产价值的一种资产价格评估方法。57. 收益现值法，通过估算被评估资产的未来预期收益并将这种收益折算成现值，借以确定被评估资产价值的方法。58. 股票：是股份公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证。59. 普通股：是股东权力义务不加特别限制的股利不固定的股票。60. 设立发行股票：是指在股份公司设立或经改组、变更而成立股份公司时，为募集资本而进行的股票发行，亦即股份公司首次发行股票。61. 增资发行新股：是指股份公司成立后因增加资本而进行的股票发行，这是股份公司在首次发行（即设立发行）股票以后的再次发行股票。62. 股票自销：是指股份公司自行直接将股票出售给投资者，而不经过证券经营机构承销。63. 股票承销：指发行公司将股票销售业务委托给证券承销机构代理。64. 等价：就是以股票面值为发行价格发行股票，即股票的发行价格与其面额等价，亦称平价发行。65. 时价：也称市价，即以公司原发行同种股票的现行市场价格为基准来选择增发新股的发行价格。66. 中间价：是以股票市场价格与面额的中间值作为股票的发行价格。67. 是债务人为筹集借入资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。68. 发行公司以特定财产作为抵押品的债券为抵押债券69. 没有特定财产作为抵押，凭信用发行的债券为信用债券。70. 债券上明确利率，发放利息时利率水平按某一标准（如政府债券利率、银行存款利率）的变化而同方向调整的债券，为浮动利率债券。71. 是只有当公司获得盈利时才向持券人支付利息的债券72. 是能按照债券发行时规定的条件转换为本公司股票的公司债券73. 是附带允许债券持有人按特定价格认购公司股票权利的债券74. 长期借款是指公司向银行等金融机构以及向其他单位借入的、期限在一年以上的各种借款，主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用的需要。我国目前各种金融机构提供的长期借款主要有：固定资产投资借款、更新改造借款、科技开发和新产品试制借款等75. 信用贷款指不需企业提供抵押品，仅凭其信用或担保人信誉而发放的贷款。这种贷款不需要借款人提供担保，贷款人的风险就比较大，因此对借款人的信用要求较高。只有知名度高的企业才有可能获得这种贷款76. 担保贷款指要求企业提供相应担保的贷款，担保的存在降低了债权人的风险77. 是银行要求借款企业将借款的10% -20%的平均存款余额留存银行78. 租赁是出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租让给承租人使用的一种经济行为。79. 融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全部风险或收益的租赁。80. 经营租赁，又称服务性租赁，是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等的一种服务性业务。经营性租赁具有一定的短期融资作用。81. 直接租赁是由出租人在资本市场上筹集资本，并向设备制造商支付货款后取得设备，然后直接出租给承租人的一种租赁方式。82. 售后回租是设备的制造者在出售某项设备后，立即按照特定条款从购买者手中租回该项设备的一种租赁方式。83. 如果设备购置成本所需资金的一部分(10%-20%)由出租人承担，其余大部分资金由贷款人向出租人提供（以租赁设备作为资产抵押），这种租赁方式称为杠杆租赁。84. 优先股是相对普通股而言的，是较普通股具有某些优先权利，同时也受到一定限制的股票。85. 可转换债券，简称可转债，是指由发行公司发行并规定债券持有人在一定期间内依据约定条件可将其转换为发行公司股票的债券。86. 可转换优先股是指持有人在一定期间内依据约定条件可将其转换为发行公司普通股或债券的优先股。87. 认股权证是持有者购买公司股票的一种凭证，它允许持有人按某一特定价格在规定的期限内购买既定数量的公司股票88. 认股权的转换比率是每一份认股权证可转换的相关股票数量。89. 认股权的转换价格指认股权证持有者行使转换权时的结算价格，相当于一般标准期权的履约价格。90. 是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，它包括筹集费用和使用费用两部分91. 是资金在筹集过程中支付的各种费用，包括为取得银行借款支付的手续费；为发行股票、债券支付的广告费、印刷费、评估费、公证费、代理发行费等92. 是企业为占用资金而发生的支出。包括：银行借款的利息、债券的利息、股票的股利等。一般而言，使用费用是资本成本的主要组成部分93. 是以各种不同筹资方式的资本成本为基数，以各种不同筹资方式占资本总额的比重为权数计算的加权平均数94. 是指企业每增加一个单位量的资本而形成的追加资本的成本95. 是指在现有目标资本结构条件下，保持某一资本成本不变时可以筹集到的资金总限额，即特定筹资方式下的资本成本变化的分界点。96. 经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关系，主要用于衡量销售量变动对息税前利润的影响97. 经营杠杆系数是指息税前利润变动率相当于产销量变动率的倍数，主要用于衡量风险和预测息税前利润98. 财务杠杆主要反映息税前利润与普通股每股收益之间的关系，用于衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动的影响程度。99. 财务杠杆系数是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数，主要用于衡量财务风险和预测普通股每股收益100. 联合杠杆是经营杠杆和财务杠杆共同所起的作用，用于衡量销售量的变动对普通股每股收益变动的影响程度101. 联合杠杆系数是指每股收益的变动率相当于销售量变动率的倍数102. 指公司长期资本(长期负债、优先股、普通股)的构成及其比例关系103. 就是企业在适度财务风险条件下，使其预期的综合资本成本最低，同时企业价值最大的资本结构104. 无差别点是指使不同资本结构的每股收益（EPS）相等时的息税前利润（EBIT）105. 把资金投放于生产经营性资产，以便获取利润的投资。106. 又称证券投资，是指把资金投放于证券等金融资产，以便取得股利或利息收入的投资107. 又称流动资产投资，是指能够并且也准备在一年以内收回的投资108. 指一年以上才能收回的投资109. 又称内部投资，是指把资金投在企业内部，购置各种生产经营用资产的投资110. 指企业以现金、实物、无形资产等方式或者以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资111. 指使用年限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产112. 指为一个新企业建立生产、经营、生活条件所进行的投资113. 是指为了更新生产经营中已经老化的物质资源和人力资源所进行的投资。114. 是指为扩大企业现有的生产经营规模所进行的投资115. 指决定是否投资于某一项目的决策116. 在两个或两个以上的项目中，只能选择其中之一的决策117. 指只在前期初始投资时出现现金流出，以后各期出现的都是现金流入的项目118. 指一个投资项目的现金流量是交错型的，如现金流量为正负号变动的次数超过两次以上（含两次）119. 现金流入了量是指投资项目增加的现金收入额或现金支出节约额，包括：（1）收现销售收入。即每年实现的全部现销收入。（2）固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益。如果固定资产报废时残值收入大于税法规定的数额，就应上缴所得税，形成一项现金流出量，反之则可抵减所得税，形成现金流入量。（3）垫支流动资金的收回。主要指项目完全终止时因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金额。（4）其他现金流入量。指以上三项指标以外的现金流入项目。 120. 现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。包括：（1）固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的买价、运费、设备基础设施及安装费等。（2）垫支流动资金，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资金增加额。（3）付现成本费用，是指与投资项目有关的以现金支付的各种成本费用。（4）各种税金支出。121. 现金净流量是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标，它是长期投资决策评价指标计算的重要依据122. 即投资开始时（主要指项目建设过程中）发生的现金流量123. 是指项目建成后，生产经营过程中发生的现金流量124. 是指项目经济寿命终了时发生的现金流量。125. 回收期是指通过项目的现金净流量来回收初始投资所需要的时间。126. 平均收益率是指投资项目年平均净收益与该项目平均投资额的比率127. 是一个项目的净现值是指在整个建设和生产服务年限内，各年现金净流量按资本成本率或投资者要求的最低收益率计算的各年现值之和128. 是项目净现值为零时的贴现率或现金流入量现值与现金流出量现值相等时的贴现率129. 又称现值指数，是指投资项目未来现金流入量现值与现金流出量现值的比值130. 把项目总的净现值转化为项目每年的平均净现值131. 从开始投资至投资结束投入生产所需要的时间132. 通过调整净现值公式的分母，将贴现率调整为包括风险因素的贴现率，然后再进行项目的评价133. 就是把不确定的各年现金流量，按照一定的系数（通常称为约当系数）折算为大约相当于确定的现金流量的数量，然后，利用无风险贴现率来评价风险投资项目的决策分析方法134. 是肯定的现金流量对与之相当的、不肯定的现金流量的比值。135. 指企业所拥有的没有物质实体的，可使企业长期获得超额收益的资产136. 国家授予发明人在一定的有效期限内对其发明创造的使用和转让的权利137. 指由企业研制和发明的生产、制造工艺过程的秘密和各种诀窍138. 指政府或其他企业授予的经营某项业务的独占特权。它包括两类：一种是由政府机构授权，准许企业使用公有财产或在一定地区享有经营某种业务的独占权。另一种是一个企业根据合同授予另一个企业使用其商标、商号、专利权、专有技术等的权利139. 指根据有关法规和合同所获得的使用一定土地的权利140. 在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利141. 一个企业由于种种原因所形成的营业状况特别好，资产报酬率超过同行业正常报酬率的能力142. 就是将资金投放于企业外部以获得投资收益的财务行为。143. 就是企业根据投资协议以货币资金、实物资产、无形资产对其他企业进行直接投资，以取得投资收益或者实现对被投资企业控股的目的。144. 是根据有关法律法规发行的，代表财产所有权或债权的信用凭证或金融工具145. 是指企业通过购买证券的形式所进行的投资146. 是某一社会经济主体为筹措资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息，并到期偿还本金的债权债务凭证147. 是一种集合投资制度，由基金发起人以发行收益证券形式汇集一定数量的具有共同投资目的的投资者的资金，委托由投资专家组成的专门投资机构进行各种分散的投资组合，投资者按出资的比例分享投资收益，并共同承担投资风险148. 指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。149. 指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产150. 指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务151. 不需要正式安排，由于结算程序的原因自然形成的那部分流动负债152. 财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债153. 即企业资金总额中短期资金和长期资金各自占有的比例154. 一种较为谨慎的筹资策略，部分短期资产用长期资金来融通155. 一种扩张型筹资策略，即除用长期资金来融通部分长期流动资产和全部固定资产外，用短期资金来融通另外一部分长期流动资产和全部短期流动资产的筹资策略156. 介于保守的筹资策略和冒险的筹资策略之间的一种筹资策略，短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通。157. 总资产中流动资产和非流动资产各自占有的比例158. 是在安排流动资产数量时，在正常生产经营需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量，以便降低企业的风险的资产组合策略159. 是在安排流动资产数量时，只安排正常生产经营需要量而不安排或只安排很少的保险储备量，以便提高企业的投资报酬率的资产组合策略160. 指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。现金是企业中流通性最强的资产，包括库存现金、银行存款和银行本票、银行汇票等161. 现金周转期是指从支付现金到收回现金所需要的时间162. 现金持有成本与现金转换成本之和最低的现金余额。163. 是持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金余额成正比例的变化。164. 现金与有价证券转换的固定成本，这种成本只与交易的次数有关，而与持有现金的金额无关。165. 是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。166. 企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求167. 指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣168. 为顾客规定的可享受现金折扣的付款时间169. 在顾客提前付款时给予的优惠170. 收账费用达到某一限度以后，应收账款和坏账损失的减少就不再明显的收账费用的限度171. 是指重点分析影响信用的五个方面评估顾客信用品质的五个方面（即：品质Character、能力Capacity、资本Capital、抵押Collateral和条件Conditions）的一种方法172. 取得成本是指为取得某种存货而支出的成本。具体包括订货成本和购置成本。173. 订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出174. 订货的固定成本是指订货成本中与订货次数无关的成本，如常设采购机构的基本开支等。175. 订货的变动成本是指与订货次数有关的订货成本，如差旅费、邮资等。176. 购置成本是指存货本身的价值，经常用存货数量与单价的乘积来确定。177. 储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。178. 储存固定成本是指与存货数量的多少无关的储存成本。如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等179. 储存变动成本是指与存货的数量有关的储存成本，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等180. 缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。181. 指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。182. 是指为防止耗用量突然增加或交货误期等进行的储备183. 就是订购下一批存货时本批存货的储存量。184. 把存货划分为ABC三类，A类存货种类少，但占用资金多，应集中精力管理，对其经济批量进行认真规划，对收入发出进行严格控制；B类存货介于AC类存货中间，也要给于相当的重视，但不必象A类存货那样严格管理控制；C类存货种类繁多，但占用资金数量少，不必花费大量时间精力管理，可以仅凭经验进行管理。185. 企业在生产经营活动中，因销售产品或提供劳务而取得的各项收入，它由主营业务收入和其他业务收入构成186. 指企业持续的、主要的经营活动所取得的收入187. 指企业在主要经营活动以外从事其他业务活动而取得的收入188. 指产品业已销售，营业收入已经实现后，由于购货放对受到货物的品种或质量不满意，或者因为其他原因而向企业退货，企业向购货方退回货款。189. 企业根据客户订购数量和付款时间而给予的折扣或价格优惠190. 企业向客户交付商品后，因商品的品种、规格或质量不符合合同的规定，经企业与客户协商，客户同意接受商品，而企业在价格上给与一定的减让。191. 是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。192. 指年销售额在规定标准以下，并且会计核算并不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全，是指不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。193. 是年应税销售额超过小规模纳税人标准的增值税纳税人。194. 对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税195. 对规定的消费品或者消费行为征收的一种税。196. 以各种自然资源为课税对象的一种税。197. 即营业利润，是企业从事各种经营活动所取得的利润，包括主营业务利润和其他业务利润。198. 是企业对外投资取得的投资收益扣除投资损失后的余额。199. 是指与企业的经营活动没有直接关系的各种收入，包括：固定资产盘盈或出售的净收益、罚没收入、因债权人原因确实无法支付的应付账款、教育费附加返还款等。200. 是指与经营活动没有直接关系的各种支出。包括：固定资产盘亏、报废、损毁和出售的净损失，非季节性和非大修理期间的停工损失，公益救济性捐赠支出、赔偿金、违约金等201. 指其总额在一定时期或一定产量范围内，不直接受产量变动的影响而能保持固定不变的成本。202. 指在一定期间和一定业务量范围内其总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本。203. 也称贡献边际、贡献毛益、创利额，是指销售收入与相应变动成本之间的差额。204. 是指单位产品的销售价格减去产品的单位变动成本。单位边际贡献反映某种产品的盈利能力，即每增加一个单位产品销售可提供的边际贡献四. 简答题1. 财务活动及其具体内容2. 财务关系及其内容3. 财务管理的概念及其特点4. 财务管理遵循哪些原则？它们各自的内容如何？5. 企业财务管理可采用哪些方法6. 财务分析的主要目的是什么？7. 简述财务报表分析的基本程序。8. 简述企业筹资动机。9. 企业筹资的基本原则。10. 简述企业常见的筹资渠道和筹资方式。11. 简述股权资本和债权资本存在哪些不同。12. 简述长期资金和短期资金的区别。13. 金融性资产具有哪些基本属性？这些属性之间是什么关系？14. 通货膨胀对企业财务活动及筹资活动会造成哪些影响？15. 简述不同的产品寿命周期对企业的财务活动和筹资活动有何影响？16. 预测企业筹资规模的基本依据有哪些？17. 运用线性回归法预测企业筹资数量应该注意哪些问题？18. 按投资者的出资形式，投入资本筹资的形式有哪些？19. 投入资本筹资时，出资者投入的无形资产应该采取怎样的估价方法？20. 简述投入资本筹资的优缺点。21. 简述普通股筹资的优缺点。22. 长期借款的限制性条款的主要内容是什么？23. 简述长期借款筹资方式的优缺点。24. 简述融资租赁的基本程序。25. 简述融资租赁筹资方式的优缺点。26. 简述资本结构的意义27. 简述税负利益破产成本权衡理论的基本内容。28. 简述投资环境分析的意义29. 简述投资额预测的意义30. 内部投资额的构成内容31. 简述固定资产投资的特点。32. 简述固定资产投资管理的程序33. 简述投资项目现金流量的构成34. 简述投资回收期和平均报酬率这两个财务指标进行投资项目评价时的利弊35. 简述无形资产的特点36. 简述企业对外投资的目的。37. 简述对外直接投资决策程序。38. 对外直接投资有哪些方式？39. 简述短期证券投资和长期政券投资的目的40. 简述影响债券市场价格的主要因素。41. 简述影响股票价格的主要因素。42. 简述营运资金的特点43. 简述营运资金的管理原则。44. 企业在营运资金管理时有哪些筹资组合政策，这些筹资组合政策对企业的风险和收益有什么影响？45. 简述存货的基本功能46. 简述存货成本的构成。47. 确定存货资金占用额有哪些基本方法？48. 简述银行短期借款的基本程序49. 简述银行短期借款的优缺点。50. 简述商业信用集资的优缺点。51. 简述产品销售计划的编制方法52. 营业收入控制中，如何做好销售控制工作？53. 简述增值税的征税对象与征税范围54. 消费税的纳税人及其征税范围是什么？55. 简述利润的构成56. 如何做好利润控制工作？57. 简述企业利润分配的基本程序。58. 简述影响股利政策的因素。59. 简述剩余股利政策制订股利分配政策的基本步骤。60. 设立有限责任公司需要什么条件？61. 设立股份有限公司需要什么条件？62. 简述破产财产的构成 答案：1. 又称企业的理财活动，指企业为生产经营需要而进行的资金筹集、资金运用和资金分配以及日常资产管理等活动。企业财务是指企业在再生产过程中的资金运动，体现企业与各方面的经济利益关系。在资金运动的全过程中引起的财务活动包括：（1）筹资（2）投资（3）资产运营（5）收益分配2. 财务关系是指财务活动中企业和各方面的经济利益关系。包括：企业和所有者之间的财务关系； 企业所有者向企业投入资金，企业向所有者支付报酬形成的经济关系。（经营权与所有权的关系）企业和债权人、债务人之间的财务关系；企业的债权人包括：债券持有人、贷款机构、商业信用提供者、其他出借资金给企业的单位和个人。（债权债务关系）企业和被投资方的财务关系；企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式，向其他企业投资所形成的经济关系。（投资与受资的关系）企业内部各单位的财务关系。企业内部各单位之间在生产经营各环节中，相互提供产品和劳务所形成的经济关系。（企业内部的资金结算关系）企业和职工的财务关系；职工为企业提供劳动，企业为职工支付劳动报酬（劳动成果的分配关系）企业和国家税务机关的财务关系；（依法纳税和依法征税的权利义务关系3. 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理。其特点如下：是一项综合性的管理工作。与企业各个方面具有广泛联系。能迅速反映企业全部生产经营状况。4. 企业财务管理的原则一般包括如下几项。（1）系统原则。财务管理从资金筹集开始，到资金收回为止，经历了资金筹集、资金投放、资金收回与资金分配等凡个阶段，这几个阶段互相联系、互相作用，组成一个整体，具有系统的性质。分级分口管理、目标利润管理、投资项目的可行性分析都是根据这一原则来进行的。（2）、平衡原则。在财务管理中，要力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。（3）弹性原则。在财务管理中，必须在追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地。（4）比例原则。财务管理各因素之间的比例关系要趋于合理。财务分析中的比率分析、企业筹资中的资本结构决策、企业投资中的投资组合决策都必须贯彻这一原则5. 企业财务管理可采用哪些方法？财务管理方法是为了实现财务管理目标，完成财务管理任务，在进行理财活动时所采用的各种技术和手段。财务管理方法有很多，可按多种标准进行分类：(1）根据财务管理的具体内容，可以分为资金筹集方法、投资管理方法、营运资金管理方法、利润及其分配管理方法；(2）根据财务管理的环节，可分为财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法、财务分析方法；(3）根据财务管理方法的特点，可分为定性财务管理方法和定量财务管理方法6. 财务分析主要出于以下目的：（一）评价企业的偿债能力（二）评价企业的资产管理水平（三）评价企业的获利能力（四）评价企业的发展趋势7. 财务报表分析一般包括以下几步：（1）确定财务分析的范围，搜集有关的资料（2）选择适当的分析方法进行对比，做出评价（3）进行因素分析，抓住主要矛盾（4）为做出经济决策，提供各种建议8. 企业筹资的动机主要有：（1）扩张性筹资动机 扩张性筹资动机是企业因扩大生产经营规模或追加对外投资的需要而产生的筹资动机。具有良好发展前景、处于成长时期的企业通常会产生这种筹资动机。扩张筹资动机所产生的直接结果，是企业资产总额和筹资总额的增加。（2）调整性筹资动机 企业的调整性筹资动机是企业因调整现有资本结构的需要而产生的筹资动机。现有资本结构不合理，则产生调整资本结构的需要。（3）混合性筹资动机 企业同时既为扩张规模又为调整资本结构而产生的筹资动机，可称为混合性筹资动机。9. （1）效益性原则（2）合理性原则（3）及时性原则（4）合法性原则10. 企业的筹资渠道有：（1）政府财政资本（2 ）银行信贷资本。（3）非银行金融机构资本。（4）其他法人资本。（5）民间资本。（6）企业内部资本。（7）国外和我国港澳台资本。企业常见的筹资方式一般有：（1）投入资本筹资。（2）发行股票筹资。（3）发行债券筹资。（4）发行商业本票筹资。（5）银行借款筹资。（6）商业信用筹资。（7）租赁筹资。11. 12. 13. 金融性资产具有以下属性：流动性、收益性和风险性。上述三种属性相互联系、互相制约。流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。企业在投资时往往很难找到同时兼具流动性高、风险小、收益高等特点的投资品种。14. 通货膨胀对企业财务活动及筹资活动的影响主要表现为：( 1 ）引起资产占用的增加，从而增加企业的资本需求。( 2 ）引起企业利润虚增，造成企业资本流失。( 3 ）引起利率上升，加大企业的资本成本。( 4 ）引起证券价格下降，增加企业直接筹资的难度。( 5 ）引起资金供应紧张，增加企业的筹资困难。15. 16. 企业筹资预测的基本依据主要有以下几方面：（1）法律依据。主要是指注册资本限额的规定和企业负债限额的规定。公司法中对不同行业的企业规定了法定资本最低限额，规定了发行债券公司的累计债券总额不得超过公司净资产额的40%，这些都是企业在开展筹资工作时必须考虑的因素。（2）企业经营规模依据。一般而言，公司规模越大，所需资本就越多，反之则越少。（3）其他因素。包括金融市场利率的高低、企业对外投资规模的多少、企业的信用状况好坏等。17. 运用线性回归法预测企业筹资数量应该注意：（1）资金需要量与营业业务量之间线性关系的假定应符合实际情况。（2）确定a 、b 数值，应利用预测年度前连续若干年的历史资料，一般要有三年以上的资料。（3）应考虑价格等因素的变动情况。18. 投资者投入资本筹资的形式有：（1） 筹集现金投资。（2） 筹集非现金投资。非现金出资主要有两类形式：一类是筹集实物资产投资，包括：原材料、在产品、产成品等流动资产，也包括房屋建筑物、设备、运输工具、仪器仪表等固定资产。另一类是筹集无形资产投资。包括：专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、商誉等项目。19. 投入资本筹资时，出资者投入的无形资产估价方法有以下几种情况：（1）对于能够单独计算自创成本或外购成本的无形资产，如专利权、专有技术等，可以采用重置成本法估价。（2）对于在现时市场上有交易参照物的无形资产，如专利权、租赁权、土地使用权等，可采用现行市价法进行估价。（3）对于无法确定研制成本或购买成本，又不能在市场上找到交易参照物，但能为企业持续带来收益的无形资产，如特许经营权、商标权、商誉等，可采用收益现值法估价。20. 投入资本筹资的优点主要是：（1）投入资本筹资所筹集的资本属于企业的股权资本，与债权资本相比较，它能提高企业的资信和借款能力。（2）投入资本筹资不仅可以筹取现金，而且能够直接获得所需的先进设备和技术，与仅筹取现金的筹资方式相比较，它能尽快地形成生产经营能力。（3）投入资本筹资的财务风险较低。投入资本筹资的缺点主要是：（1）投入资本筹资通常资本成本较高。（2）投入资本筹资由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易。21. 普通股筹资的优点：（1） 普通股筹资没有固定的股利负担。（2） 普通股股本没有固定的到期日，无需偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算时才予以偿还。( 3) 利用普通股筹资的风险小。由于普通股股本没有固定的到期日，一般也不用支付固定的股利，不存在还本付息的风险。(4) 发行普通股筹集自有资本能增强公司的信誉。普通股股本以及由此产生的资本公积金和盈余公积金等，是公司筹措债务的基础。普通股筹资的缺点:(1 )资本成本较高。一般而言，普通股筹资的成本要高于借入资金。(2) 利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权；另一方面，新股东对公司已积累的盈余具有分享权，这就会降低普通股的每股净收益，从而可能引起普通股市价的下跌。（3） 如果今后发行新的普通股票，可能导致股票价格的下跌。22. 限制性条款有如下三类：一般性限制条款；包括：（1）企业必须保持合理的流动性和支付能力；具体的方式就是持有一定数量的现金和流动资产。（2）限制企业支付现金；目的也在于保持流动性和支付能力。（3）限制企业资本支出的规模。（4）限制企业借入其他长期资金。例行性限制条款；包括：（1）定期向银行报送财务报表，方便银行及时了解借款企业财务状况；（2）不能出售太多资产。资产是企业赢利的根本，如果要处置资产，处置资产所得资金应用于优先偿还银行资金。（3）债务到期要及时偿付；（4）禁止应收账款的转让。特殊性限制条款。如：要求企业主要领导人购买人身保险，借款用途不得改变等。限制性条款要求借款企业必须保持某一特定的财务状况和管理结构，一般涉及企业的运营资本、固定资产、负债、现金流动以及企业经营管理等方面的内容。限制性条款会对债务企业的经营自主权产生一定限制。23. 长期借款的优点：（1）借款筹资速度快。（2）借款成本较低。（3）借款弹性较大。（4）可以发挥财务杠杆的作用。长期借款的缺点：（1）筹资风险较高。（2）限制条件较多。（3）筹资数量有限。24. 融资租赁的程序包括：（1）选择租赁公司（2）办理租赁委托（3）签订购货协议（4）签订租赁合同（5）办理验货与保险（6）支付租金（7）合同期满处理设备25. 租赁筹资的优点：（1）能迅速获得所需资产，集“融资”与“融物”于一身。（2）租赁筹资限制较少（3） 免遭设备陈旧过时的风险。（4）全部租金通常在整个租期内分期支付，可适当减低不能偿付的危险。（5）租金费用可在所得税前扣除，承租企业能享受税上的利益。租赁筹资的主要缺点是：（1）成本较高；（2）在财务困难时期，支付固定租金负担沉重；（3）不能享有设备残值。26. （1）合理安排债权资本比例可以降低企业的综合资本成本率。（2）合理安排债权资本比例可以获得财务杠杆收益。（3）合理安排债权资本比例可以增加公司的价值27. 税负利益破产成本的权衡理论的内容包括：（1）负债可以为企业带来税额庇护利益。（2）最初的MM理论假设在现实中不存在，事实是各种负债成本随负债比率的增大而上升，当负债比率达到某一程度时，息前税前盈余会下降，同时企业负担破产成本的概率会增加。