项目财务管理办法(惠兴6标).doc

项目部财务补充管理办法为了进一步加强财务管理，节约各种费用的开支,降低成本，提高经济效益，根据武警交通部队项目财务管理办法，结合项目部的实际情况补充本办法。一、资金管理（一）资金计划性项目需要资金，必须先上报资金使用计划或请款报告，计划或报告必须经项目联批人员及片区负责人审签后才能上报。经处机关相关人员批准审核批准后，项目财务部门方可办理款项的转款或支付业务。对于无计划的开支，财务部门有权拒绝付款。（二）资金开支程序本期责任成本内的开支，要按上级批复的用款计划，经项目部党委集体研究和联批人员联批后，方可办理借款手续，并严格按计划进行开支，对超计划饿固定费用和变动费用开支，必须先上报工程处审批，批准后按上述程序开支。租赁机械和雇佣劳务的开支必须有详细的“项目部劳务支付申请单”，工程科审核工程量是否真实，质量安全科审核完成的工程是否达到规范要求，质量是否合格，物质装备科审核领用项目材料是否办理转账手续，财务科审核以前累计付款情况，各项扣款是否已扣清，计算出付款的最高限额；最后经联批人员联批，财务科办理付款手续。必要时，应经项目办公会研究，根据会议决定执行。（三）银行账户、现金管理规定1、 严格按照现金管理办法和银行结算管理办法，作好现金、银行存款的管理。账户一律不得出借、出租，严禁外单位通过部队账户转账、套现或用作其他用途。会计人员不得兼管出纳工作，处账户印鉴及支票实行监督牵制管理，由项目主任保管财务专用章，委派会计保管领导私章，财务负责人私章与支票由项目出纳保管。购入与开出的支票应造册登记，健全领用、注销手续。对开出的支票必须做到内容填写齐全，领用或经手人应在存根上签字，完善好各种支付手续，并做到日清月结。对库存现金的管理，必须要从严控制，不得以白条抵现金。凡借用公款者，在原借款未还清前，不得再借， 其他临时借款，如购置款、招待费、周转金等，审批程序为：先由个人填写报告审批单，经联批人员批准后办理借款手续。原则上个人因私不得借用公款，特殊情况需要借款的，必须履行联批手续，但金额一般不得超过本人的月工资，时间不得超过一个月，个人的欠款应及时清理，做到人走账清。凡超过规定时间不还款者，借现金的，每天按借款金额的1收取费用；借支票的，按银行同期贷款利率收取费用，费用从本人工资中扣除。转业人员原则上不予借款，因特殊情况确需借款的，必须履行联批手续，但不得超过1000元。对于因公借款的，在费用发生后应及时进行账务处理，对于故意拖延或无正当理由不及时报账的，财务部门有权从个人工资扣回借款。凡借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。原则上外部付款超过1000元的必须用支票支付，特殊情况需说明原因。2、项目部的工程结算款必须由部队统一办理，收到工程价款收入必须将款项进入部队账户。3、凡需要用支票支付的材料款及其他费用，必须三日内办理结算手续，凡是未在规定时间内未办理结算手续的应办理再借支票手续。重大经济业务必须有财务人员参与办理。二、 成本费用管理1、招待费用的管理项目部招待费用开支的指标为一亿元以内的按项目产值的0.4%，一亿元以上部分按0.35%；各部门发生招待费之前先填写招待费申请单，经科室负责人、联批人员批准后方可按标准进行招待，并且严格控制在标准范围内，超标准部分一般不予开支，如有特殊情况，须经项目联批人员审核加签，凡未经批准自行招待的一律不予核销。2、 医疗费常见小病的医疗开支实行包干，已按月随工资发给个人。除义务兵以外其他人员的零星医药费一律不予报销，但因公负伤的医疗费按100%核销，患大病的住院医疗费原则上按80%核销，个人承担20%；义务兵按100%核销。因公负伤、大病需要开支医疗费的，必须经党委会议研究同意，报处党委批准后，到指定医院治疗，出院后，必须持医院的诊断书、出院证、正式住院医药发票和住院审批报告，经相关人员联批后方可核销。3、差旅费出差人员借款，必须先到财务科领取“出差审批报告单”，写明出差人、出差时间、出差事由、出差地点、使用交通工具等，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经项目总工同意，其次由项目教导员批准，再由经项目经理审批后同意后。再到财务科办理借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。因公出差差旅费、外购材料、机械车辆的维修：交通工具、住宿标准和出差补助，严格按照项目管理手册的规定执行。因公出差报销差旅费时，出租汽车票、保险费不予报销。4、办公费(1) 零星办公用品按处核定固定费用包干使用，每月工程、质检科（包括试验室、旁站人员）60元/月，办公室、物资装备科、财务科、中队主官20元/月包干费用于买笔墨，月初由财务科造表统一发放到各科室负责人，由各科室负责人统一开支管理。其他大额办公用品采购经项目领导批准后方准购买。大额办公用品原则上工程科、办公室责任人购买，其他科员无权购买。对于工程科打印、复印量大，耗材使用多的情况，工程科指定专人负责，对复印情况做好登记，方便费用的控制。(2) 项目值班电话费用控制在400元以内，主要用于收发传真，其他人员没事一律不允许使用，由办公室负责管理。 5、 车辆的维修费、油料费（1）项目车辆实行单车核算，在无特殊情况下，未经物资装备科及项目经理批准私自在外面修理的，财务一律不予核销。(2)项目车辆油料费由物资装备科管理，实行单车公里数核算，无特殊情况驾驶员不能用现金加油。6、中队成本核算中队成本实行收支两条线进行核算，进入中队成本的各种费用必须经中队技术员及主官签字，中队机械需进行单机单车进行核算，相关人员须做好相应的记录。中队各种材料的领用需手续齐全，领用人需在领用单上签字，不得材料保管员代签。中队人员借款需经中队主官签字后再经项目联批人员签字后方可借款。三、报账规定 报销审批时应具备的凭证：“出差报告审批单”、“固定费用计划请款单”、“招待费审批报告单”等，原始发票、物品明细表。费用报销的原始凭证是税务部门监制的正式发票或军队、武警统一印制的收据，并加盖收款单位公章。原始票据要求内容完整，手续完善，发票上必须注明购货时间、单位（必须写项目中标单位名称，不得写武警）、品名、数量、单价、金额等，车船票、机票、住宿发票必须与出差地点、所经路线、出差时间吻合，任何单位除差旅费外不得报销单位所在地以外的票据，对于超标准乘坐交通工具、住宿，财务只按正常标准进行核销；特殊情况需报项目领导审批。外购材料用品的名称、数量、金额应与采购申请报告的内容基本一致。所有发票均不得涂改。凡不合要求的发票或发票内容与报告不相符的，财务一律不予报