税务会计课程标准.doc

纳税申报与税务会计第一部分：课程教育目标一、 教学对象高职高专经济类会计性、财务管理、审计专等专业学生。课程的性质和任务纳税申报与税务会计是高职会计专业的主干专业课，也是财经类投资理财、财务管理、财政税收、审计等专业的专业课。 本课程的教学任务是通过讲授现行各种税法的基本知识和税务会计处理的基本方法，让学生认识税收、税务会计的本质特征，理解我国现行税收制度和政策法规，熟悉各种税收的计算及申报，掌握税务会计基本内容和具体处理方法，并能运用所学知识进行纳税筹划。二、 学生能力培养要求1.基础知识要求 通过本课程的学习，要求学生掌握我国税收的种类，企业日常缴纳税种的征收范围、税率、税额的计算方式和纳缴程序及会计的账务处理。2.素质要求根据会计专业的特点开展教学，从而使学生在扎实掌握税务会计理论学习的基础上能够理论联系实际，将所学知识转化成会计实务的基本操作能力，即同时具备专业理论知识和动手能力。会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税更应全面掌握；其它财经类专业，结合相专业的特点，着重介绍税收制度和政策法规，对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。3.实践操作要求教学中，通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对纳税会计实务中各种纳税申报表填制、申报和缴纳，有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计基础知识转化为税务会计实务的基本操作能力，为学生进一步学习财会知识打下扎实基础。第二部分：教学内容基本要求第一章概论教学目的与要求：通过教学使学生了解我国现行税制的概况，认识税收的分类，熟悉税务会计的概念、对象、特点、职能，掌握现行税制的构成要素及税务会计与财务会计的联系与区别。教学重点：税制构成要素和现行税收的分类、企业纳税的基本程序，税务会计的概念、特点以及与财务会计的联系、区别。教学难点：税制构成要素和现行税收的分类。教学内容第一节 税收概述一、税收的概念二、税收的职能和作用三、我国现行税制概况四、税收分类五、不同环节应缴纳的主要税费第二节 税务会计概述一、税务会计的概念二、税务会计的对象三、税务会计的目标四、税务会计的职能五、税务会计的任务六、税务会计的方法七、税务会计的基本前提八、税务会计的原则九、税务会计的特点十、税务会计与财务会计的比较第三节 税制构成的基本要素一、纳税人二、征税对象三、税率四、纳税环节和纳税地点五、纳税时间六、减税免税七、附加与加成八、法律责任第四节 企业纳税的基本程序一、税务登记二、纳税申报三、税款征收四、税务检查五、违章处理六、税务代理第五节企业纳税会计核算基础与原则及相关的纳税会计凭证一、企业纳税会计核算基础二、企业纳税会计核算原则三、企业纳税会计的有关科目和凭证教学建议：要结合本省现行税收实际情况讲解税收的分类及申报纳税的基本程序、在讲解与财务会计联系区别时应结合具体实例介绍。第二章 增值税会计教学目的与要求：通过教学使学生了解增值税专用发票的使用管理，熟悉增值税法规基本内容，掌握增值税的计算、申报和具体会计处理方法。教学重点：增值税法规基本内容及增值税的计算和会计处理方法。教学难点：增值税的计算教学内容 ：第一节 增值税法规概述一、增值税的概念及特点二、增值税的纳税人三、增值税的征税范围四、增值税税率或增值税征收率五、增值税的优惠政策六、增值税专用发票的使用管理第二节 增值税的计算与申报一、增值税的计算二、增值税的纳税期限、地点三、增值税的申报第三节 增值税的会计核算一、会计科目的设置二、销项税额的核算三、进项税额的核算四、未交增值税和已交增值税的核算五、减免增值税的会计核算六、增值税转型的会计处理教学建议 ：注意一般纳税人和小规模纳税人增值税计算和会计处理的不同。第三章 消费税会计教学目的与要求： 通过教学使学生熟悉消费税法规基本内容，掌握消费税的计算、申报和具体会计处理方法。教学重点 ：消费税法规基本内容及消费税的计算和会计处理方法。教学难点：消费税的计算和会计处理方法教学内容 第一节 消费税法规概述一、 消费税的概念及特点二、 消费税的纳税人三、 消费税的征税范围四、 消费税税率五、 消费税的纳税环节第二节 消费税的计算与申报一、消费税的计算二、 消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点三、消费税的申报第三节 消费税的会计核算一、会计科目的设置二、销售及视同销售的核算三、自制自用应税消费品的核算四、委托加工应税消费品的核算五、进口应税消费品的核算教学建议 ：消费税只在某一环节、某些产品征收，注意与增值税的区别第四章 营业税会计教学目的与要求： 通过教学使学生熟悉营业税法规基本内容，掌握营业税的计算、申报和具体会计处理方法。教学重点： 营业税法规基本内容及营业税的计算和会计处理方法。教学难点：营业税的计算教学内容 第一节 营业税法规概述一、 营业税的概念及特点二、 营业税的纳税人和扣缴义务人三、 营业税的征税范围四、 营业税税目、税率五、营业税的减免第二节 营业税的计算与申报一、计税营业额的确定及应纳税额的计算二、 营业税纳税义务发生时间、纳税期限、地点三、营业税的纳税申报第三节 营业税的会计核算一、会计科目的设置二、会计处理教学建议 ：注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的税额计算第五章 关税会计教学目的与要求 ：通过教学使学生熟悉关税法规基本内容，掌握关税的计算、申报和具体的会计处理方法。教学重点：关税的计算和具体会计核算方法。教学难点：关税的计算和具体会计核算方法教学内容 第一节 关税法规概述一、关税的概念及分类二、关税的纳税义务人和征税对象三、关税的税则、税目和税率四、关税的减免税优惠五、关税的缴纳与退补第二节 关税的计算一、关税完税价格的确定二、关税应纳税额的计算第三节 会计核算一、会计科目的设置二、自营进出口关税的会计核算三、代理进出口关税的会计核算教学建议：注意完税价格中所包含的几种税金第六章 企业所得税会计教学目的与要求：通过教学使学生了解企业股权投资与合并分立中当事各方涉及所得税的税务处理，熟悉企业所得税法规基本内容，掌握企业所得税的计算、申报和具体会计处理方法。教学重点：企业所得税法规基本内容及企业所得税的计算和暂时性差异的会计处理方法。教学难点：企业所得税的计算和暂时性差异的会计处理方法。教学内容 第一节 企业所得税法规概述一、企业所得税的概念及特点二、企业所得税的纳税人、征税对象和税率三、企业所得税优惠政策第二节 企业所得税的计算与申报一、应纳税所得额的确定二、应纳所得税额的计算三、企业所得税的核定征收四、企业所得税的征收方法、纳税期限、纳税地点五、企业所得税的申报第三节 企业所得税的会计核算一、暂时性差异二、会计科目的设置三、应付税款法的会计处理四、资产负债表债务法的会计处理五、特殊情况下的会计处理教学建议：企业所得税税前扣除项目、计税基础与暂时性差异的会计处理方法应结合实际重点讲解。第七章 个人所得税会计教学目的与要求：通过教学使学生熟悉个人所得税法规基本内容，掌握个人所得税的计算、申报和具体代扣代缴、为纳税人代付税款的会计处理。教学重点；个人所得税的计算和纳税申报办法。教学难点：个人所得税的计算教学内容第一节 个人所得税法规概述一、 概念及特点二、纳税人三、征税对象四、计税依据五、税率六、减免政策第二节 个人所得税的计算与申报一、应纳税额的计算二、个人所得税的申报第三节 个人所得税的会计核算一、个体工商户的经营所得缴纳个人所得税的会计核算二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算三、单位或他人为纳税人代付税款时的会计核算教学建议： 在讲解时应注意各项应税项目应纳税所得额的确定和各项税率的适用。第八章资源税会计教学目的与要求：通过教学使学生熟悉资源税法规基本内容，掌握资源税的计算、申报和具体缴纳、会计处理。教学重点： 资源税的计算和纳税申报办法。教学难点：资源税的计算和纳税申报办法。教学内容 第一节资源税概述一、资源税的纳税人扣缴义务人二、资源税的征收对象和单位税额三、资源税的减免第二节资源税应纳税额的计算一、资源税的计算依据二、资源税应纳税额的计算第三节资源税的会计核算一、销售应税矿产品资源税的会计核算二、自产自用应税矿产品资源税的会计核算三、收购未税矿产品资源税的会计核算四、外购液体盐加工成固体盐资源税的会计核算第四节纳税申报一、资源税的纳税时间和地点二、资源税纳税申报表三、资源税扣缴报告表教学建议：讲练结合。第九章土地增值税会计教学目的与要求： 通过教学使学生熟悉土地增值税的纳税人、征收对象和税率、掌握土地增值税的计算、申报和具体会计处理。教学重点：掌握土地增值税的计算、申报和具体会计处理。教学难点：掌握土地增值税的计算、教学内容 第一节 土地增值税概述一、土地增值税的纳税人二、土地增值税的征收对象和税率三、土地增值税的减免土地增值税应纳税额的计算一、土地增值税的计税依据二、土地增值税应纳税额的计算第三节 土地增值税的会计核算一、主营房地产业务土地增值税的会计核算二、兼营房地产业务土地增值税的会计核算三、出售旧房及建筑物土地增值税的会计核算第四节土地增值税的申报一、土地增值税的纳税时间和地点二、土地增值税的申报教学建议：讲练结合。第十章 其他税会计教学目的要求：通过教学使学生熟悉房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税法规基本内容，掌握房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税的计算、申报和具体会计处理。教学重点：房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税的计算和具体会计核算方法。教学难点：房产税、印花税、城市维护建设税、车船使用税、城镇土地使用税的计算和具体会计核算方法。教学内容 第一节 房产税会计一、房产税法规概述二、房产税的计算三、房产税的纳税申报四、房产税的会计核算第二节 城镇土地使用税会计一、城镇土地使用税法规概述二、城镇土地使用税的计算三、城镇土地使用税的纳税申报四、城镇土地使用税的会计核算第三节 车船使用税会计一、车船使用税法规概述二、车船使用税的计算三、车船使用税的纳税申报四、车船使用税的会计核算第四节 印花税会计一、印花税法规概述二、印花税的计算三、印花税的纳税申报四、印花税的会计核算第五节 城市维护建设税会计一、城市维护建设税法规概述二、城市维护建设税的计算三、城市维护建设税的纳税申报四、城市维护建设税的会计核算教学建议：其他税除了本章所介绍的5种外，契税、车辆购置税、耕地占用税等；要注意他们的会计处理：对征纳双方不易引起争议的小税种，可以简化会计处理，即不通过“应交税金”账户，而在实际缴纳时，直接记入有关成本、费用账户。第十章 纳税筹划教学目的与要求：通过教学要求学生理解和掌握纳税筹划基本概念、原则、特点、作用及纳税筹划时应注意的问题；节税、避税、逃税三者之间的关系；纳税筹划的基本方式、纳税筹划平台和操作技术手段。教学重点：纳税筹划、避税、节税和各种纳税筹划方式的涵义、正确区分避税与偷逃税、正确理解各种筹划方式之间的内在联系和区别、纳税筹划操作平台、技术手段的运用。教学内容 第一节 纳税筹划的意义一、纳税筹划的概念二、纳税筹划的特点三、纳税筹划的原则四、纳税筹划的作用五、纳税筹划的主要方式六、纳税筹划应具备的条件第二节 纳税筹划的主要方式一、合理避税方式二、合法节税方式三、税负转嫁方式第三节 纳税筹划操作技术一、纳税筹划的操作平台二、纳税筹划操作的技术手段教学建议：在教学过程中要灌输法律意识，要合法节税，要在国家法律许可的范围内进行纳税筹划，不能去偷税、逃税。树立起纳税筹划是企业理财中重要组成部分，并随着经济的发展将会显得越来越重要的理念，坚信纳税筹划必将成为新世纪的朝阳产业。在教学中可举例说明纳税筹划和偷税的区别所在。在介绍操作平台和技术手段过程结合前面所讲的相关税法的规定，举例说明，目的是要让学生掌握纳税筹划的思路和一些基本方法。第三部分：实践环节基本要求(一)实训目的通过模拟实习，使学生能够理论联系实际，对税务会计实务中各种税收制度和政策法规、纳税申报、会计处理三部分内容有一个系统的、全面的认识，将学生所学的税务会计知识转化为税务会计实务的基本操作能力。(二)实训内容目次 实训项目 实训内容 教学时数 单项实训一 增值税会计 编制增值税进项税额、销项税额、已交税金、进项税额转出等业务的记账凭证；填制增值税申报表。编制增值税明细表。 4单项实训二 消费税会计 计算消费税，编制与消费税有关的会计凭证；填制消费税申报表。 2单项实训三营业税会计 计算各种营业税，编制与营业税有关的会计凭证。填制营业税申报表。 2单项实训四 关税会计 关税的计算，编制关税相关业务的会计凭证。 1单项实训五企业所得税会计 计算企业所得税，编制相关的会计凭证，填制企业所得税申报表。 2单项实训六 个人所得税会计 计算个人所得税，编制相关的会计凭证，填制扣缴个人所得税报告表。 1单项实训七其他税种会计 编制与城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税等相关业务的会计凭证。 1小计 13综合实训 练习企业各种税的综合申报 本部分内容与财务会计综合实训同时进行 1周 第四部分：学时分配及学分内 容课 时机动合计理论实训第一章 总论22第二章 增值税会计核算1284第三章 消费税会计核算642第四章 营业税会计核算642第五章 关税会计核算431教学中可视具体情况作简单介绍 第六章 企业所得税会计14122第七章个人所得税会计431第八章 资源税会计核算22第九章 土地增值税会计22第十章 其他税会计核算651教学中可视具体情况选择部分 第九章 纳税筹划(补充)22教学中可视具体情况介绍合计604713机动10项目实训第五部分：考核方式及必要的说明（一）本课程在会计和财务管理、审计专业都定为考试课，成绩考核按3：7的比例进行。即平时（含作业）占30%，期末占70%。（二）根据高职高专教育的要求和特点，本课程具有理论性、实务性强，发展变化快的特点，在教学中要根据高职学生特点的要求安排教学内容，对基础知识、基本理论和基本法规的阐述力求准确，对教学内容的深度与广度要掌握适当，对发展变化的实务与理论既要把握其先进性，又要考虑其稳定性，在教学中要始终坚持理论联系实际的原则。通过本课程的教学，应使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。会计专业的学生，对各种税收制度和政策法规、税款计算与纳税申报、会计处理三部分内容均应系统学习，特别是各种常见的流转税、所得税更应全面掌握；其它财经类专业，可视教学课时的多少，结合相关专业的特点，着重介绍税收制度和税款计算,对纳税申报和具体会计处理可视教学过程，学生的知识程度来定。（三）选用税务会计教材要符合本大纲的基本要求。除此外，任课教师还要根据需要向学生指定或推荐阅读与本课程相关的参考文献资料。（四）本课程应按照最新的税收制度、会计准则的内容及时调整与充实。第六部分：选用教材 新编企业纳税会计 郭传章主编，大连理式大学出版社普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育）新编企业纳税会计实训 郭传章主编，大连理式大学出版社普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育）税务会计课程简介税务会计是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。我院现开设的税务会计是在整合原税务会计和企业纳税实训两门课程的基础上形成的一门理论知识与实践技能一体、课程与工作结合、教室与实训室合一，体现工作过程系统化的课程。本课程直接对应企业财会部门的办税员业务岗位，以企业办税员业务岗位工作所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能为教学内容，以企业办税业务岗位处理业务的工作流程来组织教学，采用教、学、做一体的教学方式，通过仿真或全真的业务实训，使学生掌握一个财经工作者必备的税务会计理论知识和实际操作技能。税务会计课程标准一、办税岗位职业描述在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置报税岗位。报税岗位一般具有税务登记、税款计算与会计处理、纳税申报表编制、发票管理、纳税申报和纳税筹划等工作任务。税务登记：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记等工作。税款计算与申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算、纳税申报表的编制申报和相关的会计处理事务以及税务自查和协助稽查工作。发票管理：主要包括普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证工作。纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。二、课程定位 本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。三、课程教学目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。(一) 基本知识教学目标1了解我国现行税制概况。2理解主要税种的含义及征税范围。3掌握主要税种应纳税金的计算方法。4熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。5了解相关法规规定及有关金融知识。(二) 职业能力培养目标1会办理企业税务登记、发票领购工作。2能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。3能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。4会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。5会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。6会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。(三) 思想素质教育目标1具有团队精神和协作精神；2具有依法节税的意识；3具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。四、课程设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。五、教学内容和要求为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为70课时（含机动4课时）。项目一纳税工作流程 学时：6技能目标知识目标能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票） 熟悉税务登记的基本知识和要求 熟悉发票的管理规定（含普通发票和增值税专用发票） 了解纳税申报的基本知识 了解税款征收的基本知识 理解税收的概念和税制构成要素 了解我国现行税制概况及税收分类训练方法教学建议 填写申请税务登记报告书 填写税务登记表 填写增值税一般纳税人申请认定表 填写初始申报及纳税核定表 填写普通发票领购申请审批表 填写增值税专用发票领购簿申请书学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。项目二增值税计算申报与核算 学时：12技能目标知识目标 能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。 能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人） 会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人） 能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。 能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。 会办理出口货物退（免）增值税工作 掌握增值税应纳税额的计算 掌握增值税的纳税申报和税款缴纳 熟悉增值税涉税业务的会计处理 理解增值税出口退税的计算 熟悉增值税出口退税的申报规定 理解增值税出口退税的会计处理 理解增值税基本法规知识训练方法教学建议 填制增值税专用发票 登记“应交税费应交增值税”专用明细账 填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人） 填制增值税申报表附表（一至四） 填制增值税税收缴款书 填制出口企业退税登记证 填制出口货物退（免）增值税申报表理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握。这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。项目三消费税计算申报与核算 学时：6技能目标知识目标 能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。 能根据业务资料计算应纳消费税额 会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。 能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。 基本会办理出口货物退（免）消费税工作 掌握消费税应纳税额的计算 掌握消费税的纳税申报和税款缴纳 熟悉消费税涉税业务的会计处理 理解消费税出口退税的计算 熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理 理解消费税基本法规知识训练方法教学建议 填制消费税纳税申报表。 填制消费税税收缴款书。 填制消费税出口退税申报表理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。项目四营业税计算申报与核算 学时：5技能目标知识目标 能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。 能根据业务资料计算应纳营业税额 会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。 能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。 掌握营业税应纳税额的计算 掌握营业税的纳税申报和税款缴纳 熟悉营业税涉税业务的会计处理 理解营业税基本法规知识训练方法教学建议 填制营业税纳税申报表。 填制营业税税收缴款书。理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。项目五关税计算缴纳与核算 学时：4技能目标知识目标能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。 掌握进出口关税应纳税额的计算 掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳 熟悉关税涉税业务的会计处理 理解关税基本法规知识训练方法教学建议填制海关进（出）口关税专用缴款书。填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书。理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。项目六企业所得税计算申报与核算 学时：12技能目标知识目标能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳企业所得税额会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。能根据业务资料进行所得税会计业务处理。 掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算 掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定 掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。 熟悉企业所得税涉税业务的会计处理 理解企业所得税基本法规知识训练方法教学建议填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括A类、B类）。填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。项目七个人所得税计算扣缴与核算 学时：7技能目标知识目标能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。能根据业务资料计算应纳个人所得税额。会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。会办理个人所得税代扣代缴业务。能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。 掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。 掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方式。 熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理 理解个人所得税基本法规知识训练方法教学建议填制个人所得税纳税申报表。填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。并能进行网上全员全额扣缴申报。理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。要求学生理解透彻，灵活运用项目八其他税计算申报与核算 学时：6技能目标知识目标 能计算房产税并完成纳税申报。 能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。 能计算车船税并完成税款缴纳。 能计算印花税并完成税款缴纳。 能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。 理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。 理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定 理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。 理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定 理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定训练方法教学建议 填制房产税纳税申报表。 填制城镇土地使用税纳税申报表。 填制城市维护建设税及教育费附加纳税申报表理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴纳外，其他一般是按年缴纳。内容比较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。项目九企业纳税筹划 学时：8技能目标知识目标 能根据纳税筹划的平台，运用纳税筹划操作的技术手段进行纳税筹划工作。 会在企业设立、投资决策、经营方式与经营范围等企业经营决策方面进行纳税筹划。 会在筹集资金、租赁经营、购销活动和商品定价等企业营运管理方面进行纳税筹划。 会在成本费用核算、存货计价、固定资产折旧和利润分配等财务核算方面进行纳税筹划。 理解纳税筹划的主要方式和五大操作平台。 理解纳税筹划操作的八种技术手段。 熟悉企业经营决策方面纳税筹划的基本思路和基本方法。 熟悉企业营运管理方面纳税筹划的基本思路和基本方法。 熟悉企业财务核算方面纳税筹划的基本思路和基本方法。训练方法教学建议 按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业经营决策方面纳税筹划的训练。 按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业营运管理方面纳税筹划的训练。按照“原理思路”、“实例分析”、“特别提示”的形式进行企业财务核算方面纳税筹划的训练。理论课在多媒体教室进行，案例分析课在实训室进行。采用讲授与案例分析相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行。这一项目是本课程的提高内容，是前面各章所学内容在节税方面的综合运用，有一定的难度，教学中可根据教学时间和学生实际情况灵活安排教学内容，使学生树立起为企业依法节税的理念，熟悉企业主要税种筹划的基本思路和基本方法。六、教学内容划分项目（章）任务（节）相关链接一、纳税工作流程1税务登记1税收基础知识2账证管理3纳税申报4税款缴纳二、增值税计算申报与核算1增值税税款计算1增值税案例评析2增值税基本知识2增值税纳税申报3增值税会计核算4增值税出口退税的处理三、消费税计算申报与核算1消费税税款计算1消费税案例评析2消费税基本知识2消费税纳税申报3消费税会计核算4消费税出口退税的处理四、营业税计算申报与核算1营业税税款计算1营业税案例评析2营业税基本知识2营业税纳税申报3营业税会计核算五、关税计算缴纳与核算1关税的计算与缴纳1关税案例评析2关税基本知识2关税会计核算六、企业所得税计算申报与核算1企业所得税税款计算1企业所