2013年会计证继续教育营业税改征增值税改革完整版.doc

201201086_营业税改征增值税改革一、单项选择题 1.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。 A.无具体方法 B.测定最低点 C.沿用原有税率 D.测定平衡点 正确答案：D 2.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。 A.2003年 B.1998年 C.1994年 D.1980年 正确答案：C 3.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。 A.中国 B.法国 C.美国 D.英国 正确答案：B 4.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。 A.销售不动产 B.金融保险业 C.交通运输业 D.建筑业 正确答案：C 5.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。 A.13%的低税率 B.适用税率 C.3%征收率 D.4%征收率减半 正确答案：B 6.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。 A.进项税额 B.购买价款 C.销售额 D.销项税额 正确答案：D 7.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（ ）。 A.建设基金 B.铁路专线运输费用 C.装卸费 D.铁路临管线运输费用 正确答案：C 8.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（ ）。 A.2012年8月1日 B.2012年9月1日 C.2012年10月1日 D.2012年12月1日 正确答案：B 9.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。 A.A地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B.B地区国税与地方矛盾小，便于协调 C.C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D.D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 正确答案：D 10.“应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ）。 A.流动性 B.时间先后 C.金额大小 D.重要性 正确答案：A 11.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。 A.缆车运输服务 B.铁路运输服务 C.公路运输服务 D.索道运输服务 正确答案：B 12.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。 A.洼地效应 B.集聚效应 C.倾斜效应 D.政策效应 正确答案：A 13.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ）。 A.有利于降低企业税负 B.不利于确保中央财政收入 C.有利于消除重复征税 D.影响地方财政收入 正确答案：B 14.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（ ）。 A.转让无形资产 B.邮电通信业 C.文化体育业 D.生活性服务业 正确答案：D 15.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。 A.税负较重 B.重复征税 C.服务业出口不退税 D.征管难度大 正确答案：D 16.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。 A.向主管税务机关申请代开 B.拒绝提供 C.协商不予提供 D.由接收方自行去税务局开具 正确答案：A 二、多项选择题 1.我国的营改增改革试点应遵循的基本原则有（ ）。 A.统筹实施、分步落实 B.统筹设计、分步实施 C.规范税制、合理负担 D.全面规范、合理安排 E.全面协调、平稳过渡 正确答案：B,C,E 2.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（ ）。 A.按照其他纳税人提供同类应税服务的平均价格确定 B.按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定 C.按照纳税人提供同类应税服务的平均价格确定 D.按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定 E.按照组成计税价格确定 正确答案：B,D,E 3.通过上海的试点，营业税改征增值税的积极效应体现在（ ）。 A.有利于降低税负，增强企业发展潜力 B.有利于增强企业竞争力，促进企业走向国际市场 C.有利于社会分工专业化，促进产业融合 D.有利于完善税制，消除重复征税 E.有利于优化经济结构，促进经济健康发展 正确答案：A,C,D,E 4.以下项目中，享受免征增值税优惠的有（ ）。 A.残疾人个人提供应税服务 B.个人转让著作权 C.节能服务公司提供应税服务 D.试点纳税人提供技术转让服务 E.航空公司提供飞机播洒农药服务 正确答案：A,B,D,E 5.以下各项中属于营业税改征增值税试点改革主要文件的有（ ）。 A.关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 B.关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 C.关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 D.关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 E.关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告 正确答案：A,B,C,D,E 6.营业税和增值税制度并存从多个角度来看都存在着弊病，包括（ ）。 A.税制完善 B.产业发展 C.税收征管 D.财政收入 E.经济结构调整 正确答案：A,B,C,E 7.选择改革试点地区，应综合考虑的因素包括（ ）。 A.征管基础条件 B.财政承受能力 C.服务业发展状况 D.经济辐射效应 E.经济发达程度 正确答案：A,B,C 8.营改增需要平衡地方和中央财政收入分配，方法包括（ ）。 A.试点期间，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区 B.试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整 C.试点期间，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入75%归中央 D.试点行业原营业税优惠政策继续执行，暂不进行调整 E.纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣 正确答案：A,B,E 三、判断题 1.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ） A.正确 B.错误 正确答案：B 2.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：A 3.对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：A 4.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：B 5.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ） A.正确 B.错误 正确答案：A 6.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：A 7.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：A 8.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：A 9.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：B 10.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（ ） A.正确 B.错误 正确答案：A 11.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（ ） A.正确 B.错误 正确答案：A 12.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ） A.正确 B.错误 正确答案：B 13.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：A 14.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ） A.正确 B.错误 正确答案：A 15.在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（ ） A.正确 B.错误 正确答案：A 16.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（ ） A.错误 B.正确 正确答案：B 2013年苏州地区会计继续教育营业税改征增值税改革5小时 单项选择题1. 2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A）。 a) 交通运输业b) 建筑业c) 金融保险业d) 销售不动产2. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。a) 有利于消除重复征税b) 不利于确保中央财政收入c) 有利于降低企业税负d) 影响地方财政收入3. 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。a) 50%以下b) 50%以上c) 60%以下d) 60%以上4. 我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（b ）。a) 收入型转为消费型b) 生产型转为消费型c) 收入型转为生产型d) 生产型转为收入型5. 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。a) 英国b) 美国c) 法国d) 中国6. 我国营改增试点第二阶段应该是（c）。a) 覆盖部分地区、部分行业b) 覆盖部分地区、全部行业c) 覆盖全国范围、部分行业d) 覆盖全国范围、全部行业7. 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d ）。a) 地区服务业比重大，重复征税问题比较突出b) 地区国税与地方矛盾小，便于协调c) 地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加d) 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行12013年苏州地区会计继续教育营业税改征增值税改革5小时8. 以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（d）。a) 转让无形资产b) 邮电通信业c) 文化体育业d) 生活性服务业9. 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（b ）。a) 公路运输服务b) 铁路运输服务c) 缆车运输服务d) 索道运输服务10. 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（c）。 a) 3个月b) 6个月c) 不少于6个月d) 不少于12个月11. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d ）。a) 6个月b) 12个月c) 24个月d) 36个月12. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（b ）。a) 建设基金b) 装卸费c) 铁路临管线运输费用d) 铁路专线运输费用13. 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（a ）。a) 主管税务机关b) 国家税务总局c) 当地政府财政部门d) 纳税人14. 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（d ）。 a) 6个月b) 1年c) 2年d) 3年22013年苏州地区会计继续教育营业税改征增值税改革5小时15. 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（b）。a) 成本（1-成本利润率）b) 成本（1+成本利润率）c) 成本（1-成本利润率）成本利润率d) 成本（1+成本利润率）成本利润率16. 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（a ）。a) 销项税额b) 进项税额c) 销售额d) 购买价款17. 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（c ）。a) 100-200元b) 200-300元c) 300-500元d) 500-1000元18. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（d ）。a) 收入之日起至次年4月30日前b) 收入之日次月起至次年5月31日前c) 收入之日次月起至次年5月31日前d) 收入之日次月起至次年4月30日前19. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（a）。a) 营改增抵减的销项税额b) 营改增抵减的销售额c) 营改增允许扣除的销项税额d) 营改增允许扣除的销售额20. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（c ）。a) 向消费者个人提供应税服务b) 适用免征增值税规定的应税服务c) 一般纳税人提供应税服务d) 小规模纳税人提供应税服务21. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（d ）。a) 5个b) 8个c) 10个d) 12个3 2013年苏州地区会计继续教育营业税改征增值税改革5小时22. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（a）。a) 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知b) 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知c) 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告d) 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告23. 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（a）。a) 北京b) 天津c) 广东省d) 深圳24. 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（c）。a) 3%b) 6%c) 11%d) 13%25. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（b ）。a) 依我国法律征税b) 免征增值税c) 适用增值税零税率d) 即征即退26. 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（ a）。a) 交通运输业b) 信息技术服务c) 物流辅助服务d) 鉴证咨询服务27. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（d ）。a) 交通运输业b) 研发和技术服务c) 物流辅助服务d) 文化创意服务28. 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（b ）。 a) 9月1日b) 12月1日c) 11月1日d) 10月1日29. 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ c）。a) 国内环节和出口环节均征收增值税b) 国内环节和出口环节均免税c) 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度d) 在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度30. 增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（ d）。a) 略有下降b) 略有增加c) 不增加或略有提高d) 不增加或略有下降31. 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（ a）。a) 3%b) 4%c) 6%d) 区分工业和商业，4%或6%32. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ b）。a) 市场充分竞争b) 消除重复征税c) 深化产业分工与协作d) 推动产业结构调整33. 营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（c ）。a) 道道征收，全额征税b) 环环征收、全额征税c) 环环征收、层层抵扣d) 道道征收、层层抵扣34. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（ d）。a) 纳税人b) 国税c) 地税d) 地方政府35. 营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（a ）。a) 部分现代服务业中的有形动产租赁服务b) 物流辅助服务c) 文化创意服务d) 信息技术服务36. 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（ c）。第5/9页 a) 借记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目b) 借记“应交税费待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目c) 借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目d) 借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目37. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（c ）。a) 国民收入b) 国民生产净值c) 国民生产总值d) 国民净收入38. 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ a）。 a) 100%b) 90%c) 80%d) 70%39. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（b ）。a) 2%b) 3%c) 4%d) 5%40. 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ c）。a) 全面做好迎接税收改革的准备b) 全面全方位改革财政体制c) 深入开展调查研究d) 预测评估改革利弊41. 上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ d）。 a) 政策效应b) 倾斜效应c) 集聚效应d) 洼地效应42. 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ d）。a) 测定最低点第6/9页 b) 沿用原有税率c) 无具体方法d) 测定平衡点43. 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（ a）。 a) 2012年9月1日b) 2012年12月1日c) 2012年10月1日d) 2012年8月1日44. 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（ a）。a) 深入开展调查研究b) 预测评估改革利弊c) 提前做好准备工作d) 关注税负变化情况45. 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（a ）征收增值税。a) 适用税率b) 4%征收率减半c) 13%的低税率d) 3%征收率46. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（b）。a) 有利于消除重复征税b) 不利于确保中央财政收入c) 有利于降低企业税负d) 影响地方财政收入47. 境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（a ）。a) 代理人b) 接受方c) 境外单位d) 税务机关判断题1. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。（错误）。2. 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确）3. 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误）。第7/9页 4. 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）5. 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误）。6. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确）7. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误）。8. 销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误）。9. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。（正确）10. 一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误）。11. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误）。12. 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（正确）13. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确）14. 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（错误）。15. 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（错误）。16. 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确）17. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）18. 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确）19. 兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（正确）20. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确）21. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（错误）。22. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。（错误）。23. 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确）24. 自2012年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（错误）。25. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动的发展格局。（正确）26. 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确）27. 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确）28. 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增