期末账务处理、报表及财务分析

期末账务处理、报表及财务分析,设置、生成、查询、修改期末15笔业务的自动转账凭证录入对账单、自动进行银行对账并查询银行存款余额调节表逐笔核销支票和往来业务，进行往来账龄分析编制自定义报表、查询修改常用报表，进行报表数据分析自动结转损益、进行各项财务指标的结构、趋势、比较分析,管理费用自定义报表数字表分析画面,管理费用自定义报表图形分析画面,实验5. 自动转账和期末调汇,5.1 自动转账1（参考教材292-298页）5.1.1 设置并生成第82-83笔业务的自动转账凭证并审核记账 第82、83笔业务，即提取福利费、提取工会经费要设置2张自动转账凭证（转账29、30）。设置后要生成该凭证并审核记账，具体操作方法和过程参考304-305页，操作过程如下： 进入期末处理自动转账功能，单击增加按钮，输入凭证名称“提取福利费”，其中：215304应付福利费-计提福利费为贷方转入科目；两种产品生产成本、两个车间制造费用和管理费用,为五个借方转出科目，如借 （4101010103）生产成本-基本生产成本-聚脂泡沫-直接福利费，选择“按公式转出”、“包含”未记账凭证，本位币金额公式各按其工资的14%计提，如聚脂线工人福利费计算公式为“.JF*0.14”。 “提取工会经费”凭证的设置与提取福利费基本相同，可“另存为”并修改。其他应付款-工会经费（2181-11）为贷方转入科目，借方转出科目为生产成本、制造费用和管理费用，各按其工资2%计提。如聚脂线工人工会经费计算公式为“.JF*0.02”。参考会计分录见304-305实验指导。,5.1.2 期末调汇并结转汇兑损益（银付38） 第84笔业务，单击“期末调汇”按钮，输入美元月末汇率8.27，单击“前进”按钮，输入负担汇兑损益的科目代码550304财务费用-汇兑损益，凭证字为银付，再按“完成”按钮，即可生成该凭证，再回到账务处理系统查询该凭证。5.1.3 设置并生成第85笔业务的自动转账凭证（转账31） 第85笔业务“提取坏账准备”，借方转出科目为管理费用-坏账损失(550216)，计算公式为“.JY*0.005”，即按应收账款科目借方余额的5计提，贷方转入科目为坏账准备（1141）。 审核以上4张凭证并记账，发生额合计为30 490.00元。,5.2 自动转账2，结转制造费用 第86笔业务应分解为两张凭证“结转聚脂泡沫应负担的制造费用”和“结转方向盘应负担的制造费用”(转账32、33)，具体操作方法和过程可参考305-306页。 现假定一车间只生产聚脂泡沫，二车间只生产方向盘，因此可将一车间制造费用各明细科目发生额(41050101至41050107)从贷方全部转入借方聚脂泡沫生产成本(4101010105)中，将二车间制造费用各明细科目发生额全部转入(4101010205)方向盘生产成本中。转账方式选择按比例100%转出。生成以上2张转账凭证，查询、审核并登记入账。,5.3 设置并生成“结转完工产品成本”的自动转账凭证（306页） 第87笔业务，即结转聚脂泡沫完工产品成本和结转方向盘完工产品成本。本月聚脂泡沫27 213千克全部完工，方向盘完工7 000个，在产品600个，完工程度50%，结转两种完工产品成本。 “结转聚脂泡沫完工产品成本”，其转入借方科目为库存商品-聚脂泡沫（124301），贷方转出科目为生产成本-基本生产成本-聚脂泡沫-直接材料等明细科目（4101010101-4101010105）。 由于该产品全部完工，所以按100%比例全额转出（转账34）。,“结转方向盘完工产品成本”，其转入借方科目为库存商品-方向盘（124302），贷方转出科目（4101010201-4101010205）方向盘生产成本五个明细科目，选择“按公式转出”。 其中直接材料按投产与完工数量分摊完工产品材料成本，计算公式为“.JF*(7000/7600)”；其他费用按完工与在产品约当产量（600*50%=300件）的比例分摊，计算公式为“.JF * (7000/7300)”（转账35）。 生成这两张转账凭证，查询时别忘了补充输入两种完工入库产品的数量和单价，其中：聚脂泡沫27 213千克、方向盘7 000个。审核这两张凭证并登记入账。,5.4 设置并生成第88、89笔业务的自动转账凭证 第88笔业务结转已售产品成本；第89笔业务计算并结转应交城建税和教育费附加，要设置4张自动转账凭证（转账36、37、38） ，查询、审核这些凭证并登记入账。 第87笔业务“结转已售产品成本”，其借方转入科目为（5401）主营业务成本，贷方转出科目之一为（124302）库存商品-方向盘，“按公式转出”，“包含”，“人民币”，本位币金额公式为“(/.QY)*.QDF”，即（库存方向盘期末余额/库存方向盘期末数量）*已售方向盘数量，数量公式为主营业务收入-方向盘贷方数量发生额，即“.QDF”。,另一个贷方转出科目为（124301）库存商品-聚脂泡沫，本位币金额公式为“(/.QY)*.QDF”，数量公式为 “.QDF” 。 第89笔业务要设置并生成两张自动转账凭证(转账37、38) ，计算并结转本月应交城建税和计算并结转本月应交教育费附加。 其一：借方转入科目为（540203）主营业务税金及附加-城建税，其贷方转出科目为（217107）应交税金-城建税，选择“按公式转出”，“包含未记账凭证”，币别“人民币”，本位币金额公式为“ * 0.07”,即按营业税、消费税和增值税之和的百分之七计算应交城建税。,其二：计算并结转本月应交教育费附加，借方转入科目为(540204)主营业务税金及附加-教育费附加，其贷方转出科目为(217601)其他应交款-教育费附加，选择“按公式转出”，本位币金额公式与上例基本相同，即按营业税、消费税和增值税之和的百分之三计算。审核以上3张未记账凭证并登记账簿。 5.5 结转本期损益（转账39） 第90笔业务，自动结转本期损益。单击“结转损益”按钮，确定本年利润科目为3131，单击“前进”和“完成”按钮，即可生成该凭证。回到凭证处理窗口查询、审核该凭证并记账。,5.6 支票核销 以出纳员身份进入出纳系统支票领用登记功能，打开“编辑”菜单，选择“从凭证获取报销数据”，此时已取得报销数据的支票改变颜色，再对每张支票进行逐笔核销。若不能获取，可手工输入报销日期、报销金额。 不管哪种方法，都要输入核销人，再按“核销”按钮并“保存”。当报销金额大于使用限额时，系统不允许报销。这时可认真核对原来业务并修改使用限额或报销金额，然后再核销。,实验6. 银行对账和往来核销,银行对账和往来核销的主要内容和处理步骤（325-329页）：6.1 结转所得税和净利润、提取盈余公积6.2 查询现金和银行存款账并输入银行对账单6.3 银行对账并输出银行存款余额调节表6.4 核销往来业务、查询往来对账单，进行往来账龄分析,6.1 结转所得税和净利润、提取盈余公积 第91笔业务“结转所得税”要编制两张自动转账凭证 其一，借方转出科目(3131)本年利润，按公式转出，计算公式为“(.DL.JL.SL)*0.33”，即(本年利润贷方累计借方累计投资收益债券利息)*0.33，就是按应纳税所得额33%计算；贷方转入科目为5701所得税(转账40) 。 其二，借方转出科目为5701所得税，“按比例转出发生额”，贷方转入科目为217105应交税金-应交所得税(转账41) 。 生成以上两张自动转账凭证并要审核记账。,第92笔业务“结转净利润”(转账42) 其借方转出科目为(3131)本年利润，按公式转出，计算公式“.DL.JL”，即本年利润贷方累计发生额借方累计发生额；贷方转入科目为（314115）利润分配-未分配利润。 第93笔业务“提取法定盈余公积金”要生成两张自动转账凭证，转账43、44。其一，借方转出科目为（314115）利润分配-未分配利润，按公式转出，公式为(.DF- .JF)*0.1，贷方转入科目为（314102）盈余公积-提取盈余公积。,其二，借方转出科目为（314102）利润分配-提取盈余公积，按比例100%转出贷方发生额，贷方转入科目为（312101）盈余公积-法定盈余公积。审核以上凭证并登记入账。6.2 查询现金和银行存款日记账并输入银行对账单 查询现金日记账：在出纳系统选择“现金日记账”，打开文件菜单，选择从凭证引入现金日记账记录并观察结果。 查询银行存款日记账：在出纳系统选择“银行日记账”，打开文件菜单，选择从凭证引入银行日记记录并观察结果。,输入银行对账单：进入出纳系统，选择“银行对账单”，输入326页表8-1对账单全部记录。该表中的结算日期全部为2006年。 6.3 银行对账并输出银行存款余额调节表 银行对账：进入出纳系统，选择“银行对账”，输入对账日期“2006年12月31日”并确定。按“自动对账”按钮，输入对账条件，允许日期相差6天，去掉“结算日期相同”条件并确定。此时，屏幕上半区显示的是银行日记账，下半区显示银行对账单。凡已达账均以“*”标注并变成黄色，剩下的就是未达账了。,手工对账：自动对账后有些结算方式和结算号二者不一致的账项，其实有可能是同一笔业务，这时就需要手工对账。例如：银行日记账中贷方金额为280元的那笔账，由于未输入结算方式和结算号而对不上，所以应手工核销。方法是选中该对称记录并双击，再按“手工对账”按钮，此时该记录显示“*”表示已对上了。剩下的就是未达账了，此时应按“确定”按钮。 查询银行存款余额调节表：进入出纳系统，选择“银行存款余额调节表”，确认科目和日期并确定，然后观察结果。结果是各剩一笔未达账（1229、1238），调整后余额应相等。,6.4 核销并查询往来对账单，进行往来账龄分析 核销往来业务：点击“往来管理”，选择“核销往来业务”，输入往来科目“1131”和核算项目代码，如“03”，然后按“自动核销”按钮，再分别选择各核算项目代码查看核销情况。 手工核销时，凡是借、贷方金额相等，同时余额为零的业务就可以核销，方法是双击该相应往来记录。1133其他应收款-03李明玉、2121应付账款-10大连化工厂、2181其他应付款-05东方汽车厂的业务都应该核销。,查询往来对账单：单击“往来对账单”按钮，输入要查询的往来科目和核算项目范围，如核销时的各往来单位和个人，然后观察查询结果。 进行往来账龄分析：单击“账龄分析表”按钮，输入要查询的往来科目（如1131、2121、1133、2181）和账龄分期（如1-30天、31-90天、91-180天、181-365天、366天以上等）并观察查询结果。,实验 编 制 自 定 义 报 表,7.1 准备编制管理费用明细表 在动手编制报表之前，应先阅读教材第九章，即331-361页的内容，掌握报表的基本结构、“自定义报表”软件的功能特点，如何建立、修改“自定义报表”，如何定义报表的属性，如何编辑报表取数公式（见附录一，367-372页）等，以了解编制报表的基本知识。7.2 管理费用明细表结构 我们准备编制的管理费用明细表共22行5列，各列标题分别为：,项目、本年计划、本年实际、超支与节约金额、超支与节约%；本表共22行，其中第一行为栏目标题，最后一行为合计，各行项目名称、单位名称、编表日期如362页所示。7.3 编制报表过程（见教材363-264页）定义报表属性:选择“报表”选项，单击“自定义报表”，单击“新建”，进入报表编辑界面。打开“属性”菜单，选择定义“报表属性”，输入报表名称“管理费用明细表”，设定报表总行数为22，总列数为5并确定。,编辑页眉页脚：单击“属性”菜单，选择“报表属性”选项，点击“页眉页脚”，再依次编辑页眉页脚。先编辑页眉1，点击“报表名”或输入“管理费用明细表”；编辑页眉2，输入“会工附表6”；编辑页眉3，输入单位名称“大连兴海公司”，同时点击“日期”按钮，输入报表编制日期“2006-12-31”。定义列属性：将光标定位在A列，单击“属性”菜单，选择“列属性”选项，依次定义各列属性：A列宽“450”，文本水平对齐方式“居中”，,数字格式 “常规” ；B、C、D、E列宽“350”，水平对齐方式“靠右”， 数字格式 “数值”的第2种格式，E列数字格式选“百分比”的第1种格式。输入报表文字：在第一行依次输入各列标题：项目、本年计划、本年实际、超支与节约金额、超支与节约%。将光标定位于第一行，单击“属性”菜单，选择“行属性”选项， 文本水平对齐方式“居中”，数字格式 “常规”。再依次按照362页输入管理费用各项目名称：培训费、工资、折旧、合计 。,依次输入本年计划数（手工输入）：在B2单元即培训费输入7000，B3单元输入40000，B4到B21依次为：5000、5000、 4000、 4000、3000、5000、2000、12000、600、4000、1000、600、1000、1500、15000、2000、10000、40000。编辑报表取数公式（可用调用“公式向导”帮助输入公式）输入本年实际取数公式：在C2单元输入“=.SL”。从C3到C21，可用鼠标拖动填充功能自动输入下面各单元的取数公式。,输入本年计划和本年实际“合计”行的取数公式：在B22单元输入“=SUM(B2:B21)”，求B2到B21各单元之和；在C22单元输入“=SUM(C2:C21)”。输入“超支与节约金额”（D列）取数公式：在D2单元输入“=C2-B2”，从D3到D22（包括合计行），可用鼠标拖动填充功能自动输入下面各单元的取数公式。 输入“超支与节约%”(E列)取数公式：在E2单元输入“=D2/B2”，从E3到E22（包括合计行），可用鼠标拖动填充功能自动输入下面各单元的取数公式。然后重计算报表。,实验8 查询修改报表和财务分析,8.1 查询修改资产负债表 1.查询资产负债表：在“报表与分析”系统，选择“资产负债表”并打开它。可调用显示计算公式、显示报表数据、查询报表属性等功能，查询修改资产负债表。 2.修改计算公式：用户可以根据不同的需要对资产负债表进行修改，包括报表属性、项目、格式、计算公式等的修改。如系统预设的资产负债表模板的计算公式有两处错误： G38单元,的公式是“=G33+G35+G37”，应改为“=G33+G34+G35+G37”；H38单元的公式是“=H33+H35+H37”，应改为“=H33+H34+H35+H37”。 也就是说，股东权益合计=股本净额+资本公积+盈余公积+未分配利润，可以预设的公式少加了“资本公积”。 3.编制报表审核公式，即利用“资产总计=负债及所有者权益总计”以分别检验年初数和期末数是否正确。可设置两个试算平衡公式：C39=G39，D39=H39，并审核该表。 引出资产负债表数据为Excel文件，打印资产负债表计算公式。,8.2 查询修改利润表 1.查询：在“报表与分析”系统，选择“利润表”并打开它。调用显示计算公式、显示报表数据、查询报表属性等功能。 2.修改：首先需要调整列宽，否则显示时溢出，其中：A列500；B列100，文本格式“水平居中”；C列、D列400，文本格式“水平靠右”，数字格式“数值”第2种。,然后，修改C16的取数公式为“.DF”（本月所得税贷方发生额），D16的取数公式为本年所得税贷方累计发生额“.DL”。 3.重算报表并观察之。 4.引出利润表数据为Excel文件，打印该表计算公式。,8.3 资产负债分析 进入“报表与分析”系统，选择“资产负债分析”，查看数字格式资产负债分析情况。单击“条件”按钮，分别选择“结构分析”、“比较分析”、“趋势分析”方法，单击“图形”按钮，分别选择“资产”、“负