分公司财务管理流程.doc

分公司财务管理流程为加强分公司财务管理，有效控制费用支出，保证投资人和经营者的合法利益，使投资人及时掌握分公司的经营状况，特制定本流程。一、 日报表管理1、 各分公司应于每日下午6时前将财务收支日报表、销售明细日报表、库存商品进销存日报表、赠品日报表传真至总公司财务部和执行总经理。2、 财务收支日报表由出纳编制，销售明细日报表由会计编制，库存商品进销存日报表、赠品日报表由库管员编制。3、 各日报表编制完成后由分公司会计复核，城市经理审核后方可上报。4、 总公司会计严格审核各分公司日报表之间的钩稽关系是否平衡，发现问题及时向执行总经理反映，并由分公司解释原因，审核无误的日报表经汇总后报送执行总经理和董事长。5、 日报表报送流程城市经理会计出纳、会计、库管 总公司会计编制 复核审核执行总经理、董事长审核6、 日报表格式附后。二、 财务收支两条线管理1、 各分公司所有经营收入原则上应全部转入总公司帐户，总公司根据分公司的要货计划进行抵扣，各分公司的支出项目由总公司另行安排。2、 各分公司应于每月25日前上报下月支出预算明细（工资除外），并分上、下半月编制，未按时报送预算的，视同无支出，总公司将不予划款。3、 各分公司支出预算由会计编制，经城市经理审核后，报送至总公司会计，总公司会计依照管理制度和费用标准进行审核，审核无误后上报执行总经理和董事长。4、 费用预算应与销售收入挂钩，总公司根据各地区的经营情况制定销售费用率，分公司的费用支出不得超过销售费用率标准。5、 分公司的预算经审批后，总公司将在每月1日和16日分两次从分公司上交的经营款项中划转。6、 坚持专款专用的原则，未经总公司批准，不得互相挤占和挪用。7、 预算内支出由分公司掌握使用，预算外支出需单独申报，由执行总经理和董事长批准后方可执行。8、 总公司依据各分公司经营状况分别制定库存限额，库存限额按成本价计算，未达到库存限额的，由总公司补充货源，超过库存限额的要货计划，原则上不予发货。9、 为节约财务成本并便于操作，当经营款项每达到 元（具体由总公司协商制定）则必须转入总公司帐户。10、 支出预算编制报送流程总公司会计城市经理分公司会计 执行总经理、董事长编制 审核 发现问题复核反馈 审批 11、支出预算表格式附后。三、 授权审批权限1、 各分公司的支出预算由执行总经理和董事长终审。2、 预算内支出由分公司会计复核，城市经理审核执行。3、 预算外支出由分公司先申报，经执行总经理和董事长函批后执行。四、 人资管理1、 总公司根据分公司的经营规模，定编、定岗、定员。2、 各分公司在职人员必须填写员工登记表，报总公司人资管理部门备案。3、 各分公司解聘的员工，及时报总公司人资部门清理个人档案，需新招聘人员的，经报批后方可执行。4、 每月发工资日，由分公司会计造表，经城市经理审核后报总公司人资和财务部门审核，审核无误由执行总经理签字后，可在划转总公司的经营款项中支出。五、 违规处理 各分公司随意截留、未按规定上交经营款项；未按预算随意支付费用、超标准支