固定资产管理办法-ABC.docx

ABC有限公司 总 10 页 第 10 页文 件名 称固定资产管理办法文 件编 BFA003版次1.0发布章 1.0 目的:为加强固定资产的保管,提高固定资产使用效率,保证公司财产的安全与完整,特制定本办法。 2.0 适用范围:本办法适用于本公司所有固定资产的管理, 包括固定资产的请购采购验收付款建帐使用保养维修移转报废清理等。3.0 名词定议:3.1 固定资产: 指公司所拥有或控制的使用期限超过一年, 且单位价值在人民币捌佰元以上(含)的房屋建筑物机械设备工具器具等。3.2 固定资产管理单位: 指公司内负责各类固定资产管理控制 维修的权责部门, 总部为总务课,据点可由主管指定二线人员管理,但需注意工作量的适当安排。(以下简称管理单位) 4.0 权责: 所有据点部门及人员均应确保按本办法进行固定资产之作业及管理。 5.0 固定资产编码:固定资产编码之码长为六码,如下所示:類別碼据代碼 流水號5.1第一码: 类别码,指固定资产的分类代码,各类固定资产对应编码见下表:固定资产类别运输设备机械设备电器设备房屋建筑物家具设备其他设备类别码ABCDEQ5.2 第二三码: 据点代码,按各据点所在城市拼音之开头字母及成立时间之先后顺序设置(但现有据点未分时间先后顺序)现各据点对应代码见下表:据点名称宝安北京成都长沙重庆长春潮州福州福清桂林贵阳广州据点代码B1B2C1C2C3C4C5F1F2G1G2G3据点名称哈尔滨合肥海口济南昆明南京南昌兰州泉州深圳沈阳石家庄据点代码H1H2H3J1K1N1N2N3Q1S1S2S3据点名称上海天津太原武汉乌鲁木齐西安厦门义乌郑州中山据点代码S4T1T2W1W2X1X2Y1Z1Z25.3第四六码: 流水号,按各据点购进固定资产时间的先后顺序设置,自001-999号。 6.0 程序:6.1 请购: 由请购部门提出申请,会同采购部门管理单位共同确定购置固定资产之类型规格品牌预估价格等。由请购部门填写请购单,经相关权限核准人核准,交采购部门采购(具体参见)。6.2 采购: 采购根据已核准之请购单进行询价比价等,确立供货商采购数量,开具订购单,核准后交寄或传真固定资产厂商通知其送货或生产(具体参见)。6.3 验收与建卡:6.3.1 固定资产购买回公司后,采购经办或指定代理人先初点数量并在厂商送货单上 签收,然后自留厂商送货单一联,连同相应之订购单(第一联)与固定资产实物一 并交由设备使用单位管理单位财务三方会同验收。6.3.2 验收时应对照订购单厂商送货单核对与固定资产实物是否一致,验收无误后,使用单位和管理单位应分别在订购单之“点收数量”“验收数量”栏签章,经签核之订购单(第一联)及送货单等转采购以备请款。6.3.3 需安装调试的固定资产, 安装过程中应在固定资产上加贴“禁止使用”标识直至安装调试完毕后方可取下(设备在维修过程中或因其他原因暂停使用时亦应同上处理)同时管理单位需组织有关人员进行安装测试验收验收合格后始可交付使用单位。6.3.4 验收完毕, 财务应及时填制(见表一),“固定资产卡片”一式二联, 一联由财务自存, 另一联由管理单位保存。6.3.5 固定资产编码在验收后由财务统一编定, 管理单位再在固定资产上用打码机或其他工具打上固定资产编码。6.3.6 固定资产使用说明书等数据应列为技朮数据,经管理单位编备案后,交使用单位留存,固定资产保(维)修卡等数据由管理单位保存。6.4 付款:采购主办将已验收完毕之订购单厂商送货单厂商发票,依核决权限交各相关主管签核后,转出纳处付款或冲账(具体参见)。6.5 建帐核算:6.5.1财务对固定资产实行三级核算:6.5.1.1一级核算即总分类账核算,总括地反映所有固定资产的原值。6.5.1.2二级核算即“固定资产二级帐”核算, 按照固定资产类别开设明细账, 只登记固定资产增减的金额, 不登记其数量以分类反映固定资产的原值。6.5.1.3三级核算即固定资产明细账核算,以每一个独立的固定资产项目为对象分别设置,并按固定资产类别和购进时间顺序排列,以具体反映各项固定资产的原值及折旧额。 6.5.2 财务除及时对固定资产的原值进行核算外还需对其折旧进行核算。6.5.2.1应计提折旧固定资产:括房屋建筑物在用季节性停用和大修理停用融资租入经营性租出固定资产以及当月少的固定资产。6.5.2.2不计提折旧固定资产: 括土地未使用不需用封存已提足折旧继续使用未提足折旧提前报废的固定资产以及当月增加的固定资产。6.5.2.3固定资产的折旧年限,见下表:固定资产类别运输设备机械设备电器设备房屋建筑物家具设备其他设备折旧年限(年)510520556.5.2.4固定资产的折旧方法:运用“平均年限法”。6.5.2.5固定资产的凈残值规定为原值的5%。6.5.3 管理单位设置,比照财务固定资产卡片管理执行。6.5.4 使用单位需设置固定资产备查簿,登记本单位已领用固定资产的增减移转报废等变化情况。6.6 使用保养与维修:6.6.1设备使用部门主管于“使用部门”栏签章后即可领出该项固定资产投入使用。6.6.2 使用单位应严格按照使用说明书等数据,对本单位领用的固定资产进行日常保 养,并作保养记录。6.6.3管理单位负责固定资产的维修工作,维修分定期检修和不定期修理两种,管理单位应在维修完毕后,将有关维修情况填制在(见表二)中。6.6.3.1 定期检修: 管理单位需按照设备说明书上规定的保养周期定期对各类固定资产进行检修。6.6.3.2 不定期修理: 固定资产发生故障而不能正常使用时, 使用单位应填写(见表三), 经使用单位主管审核后, 报管理单位。 管理单位根据实际情况,安排公司职工或联系外部单位及时进行处理,并将处理结果填于,设备修理完毕,由管理单位与使用单位在上共同签字认可,再分发管理单位财务各一份, 如系外部修理,支付修理费时需以此请求单为凭据之一。請修單位(第一聯留存)6.6.4 设备维修请求单流程:管理單位維修作業请修人填制请求单(一式三联) 请修单位主管(审核) 財務(第二聯)管理單位(第三聯)權限人(核准)請修單位/管理單位(确認)(核准权限人,根据维修费用的金额大小,遵照第十章第四“费用申请单”执行。)6.7 增值:固定资产进行改良换修而使其功能得到显著提高的,其维修费用应作为固定资产增值处理,并由财务管理单位在及上加以记载,同时由会计制作会计凭证据以登记账簿。 6.8 移转:6.8.1 固定资产如果在公司内部移转,应经转入及转出单位主管同意后,由管理单位填具(见表四)经转出与转入单位主管签字,财管处主管核准后,办理移转手续。 6.8.2 固定资产如移转(出租出借出售)到公司之外, 管理单位应根据权限核准人批准的固定资产移转出公司的文件, 填开,报机构主管核准后放行出公司,并要求运人或接收单位代表签章。6.8.3 移转单一式四联,移转单位及接收单位各一联,管理单位及财务各一联。财务管理单位应各自根据移转单及时在上进行登记。6.8.4 属固定资产移转到公司之外的,财务应根据有关文件协议及作收款及固定资产调帐处理。如固定资产之所有权已转让,则该固定资产卡片超进帐可于五年后销毁,顺达帐须于15年后才能销毁。6.8.5 固定资产移转时其使用说明书应同设备一移交给新的使用单位,特别是据间相互移转。6.9 盘:6.9.1 月终,各使用单位应对本单位所使用的固定资产进行自盘,将固定资产实物与核对一致。6.9.2 管理单位需不定期对所有使用单位的固定资产进行抽盘,每季度不少于一次,且抽盘率不少于1/3。 抽盘时要将固定资产卡片固定资产备查簿固定资产实物核对一致。6.9.3 年中和年末,财务需对公司所有固定资产进行全面盘, 以保证固定资产总账二级明细账固定资产卡片固定资产备查簿及固定资产实物核对相符。6.9.4 因异常情况机构主管批准,可临时组织盘小组根据实际需要对固定资产进行盘。6.9.5上述各类盘,不论帐实是否相符, 均要制作并保存盘记录(即盘表),且需实物负责人及受盘单位主管签章确认。若在盘中发现异常, 经使用单位管理单位财务三方复核后报协理室审批处理,重大异常,需报CEO。6.10报废清理:固定资产因使用命已到法继续使用或因其他原因需要报废,由使用单位提出申请填具,交管理单位及财务审核后并于报废单上填具相关内容及报废处理意见,经权限核准人核准后准予报废。报废后需及时清理(具体见)。7.0 应用窗体:7.1 固定资产卡片。7.2 设备维修记录表。7.3 设备维修请求单。7.4 财产移转单。表一: 固 定 资 产 卡 片 类 别: 制造厂商: 卡 片 : 名 称: 制造日期: 调 入 来 源: 规格型: 购入日期: 调入时已使用年限: 编 码: 保维(修)卡: 调入时已提折旧额: 原值: 其中安成本: 预计净残值: 预计使用年限: 年折旧率: 月折旧额: 附 设 备名 称规 格数 量单 位金 额使 用 单 位 转 移 记 录日期证使用单位负责人存放地维 修 记 录停 用 记 录报 废 清 理 记 录日期证摘 要金 额讫日期停用原因 报废清理日期: 证码: 报废清理原因: 原始价值: 已提折旧额: 变价收入: 清理费用: 清理凈损益: 表:FA007R1设卡日期: 注销日期: 卡片登记人: 表二: 设备维修记录表 固定资产 低值易耗品 NO:设备编: 设备名称: 品牌规格: 故障时间: 故障地: 故障现象: 故障原因: 修理记录: 修理成本: 材料: 人工: 故障时间: 故障地: 故障现象: 故障原因: 修理记录: 修理成本: 材料: 人工: 表: FA008R1 核准: 填制:表三: 设备维修请求单请求单位: NO:固定资产 低值易耗品 填制日期: 设备编: 设备名称: 品牌规格: 使用部门: 存放地: 故障发生时间: 请修时间: 完成时