2002年税法真题及答案

单项选择题单项选择题 本大本大题题共共 30 小小题题 每小 每小题题 1 分 共分 共 30 分分 在每小在每小题题列出的四个列出的四个选项选项中中 只有一个只有一个选项选项是符合是符合题题目要求的 目要求的 请请将正确将正确选项选项前的字母填在前的字母填在题题后的括号内 后的括号内 1 中中华华人民共和国税收征收管理法人民共和国税收征收管理法 第二次修第二次修订订是在是在 A 1999 年年 B 2000 年年 C 2001 年年 D 2002 年年 2 我国的税率分我国的税率分为为 A 定定额额税率 比例税率 累税率 比例税率 累进进税率税率 B 定定额额税率 比例税率 超税率 比例税率 超额额累累进进税率税率 C 定定额额税率 比例税率 全税率 比例税率 全额额累累进进税率税率 D 浮浮动动税率 比例税率 累税率 比例税率 累进进税率税率 3 我国我国现现行税种有行税种有 A 增增值值税税 消消费费税税 营业营业税税 遗产遗产税税 B 消消费费税税 营业营业税税 遗产遗产税税 筵席税筵席税 C 营业营业税税 遗产遗产税税 筵席税筵席税 屠宰税屠宰税 D 屠宰税屠宰税 增增值值税税 消消费费税税 营业营业税税 4 我国我国现现行的行的资资源税法 主要包括源税法 主要包括 A 资资源税法 源税法 农业农业税法 土地增税法 土地增值值税法 耕地占用税法税法 耕地占用税法 B 土地增土地增值值税法 耕地占用税法 税法 耕地占用税法 农业农业税法 城税法 城镇镇土地使用税法土地使用税法 C 耕地占用税法 耕地占用税法 农业农业税法 城税法 城镇镇土地使用税法 土地增土地使用税法 土地增值值税法税法 D 资资源税法 土地增源税法 土地增值值税法 耕地占用税法 城税法 耕地占用税法 城镇镇土地使用税法土地使用税法 5 某运某运输输公司公司为为改善服改善服务质务质量 在提供运量 在提供运输劳务输劳务的同的同时时 销销售一些售一些纸纸箱等包装物 箱等包装物 对销对销售包售包 装物的行装物的行为应为应征收征收 A 营业营业税税 B 消消费费税税 C 增增值值税税 D 增增值值税和税和营业营业税税 6 对财务对财务制度不健全的增制度不健全的增值值税一般税一般纳纳税人 税税人 税务务机关机关对对其征税其征税时时 A 采用一般采用一般纳纳税人的税率 并允税人的税率 并允许许抵扣抵扣进项进项税金税金 B 采用一般采用一般纳纳税人的税率 但不得抵扣税人的税率 但不得抵扣进项进项税金税金 C 应应按小按小规规模模纳纳税人税人对对待 但允待 但允许许抵扣抵扣进项进项税金税金 D 按小按小规规模模纳纳税人税人对对待 不得抵扣待 不得抵扣进项进项税金税金 7 消消费费税的税的纳纳税人是税人是 消消费费税税暂暂行条例行条例 第第 1 条所条所说说的 在中的 在中华华人民共和国境内生人民共和国境内生产产 委托加 委托加 工和工和进进口本条例口本条例规规定的消定的消费费品的品的 A 单单位和个体位和个体经营经营者者 B 单单位和个人位和个人 C 个体个体经营经营者和个人者和个人 D 个体个体经营经营者和其他个人者和其他个人 8 下列消下列消费费品中 采用定品中 采用定额额税率的是税率的是 A 啤酒啤酒 B 白酒白酒 C 烟烟 D 小汽小汽车车 9 下列收入中 免征下列收入中 免征营业营业税的是税的是 A 电视电视台的广告收入台的广告收入 B 公园内游公园内游乐场乐场的的门门票收入票收入 C 博物博物馆馆的的门门票收入票收入 D 旅游景点出售旅游景点出售纪纪念品的收入念品的收入 10 某某饭饭店附店附设设独立核算的卡拉独立核算的卡拉 OK 厅厅 5 月份取得餐月份取得餐厅厅收入收入 60 万元 客房收入万元 客房收入 24 万元 万元 卡拉卡拉 OK 厅厅包房收入包房收入 20 万元 万元 营业营业税条例税条例规规定服定服务业务业税率税率 5 当地政府确定的 当地政府确定的娱乐业娱乐业 税率税率 20 则该饭则该饭店当月店当月应纳营业应纳营业税的税的计计算式算式为为 A 60 24 20 20 B 60 24 20 5 C 60 24 5 20 20 D 60 5 24 20 20 11 下列关于城市下列关于城市维护维护建建设设税的税的说说法中 法中 错误错误的是的是 A 实际实际上是附加税上是附加税 B 开征此税是开征此税是为为了保了保证证有可靠的城市有可靠的城市维护维护建建设资设资金金 C 以以纳纳税人税人实际缴实际缴的增的增值值税 消税 消费费税 所得税的税税 所得税的税额为计额为计税依据税依据 D 实实行比例税率行比例税率 12 企企业业所得税所得税暂暂行条例行条例 及其及其 实实施施细则细则 规规定 在定 在计计算算应纳应纳税所得税所得额时额时 下列 下列项项目中可以目中可以 扣除的是扣除的是 A 非广告性非广告性质质的的赞赞助支出助支出 B 非公益 救非公益 救济济性捐性捐赠赠支出支出 C 直接向灾区的捐直接向灾区的捐赠赠 D 一定比例的公益 救一定比例的公益 救济济性的捐性的捐赠赠支出支出 13 企企业业所得税所得税暂暂行条例行条例 及其及其 实实施施细则细则 规规定 定 企企业业的无形的无形资产资产 A 在在发发生生时时作作为费为费用一次性列支用一次性列支 B 有使用年限的 按使用年限分期有使用年限的 按使用年限分期摊销摊销 C 有使用年限的 按使用年限与有使用年限的 按使用年限与 10 年孰短年孰短摊销摊销 D 没有没有规规定使用年限的 或者自行开定使用年限的 或者自行开发发的无形的无形资产资产 按不多于 按不多于 10 年的期限年的期限摊销摊销 14 我国内我国内资资企企业业所得税的税收抵免方法是所得税的税收抵免方法是 A 分国不分分国不分项项的全的全额额抵免法抵免法 B 分国不分分国不分项项的限的限额额抵免法抵免法 C 分国分分国分项项的全的全额额抵免法抵免法 D 分国分分国分项项的限的限额额抵免法抵免法 15 经营经营期在期在 10 年以上的生年以上的生产产性外商投性外商投资资企企业业可以享受的税收可以享受的税收优优惠是惠是 A 自开自开业业年度起年度起 2 年免税 年免税 3 年减半征税年减半征税 B 自开始自开始获获利年度起利年度起 2 年免税 年免税 3 年减半征税年减半征税 C 自开自开业业年度起年度起 5 年免税 年免税 5 年减半征税年减半征税 D 自开始自开始获获利年度起利年度起 5 年免税 年免税 5 年减半征税年减半征税 16 在中国境内无住所 但是居住一定期限的个人 其来源于中国境外的所得 在中国境内无住所 但是居住一定期限的个人 其来源于中国境外的所得 经经主管税主管税务务 机关批准 可以只就由中国境内机关批准 可以只就由中国境内单单位或个人支付的部分位或个人支付的部分缴纳缴纳个人所得税 个人所得税 这这里的一定期限是里的一定期限是 指一个指一个纳纳税年度内居住税年度内居住 A 不不满满 365 天天 B 1 年以上年以上 5 年以下年以下 C 不不满满 90 天天 D 不不满满 180 天天 17 下列下列项项目目计计征个人所得税征个人所得税时时 允 允许许从从总总收入中减除收入中减除费费用用 800 元元计计算算应纳应纳税所得税所得额额的有的有 A 工工资资薪金收入薪金收入 2000 元元 B 一次演一次演讲讲收入收入 5000 元元 C 在有在有奖销奖销售中一次性售中一次性获奖获奖 3000 元元 D 财产转让财产转让所得所得 1000 元元 18 需加成征收个人所得税的需加成征收个人所得税的劳务报劳务报酬是指酬是指 A 一次一次应纳应纳税所得税所得额额超超过过 5000 元的部分元的部分 B 一次一次应纳应纳税所得税所得额额超超过过 10000 元的部分元的部分 C 一次一次应纳应纳税所得税所得额额超超过过 15000 元的部分元的部分 D 一次一次应纳应纳税所得税所得额额超超过过 20000 元的部分元的部分 19 某作家某作家 2001 年年 10 月取得其作品使用月取得其作品使用权转让权转让收入收入 5000 元 元 该该作家作家应缴纳应缴纳个人所得个人所得 税的税的计计算式算式为为 A 5000 20 B 5000 800 20 C 5000 1 20 20 D 5000 1 20 20 1 30 20 农业农业税的税的纳纳税人是税人是 A 从事从事农业农业生生产产有有农业农业收入的收入的单单位和个人位和个人 B 从事从事农产农产品加工的品加工的单单位和个人位和个人 C 销销售售农产农产品的品的单单位和个人位和个人 D 购买农产购买农产品的品的单单位和个人位和个人 21 依照房依照房产产租金收入租金收入计计征房征房产产税的税率是税的税率是 A 1 2 B 5 C 10 D 12 22 关税的征收机关是关税的征收机关是 A 税税务务机关机关 B 财财政机关政机关 C 对对外外经济贸经济贸易合作部易合作部 D 海关海关 23 某企某企业业的的经营经营所在地在天津 所在地在天津 为为了运了运输输方便 方便 该该企企业业的一的一辆辆运运货车货车上的是北京市的牌照 上的是北京市的牌照 应应在何地在何地缴纳车缴纳车船使用税船使用税 A 北京北京 B 天津天津 C 在北京 天津都可以在北京 天津都可以 D 由北京 天津的有关税由北京 天津的有关税务务机关机关协协商确定商确定 24 单单位或者个人位或者个人获获准占用耕地超准占用耕地超过过两年不使用的两年不使用的 A 税税务务机关按机关按规规定税定税额额加征两倍以下的耕地占用税加征两倍以下的耕地占用税 B 财财政机关按政机关按规规定税定税额额加征两倍以下的耕地占用税加征两倍以下的耕地占用税 C 税税务务机关按机关按规规定税定税额额加征三倍以下的耕地占用税加征三倍以下的耕地占用税 D 财财政机关按政机关按规规定税定税额额加征三倍以下的耕地占用税加征三倍以下的耕地占用税 25 最早开征印花税的国家是最早开征印花税的国家是 A 英国英国 B 荷荷兰兰 C 中国中国 D 波波兰兰 26 对营业帐对营业帐薄征收印花税 所适薄征收印花税 所适 用的税率是用的税率是 A 比例税率比例税率 B 全全额额累累进进税率税率 C 超超额额累累进进税率税率 D 定定额额税率税率 27 我国关税税率是我国关税税率是 A 比例税率比例税率 B 超超额额累累进进税率税率 C 全全额额累累进进税率税率 D 定定额额税率税率 28 下列关于增下列关于增值值税税专专用用发发票的开具要求 票的开具要求 说说法法错误错误的是的是 A 字迹清楚字迹清楚 B 项项目填写目填写齐齐全全 C 经经税税务务机关批准 可以涂改 但机关批准 可以涂改 但须须在涂改在涂改处处盖章盖章 D 全部全部联联次一次填开 上 下次一次填开 上 下联联的内容和金的内容和金额额一致一致 29 某广告公司于某广告公司于 2001 年年 10 月月 1 日被市工商行政管理局吊日被市工商行政管理局吊销销了了营业执营业执照 其照 其应应申申报办报办 理注理注销销税税务务登登记记的最后法定日期是的最后法定日期是 A 2001 年年 10 月月 16 日日 B 2001 年年 10 月月 31 日日 C 2001 年年 11 月月 16 日日 D 2001 年年 11 月月 30 日日 30 下列机构中不能从事税下列机构中不能从事税务务代理的是代理的是 A 会会计师计师事事务务所所 B 律律师师事事务务所所 C 审计师审计师事事务务所所 D 税税务务机关机关 二 多二 多项选择题项选择题 本大本大题题共共 5 小小题题 每小 每小题题 2 分 共分 共 10 分分 在每小在每小题题列出的五个列出的五个选项选项中有二中有二 至五个至五个选项选项是符合是符合题题目要求的 目要求的 请请将正确将正确选项选项前的字母填在前的字母填在题题后的括号内 多后的括号内 多选选 少 少选选 错错 选选均无分 均无分 31 下列法律事下列法律事实实的出的出现现 产产生税收法律关系生税收法律关系 A 纳纳税税义务义务人人发发生了税法生了税法规规定的定的应纳应纳税的行税的行为为 B 纳纳税税义务义务人人发发生了税法生了税法规规定的定的应纳应纳税的事件税的事件 C 税法税法废废止止 D 企企业业的破的破产产 E 新的新的纳纳税税义务义务人出人出现现 32 下列下列项项目目应应征增征增值值税的是税的是 A 某歌舞某歌舞厅厅向向顾顾客客销销售酒水售酒水 B 邮邮政部政部门销门销售集售集邮邮邮邮票 首日封票 首日封 C 银银行行销销售金售金银银的的业务业务 D 提供加工 修理修配提供加工 修理修配劳务劳务 E 古旧古旧图书图书 33 下列税种 下列税种 实实行定行定额额征收的有征收的有 A 增增值值税税 B 契税契税 C 土地增土地增值值税税 D 车车船使用税船使用税 E 耕地占用税耕地占用税 34 关税的关税的纳纳税税义务义务人包括人包括 A 进进口口货货物的收物的收货货人人 B 出口出口货货物的物的发货发货人人 C 进进 出口 出口货货物的承运人物的承运人 D 进进口口货货物的收物的收货货人的代理人人的代理人 E 出口出口货货物的物的发货发货人的代理人人的代理人 35 税款征收方式包括税款征收方式包括 A 查账查账征收征收 B 查查定征收定征收 C 查验查验征收征收 D 定期定定期定额额征收征收 E 扣扣缴缴征收征收 三 三 简简答答题题 本大本大题题共共 3 小小题题 每小 每小题题 4 分 共分 共 12 分分 36 简简述税法原述税法原则则 37 简简述述营业营业税的特点 税的特点 38 简简述外商投述外商投资资企企业业和外国企和外国企业业所得税的所得税的纳纳税主体和税率 税主体和税率 四 四 论论述述题题 本大本大题题共共 12 分分 39 试论纳试论纳税人的税人的权权利和利和义务义务五 案例分析五 案例分析题题 本大本大题题共共 3 小小题题 每小 每小题题 12 分 共分 共 36 分分 40 某某电视电视机厂机厂为为增增值值税的一般税的一般纳纳税人 税人 2001 年年 6 月份主要月份主要业务业务如下 如下 1 销销售售给给某批某批发发企企业业彩彩电电 500 台 每台台 每台 950 元元 不含税不含税 2 销销售售给给某零售商店彩某零售商店彩电电 100 台 每台台 每台 1404 元元 含税含税 3 奖奖励励给给本企本企业业的的 100 名名优优秀秀职职工每人工每人 1 台彩台彩电电 每台价 每台价值值 1000 元元 不含税不含税 4 外外购购机床机床 10 台 每台台 每台单单价价 200000 元 取得元 取得专专用用发发票 机床已票 机床已验验收入收入库库 5 外外购电视购电视机配件支付机配件支付 50000 元 元 专专用用发发票注明税款票注明税款 8500 元 其中元 其中 10000 元元电电 视视机配件因不符合合同机配件因不符合合同规规定的定的质质量量标标准而退准而退货货 并收回税款 并收回税款 1700 元 元 6 该电视该电视机厂在机厂在销销售彩售彩电电的同的同时时提供运提供运输劳务输劳务 本月共取得运 本月共取得运输劳务费输劳务费收入收入 10000 元 元 根据上述根据上述资资料料说说明明该电视该电视机厂机厂 6 月份如何月份如何缴纳缴纳增增值值税 税 41 某企某企业业 2000 年度年度亏损亏损 12 万元 万元 2002 年初年初该该企企业业向税向税务务机关机关报报送送 2001 年度企年度企业业 所得税所得税纳纳税申税申报报表 表中填列的各表 表中填列的各项项收入收入为为 1000 万元 各万元 各项项成本成本费费用支出用支出 1015 万元 万元 亏损亏损 15 万元 万元 税税务务机关机关经过检查经过检查 发现发现企企业业 2001 年度存在如下情况 年度存在如下情况 1 企企业业在填在填报报申申报报表表时时 将 将 20 万元的国万元的国库库券利息券利息计计入收入入收入总额总额 2 企企业业的的营业营业外支出包括工商局外支出包括工商局罚罚款款 5 万元 万元 3 2001 年度企年度企业实发业实发工工资资 150 万元 全部万元 全部计计入成本 入成本 该该企企业业按有关按有关规规定定计计税工税工资标资标准准 为为每人每月每人每月 800 元 企元 企业职业职工人数工人数 100 人 人 4 向关向关联联企企业业支付支付 20 万元的管理万元的管理费费列列为为管理管理费费用 用 根据企根据企业业所得税法及相关所得税法及相关规规定分析企定分析企业业的的纳纳税申税申报报存在哪些存在哪些问题问题 并 并请请确定确定该该企企业业 2001 年度的年度的实际应纳实际应纳税所得税所得额额和和应纳应纳所得税税所得税税额额 42 张张某和李某系夫妻 某和李某系夫妻 张张某某 12 月份工月份工资资收入收入 1200 元 取得稿酬元 取得稿酬 1500 元 元 获获省省级级科技科技 奖奖人民人民币币 1 万元 李某万元 李某 12 月工月工资资收入收入 1800 元 此外 两人元 此外 两人转让转让共同所有的一共同所有的一辆辆机机动车动车 扣除原扣除原值值及有关及有关费费用后 用后 净净收入收入 9000 元 如果你是税元 如果你是税务务代理人代理人员员 请请分析分析该该夫妻夫妻应应如何如何纳纳 税 税 应缴纳应缴纳多少税款 多少税款 两人均两人均为为中国公民中国公民 一 一 单项选择题单项选择题 本大 本大题题共共 30 小小题题 每小 每小题题 1 分 共分 共 30 分 分 1 C 2 A 3 D 4 D 5 A 6 B 7 B 8 A 9 C 10 C 11 C 12 D 13 B 14 B 15 B 16 B 17 A 18 D 19 C 20 A 21 D 22 D 23 B 24 B 25 B 26 D 27 B 28 C 29 A 30 D 二 多二 多项选择题项选择题 本大 本大题题共共 5 小小题题 每小 每小题题 2 分 共分 共 10 分 分 31 ABE 32 BCD 33 DE 34 ABDE 35 ABCDE 三 三 简简答答题题 本大 本大题题共共 3 小小 题题 每小 每小题题 4 分 共分 共 12 分 分 36 1 税收法定主 税收法定主义义原原则则 2 税收公平合理原 税收公平合理原则则 3 税 税 收效率原收效率原则则 4 对对以上三原以上三原则则作作简单简单文字解文字解释释 37 1 征收普遍 征收普遍 2 税率 税率简单简单 只 只设设 两档税率两档税率 3 5 对娱乐业单对娱乐业单独独设计设计 5 20 的幅度税率的幅度税率 3 简简便易行 便易行 38 纳纳税主体税主体 包括三包括三类类 1 在中国境内 在中国境内设设立立总总机构的外商投机构的外商投资资企企业业及其境内外分支机构 及其境内外分支机构 2 在中 在中 国境内国境内设设立机构的外国企立机构的外国企业业 3 在中国境内不 在中国境内不设设立机构但有来源于境内所得的外国企立机构但有来源于境内所得的外国企 业业 对对前两前两类纳类纳税主体 适用税主体 适用 30 的企的企业业所得税 附征所得税 附征 3 的地方所得税 的地方所得税 对对第三第三类纳类纳税税 主体 适用主体 适用 20 的税率 的税率 四 四 论论述述题题 本大 本大题题 12 分 分 39 纳纳税人的税人的权权利主要有 利主要有 1 依法依法书书面申面申请请减免税减免税权权 2 依法延期 依法延期缴纳缴纳税款税款权权 或 或 纳纳税人有特殊困税人有特殊困难难的 不能按期的 不能按期缴缴 纳纳税款的 可以税款的 可以书书面提出申面提出申请请 经县经县以上税以上税务务局 分局 批准 可以延期局 分局 批准 可以延期缴纳缴纳税款 最税款 最长长不超不超 过过 3 个月 个月 3 依法 依法请请求退税款 或 求退税款 或 纳纳税人自税人自缴纳缴纳税款之日起税款之日起 3 年内年内发现发现超超过应纳过应纳税税额额 的税款 可以向税的税款 可以向税务务机关要求退机关要求退还还 4 依法求 依法求偿权偿权 或 税 或 税务务机关采取税收保全措施不当 机关采取税收保全措施不当 使使纳纳税人合法利益遭受税人合法利益遭受损损害的 有要求害的 有要求赔偿赔偿的的权权利 利 5 申 申请请复复议议 选择选择 权权 或 或 纳纳税人税人对对 税税务务机关的机关的处罚处罚决定 决定 强强制制执执行措施 税收保全措施不服的 在行措施 税收保全措施不服的 在规规定的期限内有向上定的期限内有向上级级税税务务 机关申机关申请请复复议议的的选择权选择权 纳纳税人 扣税人 扣缴义务缴义务人的人的义务义务有 有 1 在法律 行政法 在法律 行政法规规规规定的定的 期限内 期限内 缴纳缴纳或解或解缴缴税款 如逾期未税款 如逾期未缴纳缴纳或解或解缴缴税款 除限期税款 除限期缴纳缴纳外 并从滞外 并从滞纳纳之日起 按日之日起 按日 加收滞加收滞纳纳款一定比例的滞款一定比例的滞纳纳金 金 2 扣 扣缴义务缴义务人依法履行代扣代人依法履行代扣代缴缴 代收代 代收代缴缴税款的税款的义务义务 扣扣缴义务缴义务人依法履行人依法履行这这一一义务时义务时 纳纳税人不得拒税人不得拒绝绝 纳纳税人拒税人拒绝绝的 扣的 扣缴义务缴义务人人应应及及时报时报告告