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参考答案201X年12月业务的处理：29.借：应收票据 491，400 贷：主营业务收入 420，000 应交税费-应交增值税（销项税额 ） 71，40030. 借： 管理费用 1，200 库存现金 300 贷：其他应收款-王燕 1，500借：材料采购-丙材料 7，000 贷： 其他货币资金 7，000借：原材料-丙材料 6，600 贷：材料采购-丙材料 6，600借：材料成本差异-丙材料 400 贷：材料采购-丙材料 400借：银行存款 3，000 贷：其他货币资金 3，00031.借：管理费用 1，000 贷：银行存款 1，00032.借：应付职工薪酬-职工福利 150 贷：库存现金 15033.借：管理费用 200 贷：库存现金 20034. 借：周转材料-在库 36，000 应交税费-应交增值税（进项税额 ） 6，120 贷：银行存款 42，12035、借：制造费用-一车间 9000 -二车间 4500 贷：周转材料-在库 13，50036. 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 120 贷：原材料-丙 120借：周转材料-在库 36 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 36借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 4，000 累计折旧 66，000贷：固定资产 70，00037. 借：其他应收款-李兵 120 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 120借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 36 贷：管理费用 36借：营业外支出 4，000 贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益 4，00038、借：坏账准备 10，000 贷：应收账款-新新公司 10，000 借：应收账款广州w公司 20，000 贷：坏账准备 20，000 借：银行存款 20，000 贷：应收账款-广州w公司 20，00039、借：固定资产清理 200 累计折旧 4，800 贷：固定资产 5，000 借：固定资产清理 100 贷：库存现金 100 借：库存现金 200 贷：固定资产清理 200 借：营业外支出 100 贷：固定资产清理 10040、借：固定资产 25，000 贷：实收资本-华夏公司 25，00041、借：固定资产清理 4，000 累计折旧 3，000 贷：固定资产 7，000借：长期股权投资 5，500 贷：固定资产清理 4，000 营业外收入 1，50042、借：银行存款 400，000 贷：长期借款广州市商业银行 400，00043、借：银行存款 1，500 贷：财务费用 1，50044、借：管理费用 1，000 贷：累计摊销 1，00045、借：销售费用 2，500 贷：银行存款 2，50046、借：银行存款 5，000 贷：投资收益 5，00047、借：制造费用-一车间 7，100 -二车间 5，700 管理费用 960 贷：累计折旧 13，76048、材料成本差异率=（期初材料成本差异+当月入库成本差异）/（期初原材料计划成本+当月入库材料计划成本） 100% 实际工作中，材料成本差异率的计算是通过编制“材料成本差异计算表”来完成的。 上月材料成本差异率= 月初结存材料的成本差异/月初结存材料的计划成本 X 100% 本月发出材料应负担的成本差异=本月发出材料的计划成本 X 材料成本差异率 本月发出材料的实际成本=本月发出材料的计划成本 本月发出材料应负担的成本差异 本月结存材料的实际成本=本月结存材料的计划成本 本月结存材料应负担的成本差异 本月结存材料的实际成本=（月初结存材料的计划成本 + 本月增加材料的计划成本 本月发出材料的计划成本）X （1+材料成本差异率）材料成本差异率（综合）=(1300-900)+(-6000+3500+400)/719800+(190000+147000+6600)*100%=(-1700)/1063400=-0.15986459% 借：生产成本-A产品 136.68 -B产品 91.12 -C产品 268.57 管理费用 5.76 其他业务成本 15.19 贷：材料成本差异甲材料 242.99乙材料 268.57丙材料 5.7649、一车间制造费用合计=600+250+3000+525+9000+7100=20475 二车间制造费用合计=500+150+4000+700+4500+5700=15550一车间制造费用分配率=20475/（25000+20000）=0.455A产品分配=25000*0.455=11375B产品分配=20000*0.455=9100借：生产成本-A产品 11375 -B产品 9100 -C产品 15550 贷：制造费用-一车间 20475 -二车间 1555050、A产品成本=85500+600+25000+4375+（-136.68）+11375=126713.32 单位成本=126713.32/60=2111.89B产品成本=57000+400+20000+3500+（-91.12）+9100=89908.88单位成本=89908.88/90=998.99C产品成本=168000+600+30000+5250+（-268.57）+15550=219131.43单位成本=219131.43/70=3130.45本期已销售产品成本=126713.32+89908.88+219131.43=435753.63 借：库存商品-A产品 126713.32 -B产品 89908.88 -C产品 219131.43 贷：生产成本-A产品 126713.32 -B产品 89908.88 -C产品 219131.43借：主营业务成本-A产品 126713.32 -B产品 89908.88 -C产品 219131.43贷：库存商品-A产品 126713.32 -B产品 89908.88 -C产品 219131.4351、期末应收账款余额=25000-15000-10000+369550=369550坏账准备年末余额=369550*3=1108.65（贷）坏账准备原有余额=75-10000+20000=10075（贷）本期应提坏帐准备=369550*3-10075=-8966.35借：坏账准备 8，966.35 贷：资产减值损失 8，966.3552、应交增值税=2550+40800+53550+71400-31280-25585-10231.5-306-425-6120=94352.5借：应交税费-应交增值税（已交税金） 94352.5 贷：银行存款 94352.553、借：主营业务收入 975000 其他业务收入 15000 营业外收入 5000 投资收益 4000 贷：本年利润 999，000 借：本年利润 465，870.96 贷：主营业务成本 435753.63 其他业务成本 9，484.81（9500-15.19） 营业外支出 4，100 管理费用 23，743.24 销售费用 3，400 财务费用 1，644.37 资产减值损失 8，966.35全年利润总额=793,125+（999,000-465，870.96）=1,326,254.04全年应交所得税=1,326,254.04*25%=331，563.51借：所得税费用 331,563.51 贷：应交税费-应交所得税 331,563.51借：本年利润 331，563.51 贷：所得税费用 331，563.51税后净利润=1,326,254.04331,563.51=994,690.53 54、借：本年利润 994，690.53 贷：利润分配-未分配利润 994，690.53 55、借：利润分配-提取法定盈余公积 99，469.05 -提取任意盈余公积 49，734.53 -应付利润 198，938.11 贷：盈余公积-法定盈余公积 99，469.05 -任意盈余公积 49，734.53 应付利润 198，938.11借：应付利润 198，938.11 贷：银行存款 198，938.1156、借：利润分配-未分