2013年注册纳税筹划师模拟试题.doc

2014年1月19日注册纳税筹划师模拟试题一、单项选择题(每题备选答案中只有一个最符合题意)1、1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括(D)。A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税【答案】D2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( A )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则【答案】A3下列关于累进税率的表述正确的是（B）。A.超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较高B.速算扣除数是为了简化超额累进税率计算税款而引进的C.计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率D.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率【正确答案】B4、我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（C）。A.司法解释 B.字面解释 C.扩充解释 D.行政解释【正确答案】C5、下列关于国际重复征税的说法，正确的是( D )。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行综合限额法对纳税人有利D.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加【正确答案】D7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为(C )。A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法【答案】C8、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是( )。A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过8的部分实行即征即退的政策B.三峡电站自发电之日起，电力产品的增值税税收负担超过8的部分实行增值税先征后退的政策C.非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，免征增值税D.煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策【正确答案】D9、某商店为增值税小规模纳税人，2010年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格8700元，旧项链作价5000元，从消费者收取新旧差价款3700元；另以“以旧换新”方式销售洗衣机一台，新洗衣机对外销售价格3600元，旧洗衣机作价800元，从消费者收取新旧差价款2800元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。A.212.62 B.270 C.131.07 D.276.70【正确答案】A10、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年6月销售粮食白酒8吨，取得不含税收入80万元，包装物押金4.68万元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )万元。A.16 B.13.46 C.17.6 D.16.76【正确答案】C11、下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是（ ）。A.进口石脑油免征消费税B.对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的进口燃料油返还消费税C.对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的燃料油免征消费税D.航空煤油暂缓征收消费税【正确答案】A12.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )。A.1年内不得再申请免税 B.5年内不得再申请免税C.36个月内不得再申请免税 D.今后不得再申请免税【答案】C13.以下哪些项目属于增值税条例及细则规定的视同销售( )。A.外购货物发给职工作福利 B.自产货物捐赠地震灾区C.自产货物以物易物换取一批原材料 D.外购货物用于非应税项目【答案】B14、某有线电视台2010年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额( )万元。A.2.17 B.2.25 C.3.21 D.4.28【正确答案】A15、某煤矿2010年3月开采原煤600万吨，销售240万吨，另将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30，资源税单位税额5元吨。该煤矿2010年3月应纳资源税( )万元。A.1700 B.1850 C.2000 D.2150【正确答案】A16、根据刑事诉讼法及其相关司法解释的规定，下列有关回避的说法错误的是（ ）A. 回避分为自行回避、申请回避和指令回避三种，申请回避是具有法定回避情形之一的有关人员，自动要求回避B. 审判人员的回避由院长决定，院长的回避由本院审判委员会决定C. 回避适用的人员包括：侦查人员、检察人员、审判人员以及在侦查、起诉、审判活动中的书记员、鉴定人和翻译人员D. 检察长和公安机关负责人的回避由同级人民检察委员会决定【正确答案】A17、关于资源税的说法，正确的是( )。A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收取预收款的当天B.进口金属原矿的私营企业属于资源税纳税人C.收购未税产品的单位和个人为资源税扣缴义务人D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税【正确答案】D18、关于车辆购置税的说法，正确的是()。A.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买车辆当日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额B.车辆购置税的计税依据和应纳税款可以是人民币，也可以是外币C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D.纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【正确答案】C19、关于关税税率的适用，下列说法错误的有（ ）。A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税【正确答案】C20、下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定表述正确的是( )。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定【正确答案】B21、下列关于居民企业和非居民企业的说法，不符合企业所得税法的规定的是（）。A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【正确答案】C22.某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为( )。A.40430元 B.42218元 C.41090元 D.41590元【正确答案】D23、甲企业属于创业投资企业，2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2010年12月31日。2009年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企2010年度生产经营所得为450万元，2010年应纳税所得额为（）万元。A.275 B.68.75 C.86 D.112.5【正确答案】C24.下列应视同销售缴纳消费税的情况是( )。A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资【正确答案】D25、2010年北京育英教育公司李某被公司派往美国工作6个月，在美国工作期间，工资由公司设在美国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得美国劳动报酬折合人民币40000元，按美国的税法缴纳了个人所得税5000元。2010年李某在我国应补缴个人所得税（ ）元。A.0 B.1110 C.2400 D.3710【正确答案】D26、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8【正确答案】A27、周某为A公司进行室内装潢设计，从当年5月份开始，到当年8月30日结束， A公司在代扣代缴了个人所得税后，向周某支付了报酬85000元。A公司应代扣代缴周某的个人所得税（ ）元。A.19496.26 B.20294.12 C.23496.26 D.29705.88【正确答案】D28、某公司2010年10月辞退员工丙，丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元，同时发放10月份工资8000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。该公司应该扣缴丙员工的个税为（ ）元。A.785 B.1390 C.2155 D.2175【正确答案】C29、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。A.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力B.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止C.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法作废【正确答案】A30.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以( )追征。A.在一年内 B.在三年内 C.在十年内 D.无限期【正确答案】B31.某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一类型的空调。12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元(注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业。同期该企业向工商银行贷款1000万，借款期1年，利息58万。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是( )万元。A.26.42 B.34.32 C.45.65 D.18【正确答案】B32、关于税收执法监督的说法，正确的是( )。A.税收执法监督的主体是税务机关B.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围C.税收执法监督的对象是纳税人和其他税务行政相对人D.重大税务案件审理制度属于事后监督【正确答案】A33、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院C.财政部 D.国家税务总局【正确答案】A C.732.50 D.492.5034、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。A.税收法律关系体现国家和纳税人双方的意志B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质【正确答案】D35、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是( )。A.鲜奶B.食用盐 C.饲料添加剂 D.二甲醚【正确答案】C【答案解析】选项A、B、D适用13的低税率。36、下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。A.典当业销售死当物品 B.增值税纳税人收取的会员费C.转让企业全部产权 D.水库提供农业灌溉用水【正确答案】A37、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【正确答案】C38、某汽车修理厂会计核算健全，2010年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计46.8万元；购进的零配件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计4万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。A.4.8B.2.8 C.1.36D.6.8【正确答案】D39、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入18000元；销售使用过2年的小轿车1辆，取得收入89000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材，开具的普通发票上注明销售收入35000元。该企业上述业务应纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）A.6916.24B.6594.70 C.7143.16D.7316.24【正确答案】C40、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是( )。A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月【正确答案】D41、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，同时企业附属的工厂可自产铝合金门窗。2010年5月承包一项安装工程，工程价款共计80万元，其中工程所用铝合金门窗为附属工厂提供，不含税销售额50万元，已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于本月认证并抵扣。该企业2010年5月应缴纳增值税( )万元。A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41【正确答案】B42.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是( )。A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税D.不负有纳税义务【正确答案】C43、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【正确答案】D44、汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的80用于本企业的小汽车生产中，当月销售自产小汽车360辆，每辆不含税价格11.6万元，同时收取包装费用每辆0.60万元，当月应纳的消费税额（ ）万元（小汽车消费税税率9，轮胎消费税税率3）。A.383.46 B.395.28 C.326.78 D.392.46【正确答案】D45.中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入78000元，李某未在其他公司任职。2012年度李某应按 ( ) 缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得 B.个体工商户生产经营所得C.承包、承租经营所得 D.劳务报酬所得【答案】A46、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是( )。A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报缴纳消费税D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应事先向其所在地税务机关提出申请，向销售地主管税务机关报缴消费税【正确答案】A47、关于包装物押金，下列关于增值税、消费税的陈述正确的是（ ）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征消费税D.啤酒逾期的包装物押金不征收消费税，也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的【正确答案】C48.依据个人所得税相关规定，个人取得的下列所得中，无需代扣代缴个人所得税的是( )。A.财产租赁所得 B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.个体工商户的生产、经营所得【正确答案】D49、2010年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入450万元，发生广告制作支出16万元，向媒体支付广告发布费80万元；所属打字复印社取得营业收入12万元，购买纸张发生支出3.5万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2010年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。A.18.05 B.19.93 C.20.2 D.21【正确答案】D50、李某2008年1月以30万元购买一套非普通住宅，并另付房产经纪咨询费0.6万元；2011年4月以45万元将这套住宅卖掉，则李某应纳营业税为（ ）。A.0.25万元 B.0.55万元 C.0.75万元 D.2.25万元【正确答案】D51、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。A.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，只允许退还已征税款，不得从纳税人以后的营业额中减除B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额D.单位和个人在提供营业税应税劳务时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额【正确答案】D52、根据规定，下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是（ ）。A.流动经营的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地缴纳B.代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳C.单位销售不动产，应当向单位机构所在地缴纳城建税D.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地缴纳城建税【正确答案】A53.下列权利、许可证照中，不属于印花税征税范围的是( )。A.房屋产权证 B.税务登记证 C.工商营业执照 D.商标注册证【正确答案】B54.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。A.产权出典的，由出典人纳税B.产权未确定的房产，暂不缴纳房产税C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税D.投资联营的房产，投资方收取固定收入，不承担联营风险的，由被投资方缴纳房产税【正确答案】C55、2010年9月，某油田生产销售原油8万吨，销售人造石油3万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米；本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2010年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)A.240 B.273.5 C.276 D.333.5【正确答案】B56、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【正确答案】C57、某公司2010年10月接受捐赠小汽车10辆，成本为120000元/辆，成本利润率为8%，市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳车辆购置税( )元。A.108000 B.130000 C.140000 D.163800【正确答案】C58、某企业进口一批材料，货物价款120万元，进口运费和保险费8万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值12万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税()万元。A.24 B.25.6 C.22.00 D.22.10【正确答案】B59、高新技术优惠的条件之一，是高新技术产品（服务）收入占总收入的比例不得低于（ ）。A.40 B.50 C.60 D.70【正确答案】：C60.某国有企业生产经营用地分布于甲、乙、丙三个地域，甲地域土地使用权属于该国有企业，面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米;乙地域的土地使用权属该国有企业与另一企业共同拥有，面积8000平方米，实际使用面积各半;丙区域的土地面积6000平方米，土地使用权属未确定，暂由该国有企业一直使用。假设甲、乙、丙的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，该国有企业全年应纳城镇土地使用税( )元。A.60000 B.75000 C.90000 D.100000【正确答案】C61、A公司2010年8月终止经营，其资产负债如下：流动资产6000万元,长期投资1000万元,固定资产3000万元,其他资产200万元,资产总计10200万元。流动负债4200万元长期负债1000万元,所有者权益5000万元,负债及所有者权益总计10200万元。终止经营时，长期投资的转让收入为950万元，固定资产的转让收入为3550万元，其他资产转让收入为280万元，偿还短期和长期负债5200万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.65 B.92.5 C.128 D.135.0262、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。A.牲畜、家禽的饲养 B.花卉作物的种植 C.内陆养殖 D.香料作物的种植【正确答案】A63、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是( )。A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，30在各分支机构之间进行分摊，70%由总机构预缴D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案【正确答案】C64、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税【正确答案】C65、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，不正确的是（）。A.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除B.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除C.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除D.实际发生的广告和业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【正确答案】C66、残疾人个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是( )。A.偶然所得 B.财产转让所得C.利息股息红利所得 D.对企事业单位的承包和承租经营所得【正确答案】D67、张某2010年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2010年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。2010年张某应缴纳个人所得税（ ）元.A.17750 B.16070 C.115750 D.168250【正确答案】B68、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.整体转让未竣工决算房地产开发项目的【正确答案】D69.依据个人所得税相关规定，下列说法中不正确的是( )。A.个人独资企业对外投资分回的股息、红利所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税B.个人独资企业投资者以企业资金为本人购买汽车，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C.有限责任公司的个人投资者从企业借款，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应按照“利息、股息红利所得”项目计征个人所得税D.股份公司的个人投资者以企业资金为家庭成员购买住房，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税【正确答案】A70.依据个人所得税相关规定，个人取得的下列所得中，无需代扣代缴个人所得税的是( )。A.财产租赁所得 B.利息、股息、红利所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.个体工商户的生产、经营所得【正确答案】D71.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是( )。A.住宅小区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米C.成本利润率不得超过30%D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%【正确答案】A72、房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为（）以内。A.3% B.5% C.7% D.10%【正确答案】D73、下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。A.会计咨询合同 B.法律咨询合同 C.技术咨询合同 D.审计咨询合同【正确答案】C74、乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料200万元，另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税( )元。A.690 B.850 C.810 D.750【正确答案】D75、下列说法，符合房产税规定的是（）。A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B.房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收D.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12【正确答案】A76、下列情形中应征收契税的是( )。A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业B.国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.非债权人承受破产企业土地和房屋权属【正确答案】D77、下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（ ）。A.耕地占用税专用于为农村筹集地方财政B.耕地占用税条例规定的最高税额为每平方米50元C.军事设施可以减半征收耕地占用税D.农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税【正确答案】B78、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2010年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）A.5.63 B.6.56 C.8.91 D.7.5【正确答案】B79、某工业企业2010年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业（成本为4000万元)。对该项投资，正确的税务处理是( )。A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳营业税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税【正确答案】D80.某国有企业生产经营用地分布于甲、乙、丙三个地域，甲地域土地使用权属于该国有企业，面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米;乙地域的土地使用权属该国有企业与另一企业共同拥有，面积8000平方米，实际使用面积各半;丙区域的土地面积6000平方米，土地使用权属未确定，暂由该国有企业一直使用。假设甲、乙、丙的城镇土地使用税的单位年税额为每平方米5元，该国有企业全年应纳城镇土地使用税( )元。A.60000 B.75000 C.90000 D.100000【正确答案】C二、多项选择题(每题的备选答案中，至少有1个选项。少选、错选或多选均不得分。)1、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是( )。A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说D.在税收法律关系中，国家享有较多的权利，承担较少的义务E.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志【正确答案】CDE2、下列关于税收立法的表述，正确的是（ ）。A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B.制定税法是税收立法的全部内容C.中华人民共和国个人所得税法实施细则属于税收法律D.从法的运行过程来看，立法是首要环节E.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定【正确答案】ADE3、下列选项中属于税收法律的有（ ）。A.个人所得税法 B.税务部门规章制定实施办法C.企业所得税法 D.税收征收管理法E.中华人民共和国增值税暂行条例【正确答案】ACD4、与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关我国税法的建立与发展，下列表述正确的有( )。A.秦汉时期实行了“商鞅变法” B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法” D.明朝“一条鞭法”由历代对人征税转为对物征税E.清朝实行了“摊丁入亩”【正确答案】CDE5、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在( )。A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法【正确答案】ABCE6、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。A.来源地管辖权 B.居住地管辖权 C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权【正确答案】ACD7、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。A.税收规范性文件的合法性审核 B.税务行政复议C.税收执法检查 D.重大税务案件审理E.税务稽查【正确答案】BC8、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( )。A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.照相馆在提供照相业务的同时销售相框【正确答案】AD9、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（ ）。A.增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还B.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的平均工资标准的6倍确定C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用【正确答案】AC10、下列农业生产资料中，免征增值税的有( )。A.翻新轮胎 B.硝酸铵 C.滴灌管 D.饲用鱼油 E.宠物饲料【正确答案】ACD11、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额E.销售折让的销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额【正确答案】CDE12、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有()。A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣【正确答案】BE13、出口下列货物，不能享受出口退（免）税政策的有（ ）。A.原油 B.木材 C.销往出口加工区的货物D.稀土金属矿 E.古旧图书【正确答案】ABD14、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。A.将自产化妆品移送自设非独立核算门市部待售B.酒厂以福利形式发放给职工白酒C.化妆品厂无偿发放香水试用D.外购润滑油不经过加工只贴商标对外销售的行为E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的小汽车【正确答案】BCD15、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。A.卷烟的批发环节 B.金银饰品的生产销售环节C.珍珠饰品的零售环节 D.高档手表的生产销售环节E.酒类产品的批发环节【正确答案】AD16、根据现行消费税政策，下列选项属于消费税征税范围的有( )。A.残次品卷烟 B.用甜菜酿制的酒C.用外购货车改装的卫星通讯车 D.卡丁车E.未经打磨的木制一次性筷子【正确答案】ABE17、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【正确答案】ADE18、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税B.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，不可以从当期应纳消费税中抵减已纳消费税C.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税D.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税E.纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税【正确答案】ACE19、根据营业税减免税规定，下列说法正确的有（ ）。A.对农村信用社的金融保险业务收入免征营业税B.个人从事金融商品买卖业务取得的收入减半征收营业税C.在农村取得的电影放映收入免征营业税D.文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税E.对中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税【正确答案】CDE20、下列经营项目，其营业额确定不符合营业税规定的是（ ）。A.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额B.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以取得的全部价款和价外收入为计税营业额C.国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务时，货航以其收到的货运收入扣除支付给国航的腹舱收入的余额为营业额D.单位和个人转让抵债所得的土地使用权，以取得的全部价款和价外收入为计税营业额E.电影放映单位放映电影，应以其取得的全部电影票房收入扣除从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金为营业税计税营业额【正确答案】BDE21、按照现行政策，下列关于营业税相关政策表述正确的有（）。A.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“转让土地使用权”项目征收营业税B.银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度C.典当行从事金融业务的纳税期限为l个季度D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税E.对社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金的差价收入暂免征营业税【正确答案】BDE22、关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。A.金融企业委托贷款业务，营业税的扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托方收讫贷款利息的当天B.融资租赁业务的纳税义务发生时间为取得租金收入或索取租金收入凭据的当天C.纳税人采用预收款方式提供建筑劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人自建建筑物销售，建筑劳务的纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天E.纳税人将自建的不动产无偿赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转