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文档简介
第九讲第五章 企业所得税、个人所得税法律制度企业所得税法律制度一、纳税人1.纳税人的分类2.所得来源的确定二、销售（营业）收入的确定1.特殊销售方式下收入的确认规则3.几项特殊收入的确认时间三、不征税收入和免税收入1.不征税收入：本来就不属于征税范围2.免税收入：属于征税范围，但免征四、扣除1.依法扣除项目及扣除标准（1）企业发生的“合理”工资薪金支出【注意】列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的“福利性补贴”，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的“福利性补贴”，应按规定计算限额税前扣除。（2）“三费”支出（3）社会保险费（4）利息费用（5）捐赠（6）业务招待费扣除额=发生额60%当年销售（营业）收入的5【注意】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（7）广告费、业务宣传费支出和赞助费支出（8）租赁费（9）税金（10）损失（11）固定资产折旧费用（12）固定资产计税基础的确定方法（13）固定资产折旧的最低年限房屋、建筑物20年飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年与生产经营活动有关的器具、工具、家具5年飞机、火车、轮船以外的运输工具4年电子设备3年（14）无形资产
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