审查表(xls 39个)8.XLS

负债类底稿目录 序号索引号底稿名称 打印底稿数为 3 打印 111 F1短期借款审计程序表1 112F1 1短期借款审定表1 113F1 2短期借款检查情况表1 114 F2应付票据审计程序表 115F2 1应付票据审定表 116F2 2应付票据余额明细表 117 F3应付账款审计程序表 118F3 1应付账款审定表 119F3 2应付账款余额明细表 120F3 3应付账款函询情况表 121 F4预收账款审计程序表 122F4 1预收账款审定表 123F4 2预收账款余额明细表 124 F5代销商品款审计程序表 125F5 1代销商品款审定表 126 F6应付工资审计程序表 127F6 1应付工资审定表 128F6 2应付工资检查情况表 129 F7应付福利费审计程序表 130F7 1应付福利费审定表 131 F8应付股利审计程序表 132F8 1应付股利审定表 133F8 2应付股利余额明细表 134 F9未交税金审计程序表 135F9 1未交税金审定表 136F9 2未交税金余额明细表 137F9 3增值税 营业税及附加计算检查表 138 F10其他未交款审计程序表 139F10 1其他未交款审定表 140F10 2其他未交款余额明细表 141 F11其他应付款审计程序表 142F11 1其他应付款审定表 143F11 2其他应付款余额明细表 144 F12预提费用审计程序表 145F12 1预提费用审定表 146 F13待转资产价值审计程序表 147F13 1待转资产价值审定表 148 F14预计负债审计程序表 149F14 1预计负债审定表 150 F15一年内到期的长期负债审计程序表 151F15 1一年内到期的长期负债审定表 152 F16其他流动负债审计程序表 153D16 1其他流动负债审定表 154 G1长期借款审计程序表 155G1 1长期借款审定表 156 G2应付债券审计程序表 负债类底稿目录 序号索引号底稿名称 打印底稿数为 3 打印 157G2 1应付债券审定表 158 G3长期应付款审计程序表 159G3 1长期应付款审定表 160 G4专项应付款审计程序表 161G4 1专项应付款审定表 162 G5其他长期负债审计程序表 163G5 1其他长期负债审定表 164 G6递延税款贷项审计程序表 165G6 1递延税款贷项审定表 结束名称结束打印 索引号 F1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 短短期期借借款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定短期借款借入 偿还及计息的记录是否完整 2 确定短期借款的年末余额是否正确 3 确定短期 借款在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制短期借款明细表 复核加计数是否正 确 并与明细账 总账和报表核对相符 2 向银行或其他债权人函证重大的短期借款 3 对报告期内增加的短期借款 检查借款合同和授 权批准 了解借款数额 借款条件 借款日期 还款期限 借款利率 并与相关会计记录进行核对 4 对报告期内减少的短期借款 检查相关会计记录 和原始凭证 核实还款数额 5 检查期末有无到期未偿还的借款 逾期借款是否 办理了延期手续 6 复核已计借款利息是否正确 如有未计利息应作 出记录 必要时进行适当调整 7 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇 率 折算差额是否按规定进行会计处理 8 验明短期借款是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F1 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 短短期期借借款款审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 贷 款 银 行上期末审定数利率 借款 条件 抵押物起讫日期本期增加本期减少未审数调整数审定数 有无借款合 同 支付利息已 核 对 审计说明 合 计 审审计计调调整整 审审计计结结论论 索引号 F1 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 短短期期借借款款检检查查情情况况表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 单位 元 日 期凭证编号业 务 内 容 对应科目 Dr或Cr 金 额 核 对 内 容 备 注 12345678 核核对对内容说明 1 原始凭证内容完整 2 有授权批准 3 记账凭证同原始凭证一致 4 账务处理正确 5 具备借款合同 6 7 8 审审 计计 说说 明明 索引号 F2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付票票据据审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定应付票据的发生及偿还记录是否完整 2 确定应付票据的年末余额是否正确 3 确定应付票据在会 计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制应付票据明细表 列示票据类别及编号 出票日期 面额 到期日 受款人名称 利息率 付息条件 抵押品名称 数量 金额 并与明细账 总账和报表核对 相符 参见F2 1 2 向票据持有人函证 确定应付票据的余额是正确 3 复核票据利息是否足额计提 其会计处理是否正确 4 检查逾期未付票据的原因 如系有抵押的票据 应作 出记录 并提请被审计单位进行必要的披露 参见F2 1 5 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率 折算差额是否按规定进行会计处理 参见F2 2 6 验明应付票据是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F2 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付票票据据审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 F2 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付票票据据余余额额明明细细表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 出票日期票据种类 经济业 务内容 受票单位约定利率到期日期 抵押情况 期初数期末数备 注 物品名称金 额 合 计 索引号 F3 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付账账款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定应付账款的发生及偿还记录是否完整 2 确定应付账款的年末余额是否正确 3 确定应付账款在会计 报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制应付账款明细表 复核加计数是否准确 并与明细账 总账和报表的余额核对相符 2 选择应付账款重要项目 包括零账户 函证其余额 是否正确 3 根据回函情况 编制与分析函证结果汇总表 对未回 函证的 决定是否再次函证 4 对未回函的重大项目 采用替代程序 确定其是否真 实 检查决算日后应付账款明细账及现金日记账 核实其是否 已支付 检查该笔债务的相关凭证资料 核实交易事项的真实性 5 检查是否存在未入账的应付账款 检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发 票 如抬头不符 与合同某项规定不符等 及有材料入库凭证 但未收到购货发票的经济业务 6 检查应付账款是否存在借方余额 决定是否进行重分 类 7 检查应付账款长期挂账的原因 并作出记录 必要时予以 调整 8 检查非记账本位币折合记账本位币采用的折算汇率 折算差额是否按规定进行会计处理 9 检查有无应付给与本单位有关联的单位的款项 10 验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F3 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付账账款款审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录 金额 十 一 重分类分录 金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 重重分分类类分分录录 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索索引引号号 F3 2 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付账账款款余余额额明明细细表表 单单位位名名称称 中中原原建建设设监监理理公公司司查查验验人人员员 赵赵彦彦荣荣日日期期 2003 2 32003 2 3 截截 止止 日日 20032003年年1212月月3131日日复复核核人人员员 高高跃跃日日期期 20032003 2 2 3 3单单位位 元元 债债务务人人名名称称 业业务务内内容容 摘摘要要 业业务务发发生生 时时间间 期期初初数数期期末末数数账账 龄龄 备备 注注 原原 币币本本位位币币原原 币币本本位位币币1年年以以下下1 2年年 3年年3 4年年4 5年年5年年以以上上 合合 计计 索引号 F3 3 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付账账款款函函询询情情况况表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 发函询证纪要 是否 收到 回函 收到回函未收到回函 审计意见 序号 选取样 本目的 单 位 名 称期末余额 可以确认金额未确认金额通过替代审计 可确认金额 未核实金额 回函直接确认调节后可以确认争议未决金额其他 合 计 抽取企业样本户数 户抽取样本金额 元收到回函样本金额 元回函可以确认金额 期末客户总数 户企业期末余额 元占样本金额比例 通过替代审计可确认金额 占总户数的比例 占期末余额比例 占样本余额比例 选取样本的目的 A 大 额B 异 常C 账 龄D 随 机 索引号 F4 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 预预收收账账款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 一一 审审计计目目标标 1 确定预收账款的发生及偿还记录是否完整 2 确定预收账款的年末余额是否正确 3 确定预收账款在会计报 表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制预收账款明细表 复核其加计数是否准确 并与明细账 总账和报表的余额核对相符 2 选择预收账款重大项目函证 根据回函情况编制函证结 果汇总表 回函金额不符的 应查明原因并作出记录或适当调整 未回函 应再次函证或通过检查决算日后已转销的预收账款是 否与仓库发货单 销售发票相一致等替代审计程序 确定其是否 真实 正确 3 检查预收账款是否存在借方余额 决定是否进行重分类 4 检查预收账款长期挂账的原因 并作出记录 必要时予 以调整 5 验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F4 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 预预收收账账款款审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录 金额 十 一 重分类分录 金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 重重分分类类分分录录 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索索引引号号 F4 24 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 预预收收账账款款余余额额明明细细表表 单单位位名名称称 中中原原建建设设监监理理公公司司查查验验人人员员 赵赵彦彦荣荣日日期期 截截 止止 日日 20032003年年1212月月3131日日复复核核人人员员 高高跃跃日日期期 单单位位 元元 债债务务人人名名称称 业业务务内内容容 摘摘要要 业业务务发发生生 时时间间 期期初初数数期期末末数数账账 龄龄 备备 注注 原原 币币本本位位币币原原 币币本本位位币币1年年以以下下1 2年年 3年年3 4年年4 5年年5年年以以上上 合合 计计 索引号 F5 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 代代销销商商品品款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定代销商品款的发生及偿还记录是否完整 2 确定代销商品款的年末余额是否正确 3 确定代销商品款 在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制代销商品款明细表 复核其加计数是否准确 并与明细账 总账和报表的余额核对相符 2 选择代销商品款重大项目函证 根据回函情况编制函证 结果汇总表 回函金额不符的 应查明原因并作出记录或适当调 整 未回函 应再次函证或通过检查决算日后已转销的代销商品 款是否与仓库发货单 销售发票相一致等替代审计程序 确定其 是否真实 正确 3 检查代销商品款是否存在借方余额 决定是否进行重分 类 4 检查代销商品款长期挂账的原因 并作出记录 必要时 予以调整 5 验明代销商品款是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F5 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 代代销销商商品品款款审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 F6 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付工工资资审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定应付工资发生及偿还记录是否完整 2 确定应付工资的年末余额是否正确 3 确定应付工资在会 计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 通过分析性复核 检查报告期工资有无异常波动情况 并查明原因 作出记录 2 抽查应付工资的支付凭证 确定工资 奖金 津贴的 计算是否符合有关规定 依据是否充分 有无授权批准和领款 人签章 是否按规定代扣款项 相应的会计处理是否正确 3 将应付工资贷方发生额累计数与相关的成本 费用账 户核对一致 4 验明应付工资是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F6 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付工工资资审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 单位 元 月份 应 付 工 资 总 额 全年应付工资贷方发生数计入 1 生产成本 元 2 制造费用 元 3 营业费用 元 4 管理费用 元 5 在建工程 元 6 营业外支出 元 7 合 计 元 支 用 数提 取 数 上期末审定数 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 未审数 调整数 审定数 审审计计说说明明 审审计计结结论论 索引号 F6 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付工工资资检检查查情情况况表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核 人员 日期 单位 元 日 期 凭证 编号 业 务 内 容 对应科目 Dr或Cr 金 额 核 对 内 容 备 注 12345678 核核对对内容说明 1 原始凭证内容完整 2 计提标准符合规定 3 会计凭证已经审核 4 账务处理正确 5 工资 奖金 津贴计算符合规定 6 授权批准 7 领款人签章 8 已按规定代扣款项 审审 计计 说说 明明 索引号 F7 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付福福利利费费审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 一一 审审计计目目标标 1 确定应付福利费的计提和支用是否完整 计提依据是否合理 2 确定应付福利费的年末余额是否正确 3 确定应付福利费在会计报表上的披露是否恰当 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 检查报告期内应付福利费计提标准是否符合有关规定 计提金额是否正确 2 检查报告期内应付福利费的使用情况 确定其是否符合 规定用途 3 验明应付福利费是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F7 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付福福利利费费审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 单位 元 一 应付福利费审定表 索引号上期末审定数本期提取额本期支付额未审数调整数审定数 二 提取额审核 工资总额提取比例应 提 取 金 额实 提 取 金 额差 额备注 三 允许税前列支数 计税工资总额提取比例允许列支数实际列支数应调整数备注 四 支付款项情况 项 目金 额情 况 说 明 及 审 计 意 见 合计 审审计计说说明明 审审计计结结论论 索引号 F8 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付股股利利审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定应付股利的记录是否完整 2 确定应付股利 利润 的年末余额是否正确 3 确定应付股利 利润 在会计 报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 检查应付股利原始凭证的内容和金额是否与明细账一致 2 检查应付股利提取和支付的会计处理是否正确 3 验明应付股利是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F8 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付股股利利审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核 人员 日期 单位 元 日 期凭证号摘 要金 额查 证 核 实 上期末审定数 提取数 发放数 未审数 调整数 审定数 审审计计调调整整 审审计计说说明明 索引号 F8 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付股股利利余余额额明明细细表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核 人员 日期 单位 元 股东名称出资比例期初数本期增加本期减少期末数备注 合 计 审审计计说说明明 审审计计结结论论 索引号 F9 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 未未交交税税金金审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定应计和已缴税金记录是否完整 2 确定未交税金的年末余额是否正确 3 确定未交税金在会计报 表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制未交税金明细表 复核加计数是否准 确 并与明细账 总账和报表的余额核对相符 2 查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征 免 减税的批准文件 了解被审计单位适用的税种 计税基础 税率 以及征 免 减税的范围与期限 确认其报告期 内应纳税项的内容 3 检查应缴增值税的计算是否正确 1 根据与增值税进项税额相关账户审定的有关数据 复核国内采购货物 进口货物 购进和免税农产品 接 受投资或捐赠 接受应税劳务等应计的进项税额是否按规 定进行了会计处理 2 根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据 复核存货销售或将存货用于投资 无偿馈赠他人 分配 给股东 或投资者 应计的销项税额 以及将自产 委托 加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算 是否按规定进行会计处理 3 根据与增值税进项税额转出相关账户审定的有关 数据 复算因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税 额转出数是否正确计算 是否按规定进行了会计处理 检 查出口货物退税的计算是否正确 是否按规定进行了会计 处理 4 检查应缴营业税 消费税 资源税 土地增值税 城市维护建设税 房产税 土地使用税 车船使用税 个人所得税及其他税项的计算是否正确 是否按规定进行 了会计处理 5 确定应纳税所得额及企业所得税税率 复核应交 企业所得税的计算是否正确 是否按规定进行了会计处理 6 核对期初未交税金与税务机关的认定数是否一致 如有差额 查明原因作出记录 必要时 作适当调整 7 确定本报告期应缴纳的税款 检查有关账簿记录 和缴税凭证 确认本报告期已缴税款和期末未交税款 8 验明未交税金是否已在资产负债上充分披露 索引号 F9 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 未未交交税税金金审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 增值税 营业税 消费税 资源税 所得税 土地增值税 城市维护建设 税 房产税 土地使用税 车船使用税 个人所得税 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 F9 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 未未交交税税金金余余额额明明细细表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 序号税 种 税 率 或 税收优惠 期初数本期应交数本期已交数期末数审计说明 1增值税 2营业税 3消费税 4资源税 5所得税 6土地增值税 7城市维护建设税 8房产税 9土地使用税 10车船使用税 11个人所得税 合 计 索引号 F9 3 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 增增值值税税 营营业业税税及及附附加加计计算算检检查查表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 月份 主营业务收入 减 外销收入 免税 其他业务收入视同销售小 计销项税进项税进项转出应交增值税应交营业税合计应交城建税应交教育费附加 税率 税率 税率 费率 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 索引号 F10 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他未未交交款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定其他未交款的记录是否完整 2 确定其他未交款的年末余额是否正确 3 确定其他未交款 在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制其他未交款明细表 复核加计数是否准 确 并与总账和报表的余额核对相符 2 检查其他未交款的款项是否正确 是否按规定进行 了会计处理 3 验明其他未交款是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F10 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他未未交交款款审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 教育费附加 矿产资源补偿费 住房公积金 防洪保安基金 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 F10 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他未未交交款款余余额额明明细细表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 复核人员 高跃复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 费 种费率期初数本期应交数本期已交数期末数备注 合 计 索引号 F11 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他应应付付款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定其他应付款的发生及偿还记录是否完整 2 确定其他应付款的年末余额是否正确 3 确定其他应付 款在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制其他应付款明细表 复核其加计数是否正确 并与明细账 总账和报表核对相符 2 选择金额较大和异常的明细账户余额 检查其原始凭证 3 检查其他应付款是否存在借方余额 决定是否进行重分 类 注意有无利用 其他应付款 隐匿收入 调节利润的情况 4 检查其他应付款长期挂账原因 并作出记录 必要时予 以调整 5 检查有无应付给与本公司有关联的公司款项 6 验明其他应付款是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F11 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他应应付付款款审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录 金额 十 一 重分类分录 金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 重重分分类类分分录录 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索索引引号号 F11 211 2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他应应付付款款余余额额明明细细表表 单单位位名名称称 中中原原建建设设监监理理公公司司查查验验人人员员 赵赵彦彦荣荣日日期期 2003 2 32003 2 3 截截 止止 日日 20032003年年1212月月3131日日复复核核人人员员 高高跃跃日日期期 20032003 2 2 3 3单单位位 元元 债债务务人人名名称称 业业务务内内容容 摘摘要要 业业务务发发生生 时时间间 期期初初数数期期末末数数账账 龄龄 备备 注注 原原 币币本本位位币币原原 币币本本位位币币1年年以以下下1 2年年 3年年3 4年年4 5年年5年年以以上上 合合 计计 索引号 F12 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 预预提提费费用用审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3 一一 审审计计目目标标 1 确定预提费用的计提和转销记录是否完整 2 确定预提费用的年末余额是否正确 3 确定预提费用在会计报 表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制预提费用明细表 复核其加计的正确性 并 与明细账 总账和报表的余额核对一致 2 抽查大额预提费用提取的记账凭证及相关文件资料 确 定其预提额和会计处理是否正确 3 抽查大额预提费用转销记账凭证及相关文件资料是否齐 全 其会计处理是否正确 4 检查有无不属于预提费用性质的会计事项 有无长期未 转销的预提费用 如有 应查明原因并作出记录 必要时作适 当调整 5 验明预提费用是否已在资产负债表充分披露 索引号 F12 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 预预提提费费用用审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 赵彦荣日期 2003 2 3 截 止 日 2003年12月31日复核人员 高跃日期 2003 2 3单位 元 明细项目内容上期末审定数本期计提本期转销未审数调整数审定数审计说明 合计 审审计计调调整整 审审计计结结论论 索引号 F13 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 待待转转资资产产价价值值审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定待转资产价值的发生及偿还记录是否完整 2 确定待转资产价值的年末余额是否正确 3 确定待转资产 价值在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制待转资产价值明细表 复核其加计数是否正确 并与明细账 总账和报表核对相符 2 验明待转资产价值是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F13 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 待待转转资资产产价价值值审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 F14 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 预预计计负负债债审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定预计负债的发生及偿还记录是否完整 2 确定预计负债的年末余额是否正确 3 确定预计负债在会计 报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制预计负债明细表 复核其加计数是否正确 并与明细账 总账和报表核对相符 2 验明预计负债是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F14 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 预预计计负负债债审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 F15 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 一一年年内内到到期期的的长长期期负负债债审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定一年内到期的长期负债的发生及偿还记录是否完整 2 确定一年内到期的长期负债的年末余额是否正 确 3 确定一年内到期的长期负债在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制一年内到期的长期负债明细表 复核其加计 数是否正确 并与明细账 总账和报表核对相符 2 验明一年内到期的长期负债是否已在资产负债表上充分 披露 索引号 F15 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 一一年年内内到到期期的的长长期期负负债债审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 F16 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他流流动动负负债债审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定其他流动负债的发生及偿还记录是否完整 2 确定其他流动负债的年末余额是否正确 3 确定其他流 动负债在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制其他流动负债明细表 复核其加计数是否正 确 并与明细账 总账和报表核对相符 2 验明其他流动负债是否已在资产负债表上充分披露 索引号 F16 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 其其他他流流动动负负债债审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 G1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 长长期期借借款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定长期借款借入 偿还及计息的记录是否完整 2 确定长期借款年末余额是否正确 3 确定长期借款在 会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制长期借款 复核其加计数是否正确 并与明 细账 总账和报表的余额核对一致 2 对报告期内增加的长期借款 检查借款合和授权批准 了解借款数额 借款条件 借款日期 还款期限 借款利率 并与相关会计记录进行核对 3 向银行或其他债权人函证重大的长期借款 4 对报告期内减少的长期借款 检查相关会计记录和原始 凭证 核实还款数额 5 检查期末有无到期未偿还的借款 逾期借款是否办理了 延期手续 一年内以期的长期借款是否已转列流动负债 6 复核已计借款利息是否正确 如有有计利息应作出记录 必要时进行适当调整 长期借款利息资本化的会计处理是否 正确 7 检查非记账本位币采用的折算汇率 折算差额是否按规 定进行会计处理 8 验明长期借款是否已在资产负债表上充分披露 索引号 G1 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 长长期期借借款款审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核 人员 日期 单位 元 贷款银行账号币 种年利率 借款 条件 抵押物起讫日期 借款合同是 否提供 上期末审定数未审数调整数审定数审计说明 合计 审审计计调调整整 审审计计结结论论 索引号 G2 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付债债券券审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定应付债券的发生及偿还记录是否完整 2 确定应付债券的年末余额是否正确 3 确定应付债券在会计报 表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制应付债券明细表 复核其加计数是否正确 并 与明细账 总账和报表核对相符 2 检查相关的法律性文件以及代理协议等 3 计算应计利息是否正确及账务处理是否符合资金用途 4 验明应付债券是否已在资产负债表上充分披露 索引号 G2 1 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 应应付付债债券券审审定定表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 单位 元 上 期 末 审 定 数 未审数核对 索引号 调整分录金额 十 一 审定数 索引号项 目金 额 报表数 明细账 合 计 调调整整分分录录 审审计计结结论论 索引号 G3 中中天天恒恒会会计计师师事事务务所所 长长期期应应付付款款审审计计程程序序表表 单位名称 中原建设监理公司查验人员 日期 截 止 日 2003年12月31日复核人员 日期 一一 审审计计目目标标 1 确定长期应付款的发生 偿还及计息记录是否完整 2 确定长期应付款的年末余额是否正确 3 确定长期 应付款在会计报表上的披露是否充分 二二 审审计计程程序序 审计重点审 计 程 序执行情况说明索引号 1 获取或编制长期应付款明细表 复核其加计数是否正确 并与明细账 总账和报表核对相符 2 审阅融资租赁的授权批准手续是否齐全 并作出必要记录 3 向债权人函证重大的长期应付款 4 检查融资租赁应计利息的计算是否准确 会计处理是否正 确 5 检查与长期应付款有关的汇兑损益是否按规定进行了会计 处理 6 检查一年内到期的长期应付款是否转列流动负债 7 验明长期应付款是否已在资产负债表上充分披露 索索引引号号 G3 13 1