中级财务会计的部分试题.doc

第八章 流动负债一、单项选择题1.企业将一批自己生产的产品用于在建工程，产品的成本为200 000元、售价为320 000元,增值税税率为17% 。对此，企业应编制的会计分录为（ ） A.借：在建工程 254 400 贷：库存商品 200 000 应交税金应交增值税（销项税额） 54 400 B.借：在建工程 200 000贷：库存商品 200 000C.借：在建工程 374 400贷：主营业务收入 320 000 应交税金应交增值税（销项税额）54 400D.借：在建工程 242 500贷：库存商品 200 000应交税金应交增值税（销项税额）42 5002.某小规模纳税企业月初欠交增值税为6 900元，本月购进材料成本为184 000元，支付的增值税为31 280元（征收税率为6%）产品含税销售收入为2 438 000元，本月月末应交增值税为（ ）元。 A. 113 620 B. 144 900 C.138 000 D.106 720 3.企业应交纳的矿产资源补偿费列入（ ） A.“其他业务支出” B.“营业外支出” C.“其他应付款” D.“应交税费” 4.下列流动负债项目中，其金额需要估计确定的是（ ） A.短期借款 B.应付账款 C.预计负债 D.应付票据 5.下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（ ）A.耕地占用税 B.土地使用税 C.土地增值税 D.城市维护建设税 6.企业利润表中的“营业税金及附加”项目不包括的税金为（ ） A.消费税 B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税 7.某增值税一般纳税企业（工业企业）购进一批农产品，支付买价12 000元，装卸费1 000元，入库前挑选整理费400元。该批农产品的采购成本为（ ） A.12 000 B.11 840 C.13 000 D.13 400 8.按现行制度规定，下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（ ） A.退休人员退休金 B.车间管理人员办公费 C.生产工人劳保费 D.行政管理人员经常性奖金 9.预付账款不多的企业可以不设“预付账款”科目，而是将预付的账款记入（ ）。A“应付账款”科目的借方B。“应收账款”科目的借方C“应付账款”科目的贷方D。“应收账款”科目的贷方10.与企业损益无关的税金是（ ）。A增值税B。所得税C。消费税D。代扣代交的个人所得税11.银行承兑汇票到期无法偿付时，债务企业下列做法符合规定的是（ ）。A.不进行处理B.转作应付账款C.转作短期借款D.转作其他应付款13.企业”应交税费应交增值税”科目下设若干专栏，但不包括（ ）。A未交增值税B.转出未交增值税C.出口退税D.进项税额转出14委托加工应纳消费税产品收回后，如用于继续加工生产应纳消费税产品的，其由受托方代扣代缴的消费税应计入（ ）。 A生产成本 B“应交税费”科目的借方 C主营业务成本D委托加工产品的成本15某企业1月1日发行6个月短期债券，共发行50万元，面值100元，按101元出售，票面年利率为15%，企业到期还本付息时应计入财务费用的利息为（ ） A25 000元 B12 500元 C37 500元 D32 500元16某一般纳税人月初欠交增值税为3 000元，本月购进材料成本为100 000元，增值税进项税额为17 000元。销售产品的含税销售收入为152 100元（增值税税率为17%），本月月末应交增值税为( )A23 000 B8 100 C20 000 D3 00018企业开出并承兑的商业承兑汇票如果不能如期支付，应在票据到期并未签发新的票据时，将应付票据账面余额转入（ ）。 A应收账款 B应付账款 C坏账损失 D继续保留在“应付票据”中二、 多项选择题1.下列各项中，属于“其他应付款”的有（ ） A.存入保证金 B.应付包装物的租金 C.应付融资租入固定资产的租金 D.应付给个人的款项 E.应付养老保险 2.工业企业应计入“其他业务成本”的税金主要有（ ）。 A.出售材料应交纳的增值税 B.主营房地产业务应交纳的土地增值税 C.对外提供运输劳务应交纳的营业税 D.变卖厂房应交纳的营业税E.转让无形资产应交纳的营业税 3.下列各项中，在购进时就能确定其进项税额不能抵扣的是（ ） A.购入的固定资产 B.购入的货物直接用于免税项目 C.购入农产品 D.购入的货物直接用于集体福利 4.企业按规定应交纳的城市维护建设税和教育费附加可以计入（ ）。 A.管理费用 B.营业税金及附加 C.营业外支出 D.其他业务成本5.工业企业按规定应交纳营业税的收入项目有（ ）。 A.转让无形资产的收入 B.受托代销收入 C.销售材料取得的收入 D.销售不动产收入 6.一般纳税企业下列经济业务中，应记入增值税销项税额的有（ ） A.将自产产品用于在建工程 B.将库存材料用于在建工程 C.将库存材料用于对外出售 D.库存产成品发生非正常损失 8.下列税金应在管理费用列支的有（ ） A.土地使用税 B.耕地占用税 C.土地增值税 D.车船使用税 10.某企业为增值税一般纳税企业，该企业进口一辆自用小汽车。已取得海关提供的完税凭证。企业支付的下列款项中，计入固定资产价值的有（ ） A.买价 B.增值税 C.消费税 D.关税 11.某企业为一般增值税纳税企业，该企业发生的下列业务中，应视同销售，计算增值税销项税额的有（ ） A.用库存材料对外投资 B.库存商品用于职工集体福利 C.库存材料用于在建工程 D.库存商品用于在建工程 12.参与损益计算的税金包括（ ）。A.所得税B.营业税C.资源税D.消费税E.增值税13.下列项目中，应计入材料成本的税金有（ ）。A.材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税B.材料委托加工后直接出售的应税消费品已缴的消费税C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税D.小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税E.进口物资支付的进口关税14下列通过“应交税费”核算的业务包括（ ）。 A应付租入固定资产的租金 B应付养老保险金 C应付教育费附加 D应付矿产资源补偿费15下列税种当中，于发生时计入材料成本或生产成本的有（ ）。A收购未税矿产品代扣代缴的资源税 B将自产煤炭用于本企业生产缴纳的资源税C委托加工消费税应税消费品，受托方代扣代缴的消费税（材料加工后用于连续生产）。D同C项，材料加工后直接销售16下列税费中，不通过应交税费“核算的有（ ）。A印花税 B土地使用税 C车船使用税 D耕地占用税17对下列“应交税费应交增值税”专栏正确的表述有（ ）。A当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“转出未交增值税”专栏B当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏C“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税D“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按规定转出的进项税额三、判断题1.在预付货款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而并入“应付账款”科目核算。（ ）2.企业无法付出的应付账款应计入营业外收入，无法收回的应收账款则计入营业外支出。（ ）3一般纳税企业购入货物支付的增值税额无论是否可以抵扣，均应先通过“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，待确定不可抵扣时，再从“应交税费应交增值税（进项税额）”科目转入有关科目。（ ）4企业用应税消费品对外投资或用于在建工程等方面，按规定应缴纳的消费税，应计入“营业税金及附加”科目。（ ）四、业务题及计算题1、资料：甲公司为一般纳税人，206年12月初未抵销的进项税额10万元，本月购进材料一批价款200万元，增值税34万元，当月销售产品500万元，增值税额85万元，工程项目领用材料40万元，计税价格40万元，对外投资领用材料60万元，计税价格60万元，双方约定按价税合计70.2万作为投资。本月交纳增值税30万元。均用银行存款结算。要求：（1）做出购买材料、销售商品、工程领料、对外投资及交税的会计分录；（2）计算本月应交增值税和月末应交未交增值税并进行账务处理。2.甲公司为增值税一般纳税企业，材料采用实际成本进行日常核算。该公司200年4月30日“应交税费未交增值税”的贷方余额为4万元。5月份发生如下业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票。该材料验收入库。（2）用原材料对外投资，期限一年。双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为40万元，应交增值税为6.8万元。（3）销售产品一批，销售价格为30万元（不含增值税），实际成本为20万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应