会计模拟实训第三章-江西高校出版社- 江西科技师范大学.xls

会会计计分分录录 记记账账凭凭证证 题题号号20 20 年年摘摘要要借借贷贷累累计计 月月 日日一一级级科科目目二二级级科科目目金金额额一一级级科科目目二二级级科科目目金金额额借借方方累累计计贷贷方方累累计计差差额额 112 1 超额现金送存银行银银行行存存款款500 00500 000 00500 00 库库存存现现金金500 00500 00500 000 00 22 购入主板在在途途物物资资主板180 000 00 应应交交税税费费应交增值税 进 30 600 00 银银行行存存款款210 600 00211 100 00211 100 000 00 32 购入液晶在在途途物物资资液晶176 000 00 应应交交税税费费应交增值税 进 29 920 00 银银行行存存款款205 920 00417 020 00417 020 000 00 42 付运费在在途途物物资资主板600 00 液晶240 00 库库存存现现金金840 00417 860 00417 860 000 00 52 材料入库原原材材料料主板180 600 00 液晶176 240 00 在在途途物物资资主板180 600 00 液晶176 240 00774 700 00774 700 000 00 63 刘明借差旅费其其他他应应收收款款刘明2 000 00 银银行行存存款款2 000 00 73 提现库库存存现现金金3 000 00 银银行行存存款款3 000 00779 700 00779 700 000 00 84 购入设备在在建建工工程程设备690 000 00 运费11 300 00 应应交交税税费费应交增值税 进 117 300 00 银银行行存存款款818 600 001 598 300 001 598 300 000 00 94 购入白纸管管理理费费用用办公用品200 00 库库存存现现金金200 001 598 500 001 598 500 000 00 105 领料生生产产成成本本modem183 150 00 原原材材料料主板183 150 001 781 650 001 781 650 000 00 115 领料生生产产成成本本显示器270 900 00 pos机51 600 00 原原材材料料液晶322 500 002 104 150 002 104 150 000 00 128 支付设备安装费在在建建工工程程23 400 00 银银行行存存款款23 400 002 127 550 002 127 550 000 00 138 设备交付使用固固定定资资产产二车间机器842 000 00 在在建建工工程程842 000 002 969 550 002 969 550 000 00 1410 付医药费应应付付职职工工薪薪酬酬医药费800 00 库库存存现现金金800 002 970 350 002 970 350 000 00 1513 付电费生生产产成成本本modem1 500 00 显示器1 200 00 pos机800 00 制制造造费费用用一车间500 00 二车间200 00 管管理理费费用用800 00 应应交交税税费费应交增值税 进 850 00 银银行行存存款款5 850 002 976 200 002 976 200 000 00 1613 支付电话费管管理理费费用用电话费2 000 00 银银行行存存款款2 000 002 978 200 002 978 200 000 00 1714 销售modem银银行行存存款款234 000 00 主主营营业业务务收收入入200 000 00 应应交交税税费费应交增值税 销 34 000 003 212 200 003 212 200 000 00 1815 提现库库存存现现金金61 090 00 银银行行存存款款61 090 003 273 290 003 273 290 000 00 1915 发放工资应应付付职职工工薪薪酬酬63 290 00 库库存存现现金金61 090 00 其其他他应应付付款款水电费1 350 00 房租850 003 336 580 003 336 580 000 00 2015 分配工资费用生生产产成成本本modem12 200 00 显示器13 980 00 pos机9 320 00 制制造造费费用用一车间2 400 00 二车间3 450 00 管管理理费费用用21 940 00 应应付付职职工工薪薪酬酬工资63 290 003 399 870 003 399 870 000 00 2115 计提职教经费生生产产成成本本modem549 00 显示器629 10 pos机419 40 制制造造费费用用一车间108 00 二车间155 25 管管理理费费用用987 30 应应付付职职工工薪薪酬酬职教费1 582 25 工会经费1 265 803 402 718 053 402 718 050 00 2216 缴纳所得税应应交交税税费费所得税200 000 00 银银行行存存款款200 000 003 602 718 053 602 718 050 00 2316 销售显示器应应收收账账款款上凌公司234 000 00 主主营营业业务务收收入入显示器200 000 00 应应交交税税费费应交增值税 销 34 000 003 836 718 053 836 718 050 00 2416 销售modem应应收收票票据据名天公司187 200 00 主主营营业业务务收收入入modem160 000 00 应应交交税税费费应交增值税 销 27 200 004 023 918 054 023 918 050 00 2517 刘明报销差旅费管管理理费费用用差旅费1 800 00 库库存存现现金金200 00 其其他他应应收收款款刘明2 000 004 025 918 054 025 918 050 00 2624 收到欠款和预付款银银行行存存款款20 000 00 应应收收账账款款西海公司10 000 00 预预收收账账款款西海公司10 000 004 045 918 054 045 918 050 00 2725 利息收入银银行行存存款款2 000 00 财财务务费费用用利息收入2 000 004 047 918 054 047 918 050 00 2825 摊销专利权管管理理费费用用无形资产摊销1 000 00 累累计计摊摊销销1 000 004 048 918 054 048 918 050 00 2925 计提折旧制制造造费费用用一车间8 500 00 二车间8 900 00 管管理理费费用用6 800 00 累累计计折折旧旧24 200 004 073 118 054 073 118 050 00 3026 借款银银行行存存款款1 000 000 00 长长期期借借款款市建行1 000 000 005 073 118 055 073 118 050 00 3128 报销业务招待费管管理理费费用用业务招待费400 00 库库存存现现金金400 005 073 518 055 073 518 050 00 3229 购进工作服低低值值易易耗耗品品工作服30 000 00 应应交交税税费费应交增值税 进 5 100 00 银银行行存存款款35 100 005 108 618 055 108 618 050 00 3329 领用工作服制制造造费费用用一车间10 000 00 二车间12 000 00 低低值值易易耗耗品品工作服22 000 005 130 618 055 130 618 050 00 3430 付利息财财务务费费用用13 000 00 银银行行存存款款13 000 005 143 618 055 143 618 050 00 3531 付广告费管管理理费费用用广告费3 000 00 银银行行存存款款3 000 005 146 618 055 146 618 050 00 3631 结转二车间制造费用生生产产成成本本显示器14 823 15 pos机9 882 10 制制造造费费用用二车间24 705 255 171 323 305 171 323 300 00 3731 结转一车间制造费用生生产产成成本本modem21 508 00 制制造造费费用用一车间21 508 005 192 831 305 192 831 300 00 3831 结转完工产品成本库库存存商商品品modem218 907 00 显示器301 532 25 生生产产成成本本modem218 907 00 显示器301 532 255 713 270 555 713 270 550 00 3931 提取坏账准备资资产产减减值值损损失失7 320 00 坏坏账账准准备备7 320 005 720 590 555 720 590 550 00 4031 交纳本月增值税应应交交税税费费应交增值税 已交 0 005 720 590 555 720 590 550 00 银银行行存存款款0 005 720 590 555 720 590 550 00 4131 结转已售产品成本主主营营业业务务成成本本260 000 00 库库存存商商品品modem180 000 00 显示器80 000 005 980 590 555 980 590 550 00 4231 结转损益类账户5 980 590 555 980 590 550 00 42 1结转收入类主主营营业业务务收收入入560 000 00 本本年年利利润润560 000 006 540 590 556 540 590 550 00 42 2结转费用类本本年年利利润润317 247 30 主主营营业业务务成成本本260 000 00 销销售售费费用用3 000 00 管管理理费费用用35 927 30 财财务务费费用用11 000 00 资资产产减减值值损损失失7 320 006 857 837 856 857 837 850 00 4331 结转本月所得税6 857 837 856 857 837 850 00 43 1计算所得税所所得得税税费费用用60 688 18 应应交交税税费费应交所得税费用60 688 186 918 526 036 918 526 030 00 43 2结转所得税本本年年利利润润230 688 18 应应交交税税费费应交所得税费用230 688 187 149 214 217 149 214 210 00 4431 结转本年利润本本年年利利润润692 064 52 利利润润分分配配未分配利润692 064 527 841 278 737 841 278 730 00 4531 计提盈余公积利利润润分分配配提取盈余公积103 809 68 盈盈余余公公积积法定盈余公积69 206 45 公益金34 603 237 945 088 417 945 088 410 00 4631 应分配投资者利润利利润润分分配配应分配投资者利润352 952 90 应应付付利利润润352 952 908 298 041 318 298 041 310 00 4731 结转利润分配各明细账利利润润分分配配未分配利润456 762 58 利利润润分分配配提取盈余公积103 809 68 应分配投资者利润352 952 908 754 803 898 754 803 890 00 合计8 754 803 898 754 803 8917 509 607 78 17 509 607 780 00 1银行存款2库存现金 1500 006210 600 0073 000 001 17234 000 0022 000 001861 090 004 2620 000 0073 000 0029200 009 272 000 008818 600 0014 301 000 000 001223 400 0019 155 850 0031 162 000 0064 290 00 1861 090 00460 00 22200 000 00 3235 100 00 3413 000 003应收票据 353 000 0024187 200 00 1 256 500 001 377 640 00187 200 00 121 140 00 4应收账款 23234 000 002610 000 005其他应收款 234 000 0010 000 0062 000 0025 224 000 002 000 00 0 00 6在途物资 2180 000 005180 600 007在建工程 3176 000 005176 240 008818 600 0013 4600 001223 400 00 4240 00842 000 00 356 840 00356 840 000 00 0 00 33原材料 5180 600 0010183 150 009应付账款 5176 240 0011322 500 003 356 840 00505 650 00 148 810 00 11坏账准备 8固定资产39 12842 000 000 00 842 000 00 842 000 00 13库存商品 10资产减值损失38218 907 0041 397 320 00427 320 0038301 532 2541 7 320 007 320 00520 439 25 0 00260 439 25 12低值易耗品15管理费用 3230 000 003322 000 009200 0042 30 000 0022 000 0015800 00 8 000 00162 000 00 2021 940 00 21987 30 14应付职工薪酬251 800 00 14800 002063 290 00281 000 00 1963 290 00211 582 25296 800 00 211 265 8031400 00 64 090 0066 138 0535 927 30 2 048 050 00 18应交税费 16财务费用230 600 0017 3413 000 00272 000 00329 920 0023 4211 000 0015850 0024 13 000 0013 000 0022200 000 0043 0 00325 100 00 266 470 00 17销售费用 353 000 00423 000 00 3 000 003 000 0020主营业务成本 0 0041260 000 0042 260 000 00 0 00 19主营业务收入 42560 000 0017200 000 00 23200 000 0022累计摊销 24160 000 0028 560 000 00560 000 000 00 0 00 1 000 00 23累计折旧 21本年利润29 42317 247 3042560 000 000 00 4360 688 18 24 200 00 44692 064 52 1 070 000 00560 000 00 510 000 00 26长期借款 30 0 00 24其他应付款 191 350 00 19850 00 0 002 200 0027所得税费用 2 200 004360 688 1843 60 688 18 0 00 25预付账款 2610 000 00 0 0010 000 0029应付利润 10 000 0046 0 00 28盈余公积 4569 206 4531生产成本 4534 603 2310183 150 0038 0 00103 809 6811270 900 0038 103 809 681151 600 00 151 500 00 151 200 00 30利润分配15800 00 45103 809 6844692 064 522012 200 00 46352 952 9047103 809 682013 980 00 47456 762 5847352 952 90209 320 00 913 525 161 148 827 1021549 00 235 301 9421629 10 21419 40 3614 823 15 32制造费用369 882 10 15500 003624 705 253721 508 00 15200 003721 508 00592 460 75 202 400 0072 021 50 203 450 00 21108 00 21155 25 298 500 00 298 900 00 3310 000 00 3312 000 00 46 213 2546 213 25 0 00 500 00 840 00 200 00 800 00 61 090 00 400 00 63 830 00 2 000 00 2 000 00 842 000 00 842 000 00 205 920 00 205 920 00 205 920 00 7 320 00 7 320 00 7 320 00 180 000 00 2库存现金 3应收票据 5其他应收款 7在建工程 9应付账款 11坏账准备 13库存商品 80 000 00 260 000 00 35 927 30 35 927 30 34 000 00 34 000 00 27 200 00 60 688 18 155 888 18 110 581 82 260 000 00 260 000 00 1 000 00 1 000 00 24 200 00 24 200 00 15管理费用 18应交税费 20主营业务成本 22累计摊销 23累计折旧 26长期借款 1 000 000 00 1 000 000 00 1 000 000 00 60 688 18 60 688 18 352 952 90 352 952 90 352 952 90 218 907 00 301 532 25 520 439 25 27所得税费用 29应付利润 31生产成本 科目汇总表 序号会计科目借方贷方 1 库存现金64 290 0063 830 00 2 银行存款1 256 500 001 377 640 00 3 应收账款234 000 0010 000 00 4 应收票据187 200 00 5 其他应收款2 000 002 000 00 6 在途物资356 840 00356 840 00 7 原材料356 840 00505 650 00 8 低值易耗品30 000 0022 000 00 9 库存商品520 439 25260 000 00 10 固定资产842 000 00 11 累计折旧24 200 00 12 累计摊销1 000 00 13 在建工程842 000 00842 000 00 14 资产减值损失7 320 007 320 00 15 坏账准备7 320 00 16 长期借款1 000 000 00 17 应付账款205 920 00 18 预收账款10 000 00 19 其他应付款2 200 00 20 应付职工薪酬64 090 0066 138 05 21 应交税费266 470 00155 888 18 22 应付利润352 952 90 23 盈余公积103 809 68 24 本年利润1 070 000 00560 000 00 25 利润分配913 525 161 148 827 10 26 生产成本592 460 75520 439 25 27 制造费用46 213 2546 213 25 28 主营业务收入560 000 00560 000 00 29 主营业务成本260 000 00260 000 00 30 管理费用35 927 3035 927 30 31 销售费用3 000 003 000 00 32 财务费用13 000 0013 000 00 33 所得税60 688 1860 688 18 合计8 584 803 898 584 803 89 试试算算平平衡衡表表 科目名称 期初余额本期发生额期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方 现金3 500 0064 290 0063 830 003 960 00 银行存款 1 250 000 0 0 1 256 500 0 0 1 377 640 0 0 1 128 860 0 0 交易性金融资产40 000 0040 000 00 应收账款20 000 00234 000 0010 000 00244 000 00 应收票据15 000 00187 200 00202 200 00 其他应收款8 000 002 000 002 000 008 000 00 坏账准备7 320 00 7 320 00 预付账款0 00 在途物资356 840 00356 840 000 00 原材料680 500 00356 840 00505 650 00531 690 00 低值易耗品30 000 0022 000 008 000 00 库存商品400 000 00520 439 25260 000 00660 439 25 长期股权投资500 000 00500 000 00 固定资产 2 420 000 0 0 842 000 00 3 262 000 0 0 无形资产100 000 00100 000 00 累计折旧 192 000 00 24 200 00 216 200 00 累计摊销1 000 00 1 000 00 在建工程842 000 00842 000 000 00 短期借款449 000 00449 000 00 长期借款700 000 00 1 000 000 0 0 1 700 000 0 0 预收账款10 000 0010 000 00 应付账款200 000 00205 920 00405 920 00 应交税费200 000 00266 470 00155 888 1889 418 18 应付职工薪酬16 000 0064 090 0066 138 0518 048 05 应付利息0 00 应付利润352 952 90352 952 90 其他应付款2 200 002 200 00 实收资本 2 800 000 0 0 2 800 000 0 0 资本公积0 00 盈余公积200 000 00103 809 68303 809 68 本年利润680 000 00 1 070 000 0 0 560 000 00170 000 00 利润分配913 525 16 1 148 827 1 0 235 301 94 主营业务收入560 000 00560 000 000 00 其他业务收入0 00 营业外收入0 00 生产成本592 460 75520 439 2572 021 50 制造费用46 213 2546 213 250 00 主营业务成本260 000 00260 000 000 00 其他业务成本0 00 管理费用35 927 3035 927 300 00 财务费用13 000 0013 000 000 00 销售费用3 000 003 000 000 00 营业外支出0 00 资产减值损失7 320 007 320 000 00 所得税费用60 688 1860 688 180 00 合计 5 245 000 0 0 5 245 000 0 0 8 584 803 8 9 8 584 803 8 9 6 536 650 7 5 6 536 650 7 5 资资 产产 负负 债债 表表 编制单位 20 年 12月 30日 单位 元 资 产期初余额期末余额 借 负债和所有者权益 或股东权益 期初余额期末余额 贷 流动资产 流动负债 货币资金1 253 500 001 132 820 00 短期借款449 000 00449 000 00 交易性金融资产40 000 0040 000 00 交易性金融负债0 000 00 应收票据15 000 00202 200 00 应付票据0 000 00 应收账款20 000 00236 680 00 应付账款200 000 00405 920 00 预付款项0 000 00 预收款项0 0010 000 00 应收利息0 000 00 应付职工薪酬16 000 0018 048 05 应收股利0 000 00 应交税费200 000 0089 418 18 其他应收款8 000 008 000 00 应付利息0 000 00 存货1 080 500 001 272 150 75 应付股利0 00352 952 90 一年内到期的非流动资产0 000 00 其他应付款0 002 200 00 其他流动资产0 000 00 一年内到期的非流动负债0 000 00 流动资产合计2 417 000 002 891 850 75 其他流动负债0 000 00 非流动资产 流动负债合计865 000