民办幼儿园办学情况专项审核报告.doc

地址：北京市朝阳区霄云路26号鹏润大厦B1608电话：（010）84584061 84584062 84584063传真：（010）84584060 邮编：100016北京文信会计师事务所有限责任公司专项审核报告正文民办幼儿园办学情况专项审核报告文信内审字（2009）第009号北京市朝阳区根姆赞蒂幼儿园董事会：按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市朝阳区根姆赞蒂幼儿园的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。现将审核结果报告如下：一、基本情况1、幼儿园为2007年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区教育委员会批准取得了中华人民共和国民办学校办学许可证；于2007年12月 20 日在北京市朝阳区民政局依法登记取得民办非企业单位登记证书（法人）。2、幼儿园开办资金150万元，由举办者北京根姆赞蒂文化传播有限公司投入，并于2007年12月 12日经 北京九州昊天会计师事务所京昊验字（2007）第294号验资报告验证确认，其中国有资金占0%，非国有资金占 100 %。法定代表人：金慧敏举办者：北京根姆赞蒂文化传播有限公司 开办资金：150万元业务范围：学前教育 登记地址：北京市朝阳区芳园里12号楼东北侧 3、幼儿园组织机构及人员构成：（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。 （2）人员构成：幼儿园有9个班，共有幼儿186人。教职工总人数为41人，全部为专职。（3）财务人员3人，其中由贾彩霞担任财务主管，配备兼职会计1人（无职称，有会计证），配备兼职出纳1人（无职称，有会计证）。二、财务情况（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况幼儿园建立了相关财务管理制度，包括财务人员职责、财产及固定资产管理制度、物品的购置支出和报销的审批制度等。制度建设情况较好。（二）货币资金48,024.69元，其中现金1,378.29元、银行存款33,667.98元。开户银行1个，为北京银行望京支行营业部。（三）幼儿园筹措办学资金的渠道（1）幼儿园筹措的办学资金记入开办资金明细科目中，开办资金150万元，由北京根姆赞蒂文化传播有限公司投入，于2008年1月9日存入北京银行望京支行营业部，全部为非国有资金。（2）2008年1月1日至2008年12月31日收入总额1,879,624.62元，其中提供服务收入为1,878,350.00元，占收入总额的99.93%，其他收入为1,274.62元，占收入总额的0.07%。（四）幼儿园办学经费的使用情况1、2008年1月1日至2008年12月31日成本费用总额2,112,586.77元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本合计59,311.79元，占成本费用总额2.81%、管理费用合计2,043,255.63元，占成本费用总额96.72%，其他费用合计10,019.35元，占成本费用总额0.47%。成本费用中公用部分合计1,113,312.43元，占成本费用总额52.70%、个人部分合计999,274.34元，占成本费用总额47.30%。项 目 业务活动成本管理费用筹资费用其他费用合 计公用部分：59,311.791,043,981.290.0010,019.351,113,312.43学习教育费25,375.3225,375.32日用品7,289.607,289.60医药费3,656.873,656.87服务费11,200.0011,200.00保险费11,790.0011,790.00办公费39,066.8639,066.86差旅费2,970.002,970.00交通费33,754.2833,754.28通讯费13,464.6613,464.66房租费827,400.00827,400.00水电费33,485.0033,485.00修理费18,967.8018,967.80业务招待费20,836.5020,836.50职工教育经费995.72995.72固定资产折旧5,017.305,017.30待摊费用摊销23,597.1723,597.17其他24,426.0024,426.00其他费用10,019.3510,019.35手续费0.00所得税0.00个人部分：0.00999,274.34 0.00 0.00 999,274.34 工资839,942.69839,942.69福利费127,733.51127,733.51社保31,598.1431,598.14合计59,311.792,043,255.630.0010,019.352,112,586.772、对外投资：幼儿园没有对外投资项目。3、往来情况（1-1）债权账龄分析账龄应收款项1年以内1,500,847.00合计1,500,847.00（1-2）大额债权情况（前五名）单位名称金额会计科目占本科目%账龄其 他1,500,847.00应收账款100.00%一年以内合计1,500,847.00说明：经询问幼儿园，“其他”1,500,847.00元为归还投资款。（2-1）债务账龄分析账龄应付款项1年以内523,392.64 合计523,392.64 （2-2）大额债务情况单位名称金额会计科目占本科目%账龄金慧敏360,000.00应付账款68.78一年以内黄基南100,000.00应付账款19.11一年以内许丁一60,000.00应付账款11.46一年以内儿童伙食费3,392.64应付账款0.65一年以内合计523,392.64说明：除儿童伙食费外，应付款项均为向幼儿园的法定代表人及董事暂借款。（2-3）代收代付款项说明 代收代付款项项目及收取标准列示幼儿园的儿童伙食费为代收代付款项，收费标准为每人每个月300元，幼儿伙食费的收支在应付款项中核算，伙食费按月收取。 未发现幼儿园本年度有收取押金情况。 本年度共计收取伙食费418,187.00元，食堂相关支出共计414,794.36元，全部为直接支出，未分摊其他费用，年末伙食费余额为3,392.64元，占当期收取伙食费的0.81%。（五）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案（发改委）并公示情况。备案日期：2008年1月23日，备案时限：长期，备案编号：1101056200048。收费标准：学前教育费2,500元/月；保育费500元/月。幼儿园公示及执行的收费标准低于备案标准，公示标准如下：国际部：学费1,500元/月; 伙食费300元/月; 普通班：学费1,000元/月; 伙食费300元/月。（六）提取发展基金及使用情况幼儿园的举办者要求取得合理回报。本年度亏损，未计提发展基金。幼儿园2007年12月登记注册，发展基金年初数为零。（七）幼儿园接受捐赠财产情况未发现幼儿园接受捐赠资产的情况。（八）接受和使用政府补助收入的情况。未发现幼儿园接受和使用政府补助收入的情况。（九）国有资产、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况1、固定资产无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼儿园固定资产账面情况。（1）固定资产原价固定资产类别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 电子设备 8,968.00 8,968.00 专用设备 62,078.50 62,078.50 图书 14,494.09 14,494.09 玩具 9,664.10 9,664.10 合计 95,204.69 95,204.69 （2）累计折旧固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数本年计提数电子般设备 1,125.00 1,125.00 1,125.00 专用设备 1,846.47 1,846.47 1,846.47 图书 1,399.63 1,399.63 1,399.63 玩具 646.20 646.20 646.20 合计 5,017.305,017.305,017.30（3）固定资产净值期初数 本期增加 本期减少 期末数 90,187.39 2008年12月份进行预审时对固定资产进行了抽查盘点，固定资产抽查金额合计36,012.60元，占2008年10月31日固定资产总额的73.94 %。年末未再进行监盘。2、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况无公办幼儿园参与举办民办幼儿园的情况存在。（十）各项税费缴纳情