财政学试题 中南.doc

财政学试卷6一、填空题（共10空，每空1分，共10分）1、政府财政支出包括 预算内支出；预算外支出 。2、公共商品的两个基本特征是 非排他性 非竞争性3、社会保障体系中的最低层次是 社会救济 ，最高层次是社会福利 。4、按税负能否转嫁，可将税收分为 直接税；间接税5、政府组织财政收入的两种重要形式是 税收；公共收费二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、政府调节农产品价格的原因是，农产品市场是（ A.发散型蛛网市场2、公共投资范围的拓展，与（ ）的理论有关。 B.凯恩斯3、政府扶持教育事业的首要内容应当是（ ） 全民义务教育 4、现代西方财政学的创始人是( A、凯恩斯 5、转移性支出主要体现的财政职能是( B.收入分配 6、现代财政预算最早出现于 （ B. 英国7、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（ 、所得税 8、我国税制结构模式属于( A、以流转税为主体的复合税制结构模式9、当年公债发行总额 / 当年财政支出总额100%= （ C.公债依存度10、在市场经济条件下，中央与地方收支划分的方法通常采用（ B.分税制三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、下列支出中属于购买性支出的有( A.公务员工资 D.公共工程投资 E.政府机构经费2、公共项目成本收益分析的计量范围包括( )A.实际与货币的成本收益 B.直接的与间接的成本收益C.有形与无形的成本收益 D.中间与最终的成本收益E.内部与外部的成本收益 3、国防支出的内容包括（ ）。A.军队支出 B.后备役支出 C.国防科研事业费D.防空经费 4、我国的预算级次包括（ A、中央 B、省 C、市 D、县 E、乡5、公共商品的特性有( A.生产或提供的不可分性 B.非竞争性 C.规模效益较大 D.非排他性 E.具有自然垄断性6、有竞争性而无排他性的商品是( B.公海渔场 C.公共草场 D.拥挤的马路 E.免费公厕7、政府配置资源的手段主要有( A.预算 B.环境性制度 C.制约性制度 E.引导性制度8、按政策目的财政补贴可分为（ A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.居民生活补贴 D.财政贴息 E.税式支出9、下关于价外税的描述正确的有（ A、容易转嫁 C、负担透明 D、课征重点为消费者 E、计税依据为不含税价格10、专项补助主要包括（ ） A.无限额配套补助 C.非配套补助 D. 有限额配套补助 四、判断题（共10题，每题1分，共10分）1、财政支出中转移性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。( x )2、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。 x3、对公共消费支出的需要是财政这一经济现象存在的的主要依据。（ ）4、个人所得税按有无住所和居住时间来划分居民纳税人和非居民纳税人。( x)5、增值税实行多环节征税，因而不可能消除重叠征税。( x)6、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增加财政支出的办法，把一部分需求压下来。x7、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（ x ）8、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。（ x ）9、并非所有的政府事业都应该收费。( )10、内债的债权人是指国内的企业与居民。（ ） 五、简释题（共2题，每题5分，共10分）1、税式支出:是一种特殊的财政补贴，是对减税.免税.退税.税收抵免等税收优惠措施的统称。 2、公共收费:是政府在提供公共服务.公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象收取的费用。 六、简述题（共4题，每题5分，共20分）1、简述影响国防支出的因素。(一) 政治因素：政治因素包括国内政治因素和国际政治因素。政治因素越稳定，国防支出就越少；反之亦然。(二) 经济因素：通常情况下，国家财政状况越好，国防支出的规模也就可能越大。而国家财政的状况，最终又受经济发展水平的制约。经济发展速度越快，效益越高，用于国防支出的资源就可以更多一些。(三) 经费使用效率因素：在既定国防目标下，经费使用效率越高，国防开支规模就越小。(四) 兵员制度：义务兵役制军事人员的薪金常常低于劳动力市场均衡的“影子工资”水平，但相应地国家需要更多地承担他们退役后的基本生活保障；自愿兵役制人员经费开支水平高，但可相应减少退伍军人的生活保障开支。 （五）一定时期的国防开支，还受物价水平.技术水平和地域因素的制约。物价水平.技术水平越高，地域越广大，国防开支规模就越大。 2、简述零基预算的特点。（1）投入与产出结合。（2）难点在零基预算的执行过程。（3）年度之间的非连续性。（4）需要做大量的文书工作。 3、简述政府“机体论”的基本观点。(1)一个国家也是一个完整的机体，它不像一台机器可以被拆开然后装上。(2)每个人的财富都属于整个社会。因此，社会的利益凌驾于任何个人之上.社会的利益凌驾于任何个人之上，否认个人作为一个相对独立的主体否认个人作为一个相对独立的主体所具有的利益和价值。(3)社会发展的目标应该由政府确定，并由政府领导公众去实现。 4、公共投资的资金来源与公共投资的方式。公共投资的资金来源：（1）财政无偿拨付（当项目的投资完全不能通过市场收回时）；（2）社会招标与财政补贴相结合（可以采取收费形式部分收回投资的）；（3）私人投资，并辅之以适度的政府管制（能全部收回投资的）。公共投资的方式：（1）政府直接投资；（2）政府间接投资；（3）私人投资，政府管制（4）BOT即“建设.经营.转让”方式。 七、论述题（共20分）1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。(1) 背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，19291933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 财政学试卷7 一、填空题（共10空，每空1分，共10分）1、税收制度的主体是税种，根据税制的复杂程度，税制可分为单一税制和复合税制。2、中国传统财政学的主要理论是 国家分配论 。3、政府支出规模随经济规模增大而增大，这是 瓦格纳 法则。4、财政补贴的环节有 生产环节 、流通环节 、和 消费环节 。5、专项补贴可以分为_无限额配套补助、_有限额配套补助 和 非配套补助 三种形式 二、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）1、消费型增值税的特点是 （A ）A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D、以上都不是2、购买性支出主要体现的财政职能是(A ) A.资源配置 B.收入分配 C.经济稳定 D.经济增长3、总支出（经常收入债务收入）（ C ）。 A.原始赤字 B.软赤字 C.硬赤字 D.总预算赤字4、文化事业因其典型的消费性质，（B ）A.应当完全由市场来提供 B.在政府财政支出中占有的比重不大C.不应当由政府财政来扶持 D.应当完全由政府来提供5、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（ A ）A、高 B、低 C、相等 D、无法判断三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、政府投资的特点有 （BCD ） .盈利性 .长期性 .效益外溢性 .非盈利性 E.短期性2、基础产业包括（ABD ）.能源工业 .基本原材料工业 .纺织工业 .农业 E.商业3、增值税最大的特点是（BD ）A、不以商品流转金额为征税对象 B、不重复征税C、按流转过程中的增值额征税 D、将国民收入作为征税对象4、下列支出中属于转移性支出的有(BCDE )A.公务员工资 B.价格补贴 C.税式支出 D.最低生活保障支出 E.公债利息支出 5、政府购买支出的经济效应主要体现在(BC )A.替代效应 B.挤出效应 C.拉动效应D.审视效应 E.收入效应6、国防支出的特点包括：（ABCDE ）。A.所提供的服务具有纯公共商品属性 B.所提供的服务具有纯消费性C. 需求的外生性 D.供给的内生性 E.资金密集型7、财政收入的数量和规模失当，其不良影响表现为（ABC） A、收入规模过大，影响市场机制的良性循环 B、收入规模过小，影响政府职能的实现 C、收入规模过小，影响社会公共需要的满足 D、收入规模过大，容易产生腐败 E、收入规模过小，影响政府的效率8、总供给大于总需求的情况下，政府财政收支调节可采取的措施是（ABE ） A.扩大财政支出 B. 削减税收 C.减少财政支出D.增加税收 E.扩大财政支出的同时，削减税收9、下列属于纯公共商品的是( ACE )A.法律法规 B.教育 C.行政管理D.社会保障 E.货币发行10、社会保险与商业保险的区别在于（ABCD）。A、二者体现的经济关系不同 B、二者的资金来源不尽相同C、二者的权利与义务关系不同 D、二者的保险原则不同 E、是否缴纳保险费 四、判断题（共10题，每题1分，共10分）1、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。 （NO ）2、财政支出中购买性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。(YES )3、政府介入教育的根本原因是因为教育是公共商品。(NO)4、公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。(YES)5、最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。(NO )6、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。(NO )7、最优的多数性规则就是实现一致性原则。(NO )8、累进税率主要适用于流转税。（NO ）9、达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。 （ NO ）10、公债是一种经常性财政收入。（ NO ） 五、简释题（共2题，每题5分，共10分）1、混合经济:是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外.政府还采用规章.税收.补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。”2、社会性支出:是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出，如科教文卫.环保和社会保障支出。特点：纯公共商品和混合公共商品；收入弹性大。其相对规模呈上升趋势。 六、简述题（共4题，每题5分，共20分）1、试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。当课税对象达到适用高一级税率时，全额累进税率对课税对象的全额均按高一级的税率计税；超额累进税率则仅对课税对象的超额部分按高一级税率征税。二者的区别：累进幅度不同。速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额举数字的例子说明。2、简述部门预算的特点 （1）完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。（2）细化性。部门预算的内容细化到部门及下属单位。部门预算详细地确定和规范部门及其下属单位预算支出项目和支出内容，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，更全面地发挥财政分配资金的职能作用，逐步改变目前把资金切块给部门自行分配使用的状况。各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，体现了预算的精细性。（3）综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政预算内拨款.财政专户核拨资金和其他收入统一作为部门(单位)预算收入；财政部门核定的部门(单位)支出需求，先由财政专户核拨资金和单位其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款。财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算，增强了财政部门统筹安排政府资金的能力。由于部门预算克服了传统功能预算“残”.“粗”.“散”的弊端，从而为硬化预算约束奠定了基础。 3、公共投资体制的组成要素。（1）公共投资项目决策体制。（2）公共投资项目建设体制。（3）公共投资项目运营体制。（4）公共投资项目评价体制。 4、社会保障的经济功能 (一) 社会保障是社会再生产的保护器 社会保障的功能之一就是在劳动力再生产遇到障碍时给予劳动者及其家属以基本生活.生命的必要保障，以维系劳动力再生产的需要，并随时为经济系统的运行补充必要的劳动力，从而保证社会再生产的正常进行。 (二) 社会保障是社会发展的稳定器 通过社会保障对社会财富进行再分配，适当缩小各阶层社会成员之间的收入差距，避免贫富悬殊，使社会成员的基本生活得到保障，就能协调社会关系，维护社会稳定。 (三) 社会保障是经济发展的调节器 社会保障对经济发展的调节作用主要体现在：第一，社会总需求的自动调节作用。第二，调节社会保障基金的投向可以调节国民经济的产业结构。第三，通过社会保障基金的征收与支付可以调节国民收入分配，促进社会公平。第四，社会保障可以解除劳动力流动的后顾之忧，使劳动力流动渠道通畅，有利于调节和实现人力资源的高效配置。 七、论述题（共20分） 1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。 (一) 流转税制度 1.增值税。 2.消费税。3.营业税。(二) 所得税制所得税制包括企业所得税和个人所得税。(三) 其他税种改革 (四) 问题 1.税法刚性未能强化。这表现在几个方面：其一，中国尚无处于总纲地位的税收基本法。其二，改革后的税收实体法的法律地位并未提高。目前，大多数是由全国人大授权国务院以“暂行条例”形成颁布实施。同时，持续不断公布的“微调措施”也在一定程序上加大了执行过程中的随意性。其三，没有建立起一个完整的.规范的地方税体系。目前的地方税体系，无论从税收收入额度.税收调节力度.执法严肃性等方面都是不够的。其四，财政体制制约着执法水平的提高，政策服从任务现象普遍存在，远没有实现依法治税的要求。特别是各种形式的减免税基本取消后，税源充裕的地区，欠税额有所上升，导致税收政策执行的随意性和征管力度上的差异。 2.税收的职能作用未得到有效发挥。就组织收入而言，虽然连续几年全国大幅度地增收，但这种增收的主要原因是经济的调整发展和财政体制的改革；就调节经济而言，新税制并未在东西部差距的缩小，国家基础产业的发展等方面发挥应有的作用；就监督管理而言，由于国.地税分别对企业征税，不能对企业的纳税情况进行统一的监督和管理。 3.税收工作的难度增加。地方的财政收入绝大多数依靠国税部门来组织征收，但由于财政体制的制约，地方要增加财政收入，必须依靠地税部门超收。国税部门要想超收很难。同时，由于地税部门属地方管理，要做到税收政策统一，势必要增加总局与各省.市.自治区政府之间的协调工作；就整个国税系统而言，由于“以票管税”措施成为最有力的手段，相应增加了工作难度和工作量；就部分纳税人而言，过去只需要到一个税务部门办理纳税手续，现在要到两个税务部门办理，相应地增加了纳税人的办税成本。 4.税制和征管方法还不够完善。增值税的征收范围还比较窄，绝大多数非商品劳务.服务行业仍然征收营业税，由此引发了两个问题，一是纳税人交纳的营业税在计算销售环节的增值税时，不能作为进项税金抵扣，仍存在一定的重复征税因素。对比较突出的通信.运输行业交纳的营业税允许抵扣10%后，随之又产生了管理上的漏洞。二是由于有的纳税人既销售货物又提供劳务，这种混合经营形成国税增值税和地税营业税在征收上的交叉，在混合销售行为适用税种的归属问题上发生扯皮现象。个人所得税也不缺乏有效的约束机制，未能达到改革的预期目的。 5.税收成本加大。两套税务机构分设运转后，人员.机构均有所增加，成本上升。由于在分税制模式实施过程中，中央税和地方税的征管范围仍有交叉，事权与财权.财权与职责，还难以真正统一，这也影响了新税制应有的社会效益和经济效益。 财政学试卷8 一、填空题（共10空，每空1分，共10分）1、资源配置的动因在于解决社会需求无限性与 资源稀缺性 的矛盾。2、最早开征增值税的国家是 法国 于 1954 年开始实行增值税的课税制度。3、购买 出又称消耗性支出。4、宏观财政政策通常包括三种类型：_扩张性财政政策、_紧缩性财政政策和_中性财政政策。5、按财政补贴的透明度可将其分为 明补 和暗补。 二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、当社会总供给大于社会总需求时，应采取（B ） A.大于支出的结余政策 B.支出大于收入的赤字政策 C.收支平衡的中性政策 D.收支相等的平衡政策2、具有典型意义的市场类型是：(A ) A.完全竞争市场 B. 完全垄断市场 C.垄断竞争市场 D.寡头垄断市场3、从理论上讲，增值税中的增值额是指 （ D ）A、V部分 B、M部分 C、C+V+M部分 D、V+M部分4、财政补贴属于( D )A.购买支出 B.一般利益支出 C.消费性支出 D.转移支出5、作为财政收入核心依据的是（ A ） A.政治管理权 B.公共资产所有权 C.固有资产所有权 D.公共信用权6、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（ C ）。 A.增量预算 B.单式预算 C.零基预算 D.复式预算7、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（ A ）A、税率 B、超征点和负征额 C、减免税 D、附加和加成 E、课税对象8、税收制度中的征税对象是指 （C ）A、交纳税款的主体 B、应纳税额 C、征税的依据 D、税源 E、税率9、摊位费属于( B )A.检验费 B.交易行为管理费 C.资格审查收费 D.裁定性收费10、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（ D ）。A.税收 B.规费收入C.国有资产收入 D.公债收入三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、财政政策的三大目标包括（ ABC ）。A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡 D、100%的就业率 E、鼓励出口2、资源配置机制的构成部件包括( ABCE )A.决策机制 B.信息机制 C.动力机制 D运行机制 E.协调机制3、我国消费税分别采用的(AB )计征方法。A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定率 E、固定税额4、下列支出中属于维持性支出的有( AC )A.行政支出 B.经济建设支出 C.国防支出 D.科教文卫支出 E.社会保障支出5、通常认为，公共商品就总体而言(DE ) A.收入弹性较高 B.价格弹性较高 C.替代效应强 D.收入弹性较低 E.价格弹性较低6、事业单位与行政单位的区别在于：（ ABCD ）。A.提供的社会商品属性不同 B.行使职能不同 C.经费来源不同D.运营方式不同 E.所有制性质不同7、制约财政收入规模最重要的因素是 （ABCDE ）A、经济体制 B、分配制度及政策 C、价格变动 D、生产技术水平 E、经济发展水平8、政府失败的原因有(ABCDE )A.有限的信息 B.对私人市场反应控制的有限性C.对官僚主义控制的有限性 D.政府行为的越界E.政策决定过程中存在的困难9、与其他产业相比，除农业以外的基础产业具有以下特征：（ABCDE ）。A.基础性 B.自然垄断性 C.混合商品的属性 D.具有一定程度的非竞争性E.国民经济和社会发展的先导部门10、公共投资的方式包括：（ABCD ）。A.政府管制 B.直接投资 C.间接投资 D.BOT投资方式 E.长期投资 四、判断题（共10题，每题1分，共10分）1、当社会总需求小于社会总供给时，可以通过实行财政预算收入大于支出的结余政策进行调节。(X)2、资源配置一般是指动态的资源配置。( X )3、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（ X ）4、由于“替代效应”，和平时期的公共支出保持在一个高水平上。( X )5、公共商品的使用价值能够在一组消费者中分割。( X )6、财政职能与财政作用的内涵是一致的。( X )7、财政职能的定位取决于政府职能的定位。( )8、税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。（ X ）9、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。（ ）10、公共收费的公平原则就是“谁受益谁负担”。( ) 五、简释题（共2题，每题5分，共10分）1、资源配置:指通过对现有的人力.物力.财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。 2、购买支出:是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出，包括消费支出和投资支出，又称消耗性支出，如国防.行政支出和政府的固定资产投资支出。 六、简述题（共4题，每题5分，共20分）1市场失败主要表现在哪六个方面？（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效解决外在性问题；（3）市场竞争不完全；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；6.宏观经济波动 2、为什么增值税会在世界上得到广泛应用？因为增值税具有以下特点：一.征税范围广泛，税源充裕二.实行多环节课税，但不重复征税三.具有税收“中性”效应;四.相关经济主体在纳税上具有相互制约性;五.便于出口退税 3、简述公共商品的提供方式。（1）对纯粹公共商品，由于具有完全的非排他性和非竞争性，“免费乘车”成为消费者的最一般选择，政府应是这类商品的主要提供者。（2）对混合商品：一种是具有一定竞争性或排他性的混合商品，对于这类混合商品既可以选择市场提供方式，也可采用政府与市场共同提供的方式。另一种是具有一定外部性的混合商品，其提供方式取决于受益外溢的大小：受益外溢很大的混合商品，应采取政府提供方式；受益外溢较大的混合商品，应采取政府与市场共同提供方式。 4、国库集中支付制度的基本内容和优点。国库集中收付制度的基本内容（1）收入.支出集中管理。一是实行预算内外资金统管的综合财政预算，建立国库集中收入制度。综合财政预算是指统一编制.管理.统筹安排各单位预算内.外和其他收支的预算管理办法。二是实行财政支出集中支付，建立国库集中支付制度，提高财政资金使用效益，保障其安全和完整。（2）财政集中开设账户，即国库单一账户。建立国库单一账户应取消各预算单位及其他相关部门在商业银行开设的各种账户，将这些资金集中于财政部门在中央银行开立的国库单一账户，并按资金性质开设国库分类账户，各项收支都通过该账户处理。（3）相关配套措施。这些相关配套措施包括国库管理制度.预算编制方法.政府收支分类.政府采购.行政事业单位财务会计制度，等等。建立国库集中收付制度，对建立规范的.有效率的财政预算，具有重要意义。（1）有助于加大预算管理力度。（2）有助于提高预算管理效率（3）有助于提高资金使用效率。（4）有利于防止腐败行为的滋生，加强廉政建设。 七、论述题（共20分） 试论财政政策和货币政策的配合。 (一) 政策目标的协调配合财政政策目标的重点是通过税收.政府预算和社会保障等手段调节国民收入分配，实现社会总供给与总需求的平衡；通过结构调控以优化资源配置，实现生产结构与消费结构.供给结构与需求结构的协调。通货紧缩.市场疲软和经济增长乏力，从表面上看是个总量失衡问题，即总供给大于总需求，总供给过剩，总需求不足。但在总量失衡.总需求不足的背后，却往往隐藏着更深层次的收入分配和经济结构失调问题。货币政策目标的重点是通过调控货币供给量和货币需求量来实现社会总需求与社会总供给的平衡。通过发挥财政政策和货币政策的互补效应，实现各自的重点目标，最终全面实现宏观经济调控的总体目标。(二) 政策方向的协调配合财政.货币政策的调控方向应是反经济周期的逆向调节，以熨平经济周期。当社会总需求明显大于社会总供给.经济处于高峰期时，应实行紧的财政政策与紧的货币政策搭配（财政政策与货币政策同向但与经济周期逆向），以抑制社会总需求和通货膨胀。当社会总需求明显小于社会总供给.经济处于低谷期时，应实行松的财政政策与松的货币政策搭配（财政政策与货币政策同向但与经济周期逆向），以刺激社会总需求，抑制通货紧缩。在经济的平稳发展时期或在经济高峰期与低谷期之间的过渡时期，则可根据社会总供求的具体情况相机抉择，实行总体上中性的财政政策和货币政策。 (三) 政策力度的协调配合 1.在新一轮经济周期的启始阶段，财政政策与货币政策应加大“收紧”或者“放松”的力度，以足以克服上一轮经济周期过热或者过冷的运行惯性，从而有效抑制经济过热.通货膨胀或者有效遏止经济下滑.通货紧缩。 2.在经济运行中，应根据经济走势的变化适时调整财政.货币政策的“松紧度”，以避免矫枉过正而导致负效应。一般地，在抑制通货膨胀的宏观调控中，当经济走势开始出现由扩张转向收缩的变化时，就应逐步调整“双紧”财政.货币政策的紧缩力度，避免因紧缩过度而使经济持续下滑并面临通货紧缩的压力；随着经济的回升，逐步调整“双松”财政.货币政策的放松力度乃至政策方向，以避免出现新一轮的经济过热和通货膨胀。 财政学试卷9 一、填空题（共10空，每空1分，共10分）1、广义的资源配置包括 静态 资源配置和 动态 资源配置。2、影子价格是依据市场价格计算的资源配置处于 帕累托最优配置 时的结算价格。3、财政对宏观经济的调控目标有充分就业_、_物价稳定 和_国际收支平衡_。4、生产和提供公共商品的有效组织形式是委托（公共部门或私人部门）生产、政府统一提供。5、政府间转移支付可以分为_一般均衡补助和_ _专项补助 两种基本方式。 二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、经济学家用来说明收入状况的图形是( A )A.洛沦兹曲线 B.拉弗曲线 C.生产可能性曲线 D.无差异曲线2、能自动发挥作用使宏观经济趋向稳定的政策效应叫（A ） A. 内在稳定器 B. 乘数效应 C. 奖抑效应 D. 货币效应3、完全竞争市场隐含的特征有：( B )A.生产和消费中存在外部经济 B.消费者和生产者都具有完全信息C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济4、我国增值税的计征方法是（C ）A、加法 B、实耗扣税法 C、购进扣税法 D、累计法 E、减法5、在财政分配中，购买支出的实现( A )A.可以换回等价的商品和劳务 B.不换回等价的商品和劳务C.会直接增加全体社会成员的收入 D.会增加全体社会成员的福利6、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（A ）。 A. 单式预算 B.增量预算 C.复式预算 D.零基预算7、我国社会保障制度的核心内容是 （ C ）、社会救济 、社会福利 、社会保险 、社会公平8、为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立什么制度(A )A.价格听证 B.价格审批 C.价格检查 D.价格预测9、将公债划分为中央公债和地方公债，其划分标准是按照（ B ）。 A. 举债方法不同 B. 举债主体不同 C. 流通与否 D.发行区域不同10、由中央政府发行的公债，称为（B ）。A.公债 B.国债 C.内债 D.外债三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、与私人组织不同，政府具有以下特征(ACDE )A.拥有政治权力 B.具有经济人特征 C.合法性取决于公共选择过程D.追求社会福利最大化 E.有义务满足公共需求2、扩张性财政政策的内容有（ACE ） A.扩大财政支出规模 B.增加税收 C.扩大国债发行 D.增加财政结余 E.实行赤字预算3、实现帕累托效率的条件包括( ABDE )A.生产效率 B.交换效率 C.分配效率D.混合效率 E.综合效率4、下列货物中征收消费税的有( ABCDE ）A、金银首饰 B、汽车轮胎C、啤酒 D、护肤护发用品 E、香烟5、下列支出中属于经济性支出的有(BD )A.行政支出 B.经济建设支出 C.债务支出 D.应用性科研支出 E.社会保障支出6、鲍莫尔模型反映了( ABCE ) A.公共商品的单位生产成本相对上升 B.相对价格效应 C.非均衡增长模型 D.公共部门生产率相对较高 E.公共部门花在劳动力要素的支出增长更快7、与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在：（ABCDE ）。A.农业面临市场风险与自然风险双重风险 B. 农业比较利益低C.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场 D.农业的资产利用率低、资金周转慢E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难8、基础设施包括：（ABCD ）。A.机场 B.铁路 C.水利设施 D.城市排污系统 E.商品房9、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为 （ABC ） A、宏观税负 B、中观税负 C、微观税负D、某个阶层税收负担 E、企业综合税收负担10、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（ABC ） A、收入标准 B、支出标准 C、财产标准 D、受益标准 E、成本还原原则 四、判断题（共10题，每题1分，共10分）1、一般说来，增加财政补贴属于紧缩性财政政策，可以抑制社会总需求。（ X ）2、资源配置的难题是资源在公共商品与私人商品之间的配置比例。( )3、我国现行个人所得税税率为33%。（X ）4、在经济发展的早期阶段，政府支出主要是对私人投资进行补充。( X )5、“财政幻觉”通常高估公共支出效益，而低估公共支出成本。( X )6、“机体论”认为，社会发展的目标应该由政府确定。( )7、当基尼系数G=1时，收入分配绝对不公平。( )8、公共投资在量上相当于复式预算中的资本预算支出。（ X ）9、公共投资与私人投资的领域是不能相互逾越的。（ X ）10、西方经济学认为，当市场能使经济自动达到有效调节时，税收应是中性的。（ ） 五、简释题（共2题，每题5分，共10分）1、帕累托改善:即在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。 2、转移支出:是指政府单方面地.无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。 六、简述题（共4题，每题5分，共20分）1、简述税收对稳定经济的作用。市场经济的运行有一定的盲目性，这种盲目性造成诸如经济结构扭曲.价格水平不稳定和难以保持充分就业等问题，从而引起经济的周期性波动。现代政府担负的重要职责之一，就是要促进资源的充分利用和经济结构的合理化，保持宏观经济的稳定和均衡发展，为此，需要运用各种财政手段进行结构性和“反周期”性的调节，税收即为主要的财政调节手段之一。以差别税率引导经济行为，以增税或减税影响总供需关系等，有助于政府实现一定的宏观经济调控目标。此外，在发展中国家，由于民间资金积累不足和存在市场残缺问题，为了实现经济的快速发展，通常也以税收作为筹集国家经济建设资金的工具。2一个社会的生产是否具有效率可从哪几个方面进行判断。（1）位于生产可能性边缘之内的生产组合，不是资源的最优配置，不可能产生生产效率；（2）所有能够使资源得以有效配制的产品生产组合都位于生产可能性上。（3）仅仅依据生产可能性理论框架，并不能判断出在生产可能性曲线上的任何一种生产组合会比在同一条生产可能性边缘曲线上的其他生产组合更有配置效率；（4）位于生产可能性曲线上的所有生产组合并非都必然比位于生产可能性曲线内的生产组合更有效率。 3、税收抵免与税收饶让的区别。抵免法免指一国政府允许本国纳税人用在国外缴纳的税款，冲抵应汇总缴纳的本国税收的方法。其指导思想是承认地域税收管辖权的优先地位，但不放弃公民或居民税收管辖权。这是一种减除国际重复课税最为通行的方法。在实际运用上，抵免法又分为直接抵免和间接抵免两种。直接抵免是对本国纳税人在国外缴纳的税款直接给予的抵免，适用于同一经济实体的跨国总分机构之间。间接抵免是对非统一核算的母子公司，将国外子公司在所在国缴纳的税款，从居住国母公司应纳税款中给予的抵免，这种抵免通常按母公司从国外子公司取得的股息或红利，计算该股息或红利应分担的税款进行间接抵扣。在运用抵免法的过程中，有时还会出现税收饶让的内容。所谓税收饶让，是指一国政府对本国纳税人在国外获得的税收减免优待，视同实际已纳税款而准予抵免的一项措施，多见于签订有税收协定的国家之间。实行税收饶让，有利于发展中国家利用税收优惠政策吸引外国投资。 4、试述财政赤字的经济效应。 （1）国债规模扩大。在财政入不敷出时，政府必然会设法增加收入。政府最主要的收入来源是税收收入，而增加税收会面临来自各方面的政治压力。同时增加税收需要修改法律，要经过各种讨论，并报经立法部门同意方可实行。面对迫切的支出需求，政府没有耐心等待如此漫长的决策过程，因此，政府往往选择发行国债这种形式。政府举债既不会受到过多法律条文的制约，又能立杆见影地满足已然膨胀的支出需求。（2）货币扩张效应。财政部发行公债后，中央银行可以直接购买公债。在中央银行购买公债的同时，财政部在中央银行的存款余额等量增长。这笔增长的存款余额即相当于中央银行新发行的高能货币。如果法律规定中央银行不能直接购买公债，但在政府向公众发行债券后，中央银行可以在公开市场上从公众手中购买公债。于是，在债券流入中央银行的同时，等量的高能货币也就流出了中央银行。（3）拉动总需求，带动经济增长。政府发行公债后，往往将其用于各项投资。由于投资的乘数效应，总需求会成倍扩大。另外，政府投资也为市场经济运行创建了良好的投资环境。当然，要尽量避免或减小挤出效应。 七、论述题（共20分）如何根据不同的经济形势选择财政政策？ (一) 经济过热阶段的财政政策选择 在社会总需求明显超过社会总供给.物价持续上涨.通货膨胀压力加大的经济过热阶段，应选择紧缩性财政政策，以压缩社会总需求，抑制通货膨胀。紧缩性措施包括压缩财政支出规模和投资规模，增加税收，缩小国债发行规模，增加财政结余或压缩财政赤字等。但在实施紧缩性财政政策时，必须根据经济运行的实际情况灵活掌握。一是必须恰当掌握紧缩的力度，不宜将总需求水平压得过度过急，以免紧缩需求的同时也紧缩了供给，仍然不能弥补供不应求的缺口。二是在实行总量紧缩的同时，必须结合结构因素考虑，不宜搞“一刀切”式的全面紧缩，而应针对不同领域的供求对比状况做到紧中有松.紧中有活，以增加有效供给，缓解供求矛盾。 (二) 经济过冷阶段的财政政策选择 在社会总需求不足.社会总供给过剩.物价持续下滑.出现通货紧缩的经济过冷阶段，应实行扩张性的财政政策，以刺激社会总需求，遏止通货紧缩。但在实施扩张性财政政策时要掌握适度。一是财政支出规模和投资规模的扩大要同支出结构.投资结构的优化结合起来，以切实增加有效需求和有效供给，减少无效供给，以供求的结构平衡促进总量平衡。二是减税幅度要考虑财政减收的承受能力和扩大支出的需要，不要因减税过多而弱化了财政调控社会总需求的实力。三是应将财政赤字控制在一定的限度内，而且不能用财政性货币发行来弥补赤字，只能用国债发行来弥补赤字，以免引发通货膨胀。四是扩大国债发行规模要考虑国家财政的还本付息能力，而且要以国债的投资需求有效带动民间的投资需求和居民消费需求。 (三) 经济正常发展阶段的财政政策选择在社会总需求与总供给大体平衡.物价基本稳定的经济正常发展阶段，应选择中性财政政策，即保持财政收支平衡。但这并不等于要刻意追求财政收支的绝对平衡，而是要保持财政收支的基本平衡，即根据经济发展的需求，允许财政收支略有结余或略有赤字。同时，这种平衡又不是在低供给水平.低效率基础上的平衡，而是在提高供给水平和资源配置效率前提下的平衡，是在经济稳定和增长基础上的平衡，是稳固和有后劲的平衡。所以，财政政策保持中性，并不意味着放弃财政政策对经济发展的调节作用，它只是在调节方式和调节状态上不同于扩张性或紧缩性财政政策。 财政学试卷10 一、填空题（共10空，每空1分，共10分）1、资源配置机制的类型有市场机制 和非市场机制 。2、由资源配置机制决定的经济模式有：市场经济模式 、计划经济模式 、混合经济模式 。3、纠正和克服市场失灵需要政府公共部门的介入，由此决定了财政主要应发挥三种职能，这就是资源配置职能 、收入分配职能_和_经济稳定职能。4、把税收收入与税率联系起来的曲线称为_拉弗_曲线。5、经济稳定主要是_中央_政府的职能。 二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1、目前我国财政收入的最主要形式是 （A ） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、事业收入E、国有资产收益2、基尼系数在(B )时为收入分配的最佳状态。A.0.2 B.0.3 C.0.30.4 D.0.43、交换效率的实现要求任意两种商品的( C )相等。A.边际转换率 B.边际成本 C.边际替代率 D.边际效用4、在下列税种中属于对行为课税的税种是（C ）A、增值税 B、消费税 C、证券交易税 D、所得税 E、财产税5、我国的预算批准权力机构是（D ）。 A. 各级政府 B.国务院 C.各级财政部门 D.各级人民代表大会6、扩张性财政政策可通过以下方式达到（B ）A.减少政府支出或增加税收 B.增加政府支出或减少税收C.只能减少政府支出 D.只能增加税收 7、BOT投资方式指的是：（ B ）。A.建设、转让、经营 B.建设、经营、