财政与金融复习资料(1).doc

贴现与贷款的区别：资金流动性不同由于票据的流通性，票据持有者可到银行或贴现公司进行贴现，换得资金。一般来说，贴现银行只有在票据 到期时才能向付款人要求付款，但银行如果急需资金，它可以向中央银行再贴现。但贷款是有期限的，在到期前是不能回收的。 利息收取时间不同贴现业务中利息的取得是在业务发生时即从票据面额中扣除，是预先扣除利息。而贷款是事后收取利息，它可以在期满时连同本金一同收回，或根据合同规定，定期收取利息。 利息率不同贴现的利率要比贷款的利率低，因为持票人贴现票据目的是为了得到现在资金的融通，并非没有这笔资金。如果贴现率太高，则持票人取得融通资金的负担过重，成本过高，贴现业务就不可能发生。 资金使用范围不同持票人在贴现了票据以后，就完全拥有了资金的使用权，他可以根据自己的需要使用这笔资金，而不会受到贴现银行和公司的任何限制。但借款人在使用贷款时，要受到贷款银行的审查、监督和控制，因为贷款资金的使用情况直接关系到银行能否很好地回收贷款。 债务债权的关系人不同贴现的债务人不是申请贴现的人而是出票人即付款人，遭到拒付时才能向贴现人或背书人追索票款。而贷款的债务人就是申请贷款的人，银行直接与借款人发生债务关系。有时银行也会要求借款人寻找保证人以保证偿还款项，但与贴现业务的关系人相比还是简单的多。贴现 资金的规模和期限不同贴现的金额一般不太大，每笔贴现业务的资金规模有限，可以允许部分贴现。票据的期限较短，一般为24个月。然而贷款的形式多种多样，期限长短不一，规模一般较大，贷款到期的时候，经银行同意，借款人还可继续贷款。 贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益。故贴现在货币市场活动中处于中心地位。贴现市场与其他市场相比较，有许多特殊的优点。对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收益较多；资金收回较快；资金收回较安全等。对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。银行在贴现票据时，贴现付款额的计算公式如下：银行贴现付款额=票据面额(1一年贴现率贴现后到期天数365天)一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。贴现：指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。转贴现：是指商业银行在资金临时不足时,将未贴现且未到期的票据,交给其他商业银行或贴现机构给予贴现,以取得资金融通。再贴现：指中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。u 纸币贬值率=(现期物价水平基期物价水平)/ 现期物价水平 （G10）/G=20% 假设通胀率为10%,以前10元的商品现在要11元; 假设贬值率为10%,以前10元的商品现在要10/0.9元,大于11元; 因此不能划等号纸币贬值率=(1-流通中所需要的金属货币量/纸币发行量)100%纸币贬值率=（现在已发行的货币量- 流通中实际所需要的货币量）/现在已发行的货币量例如，一个国家某个时期流通中所需要的金属货币量是100亿元，实际发行的纸币是200亿元，纸币贬值率=(1-100/200)100%=50%。u 物价因纸币贬值而全面上涨。纸币贬值率越高，物价上涨率也就越高，物价上涨率的计算公式是：物价上涨率=(纸币发行量/流通中所需要的金属货币量-1)100% 例如，一个国家某个时期流通中所需要的金属货币量为100亿元，实际发行的纸币是200亿元，物价上涨率=(（200/100）-1)100%=100%。 u 还可以通过以下公式计算流通中所需要的货币量=商品价格总额/货币流通次数通货膨胀率=(现期物价水平基期物价水平)/基期物价水平通货膨胀率=(纸币发行量/流通中所需要的金属货币量-1)100%。纸币贬值率=(现期物价水平基期物价水平)/ 现期物价水平（贬值是由高到底，以现期物价水平为基数） 。 例如，一个国家去年的商品平均价格100元，今年商品的平均价格150元，那么，通货膨胀率=（150100）/100=50%，纸币贬值率=（150-100）/150=1/3某时期货币升值率（上期物价指数/本期物价指数1）100 通货膨胀率不等于纸币贬值率物价上涨率=(纸币发行量/流通中所需要的金属货币量1)100%。货币均衡的自动恢复，时间很长，要付出的代价很大。所以，政府一般不会袖手旁观，任其自流，而是加强干预，主动调节，设法使货币均衡在短期内尽快恢复。货币平衡调节对策从货币失衡到货币均衡的人为调节，也需从以下两个方面表述。1.货币供应量不足的人为调节在【货币供应量不足】的情况下，国家一般采取扩张性的财政政策和货币政策，以扩大货币供应量，增加有效需求，刺激经济增长。二次世界大战后，西方各国推行的赤字财政政策，就是扩大货币供应量，实现货币均衡措施。2.货币供应量过多的人为调节在【货币供应量过多】的情况下，国家一般采取紧缩性的财政政策和货币政策。财政可以采取增加税收，减少开支等办法减少货币供应量。中央银行可以采取减少基础货币供应量，提高存款准备率等措施减少货币供应量。另一方面，可以扩大股票、债券等金融资产的发行量，以增加人们的货币资产需求，积累投资资金，发展商品生产，扩大有效供给和有效需求，使货币供求达到新的均衡。市场经济条件下货币均衡的实现有赖于三个条件，即健全的利率机制、发达的金融市场以及有效的中央银行调控机制。在市场经济条件下，利率不仅是货币供求是否均衡的重要信号，而且对货币供求具有明显的调节功能。因此，在完全市场经济条件下，货币均衡最主要的实现机制是利率机制，货币均衡可以通过利率机制的作用而实现。中华人民共和国个人所得税法规定:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额劳务费的计算原则A、发放含税劳务报酬的计算方法：1、每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20%税率；2、每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20%，再乘20%税率；3、对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。B.发放不含税劳务报酬的计算方法：首先，根据不含税劳务报酬计算应纳税所得额（一）、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的： 应纳税所得额（不含税收入额800）（1税率）（二）、不含税收入额为3360（即含税收入额4000元）以上的： 应纳税所得额（不含税收入额速算扣除数）（120）1税率（120）以上公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率，遵循以下原则；不含税劳务报酬收入额 税率 速算扣除数21000元以下的部分 20 0超过21000元至49500元的部分 30 2000超过49500元的部分 40 7000其次，根据应纳税所得额计算应纳税金额（税金）应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数上公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率，遵循以下原则。含税劳务报酬收入额 应纳税所得额 税率 速算扣除数不超过25000的部分 不超过20000的部分 20 0超过25000元至62500的部分 超过20000元至50000的部分 30 2000超过62500的部分 超过50000的部分 40 7000一、名词解释(每题 3分 ，共 15分) 1.免征额:课税对象 中免予征税的数额 。对有免征额规定 的课税对象数额中，只就其超过免征额的部分征税 。2.保值国债:在国债发行时已确定利率基数，但为了避免物价上涨损害债权人的利益，国债利率还随市场的物价水平的上涨而上涨。3.购买性支出:直接表现为政府购买商品或劳务的活动 ，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出. 4.信用:经济上的一种借贷行为，它是以偿还和付息为条件的价值单方面让渡。 5.货币政策目标:中央银行制定和执行货币政策所要达到和实现的某些社会经济发展的目标.1。税收有哪些特征?如何理解? 强制性:指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(2分) 无偿性:指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不需要付给纳税人任何代价。2分) 固定性:指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 2.简述分税制的概念及其优点。 分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收人的一种预算管理体制。(2分) 优点: 有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系，消除政府之间财力分配的随意性，使各级政府真正建立起独立的一级预算。1分) 有利于调动中央和地方两个积极性 ，在促进整个财政收人增长的同时，逐步提高中央财 政收人 占全 国财政收人的 比重，增强中央财政的宏观调控能力 。1分) 有利于实现政企分开和政府职能的转移，有利于促进资源的优化配置和产业结构的理调整 通过建立统一、规范的转移支付制度，有利于加强中央对老、少、边、穷地区的财政支援， 逐步缩小地区间的差距。(1分) 3.简述制约信用扩张与收缩的因素。 法定存款准备金率:为了保障存款人的利益，减少商业银行的经营风险以及实现金融的宏观调控，中央银行用法律规定商业银行在吸收存款中必须缴存存款准备金的比率。它与商业银行的信用扩张能力和派生存款量成反比。(3分) 付现率:亦称现金漏损率，指借款人以现金形式支取贷款的数量占贷款总量的比例。借款人以提取现金形式支取贷款，使得银行的存款余额减少，在法定存款准备金率不便的情况 下，意味着银行必须减少贷款的发放，由此引起整个银行体系信用规模的缩小。(3分) 4.简述金融市场的功能。 融通资金的功能:是金融市场 的基本功能。一是资金供需双方的融资;二是金融机构间的融资;三是地域 间的资金转移，有利于国际与地区间的经济合作和往来 。(2分) 积累资金的功能:金融市场上资金短缺方运用股票、债券的发行筹措资金，从事生产活动;资金盈余方则通过购买股票、债券，将 自己一部分积蓄提交给证券发放者，从事投资活动， 这样 ，以金融工具为媒介 ，完成了资金投资、增值、积累的全过程 。(2分) 降低风险的功能:金融市场拥有众多的金融工具可供投资者选择 。金融工具有高度的风险性，金融市场的运作有以严格的法定规则为依据。这一切使投资者一方面能分散风险，另一方面有可得到法律的保护 ，起到降低风险的作用。(2分) 宏观调控的功能:金融市场是中央银行推行货币政策的场所 ，通过公开市场业务，吞吐基础货币，直接调控社会货币供应量 。金融市场上金融工具的买卖和发行 ，实质是资金的重新 分配和组合 ，利率的变动使资金得以优化配置，实现经济的宏观调节 。1分) 七、计算题(每题 5分，共 10分) 2.一张票据面额为400。元，60天后到期，年贴现率为 1000，计算:银行向持票人的付现额为多少? 2.解: 贴现付现额=4000 X (1一10% X 60/360) -=3933. 33元1.财政职能指财政在社会经济生活中所具有 的职责和功能 ，它是财政这一经济范畴本质的反映 ，具有客观必然性。 2.财政政策:指政府为了实现预定目标所采取的相应措施与手段。 3.银行信贷资金管理体制:是国家关于各类银行及各级银行对信贷资金管理权限划分的规定。 4.货币政策中介目标:中央银行借助 一些短期的、数量化 的金融指标作为实现货 币政策工具实施效果的传导体和指示器 。 5.保险:可以从两个角度定义:一方面，保险是一种经济补偿制度;另一方面，保险是一种因合同而产生的法律关系。 六、问答题(第 1,2,3题.每题 6分，第 4题 7分 ，共 25分) 1.简述财政三大职能的含义。 资源配置职能是通过财政收支改变资源的配置，实现资源结构的合理化，使社会的人力物力 、财力资源得到高效利用 ，获得最大的经济和社会效益。(2分) 收人分配职能是指国家财政通过集中性收支调节社会上收人 与财富的分配 ，使之达到公 平与公正的分布状态。2分) 经济稳定职能是指通过财政分配实现记经济稳定 的目标 ，即充分就业 、物价稳定国际收 支平衡、合理的经济增长率。(2分) 2.简述国家预算管理体制的概念及其实质。 国家预算管理体制是在中央与地方政府 以及地方各级政府之问规定预算 收支范围和预算 管理职权 的一项根本制度。(4分) 国家预算管理体制的实质是处理预算资金分配和管理上的集权与分权集中与分散的关系问题3.简述中央银行三大职能的含义。 政策职能:根据政府的宏观经济政策 ，相应确定货币政策 目标和制定金融政策通过利率信贷 汇率政策等措施，改变社会货币信用的总量和方向，影响金融机构的可用资金和利润.最终使国家宏观经济政策在微观领域得到落实。(2分) 管理职能:为保证金融体系的健全和稳定，防止金融紊乱给社会经济造成的危害，必须采 取法律的、经济的、行政的措施，对银行和非银行金融机构进行必要的管理和监督。(2分) 服务职能:中央银行有义务对政府 、银行和非银行金融机构提供多种金融服务。主要体现 在其办理的各种业务中。(2分) 4.简述治理通货膨胀的一般措施。 紧缩政策:通过紧缩财政支出和银行信贷达到收缩货币供应F_以抑制通货膨胀的措施 和方法。紧缩财政支出的措施主要有削减财政支出、增加税收;紧缩货币政策的措施主要有法定 存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。(2分) 供给政策:通过发展生产，增加社会总供给，以弥补供需缺口，从而解决通货膨胀的措施和 方法。供给政策运用的措施一般有:降低所得税、提高固定资产折旧率、鼓励企业采用新技术、 更新设备和调整产业结构等。(2分) 控制物价和工资:政府采取限制物价和工资上升的措施来抑制通货膨胀时物价上涨的过猛势头 ，但不宜长久使用 。(2分) 币制改革:当通货膨胀已达到恶性程度时，应该是实行币制改革 。历史上曾采用过废弃、 恢复和减值三种。(1分)七 、计算题(每题 5分，共 10分) 2.一张票据面额为3000元，60天后到期，年贴现率为1000，问:银行向持票人的付现额 为多少? 2.解: 贴现付现额=3000 X (1一10肠X60; 360)=2950元1.起征点:税法规定的课税对象开始征税时应达到的一定数额。课税对象未达到起征点 的，不征税;但达到起征点时，全部课税对象 ，都要征税。 2.复式预算:在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编制成两个或两个以上的预 算，通常分为经费预算和资本预算。 3.货币政策:中央银行为实现宏观的经济 目标而采取的组织和调节货币信用量的经济政 策，包括货币政策 目标和货币政策工具两大内容 。 5.间接标价法:以一定单位的本国货币为标准 ，来计算应收多少外国货币的标价方法。 六、问答题(第1,2,3题，每题6分，第4题7分，共25分) 1.简述社会保障基金的管理模式。 高度集中的管理模式:即在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保障事务。其优点是社会互助、协调性较好，政令畅通，运行简便，成本低，保险落实。(2分)分散管理模式:即在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分散的，属于不同的机构。其优点是适应性较好，参保的企业、团体、个人的主体意识较强，积极性高启动较快,统分结合的管理模式:即把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项 目或环节分散管理。其兼有前两者的优点，实行这种模式的国家大多数是发达国家。(2分) 2.简述预算外资金的概念和特点。 预算外资金是指根据国家财政制度规定不纳入国家预算，由地方财政部门和国有企事业单位及其主管部门自收自支的那部分财政资金。(2分)特点:自主性(1分)专用性(1分)分散性(1分)灵活性(1分) 3.简述 中央银行一般性政策工具的内容。 法定存款准备金率:中央银行在法律赋予的权限内，通过调整法定准备金率，控制商业银行信用创造规模,从而间接调节市场货币供应量的一种操作方法。(2分)再贴现率:中央银行通过调整再贴现率，直接影响金融机构的资本金和准备金，间接干预市场利率及货币市场的供求关系，从而调节市场货币供应量的一种操作方法。(2分) 公开市场业务:中央银行在金融市场上直接参与有价证券买卖，从而影响和控制市场货币供应量及利率的一种操作方法。(2分) 4.西方 国家通货膨胀的成 因理论有哪些?简单说明。 需求拉上论:经济运行过程中总需求过度增长，超过了既定价格水平下社会商品和劳务等方面的供给而引起的币贬值，物价总水平的上涨。(2分) 成本推动论:社会商品和劳务总需求不变的情况下因生产成本提高而引起的物价总水平的上涨。菲利普斯曲线论:即使社会尚未充分就业，同样可能产生通货膨胀，而且物价上涨率与失业率循反方向移动，弗里德曼提出“自然失业率”理论，对菲利普斯曲线进行了修正:当实际失业率低于自然失业率时，物价不断上升，反之相反结构失调论:社会总供给与社会总需求处于均衡状态时由于需求结构变化导致一般物 价水平的持续上升。(1分) 国际传导论:现代社会国际经济交往增多，一国通货膨胀很容易通过各种渠道传导至他国，引起他国共同发生通货膨胀。(1分) 5信托:是财产的所有者为了达到一定的目的，通过鉴定合格，将其财产委托信托机构全 权代为经营、管理或处理的行为。六、问答题(第 1,2,3题 ，每题 6分 ，第4题 7分 ，共 25分) 1.简述国债的特征。 有偿性:通过发行国债筹集的财政资金 ，政府必须作为债务如期偿还。还要按事先规定的条件向认购者支付一定数额的利息。(2分) 自愿性:国债的发行和认购建立在认购者 自愿承购的基础上。认购者买与不买，购买多少，完全由认购者自己根据个人和单位情况自主决定，国家并不能指派具体的承购人.灵活性:国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据财政资金的丰裕程度灵活加以确定.不能通过法律形式预先加以规定。2分) 2.简述相机抉择稳定器的概念及主要的财政政策工具 。 相机抉择稳定器指为了使经济达到预定的总需求水平和就业水平，政府根据不同情况所采取的财政措施.相机抉择稳定器主要包括调整政府购买商品和劳务的水平;调整税率;调整税收起征点和减免税规定;调整转移支付条件;调整加速折旧政策等。3分) 3.简述中央银行一般性政策工具的内容。 法定存款准备金率:中央银行在法律赋予的权限内，通过调整法定准备金率，控制商业银行信用创造规模，从而间接调节市场货币供应量的一种操作方法.再贴现率:中央银行通过调整再贴现率，直接影响金融机构的资本金和准备金，间接干预市场利率及货币市场的供求关系，从而调节市场货币供应量的一种操作方法.公开市场业务:中央银行在金融市场上直接参与有价证券买卖，从而影响和控制市场货币供应量及利率的一种操作方法。(2分) 4.简述国际金融市场的概念及其特点。 国际金融市场是国际货币金融业的总和，它由经营国际货币业务的金融机构所组成。 国际金融市场具有以下特点: 它不受任何一国法规的确管制;市场的范围广，包括西方国家所有的离岸金融业务中心，非居民投资者和借款人可以任意选择投资和借款地点;(2分) 市场上的借贷活动，主要是在外国贷款人或投资人与外国借款之间进行的;市场上的借贷的货币，以西方发达国家的货币为主。1分) 七、计算题(每题 5分.共 10分) 2。一张票据面额为1000元，60天后到期，年贴现率为1000，计算:银行向持票人的付现额为多少? 贴现付现额二1000 X (1一100o X60/360)=983. 33元 五、计算题（本大题共1小题，每小题5分，共5分）甲某在银行办理了3000元人民币的一年期定期储蓄存款，当时一年期储蓄存款利率为4%，但甲在存款120天后要求提前支取，按规定提前支取只能按活期利率付息，当时的活期利率为1%。计算甲在提取存款时获得的利息。（计算结果保留小数点后两位）3000*1%/365*120=9.86六、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分） 1简述公债的职能弥补财政赤字筹集建设资金实施经济政策，灵活调节经济形成市场基准利率2.政府非税收入的范围非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。 5.财政政策目标 即财政政策的制定和实施所要达到的目的。财政政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，其目标与政府宏观调控的目标是一致的。概括来讲，是通过追求社会总供求的平衡以实现宏观经济的稳定增长。股市晴雨表银行承兑汇票主要有三种应用方式：一是企业以银行承兑汇票支付货款来弥补短期资金不足，从而节省现金流支出；二是企业开出差额保证金银行承兑汇票，可放大信用，用更少的钱、更低的融资成本筹集更多资金；三是企业资金短缺时还可将收到的银行承兑票据申请贴现或者背书转让，及时补充流动资金或支付货款。近两年银行承兑汇票使用方式出现了新的特点：大量企业运用银行承兑汇票进行融资和套利交易。主要有以下方式： 第一，将库存银行承兑汇票贴现，取得的资金归还高息贷款。根据目前的贷款和票据贴现利率，票据融资比中期贷款成本低。目前票据贴现月息在