单证案例2.doc

n ABC三人均系个体经营者，C因从A处进货而拖欠3万余元货款，A又因借贷而拖欠B3万元，现离借款到期日还有4个月，A在取得BC同意后，决定以汇票结清他们之间的债权债务关系，A做出票人，C做付款人，B做收款人，票据金额3万元，出票后4个月付款。C与A之间汇票结算后的尾数使用现金了结，B拿到汇票后便于流通便找C进行承兑。此后，B在从某铝厂进货时，将汇票背书转让给了铝厂。铝厂接收汇票时距到期日期还有近3个月，遂又决定用该汇票采购铝材，采购员D携带已在票据背面书栏签有本单位单位章的汇票外了时不慎丢失，D将丢失汇票的情况反映给铝厂，铝厂立即向C办理了持失止付的手续，但未采取其他措施。该丢失汇票被E捡到，E发现票据背面的最后一次背书未超龄充被背书人，便喜出望外地签了名，然后持汇票到某掌上电脑公司购置了一台价值3万元的掌上电脑，并将汇票背书后交给了掌上电脑公司，掌上电脑公司未进行票据的转让，现汇票到期，掌上电脑公司持汇票请求C付款，C以汇票已经挂失止付为由拒绝付款。掌上电脑公司只好追索并对所有前手发出通知，铝厂接到通知后提出自己是票据权利人，掌上电脑公司的票据权利有缺陷，请求返还票据，双方发生争议，诉至法院。问；（1）掌上电脑公司有无票据权利？为什么？（2）掌上电脑公司对所有前手发出追索通知的做法是否妥当？为什么？（3）C作为承兑人能否以挂失止付为由拒绝付款？为什么？答：（1）掌上电脑公司具有票据权利。因为虽然该票据含有缺陷，但掌上电脑公司作为善意持票人，不继受前手在票据权利上的缺陷，而享有票据权（2）妥当。因为持票人对其所有前手都有追索权，并不受汇票债权人的先后顺序之限制。（3）能够拒绝付款。因为付款人收到挂失止付的通知后，应当暂停支付款项。n 国内A公司出口一批毛衣到英国B公司，价值20万美元，付款方式为D/P at sight 委托国内C银行为托收行，英国D银行为代收行。单据寄出后不久，代收行来电称客户要求以房产做担保提货。C银行于是通知A公司，A公司由于平常国际贸易量较小，对此不是很了解，却认为参照双方以往的一贯做法，此单据应当无偿放给B公司，再通过汇款的方式付款，于是要求C银行通知D银行无偿交单。尽管C银行再三提醒，但在A公司的一再坚持下之下，于是通知D银行放单，但C银行并未明确表示A公司坚持无偿放单。此后，C银行收到D银行来电，称买卖双方已经达成协议，三个月后，按月息千分之四算，本息一起付。三个月后，B公司的境遇发生了很大变化，濒临破产，A公司连忙请C银行催收货款。但D银行称，只有C银行寄回B公司承兑了的汇票才能付款。C银行回电声称根本没有收到汇票。D银行却坚持没有汇票不能付款。此时，A公司异常焦急，才明白D/P与汇款的重大区别，请求C银行积极协助讨回货款，C银行通过多方面途径了解到，由于当时并未明确通知D银行无偿放单，而B公司是以厂房做了抵押，凭D银行的担保才提货的，于是在电报中陈述上述事实，要求D银行付款，在多次交涉之后，D银行终于连本带息汇来货款。本案的关键在于A公司对国际贸易支付方式不熟悉，简单地根据以往经验处理交易，险些遭受重大损失。根据托收统一规则规定：收妥的款项必须按照托收委托书的规定及时划拨代收行。此时尽管付款人濒临破产，面临多方追讨款项，但已经对此款项交易提供了担保，D银行不得不最终按此规定支付了货款n 1999年春交会，广东某进出口公司（以下称广东公司）与埃及某公司建立了业务关系，埃及公司向广东公司订购了近3万美元的货物，双方同意以信用证方式结算。初次合作较为愉快，广东公司及时地收获了货款。之后，埃及公司继续向广东定购货物，货物总值达26万美元。这次，埃及公司提出了D/A60天的付款方式，要求广东接受。广东公司急于开发市场，接受了埃及公司的付款要求。货物发出后，广东公司及时议付单据，埃及公司承兑了汇票并接受了货物，可是，汇票到期之日，该公司仍未付款。广东公司在自行催收一年之后，埃及公司期货物质量有问题，不符和当地市场需求，货物仍未售出等为由，坚决拒付货款。广东公司在货权完全丧失的情况下，委托东方国际保理中心（以下简称东方中心）向埃及公司追讨。开始，该公司的态度极为强硬。坚持说货物尚未卖出，不能付款。为了把损失降到最低点，东方中心向他们提出退单、退货的要求。在强大的追讨压力下，该公司承认，他们早已售完广东公司的货物，并把货款用到了其他生意上。由于该笔生意的失败，加上公司的经营及管理不善，导致该公司亏损严重，已近关门倒闭的边缘，根本无法偿还广东公司的欠款。经过进一步的调查，东方中心发现这家公司还有一些库存商品可以变卖。最后，广东公司追回了4万美金。答：n 1中东市场需求大，对买方来说，固然是一件好事。不过，卖放应对买方的销售能力商业信誉、偿还意愿和偿还能力有和全面的了解，切不可为了满足客户的不合理需求而盲目发货。n 2中东市场环境复杂，贸易纠纷多。如果货值较高，全额采用D/A支付方式，卖方的风险太高。最好按一定百分比采用预付款、L/C和跟单托收等相结合的支付方式，降低卖方的风险，减少可能发生的损失。n 3拖欠发生后，一定要采取有效措施及时进行催收。否则，对方的经营状况一旦发生恶化，欠款便很难收回。n 4承兑交单（D/A）下产生的风险和损失不亚于赊销方式，我国进出口企业慎重采用承兑交单支付方式。 某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金要是周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就以此种方式发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高。于是只好作罢。1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 某外贸公司与香港公司达成了一笔1019公吨镀锡铁皮和镀锌薄板，金额约20万美元的交易。支付条件为即期信用证，规定为2月和3月。不久，中国银行广州分行很快开出了信用证，规定了商品的名称和规格、数量、重量和装运期等。中国船运公司应托运人请求，向其发运了48个集装箱，供其装货和加封。3月24日承运人签发了已装船清洁提单，3月25日，香港方寄单至中国银行，并且香港的中国船运公司海星号轮到达黄埔。集装箱明显完好，封条未动。但启封以后，发现箱内只有充满脏水的铁桶，没有镀锡铁皮和镀锌薄板。3月30日，收货人立即将该欺诈行为通知了中国银行，并要求其通知指定的议付银行。但中国银行收到一份香港银行打来的电传，说已根据提示汇票和单据支付了货款。这时，外贸公司发现商业发票与提单两者不符：即信用证内的商品发票中要求规格为50厘米，而提单内规格为50毫米。4月14日，我方提出，香港议付银行可以行使追索权，向出口商索回货款。3天以后，中国银行又收到香港议付银行的电传，说中国银行提出偿还货款的要求超过了允许的合理时间，因此，要求中国银行（开证行）立即偿付。中国银行无奈作了偿付 在这案例中我们要吸取教训如下：（1）外贸公司在要求中国银行签发信用证时，应先对受益人的资金情况和信用情况进行调查。按照统一惯例，银行所处理的是单据，而不是货物，他们只是按照信用证规定审核单据。因此，卖方很可能制作假单据。 （2）由于香港与大陆近在咫尺，并且当地有许多中国公司和一些中国的银行，买方完全可以委托一家中国公司于装载货物之前或期间当场对货物进行检验。 （3）外贸公司和中国银行在发现受骗以后，审单太慢，发现严重不符点后再向香港银行索偿时已过了银行审单合理时间（7天）。 1 武进外贸于8月20日审核无误后随即对90天汇票作出承兑，即见票承兑日期为8月20日。如果是见票后90天付款，则从8月21日起算，那么，武进外贸将于1995年11 月18日支付这笔款项。公司有关人员恰恰就是这么认为的，根本没有仔细审核合同及信用证，以至当武进支行国际结算处于1995年11月6日通知公司备款支付时，才感到束手无策。43万多美元，而公司还未准备这笔款项。怎么办？最后，在银行的帮助下与SSANGYONG公司联系延长付款期限。但必须由韩国银行的加密电传予以确认才行，且确认电必在货款付出以前到达中行。幸运的是在11月7日上午下班前终于收到韩国的确认电。武进外贸才幸免损失。 评析：由于业务员的疏忽大意，差点给公司造成惨重损失。希望工作人员能从中吸取教训，工作细心、谨慎，千万不能忽视单证工作中的任何细节问题，更不能想当然。在整套运输单据中，汇票是一种特殊的单据，它是 L/C、D/P、D/A等结算方式下凭以向进口方收取货款的凭证。 出口方在填制远期汇票时，请务必注意付款日期的规定：是定日付款、见票后若干天付款、出票后若干天付款还是提单日期后若干天付款，以求单证一致，单单一致；而作为进口方在承兑远期汇票，同样必须仔细核查信用证或合同中的付款条款，做到心中有数，早日做好付款准备。 向银行购买小额，将复印后，涂改金额数字，变小额为大额款项，再复印传真给出口商，诱骗出口商发货。这一类作案人员善于钻法律空子，认为只要不在银行的汇票正本上删改内容，银行就无法指控其违法行为，即使败露，银行对其持正本汇票退汇也将无权扣押。他们一般不在作案银行开立账户，即使设账户，也不至于倾家荡产。由于原件复印后容易通过银行的印鉴检验，一旦银行和客户疏忽，就可能得逞。 （案例1）某公司1997年向美国ABC公司出口马桶盖。付款方式为即期LC；但客户要求寄13正本BL给他以便早日提货销售，并一再声称这是美国商界现行流行做法。因是第一次交易，我方坚持不寄，客户则坚持不寄不成交。最后在客户签定保函保证即使没有收到13提单时，也要按时依据L/C要求付款后，签定合同1X20柜，FOB DALIANUSD10，500。第一次合作很顺利，在我方刚刚寄出BL，就收到了客户通过银行LC项下的付款。第二次合同金额增至USD31，500，客户仍坚持带13正本BL。考虑到客户第一单很守信用及时付款的事实我方答应了客户要求。货发出后，就及时将正本BL寄出并迅速向银行交单议付。十几天后，我方询问客户是否已经付款时，客户答曰：正在办理。二十几天后当我方发现货款仍未到帐又追问客户是否已付款时，客户答曰： 因资金紧张，过几天就付款。实际此时客户已凭我们寄去的正本BL将货提走。三十几天后待我方再询问客户付款时，客户开始拖延，后来就完全沓无音信了。由于交银行单据超证出运有明显不符点，所以银行已无从帮忙，公司白白损失20多万人民币。 1、不论是新老客户，不论成交量大小，最好能以LC方式为主要付款条件来签合同。LC项下付款条件下，对证中含有软条款的，如寄13正本BL、提供繁琐的检验报告、限制第三国议付等等，要事先落实是否能做到否则决不接受。对其他条款也要认真审核，如不能做到，要及时通知客户修改，要认真检查审核单据，单单相符，单证相符，不给不法商人以任何可乘之机。 2、签定TT、 DA、 DP纯属商业信誉的合同时，必须对客户有十分可靠的了解，必要时可通过有关驻外机构进行资信调查， 在没有搞清楚客户全部情况前不能贸然接受T/T、D/P付款。上述两案经事后调查发现这两个公司均是中东阿拉伯国家不法商人在美国开办的公司，他们不讲商业道德，根本没有什么资金保障，打一枪换一个地方专门从事欺诈。我们必须提高警惕，对非欧美国家在美国经商的第三世界商人更要格外小心，防止上当受骗。1广义的票据是指商业上的权利凭证,如 发票 、 提单 、保险单 等，又称商业单据。2狭义的票据则是指以支付金钱为目的的特种证券，又称资金单据。若约定由出票人本人付款，则是本票 ；若由另一人付款，则是 汇票 或 支票 。3票据的性质包括：设权性，要式性，无因性，流通转让性，提示性，和返还性。4票据的作用包括：结算作用 、信用作用 、流通作用 、抵消债务作用。5汇票付款期限，可分为即期 和 远期 两种。可推算远期又可分为“ 见票后若干天付款”和“ 出票后若干天付款”。6按汇票上的主债务人分类，汇票可分为银行汇票 和商业汇票。7记名支票(Cheque payable to order)是指支票的 收款人一定，即或是某一特定人，或是某一特定人的指示人。8保付支票(Certified Cheque)是指 付款银行 在支票上签字，表示在该支票提示时保证付款。9划线支票(Crossed cheque)是指在支票面上有两道平行的横线，是一种只能 通过银行转帐 ，不能 提取现金 的支票。10支票的有效期是自出票日日起算的。1. 汇款结算方式一般有四个当事人：汇款人，收款人，_汇出行_和 付款行_。2. 银行按汇款人的申请办理汇出_汇款业务；按汇出行的指示办理_汇入_汇款业务。3. 电汇方式适用于急需用款和大额汇款。4. 电汇方式的特点有_交款迅速_、_安全可靠_、_费用相对较高_等。5. 信汇方式的特点有_汇款在途时间长_、_银行可短期占用资金_、_汇率低廉_等。6. 在汇款方式中, _汇票_所使用的汇款工具具有可转让性, 通过_背书_即可转让。7. 汇出行在汇入行设有清算帐户时, 汇入行可根据授权在解付汇款后_借记_对方账户。8. 票汇方式的特点有_费用成本低_、_资金在途时间长_、_可背书转让_等。9. 在“先出后结”方式中, 对出口商来说_寄售_比_售定_风险更大。10. 在目前，汇款方式更多用于_国际贸易从属费用_或_非贸易_的结算。1、托收是 债权人（出口商） 为向 债务人（进口商） 收取款项，出具汇票（债权凭证）委托银行代为收款的一种支付方式。2、托收业务的基本当事人包括： 委托人 、 托收行 、 代收行 和 付款人 。3、托收业务中，如果债务人和代收行不在同一地，代收行尚需委托另一家银行代收，这家银行成为 提示行 ，即由它来向债务人直接提示单据。4、根据委托银行代收的凭证中是否包括代表装运货物的货运单据，可以把托收分为： 跟单托收 和 光票托收 。5、跟单托收根据交单方式的不同，可分为： 付款交单 和 承兑交单 。6、付款交单根据付款期限可以分为： 即期付款交单 和 远期付款交单 。7、在托收中使用的汇票可以是： 即期汇票 或 远期汇票 。8、托收业务中，出口地银行对出口商的资金融通，可以采取 托收出口押汇方式 ；委托人或代收行对进口商的资金融通可以允许进口商 凭信托收据借单提货 。 9、凭信托收据借单提货发生在 远期付款 交单条件下。10、光票托收一般用于 非贸易结算 和 贸易从属费用的结算 。1、目前国际商会对信用证拟订的四种标准格式是： 即期付款信用证 、 迟期付款信用证 、承兑信用证和 议付信用证 。2、循环信用证可以分为两类: 时间循环信用证 和 金额循环信用证 。3、信用证的基本当事人包括： 开证申请人 、 开证行 、 通知行 和 受益人 。4、可撤销信用证 是指开证行在开出信用证后，有权随时取消该证而不必征求有关当事人同意的信用证。5、信用证经转让后，即由 第二受益人 办理交货，但原证的受益人，即 第一受益人 ，仍须负责买卖合同上卖方的责任。6. 信用证业务一般有六个主要环节，它们是：进口商申请开证，进口方银行开证，出口方银行通知信用证，出口方银行议付信用证，进口方银行偿付或付款，进口商赎单提货。7. 进口方银行开出信用证之前，一般要求申请人缴纳_开证押金 或提供_其他担保抵押品。8. 信用证的受证人可以是_出口商 或 开证行在出口地的代理行。9. 信用证的开证方法有 信开证_、电开证 和 简电开证 三种。10. 信用证若需修改，不论修改出自何方，一律都要求按照 信用证原来的寄递途径 向相关当事人转达修改意见。1. 根据用途的不同，贸易单据可分为： 货运单据 、 运输单据 、保险单据 、其他单据 等。2. 商业发票是卖方向买方开立的，凭以向买方收款的发货清单，同时又是 履约证明 、记账依据 、 报关凭证 、 索赔的根据 。3. 一份出单日为2006 / 5 / 22的备运提单写明正本份数为3，“onboard”及船长小签的日期是2006 / 5 / 28。如果规定受益人必须提示/套正本提单的话，受益人应交来 2 份正