酒店业会计科目(供选用).doc

酒店业会计科目（供选用）编号类型级次科目编码科目名称辅助账类型1资产11001现金出纳逐笔明细等方式2资产11002银行存款按开户行设明细3资产11131应收账款按单位或个人设明细4资产11133其他应收款客户往来5资产11141坏账准备（可选择使用）6资产11211材料由库管员进行明细核算7资产11231低值易耗品同上8资产11243库存商品同上9资产11301待摊费用（可选择使用）9-1资产2130101 餐饮待摊费用同上9-2资产2130102 客房待摊费用同上10资产11501固定资产设按类型设明细11资产11502累计折旧同上12资产11603在建工程可选用13资产11701固定资产清理14资产11801无形资产可选用15资产11901长期待摊费用可选用15-1资产2190101 开办费同上15-2资产2190102 餐饮长期待摊费用同上15-3资产2190103 客房长期待摊费用同上15-4资产2190109 低值易耗品同上15-4-1资产319010901 餐饮部低值易耗品同上15-4-2资产319010902 客房部低值易耗品同上15-4-3资产319010903 公司办低值易耗品同上16负债12101短期借款按单位或个人设明细17负债12121应付账款同上18负债12151应付工资个人往来19负债12153应付福利费20负债12161应付利润21负债12171应交税金21-1负债2217101 应交营业税21-1-1负债321710101 餐饮营业税21-1-2负债321710102 客房营业税21-2负债2217102 应交城市维护建设税21-3负债2217108 应交所得税21-4负债2217109 应交个人所得税22负债12176其他应交款22-1负债2217601 教育费附加22-2负债2217602 地方教育发展费23负债12181其他应付款客户往来24负债12191预提费用可选用25负债12301长期借款26负债12321长期应付款27权益13101实收资本28权益13111资本公积29权益13121盈余公积29-1权益2312101 法定盈余公积29-2权益2312102 任意盈余公积29-3权益2312103 法定公益金30权益13131本年利润31权益13141利润分配31-1权益2314101 其他转入31-2权益2314102 提取法定盈余公积31-3权益2314103 提取法定公益金31-4权益2314109 提取任意盈余公积31-5权益2314110 应付利润31-6权益2314111 转作资本的利润31-7权益2314115 未分配利润32损益15101主营业务收入32-1损益2510101 餐饮收入32-2损益2510102 客房收入33损益15201投资收益34损益15301营业外收入35损益15401主营业务成本35-1损益2540101 餐饮成本35-2损益2540102 客房成本36损益15402主营业务税金及附加36-1损益2540201 餐饮税金及附加36-2损益2540202 客房税金及附加37损益15405其他业务支出38损益15501营业费用38-1损益2550101 工资薪金38-2损益2550102 物料消耗38-3损益2550103 水费38-4损益2550104 电费38-5损益2550105 维修维护费38-6损益2550106 租赁费38-7损益2550107 费用摊销38-8损益2550108 职工福利费38-9损益2550109 职工教育经费38-10损益2550110 工会经费38-11损益2550111 社会保障缴款38-12损益2550112 固定资产折旧38-13损益2550113 网络通讯费38-14损益2550114 宣传费38-15损益2550199 其他费用39损益15502管理费用39-1损益2550201 工资薪金39-2损益2550202 办公费39-3损益2550203 差旅费39-4损益2550204 费用摊销39-5损益2550205 招待费39-6损益2550216 固定资产折旧40损益15503财务费用41损益15601营业外支出42损益15701所得税说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核