图解SAP表结法.doc

图解SAP表结法：一.表结法和帐结法比较ERP中为了计算出当期利润,通常采用两种方法:表结法和帐结法,以前,国内一些财务系统多倾向采用帐结法,这似乎比较符合中国式习惯,而SAP系统使用所谓的表结法,比较一下两种方法:(1).账结法首先,会计科目被分为两大类,按SAP的分法即资产负债表科目和损益表科目,见下图SAP会计科目的一个画面。*SAP中并不刻意将科目分为6大或几大会计要素,因为各国会计准则可能对会计要素的定义不同,它使用帐户组的概念，如果可以，可以设置更多更细帐户组，帐户组的一大功能是决定科目编号范围，设置帐户组Tode：OBD4。损益科目简单地又被划分为两大类:生产费用类和损益表类,生产费用类即包括制造费用、辅助生产和基本生产科目;损益表科目就是损益表上除生产费用类科目的其他损益科目。a.对于生产费用类科目在结帐时通过分配分摊结算最后都到产品成本，SAP中是要求这些科目必须平衡,由于SAP科目不分层级,故通常使用功能范围来决定科目属性,也就是说,期末制造费用、辅助生产和基本生产功能范围必定要平衡。 在ERP设计时,生产类费用可不单独每个科目借贷平衡，比如辅助水电车间发生的工资福利差理费等辅助生产费用可能以一个水/电分摊科目结平，起码SAP的思路是这样的.b.损益表其他科目按帐结法在月结时通过编制转帐凭证将科目余额转入本年利润科目,通常包括两部分编制结帐分录和结清帐户,一般步骤如下:结转收入科目余额I.结转收入 Dr:各种销售收入 Cr:本年利润 销售退回反之。II. 结转各项费用成本 Dr:本年利润 Cr:销售成本 营业管理财务各期间费用 所得税费用等等结转后本年利润的本月(期)数即是当期的利润(或亏损),本年累计数则反映到当期累计实现的利润(或亏损),手工记帐时,账结法的工作量不小,使用电算化可由电脑自动完成,无非就是将损益科目的借/贷方由本年利润贷/借方转走而已。年结处理和月结以上结转步骤基本相同,按中国的的传统会计处理方法会,再将本年利润结转至利润分配未分配利润科目，分录如下：如果“本年利润”余额是贷方数，表示盈利：Dr：本年利润 Cr：利润分配未分配利润如果余额是借方数，表示是亏损：Dr：利润分配未分配利润 Cr：本年利润按照帐结法的逻辑,即损益表类科目月结后每个科目借贷似乎都平衡，前面说过，生产费用类科目可总体平衡，并不需每个科目单独平衡。(2).表结法使用这种结转方法,所有损益科目在每笔交易时自动累计余额,月末不用做任何转帐分录,年末才将各损益科目的全年累计余额结转入所谓的Retained Earnings(留存收益科目,留存收益包括未分配利润和盈余公积两部分,该科目有的企业使用的就是”利润分配-未分配利润”科目)科目,但是也不未产生分录,只是将所有的损益余额结转到留存收益科目。在启用新总帐的前提下结转使用T-code：FAGLGVTR；而不启用新总帐是使用F.16。如果在使用新总帐的前提下要用F.16结转；则要在后台启用GLT0；路径：IMG-Financial Accounting (New)-General Ledger Accounting (New)-Preparation for Productive Start-Migration of Existing SAP Data-End Migration-Deactivate Update of Classic General Ledger (GLT0)选项说明：科目於間隔中處理：用于数据太多时防止系统终止而将科目按照每100个进行处理的选项（註記 您僅能在如果待處理的資料金額太大而可能引起資料庫或主要記憶體問題而終止時 ，設定此指示碼。 當指示碼未設定時的程序標準程序 已完成一個公司代碼或公司的餘額結轉資料選擇。 當指示碼已設定時的程序例外 如果公司代碼或公司之待讀取的資料金額太大而可能引起資料庫或主要記憶體問題 時，您必須設定 處理區段科目 指示碼。 於此情況下，將形成每一公司代碼或公司的數個相關細分科目間隔每 一間隔包含 100 個科目；間隔將依順序選擇並作處理。 此將減低可能發生之資料庫或主要記憶體問題的機會，但仍可能增加餘額結轉程式 的執行時間。）点击查看将B/S科目由2011年转到2012的期初余额的情况点击；查看将2011年全部的P/L科目的累计余额全部转到2012年的留存收益40020200科目中现在的问题是，平时表结法是如何计算出当月利润的？且看下面图解：一.OB58定义财务报表版本,假设叫2530,如下图, OB58点计按钮”会计报表项目”即进入财务报表版本报表项目的科目分配设置(Tcode:FSE2)，每个新报表版本都有6项默认主项目,注意”净值结果:利润”、 ”净值结果:亏损”和”P+L结果”。修改该6项的描述，如下图，报表版本可以使用功能区，这要求OB58定义报表版本时选择功能范围程序。其中”净值结果:利润”和”净值结果:亏损”移到”负债及股东权益”下的”本年利润”项目下,也就是说这2者是资产负债表的”本年利润”。二.FSE2完善财务报表版本科目分配,科目分配后，完整的财务报表版本如下图：三.F.01查看财务报表,首先查看公司代码2530第 10月期所有损益科目余额(假设所有损益科目范围为4000000000-6999999999),可以看出其中累计余额到10月为223791203.40元,这个也即表结法的累计”本年利润”（亏损）。F.01有两种看法：看法1：使用F.01查看资产负债表,注意选择”ALV控制”,不选择”作为结构的余额清单”,财务报表版本2530,期间1-10月， 结果如下图,注意图-1表示本年亏损，图-2表示本年盈利，这2个项目是SAP默认的，在OB58时说过，表示资产负债表的本年利润，图-3表示利润表的本年亏损/盈利，也是默认的，表示损益表的本年利润，表结法中，资产负债表本年利润 = 损益表本年利润 = 所有损益科目累计余额。假设资产负债表本年利润不等于损益表本年利润，则必然是报表版本中科目未全部分配到报表项目，如下图就是两者不等的一个范图，可以看到“未分配科目”下有很多没有分配到财务报表版本的相关科目。股东权益下的已计算利润199,510,487.19是倒挤出的,目的是保证资产负债表平衡，差异数就是未分配科目中的数。也就是说，SAP的表结法中:I. 资产负债表本年利润是倒挤的，它必须满足公式：资产 = 负债 + 权益 + 资产负债表本年利润（这个是倒挤的，最好和损益表利润一致）II.损益表本年利润 = 损益类科目累计余额。看法2：使用F.01查看资产负债表,注意选择”ALV控制”,且选择”作为结构的余额清单”，结果公式如下：资产 = 负债及股东权益 + 损益表利润（这就是传说中的表结法）|1,697,572,007.36| =|( - 1,921,363,210.76 + 223,791,203.40)|这种方式,没有所谓的资产负债表本年利润,只有损益表的本年利润,很遗憾很多系统这样去看,你会发现资产负债表并不平衡。为什么资产负债