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财务制度考试答案 一、填空题空0.2分，共计20分。 1、在退货时如果系统提示（库存不足），说明账上没有足够数量的商品退厂，如果提示（数量不足）说明账上有足够的商品可退，但存放地点不在柜台。 2、门店库存商品进价调整单调整方式分两种，A（仅调库存）B（同时调销售） 3、门店商品促销单促销方式常用的促销方式主要有（商品促销）（柜组品牌促销）。 4、在商品促销打折时，应选择按物价、按点组合方式，同时在“折扣”中录入折数，如商品打七折，录入（0.7）即可。 5、商品库存管理方式分为（经销）、（成本代销、（扣率代销）、（联营）、（租赁）。 6、经销、成本代销商品的核算管理方式为（管理库存单品），核算方法为（先进先出），计价方法为（顺加）。 7、联营商品的核算管理方式分为（单品统销）和（非单品统销），核算方法为（综合毛利率法），计价方法为（金额倒扣）或（比率倒扣）。 8、商品的核算管理方式分为（管理库存单品）、（单品统销）、（非单品统销）。 9、商品的计价方法分为（顺加）、（金额倒扣）、（比率倒扣）。 10、削价单审核后，削价商品生成新的（商品编码），柜组应根据新的商品编码销售。 11、在“营业费用-差旅费”下，（包干费-人员费用1）用于专门核算驻外补贴，（包干费-人员费用2）用于专门核算部分工资性补贴，（包干费-车辆费用）用于专门核算车补，（非包干费用）用于核算正常差旅费。 12、收款机是由（主机）、（显示器）、（顾客显示器）、（打印机）、（键盘）、（钱箱）六部分组成。 13、房屋折旧费用的规定钢筋混凝土结构的房屋折旧年限按 （30）年计，钢筋混凝土砖结构的房屋折旧年限按 （25）年计。 14、费用预算调整分为（总额内同部门预算项目之间的调整）、（总额内同项目不同部门之间调整）、（总额调整）、（专项预算调整）。 15、对公司所属单位购置固定资产、大宗物品需填报（控制物品审批单）由总部进行审批后，再进行购买。 16、根据山东银座商城股份有限公司资金“收支两条线”管理办法规定支出账户的性质为（基本账户），收入账户的性质为（一般账户） 17、公司对各店实行“收支两条线”的资金管理办法，即明确划分收、支账户，实行收、支分离，收入账户（只收不支），支出账户（只支不收），严禁（跨账户收支）。 18、经销供应商的结算以商品购销合同为依据生成结算单。 经销按结算方式分为（一般性经销）和（账期经销）两种。 19、门店自行购买使用贵宾卡仅限于（员工福利发放）及（促销活动赠礼），不得使用大批量的贵宾卡用于（工程款）的支付。 20、现金余额不足时，填制（“现金支票”），报财务负责人签批后，加盖（“财务专用章”）和（法定代表人名章），送银行提现。 21、不同业务内容，要使用不同的报销凭证差旅费使用（“差旅费报销凭证”），有伙食补助的还要填制（“职工出差伙食补助单”）。 出差借款使用“差旅费借款单”，领用支票使用（“支票领用单”）其它费用报销使用通用的“报销凭证”。 22、填写报销凭证必须用（黑色）或（蓝黑色的）钢笔或(中性笔）填写，书写文字必须清晰、工整、不得我就来潦草。 23、原始凭证分（内部凭证）与（外部凭证）。 发票必须使用税务部门监制的（增值税发票）、商品销售统一发票、（通用定额发票）、（行政事业专用收据）或其他专业发票、单据等。 24、办公费实行（定额包干）管理，报销时要登记办公费报销卡，累计支出不得超过定额。 25、经销商品库存变价调整单的核对方法根据分柜组的经销“库存商品进价调整单”的不含税库存调整金额合计与凭证上（“库存商品”）科目相应柜组金额进行核对，“库存商品进价调整单”上含税调整金额与凭证上相应供应商（“应付账款”）核对。 26、成本代销商品库存变价调整单的核对方法根据分柜组的成本代销“库存商品进价调整单”的不含税库存调整金额合计与凭证上（“受托代销商品”）科目相应柜组金额进行核对，“库存商品进价调整单”上含税调整金额与凭证上相应供应商（“受托代销商品款”）核对。 27、柜组退厂填制商品退厂单时，按（高价优先退厂）的原则（分批次）分别填制。 28、企业内部人员借阅会计档案，应经（财务负责人）或（单位领导人）批准后，办理借阅手续。 29、在银行开设账户时预留的财务印鉴卡，应加盖（财务专用章）和（法定代表人名章）。 30、自审计完成日起，工程款在一年内可付至决算总价的（80%），余款(20%)在质保期满后付清。 31、商品盘点分三种方式，即(全面盘点)、随机抽查盘点和离任交接盘点。 全面盘点每(季度)一次。 32、系统生成损溢后，微机中盘点数量无法再进行修改。 若柜组又发现商品有错盘、漏盘、重漏的，须手工打“(商品报损单)”或“(商品报溢单)”。 33、商品价格分为基本售价、基本进价和（例外售价）、（例外进价）。 商品基本售价、基本进价的调整由采购本部进行，门店只能进行例外价的调整。 34、（未来进价调整单）的调整，只影响商品未来的进货价格。 促销变价是指在举行促销活动的期间内，对参加促销活动的商品价格进行调整的一种临时变价。 促销期满，商品的价格（自动恢复原价）。 35、供应商送货至理货区或仓库，理货区或仓库负责通知（柜组长）持门店自采购订单与（供应商）一起进行三方验货。 36、银行票据的出票日期必须使用中文大写。 如1月15日，应写成（零壹月壹拾伍日）。 再如10月20日，应写成（零壹拾月零贰拾日） 37、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，￥6,007.14，应写成人民币（陆仟零柒元壹角肆分）；￥107,000.53，应写成人民（壹拾万零柒仟伍角叁分）。 38、商品扣率调整单是指定供应商在指定日期段内调整扣率的单据，适用于（联营）及（扣率代销）的供应商。 39、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。 定期保管期限分为3年、5年、(10年)、15年、(25年)年5类。 40、一般会计人员交接应由科室负责人监交，科室负责人交接，应由（财务负责人）负责监交，财务负责人交接，应由（单位负责人）负责监交，必要时上级主管部门派人会同监交。 二、单项选择每题1分，共计30分 1、生鲜商场物品的保鲜膜托盘等支出应计入销售费用（A）科目。 A包装费B办公费C差旅费 2、上半年开业的单位，开业后（B）内下达当年度经营责任目标，下半年开业的单位，当年不再下达责任目标，于年底前下达次年度责任目标。 A5个月B3个月C4个月 3、山东银座商城股份有限公司企业负责人离任审计制度规定，对存货进行监盘率不低于（B），对固定资产进行监盘率为100%。 A10%B20%C30% 4、股份公司（A）是内部审计工作的主管部门，负责股份公司内部审计工作的实施、监督、检查、协调及指导。 A审计稽查部B资金部C卡部 5、当某收入账户余额不足（B）元时，可暂停划款，以减少划款次数、降低银行费用，A1000B100000C 10000006、各店应按周将收入账户余额划入总部指定账户，划款时间为（A）下午4点前，特殊情况总部可随时指今各店划款。 A:每周一B每周二C每周三 7、各门店要组织财务人员对库存贵宾卡进行定期或不定期的盘点核查，定期盘点每月不少于（B）次。 A一次B两次C三次 8、“贵宾卡销售登记本”整本用完后，售卡人员要及时将登记本交由售卡主管人员保管，“贵宾卡销售登记本”要按顺序“编号”保存备查，保存期不得低于（C）年。 A二年B三年C五年 9、总部要定期或不定期的对门店的各项贵宾卡业务进行专项审计，每年不低于（C）次。 门店要定期或不定期的开展自查监督，自查每月不低于一次。 A一次B三次C二次 10、运杂费、装卸费两项费用中包括的货物运输费用，需凭国家税务总局认可的单据据实报销，并按运输费的（C）抵扣进项税。 A5%B6%C7% 11、纳税人自领取营业执照之日起必须（C）日内，办理税务登记证。 A10B20C 3012、固定资产管理人员要经常进行盘点，对账，每季末与财务部进行核对，每年（C）进行实地盘点一次，由综合部具体组织各部门完成。 A九月B十月C十一月 13、会计人员办理交接手续，必须有（C）负责监交。 A科长B财务部长C监交人 14、库存现金实行限额管理，各单位的库存现金限额最高为（B）元。 A:1000B:10000C: 100000015、支票的有效期限为（C）天，到期最后一天遇节假日顺延。 A:5天B:8天C10天 16、开具的发票存根联和发票登记簿，保存期为（B）年。 A2年B5年C10年 17、出差当天往返的，不报销（A）。 单人出差住宿费标准每天增加30元。 A住宿费B差旅费C餐费 18、托儿费的报销，实行定额报销，月报销定额 （80）元。 19、只有先录入（A）价，才可以配置门店例外价。 A基本价B例外价C售价 20、年底考核利润时，卡券销售额大于回收额的按差额（A）计增考核利润。 A2%B5%C6% 21、财务本部负责监督检查建设项目的招投标，资金使有和投资概预算的执行情况，（B）进行建设项目的概预算审计和决算审计。 A审计部B委托社会中介机构C资金部 22、工程建设在决算审计前，付款进度不超过合同总价款的（C）。 A50%B60%C70% 23、新开业门店应于开业后（C）个月后，组织一次往来账的全面对账。 A1个月B3个月C2个月 24、联营不管价商品促销时不必填写门店商品分期促销单），如果扣率有变动时，只需填写（C）。 A商品分期促销单B削价单C促销商品扣率调整单 25、支票分为现金支票和转账支票，转账支票的金额起点原则上为（A）元。 A1000B800C 90026、收银员收取支票时，加盖（C）。 A发票专用章B财务专用章C支票收讫章 27、淄博店，电话区号为0533，某周收入账户余额为15865458.00，则划款金额为（A）A15860533B15865458C 1586000028、员工住院或因病在家休息可以探望，标准掌握在（B）元。 A100B80C 6029、“六.一”儿童节独生子女慰问，按每人（A）元执行。 A40B50C 6030、增值税专用发票仅限开具给有（A）的企业。 A一般纳税人资格B个人C小规模纳税人 31、（A）商品按入库单来进行结算。 A、经销B、成本代销C、扣率代销、 32、 17、我公司固定资产采用的折旧方法为（C）。 A、工作量法B、加速折旧法C、平均年限法 33、企业所得税汇算清缴应在年度终了后（C）内进行办理。 A、三个月B、二个月C、四个月 34、根据股份公司的要求按（B）原则进行相关费用的预提或摊销。 A、收付实现制B、权责发生制C、平均 35、如商品批次中有正常商品与赠品同时存在库存，销售时系统先冲减（A）的库存数量。 A赠品B正常商品C已售商品 36、综合毛利率法计算进价公式正确的是（A）A进价=售价*（1-毛利率）B进价=售价*（1+毛利率）C进价=售价/（-毛利率） 37、正常运营门店与供应商的往来款项，每年至少进行（A）对账。 A1次B2次C3次 38、根据采购本部管理办法，清退供应商的质保金应于（B）后结清。 A三个月B半年C一年 39、顾客交款方式为支票，要提醒顾客“支票到账后付货”，支票到账一般为（C）。 A一天B二天C三天 40、严禁收银员利用工作之便将面值卡兑换成现金，一经发现做（A）处理。 A辞退B教育C轻度违纪 41、低值易耗品，是指日常办公、经营活动中使用的，单位价值在（A）元以上的。 A100B2000C 100042、我公司低值易耗品领用时采用（B）摊销法A五五B一次C分批 43、低值易耗品的盘点分为（A）和账面盘点。 A实地盘点B永续盘点C抽查盘点 44、企业购入需要安装的固定资产，先计入（A），达到预定可使用状态时再转入固定资产科目。 A:在建工程B长期应付款C其它应付款 45、我公司对固定资产的残值率按（C）计算。 A10%B1%C5% 46、下列说法错误的是（C）A退厂时，退厂数量应不大于当前批次数量B退厂时，退厂数量应小于当前批次数量C退厂时，退厂数量应大于当前批次数量 47、月底，根据其它业务收入的（C）计提营业税。 A1%B7%C5% 48、计提城建税、应交教育费附加、地方教育附加的正确比例为（A）。 A:7%、3%、1%B:7%、1%、3%C:3%、1%、7% 49、计提工会经费、职工教育经费的正确比例为（A）。 A:2%、1.5%B:14%、2%C:1%、2% 50、（C）商品退厂不办理退厂手续，但从超市退厂的需通过理货区验货把关。 A:经销B成本代销:C:联营 51、成本代销商品退厂，不得出现退货金额超过（B）余额的情况。 A:应付账款B:代销商品款C库存商品 52、顾客在超市购物使用会员卡时，（A）。 A只积分不打折B积分打折C不积分不打折 53、盘点中规定错盘、漏盘的比率为（A）A1%B2%C5% 54、联营不管价商品进行降低扣率时，填写哪种单据（B）。 A库存商品进价调整单B商品扣率调整单C商品分期促销单 55、下面哪种单据生效产生的价格变动后不自动恢复。 （A）A:商品例处售价调整单B:商品分期促销单C:分期促销进价调整单 56、从外单位取得的原始凭证，必须盖有出具单位的（A）。 A:公章B:个人单C:货款收讫章 57、门店未通过媒体传播的广告性质的业务宣传费用就计入（B）。 A:广告费B:业务宣传费C业务招待费 58、计算机耗材应计入（B）科目。 A包装费B办公费C印刷费 59、手机话费经总经理批准，特殊岗位人员限额标准为（A）。 A:100元/人B:200元/人C:300/元 60、销售毛利率计算公式正确的是（A）。 A销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入B销售毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务成本C销售毛利率=（主营业务成本-主营业务收入）/主营业务成本 三、多项选择每题0.5分，共10分 1、经销、成本代销商品在促销期间供应商同时调整进价的，需填写三种单据。 （ABC）A商品分期促销单B促销商品进价调整单C库存商品进价调整单 2、保管财务印章的人员不得兼管哪些票据。 （ABC）A支票B汇票C电汇 3、 7、下面正确的是(ABC)A、1409.5人民币壹仟肆佰零玖元伍角整B、6007.14人民币陆仟零柒元壹角肆分C、325.04人民币叁佰贰拾伍元零肆分 4、门店商品例外售价变动单，根据实际需要可以用来调整（ABC）等项目。 A商品的VIP扣率B会员最大折扣率C售价 5、门店各项收费项目包括哪些项目（ABC）。 A:人员管理费B总台收入C场地租金 6、会计人员因故临时离职或因病不能工作时，超过（BC）以上的，应比照会计人员调动时办理交接手续的程序，办理会计工作交接。 A1年B半年C6个月 7、会计报表应当包括（(ABC）及相关附表。 A:资产负责表B:利润表C:现金流量表 8、卖场（ABC）必须设置台账。 A经销B成本代销C扣率代销 9、账簿中书写的文字和数字不要写满格，一般应占格宽的（AC）。 A二分之一B三分之一C三分之二10货款收妥后，收银员在销售凭证上加盖（AB），A个人名章B货款收讫章C发票专用章 11、（ABC）经营方式的商品是按销售来结算。 A、成本代销B、扣率代销、C、联营 12、公司财会人员以下（ABC）情形必须办理会计工作交接A、因工作调动、辞职、被公司辞退、开除而需要离开会计岗位的；B、在公司内部因工作变动而需离开会计岗位的；C、单位内部会计岗位轮换的； 13、年度、半年度财务会计报告应当包括（ABC）A、会计报表B、会计报表附注C、财务情况说明书 14、请选择下列哪种单据不需要进行账务处理？（ABC）A、商品例外售价调整单B、门店分期促销单C、商品移库单 15、购置的可直接使用的固定资产，应按实际支付的（ABC）等，作为入账价值。 A、买价B、包装费C、运输费安装成本 16、财务分析的方法包括（AB）A、因素分析法B、比较分析法C、综合分析法 17、哪些单据需要进行账务处理？（ABC）B、商品入库单B、商品报损单C、商品移柜单 18、纳税经办员具体办理本单位（ABC）的纳税申报A、年度B、季度C、月度 19、纳税经办员需要携带（ABCD）等相关证件到当地银行开设缴纳税款账户。 A、营业执照副本复印件B、税务登记证副本复印件C、企业组织机构代码证 20、经营责任目标考核指标包括（AB）A:经营指标B:管理指标C:营运指标 四、判断题每题0.5分，共10分 1、门店库存商品进价调整单调整方式选A时，生效开始和结束日期默认为当天的日期选B时，生效和结束日期可不填。 （错）应为必填项。 2、商品批次中有正常商品与赠品同时存在库存，销售时系统先冲减赠品的库存数量，待赠品库存数量为零后再冲减正常商品库存数量。 （对） 3、经销、成本代销、联营、扣率代销供应商清退进，只要（应付账款）不出现借方数就可以。 （错）成本代销必须查看代销商品款。 4、出差人员由接待单位负责餐饮和住宿的，不再报销出差期间的住宿费和伙食补助，只领取在途期间的伙食补助费。 对 5、材料物资在购进入账时，如取得增值税发票的，应以不含增值税的成本作为入账价值。 对。 6、固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 对 7、联营、租赁商品上柜不办理购进手续。 判断，对。 8、联营商品退厂不办理退厂手续，但从超市退厂的需要通过（理货区）验货把关，并负责做好登记。 对 9、门店会计审核签字后的商品退厂单必须在当天办理退厂手续。 过期会计签字无效。 判断，对。 10、档案的存储形式分为纸介质和磁介质盘。 对 11、各种单据所附供应商清单或证明等不得使用热敏传真纸等不易保存的传真件。 判断，对。 12、借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出去，特殊情况，须经财务负责人批准。 需要复制会计档案的，也应经财务负责人批准后才能复制。 对 13、交接工作时，接管人应继续使用移交前的账簿，可以自行另立新账。 错。 不可以。 14、移交人因病或者其他原因不能亲自办理移交的，经财务负责人、单位负责人批准后，可由移交人员委托他人办理移交，但委托人应当对移交的会计资料的合法性、真实性负责。 对 15、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单们盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经相关领导批准后，才能代作原始凭证。 对 16、各单位开具的增值税专用发票统一加盖本单位“发票专用章”和“财务专用章”。 对。 17、取得的外单位发票必须为合法、有效的单据、应带有“税务监制章”。 对 18、空白支票和印鉴必须由专人分别保管，防止遗失和被盗。 对 19、财务印章确需带出单位时可由一个人携带外出。 错 20、营业收入及库存超限额现金要及时、足额送存银行。 需要补充现金时，应向银行提取，不准坐支现金。 对 五、简答题任选期中10题，每题2分，共20分 1、责任目标的编制原则（157页共四条）。 同246页 2、对公司所属单位购置固定资产、大宗物品实行申报审批的范围是208页简答 3、各项津、补贴执行范围。 简答449页 4、按照离任审计工作方案要求，编制交接清册，办理新老负责人间的工作交接，交接清册主要包括的内容。 214页。 5、“收入”、“支出”专用账户的内容。 242简答 6、使用现金的范围。 7、卡中心的工作职能主要分为（业务综合监督）、（制卡）、（总部销售）及（账务处理）四项职能 8、增值税专用发票的使用范围282页简答 9、商品入库单经销、成本代销的核对方法。 简答55页。 10、列举5种不需进行账务处理的单据。 简答62页。 11、增值税发票的审核注意事项，简答65页。 12、办理顾客退货时注意事项。 127页，简答。 13、会计档案具体包括内容169页，简答。 14、公司财会人员必须办理会计工作交接的情形。 181页，简答。 15、在写财务分析时，有针对性的提出切实可行的工作建议或改进措施时，可以从哪三个方面入手。 239页，简答。 六、计算题每题2分，共10分 1、某商场6月18日盘点不含税损溢金额1000元，上次盘点日为3月18日，4月15日报损不含税金额80元，4月16日报溢不含税金额100元，3月19日至6月18日期间的不含税销售成本为350000万元。 求损溢金额，并写出过程。 计算题131页 2、某企业资产1000万元，其中流动资产300万元，速动资产200万元，负债600万元，流动负债500万元，所有者权益总额400万元，要求计算资产负债率、速动比率、净资产负债率、。 计算题。 238、 239、 302、303页 3、本月“应交税金-应交增值税”科目为贷方余额20000元，做转出本月应交未交增值税，计提城建税（7%）、应交教育费附加（3%）、地方教育附加（1%）。 要求做出分录74页。 4、。 买打印机一台，价值468元（含税），并取得增值税发票，按低值易耗品进行购进，领用、摊销、报废核算，到二级科目。 要求做出分录70页 5、某商场xx年实现销售收入含税1.17亿元，不含税销售收入1亿元，实际销售毛利率12%，计划毛利率11.5%，要求计算有效销售额。 302页 五、简答题 一、需进行账务处理的单据平（p59） 1、商品入库单； 2、商品退场单； 3、库存商品进价调整单； 4、已售商品进价调整单； 5、商品报损（报溢）单； 6、商品削价单； 7、商品移柜单 二、计算机内会计数据的打印输出应注意的问题（p174） 1、用电子计算机打印输出的书面会计凭证、账簿、报表，应当符合企业会计制度及总部有关规定的要求，并作为会计档案保存，保存期限按会计档案管理办法的规定执行。 2、现金日记账和银行存款日记账的打印，由于受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印，每天业务较少、不能满页打印的，可按旬打印输出。 一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季、按年打印；发生业务少的账簿，可满页打印。 3、在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证账簿中表格线可适当减少。 三、各种单据的填写规范（p139） 1、填写手工单据时，要做到字迹清晰、工整，凡有合计金额与明细金额的单据，合计金额与明细金额必须相符。 2、阿拉伯数字必须一个一个地写,不得连笔写，数字和文字上面要留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一或三分之二。 3、填写单据要用蓝黑色、碳素墨水或圆珠笔填写（红冲单据可用红色墨水），不得使用铅笔填写。 4、各种单据要按行依次填写，不得跳行。 如出现跳行，应当将空行划线注销。 5、各种手工单据不得涂改（供应商送货清单除外）、挖补、刮擦或者用药水消除字迹。 6、多联次单据必须做到各联次书写一致、清晰。 7、各种单据填写完毕后，应及时办理相关手续，不得积压单据。 8、各种单据所附供应商清单或证明等不得使用热敏传真纸等不易保存的传真件，但特殊情况可使用复印件，使用复印件的必须经商场负责人签字认可，各种供应商清单或证明需由经手人签字并盖单位公章。 四、支票的管理办法 3121、为加强支票管理，依据中华人民共和国票据法和支付结算办法等有关法律、法规及规章规定，结合中心实际情况，制定本办法。 2、中心各单位和个人在同城范围内的各种款项结算，支付金额超过现金使用范围和使用限额的，必须使用支票结算。 支票分为现金支票和转账支票，转账支票的金额起点原则上1000元。 3、签发支票，须写明签发日期、收款人名称、用途、金额、出票人名称并由出票人签章。 现金支票须背书。 4、现金支票、转账支票的有效期限为10天，到期最后一天遇节假日顺延。 5、出纳人员不得签发空头支票、远期支票，不准出租出借支票或将支票转让给别的单位和个人使用，严禁签发空白现金支票。 6、转账支票开出时若不能明确金额和收款人名称，可由出票人授权补记，金额不明确的须注明限额。 在使用时必须监督收款人做到 （1）使用的具体金额必须在支票注明限额内。 （2）支票正本与支票存根上填写的金额、收款人名称必须一致。 （3）支票上填写的金额必须与发票或收据上的金额相符，支票上的收款单位名称必须与发票上的财务专用章（发票专用章）名称相符。 若支票使用人未按上述规定输，给单位造成经济损失的，由支票使用人或经办人承担。 7、空白支票和印鉴必须专人分别保管，防止遗失和被盗。 8、财务部门必须建立支票登记本，指定专人对购入和使用的支票按号码登记。 支票存根应与凭证一起装订保存，作废支票不准撕毁或丢弃，注销后应妥善保管备查。 9、领用支票时，必须填制“支票领用单”，注明用途、收款单位名称及金额，按用款审批权限经有关领导批准后，到财务部门领取。 10、支票领用人应自出票之日起10日内到财务部门办理付款及报销手续。 对已办理完付款事项，且逾期不到财务部门办理报销手续者，将对其部门暂缓办理新的经济业务，由此影响其所在部门工作或造成损失的，由经办人负责。 11、若持票人不慎将支票遗失，除积极查找外，应及时向单位财务负责人汇报，并告知出票单位财务部门。 出票单位财务部门应迅速向银行办理协防手续，或到法院办理催告。 因支票遗失给单位造成经济损失的，由过错人承担相应责任。 五、现金八不准 1、出纳人员不准兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。 2、不准用“白条”或有价证券如股票、国库券等抵顶库存现金。 3、不准因私事借支公款，不准单位之间、各部门之间借用现金。 4、不准假造用途套取现金。 5、不准用转账支票套取现金。 6、不准将单位收入的现金以个人名义存入银行。 7、不准保留账外公款，私设小金库。 8、不准用本单位银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。 六、现金使用范围。 1、支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利费等。 2、支付各种社会保险金、社会救济费，如退职、退休、离休人员工资，离退休人员医药费，丧葬补助费、抚恤金以及国家规定的其他对个人现金支出。 3、支付出差人员的差旅费。 4、支付向个人采购农副产品等其他物资的价款。 5、结算起点以下的零星开支和购货款。 七、商品退厂手续办理原则 1、商品购进后，由于滞销、残损、临近保质期、调换货、供应商清退等原因发生退厂按本手续办理，因供应商更名发生的退厂手续按采购本部和财务本部“供应商更名的有关规定”办理。 2、填制商品退厂单时，按高价优先退厂的原则分批次分别填制。 3、联营商品退厂不办理退厂手续，但从超市退厂的需通过理货区验货把关，并从理货区负责做好登记。 从卖场退厂的需由柜组长把关。 4、经销、成本代销、扣率代销商品均需办理退厂手续，但扣率代销商品退厂，会计不做账务处理，无须会计审核，柜组负责做好单据保管。 八、收银科增值税发票的使用范围增值税专用发票适用于销售商品、提供应税劳务以及其他经营活动，仅限开具给具有一般纳税人资格的企业。 严禁将其开具给直接消费者、小规模纳税人。 九、经销、成本代销商品入库单的核对方法经销根据分柜组的经销商品入库单的不含税进价金额合计与凭证上库存商品科目对应柜组金额进行核对；商品入库单上分供应商含税进价金额与凭证上相应供应商的应付账款核对；成本代销根据分柜组的成本代销商品入库单的不含税进价金额合计与凭证上受托代销商品科目对应柜组金额进行核对，商品入库单上分供应商的含税进价金额与凭证上相应供应商的代销商品款核对。 十、员工福利费开支项目春节和日常特殊困难员工救济；员工生病或住院探望；员工父母丧事慰问；祝贺员工生日；三八妇女节慰问女员工；六一儿童节独生子女慰问；夏季降温费；春节、国庆（仲秋）节员工福利 十一、各类有键盘输入的原始数据必须经过哪些合规性审查有业务经办人签章；有业务部门主管签章；有财务经办人签章；有财务主管审核签章 十二、办理顾客退货时注意事项办理退货时，一定收回顾客原购货发票，将原购货发票与红字销售小票第二联贴在一起另存；无发票退货，原则上不允许，特殊情况需由门店总经理或其授权人与部门领导签字后，收银员可受理；五无发票换货，经主管以上人员签字，可受理；退货时营业员需提醒顾客货款将以原来的付款方式退出如 十三、柜台账的设账范围卖场经销、成本代销、扣率代销商品必须设置柜组台账；卖场联营商品原则上要求联营厂商必须设置台账；超市外围专柜除联营商品外必须设置柜台账；超市内所经营商品的柜组台账，只记录存放超市外仓库商品的经销调存存放于超市内的商品进销调存不做登记 十四、商品盘点的程序仓库盘点；柜组盘点；抽检复合；盘点机导入数量；采用手工盘点的，盘点第二日柜组将填制好的商品盘点表送录入中心录入数据 十五、商品削价的处理流程及注意事项 1、制单柜组根据需削价处理商品，填制一式二联商品削价处理单，第一联柜组，第二联会计。 各项目应填写齐全，其中“削价损